应纳增值税额的计算

应纳增值税额的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率一般纳税人销售货物或应税劳务采纳销售额和销项税额归并订价方法的，按以下公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷1＋税率对购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为10％。公式是：进项税额＝买价×扣除率《增值税条例实行细则》第23条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包含固定财富在建工程）而没法正确区分不得抵扣的进项税额的，按以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额共计÷当月所有销售额、营业额共计（二）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销售额×征收率（6％）假如小规模纳税人销售货物或应税劳务采纳销售额和应纳税额归并订价方法的，按以下公式计算其销售额：销售额＝含税销售额÷1＋征收率（三）入口货物应纳税额的计算构成计税价钱＝关税完税价钱＋关税＋花费税应纳税额＝构成计税价钱×税率二、应纳花费税额的计算（一）从量计征的应税花费品应纳税额的计算应纳税额＝销售数目×单位税额（二）从价计征的应税花费品应纳税额的计算应纳税额＝销售额×税率假如纳税人应税花费品的销售额中未扣除增值税款或许因不得开具增值税专用发票而发生的价款和增值税税款归并收取的，在计算花费税时，应该换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税花费品的销售额＝含增值税的销售额÷1＋增值税税率或征收率（三）自产自用的应税花费品应纳税的计算构成计税价钱＝成本＋利润÷1－花费税税率（四）拜托加工的应税花费品应纳税额的计算构成计税价钱＝资料成本＋加工费÷1－花费税税率（五）入口应税花费品应纳税额的计算构成计税价钱＝关税完税价钱＋关税÷1－花费税税率三、营业税额的计算应纳税额＝营业额×税率依据以下公式审定计税价钱：计税价钱＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）四、公司所得税的计算应纳税所得额和应纳所得税额的计算应纳所得税额＝应纳税所得额×税率折旧计算公式：年折旧额＝原值－残值÷估计使用年限无形财富的摊销和计价摊销额＝原值÷摊销年限公司的利润计算营业利润＝营业收入－营业成本－管理花费－销售花费－财务花费－销售税金利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外进出净额境外所得税税款扣除限额计算公式：境外所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×根源于某外国的应纳税所得额÷境内、境外应纳税所得总数缴纳所得税款计算方法的公式是：1）公司年应纳所得税额＝年应纳税所得额×33％（小公司是27％或18％）年应纳税所得额＝公司的收入总数－（成本＋花费＋损失）扣除金额2）若公司按季（或按月）缴纳公司所得税，则其本季（或用）应纳税所得额＝本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额五、外商投资公司和外国公司所得税法应纳所得税额的计算：应纳税所得税额＝应纳税所得额×税率申请再投资退税的税额计算公式：公式一：退税额＝再投资额÷（1－33％）×30％×40％公式二：退税额＝再投资额×％分国限额的公式：分国限额＝某一外国的应税所得÷居住国内外所有应税所得×按国内外所有应税所得应向居住国纳税额综合限额的公式：外国所有应税所得÷居住国内外所有应税所得×按国内外所有应税所得应向居住国纳税额对外国公司常驻代表机构的收税按经费支出额换算成收入额计算收税的公式：收入额＝本期经费支出额÷1－审定利润率10％－营业税率5％应纳税所得额＝收入额×审定利润率（10％）应纳税额＝应纳税所得额×外商投资公司和外国公司所得税率