大唐环境产业集团EPC解决方案分享 - Part2

EPC行业信息化解决方案分享上海汉得信息技术股份有限公司2016年9月创建目录2案例解读3解决方案分享4讨论与交流1

行业概览及回顾行业概览EPC（EngineeringProcurementConstruction）即设计-采购-施工。通常指投资方仅选择一个总承包商或总承包商联合体，由总承包商负责整个工程项目的设计、设备和材料的采购、施工及试运行，提供完整的可交付使用的工程项目的建设模式。EPC模式适用一般规模均较大、工期较长，且具有相当的技术复杂性的工程，如管道建设项目等基础设施。在EPC模式中，Engineering不仅包括具体的设计工作，而且可能包括整个建设工程内容的总体策划以及整个建设工程实施组织管理的策划和具体工作；Procurement也不是一般意义上的建筑设备材料采购，而更多的是指专业设备、材料的采购；Construction应译为“建设”，其内容包括施工、安装、试车、技术培训等什么是EPC？业主提出工程项目目标及需求EPC单位按需求分包项目的部分工作，引导供应商共同完成项目EPC单位对项目进行总承包，负责整个项目过程中的工程建设、采购施工、质量监控等项目管理EPC工程特点1.工程体量大、项目周期长、技术复杂大型建筑施工单位，如中建八局、中建钢构各类设计院，如中国电子设计院项目管理企业等。3.项目管理复杂多样核算方式多样化管理颗粒度不一对预算、资质要求较高2.交钥匙承包模式有利于发包商转移风险对EPC总承包商专业能力要求高EPC总包合同价远高于分包合同，利润高目录2案例解读3解决方案分享4讨论与交流1

写在前面大唐环境产业集团简介客户背景资料大唐环境产业集团为大唐电力集团的二级集团单位，是一家致力于为电力行业提供环保节能解决方案的公司。大唐环境产业集团目前有12家附属公司，是国内最大的实施电力行业环保节能业务的公司之一。环保节能领域的研发、设计、产品、投资、运营的一揽子环保节能解决方案，其中以设计、施工、采购的EPC项目为主要运营业务，同时包含投资、运营等工程项目。集团下各分子公司及事业部根据业务类型不同（脱硫、脱销、水处理等），在项目实施和管理层面，独立承接进行工程施工；在核算和考核层面，分为不同的核算主体进行考核。全国各大电厂、海外电力集团、大唐电力集团内企业通过信息化，实现EPC项目全生命周期管理，做到业务流程高效、有序，财务核算规范、精细。主营业务运营模式主要客户核心需求大唐环境产业集团EPC业务模式探索业主大唐分包商A分包商B计划与成本部市场部总包合同项目招投标、项目立项及总包签订工程项目部负责项目收付款、收票、开票及进度确认制定项目计划、预算，填报产值分包合同收款付款财务部统计各项费用，记录费用凭证统计项目进度，生成财务核算数据统计项目现金流，控制项目资金统计当月收开票、收付款情况……..大唐环境产业集团EPC项目管理面临的主要问题收票、开票入账不及时，导致收付款无法及时进行工程项目部几乎不参与项目管理，对项目核算信息了解滞后缺乏主要项目信息支撑日常工作预算做后无实际作用，问题只能事后分析。对产值、成本、毛利等项目核算信息依赖财务报表，获取信息滞后。预算修改流程复杂，且预算颗粒度不明确。

售前费用、投标费用报销、归集不明确投标保证金、标书费等售前费用申请效率低下，错过招投标时机对项目从招标到结束没有统一的项目基础信息，无法进行有效的项目对比分析核算颗粒度不明确，核算账务错误率较高财务工作琐碎，需要处理的业务数据过多项目核算方式不符合审计要求，存在上市风险。财务部市场部工程项目部计划与成本项目目标及实施收益通过对EPC项目的信息化、流程化管理，可对历史数据进行分析，对在执行项目数据实现宏观把控，为管理者提供决策依据实现企业标准化、流程化管理，满足上市要求通过系统规范工程建设、物资采购、财务核算的工作程序，对于特殊情况，按照企业制度规范在系统中走特殊流程，经过审批后走旁通程序，大大降低审计风险增加数据可视化，提高经营效率通过系统报表，改变了以往“主管部门要数据，下级单位就加班”的局面，现在，不管是集团领导还是主管部室领导，想看数据时，只需在系统中运行报表即可。打通设计、采购、施工，三位一体通过打通设计、采购、施工，将EPC业务中最核心的部分进行了一体化升级，理顺了业务各专业及财务的职责以及流程和数据要求管理提升和大唐环境一起将EPC项目业务进行了总结分类，形成了以“7大业务场景，41个流程，85个系统管控点”为核心的EPC项目管理知识模型。以执行概算为线索，横纵贯通，提高企业管理效益在系统中实现以总包为驱动，执行概算为纽带，分包执行为结果的EPC项目经营管理体系，实现全集团多分子公司同类型业务下的同质化管理。顺利推行执行概算偏差分析模型。实现EPC项目新核算方式的平稳落地通过充分的梳理与验证，和大量测试模拟，大大降低核算方式变更给企业带来的影响，实现核算方法的平稳转变业务财务一体化管理项目实施心得方案方面不是最自动化、最理想化的方案就是最好的方案，应该充分考虑业主的管理力量，在标准和可执行中间寻找合适的平衡点，充分认可工程项目管理现状、人员现状等情况。国企决策效率高，但也经常遇到决策变化的情况，对于设计方案的选择，要更多地兼顾灵活性和可配置性。项目管理方面国企性质的客户，核心人员精简，经常关键用户承担了公司内众多的角色，因此在平时项目管理和任务安排方面，要更加注重工作的策划，务必做到：责任明确、时间清楚、后果了解。数据方面工程项目周期长，结算滞后的特点导致数据收集工作量和工作难度巨大。数据收集工作需要提前分步开展，否则，系统初始化时，数据整理、核对、校审的压力过大，甚至影响上线后的经营分析功能。培训方面国企的用户普遍工作经验丰富，但对电脑等电子办公类工具并不擅长，要分阶段、分类型、分批次地培训，同时要加强培训次数和培训要求。通过考试等必要手段，实现督促作用。目录2案例解读3详细方案分享4讨论与交流1

写在前面系统蓝图-分步实施

图例：本期实施后期实施监控分析与财务集成收款管理基础规范项目类型属性管理项目分类项目模板多币种管理报销管理付款管理售前管理机会管理客户管理售前成本管理计划与进度管理计划管理变更签证管理项目报告产值确认一站式进度反馈交付物管理立项组织创建项目项目角色附件管理立项审批立项申请项目成员报价管理概/预算管理成本预算编制预算控制概/预算导入预算审批预算版本管理概/预算分析报账管理资金管理报表统计监控平台资金管理资金预测项目付款申请付款审批资金查询资金计划资金拨付合同管理合同权限合同变更销售合同合同条款合同模板合同附件项目核算成本归集收入预测成本分摊收入确认问题风险风险管理问题风险查询文档管理合同状态采购合同合同审批文档结构文档审批文档收集项目开票项目收款结算管理结算资料上传分包结算平台结算流程项目关闭关闭流程项目总结项目编码规则交付物类型任务类型项目状态支出类型预算控制规则问题管理与物资集成物资需求到货入库领用出库采购执行供应商管理现场物资与外部集成（SRM）供应商自助供应商评价供应商协同供应商分级质量、安全质量管理安全管理与设计集成文档管理提资管理移动应用移动APP微信公众号CAD系统集成工程数据库电子签名工时管理EPC项目总体流程图项目关闭项目实施售前管理立项组织总包合同管理流程项目前期状态管理流程-立项投标费用及费用报销管理流程设计合同施工分包合同采购合同执行概算管理流程执行概算偏差分析项目前期状态管理流程-中标实施项目前期状态管理流程-未中标关闭产值确认流程产值计划管理流程项目开票管理流程项目收款管理流程项目成本核算流程到货入库确认流程项目付款管理流程收入核算流程项目结算流程项目关闭流程项目变更管理流程项目业务特点之一：同一班人，多套核算账系统实例INSTANCE分类账LEDGER法人主体LE业务组BG业务实体OU大唐环境INSTANCE大唐环境BG大唐环境LEG中国大唐集团科技工程有限公司架构说明大唐环境组织架构大唐环境产业集团股份有限公司大唐南京环保科技有限责任公司大唐（北京）节能技术/能源管理有限公司大唐(北京)水务工程技术有限公司中国大唐集团科技工程有限公司本部/北京大唐恒通机械输送技术有限公司……大唐环境产业集团股份有限公司本部/特许经营事业部

……大唐南京环保科技有限责任公司大唐（北京）节能技术有限公司/大唐（北京）能源管理有限公司大唐(北京)水务工程技术有限公司大唐（北京）节能技术有限公司/大唐（北京）能源管理有限公司大唐（北京）节能技术有限公司/大唐（北京）能源管理有限公司中国大唐集团科技工程有限公司大唐环境产业集团股份有限公司大唐（北京）节能技术/能源管理有限公司大唐（北京）节能技术/能源管理有限公司大唐（北京）节能技术/能源管理有限公司大唐（北京）节能技术/能源管理有限公司一些国企或设计院在市场化改制过程中，为了提高竞争力，分化出很多分/子公司或事业部，进行独立核算和考核；但是EPC工程业务领域对资质有较为严格的要求，因此经常出现一班人，在多个核算主体下做业务的情况。我们的项目管理组织结构方案核算主体（OU）大唐环境组织架构中国大唐集团科技工程有限公司本部/北京大唐恒通机械输送技术有限公司……大唐环境产业集团股份有限公司本部/特许经营事业部

……大唐南京环保科技有限责任公司大唐（北京）节能技术有限公司/大唐（北京）能源管理有限公司大唐(北京)水务工程技术有限公司业务主体（项目组织）大唐（北京）节能技术有限公司/大唐（北京）能源管理有限公司1、用核算主体来标明入账公司，保证项目核算的规范性，该属性与系统内的OU匹配，确保全流程的核算，满足财务核算要求。1、用业务主体来标明实际做业务的是“哪班人”，避免因为财务核算要求，给业务操作带来大量“不可理解”的操作。项目业务特点之二：选择合适的方案之构建大闭环和小闭环的抉择EPC企业的核心是通过衔接业主和分包商，获得企业价值。对于总包方来说，总包合同签订之后，其收益则完全取决于分包成本的大小，因此，合理的控制分包成本就体现了一个EPC企业的核心能力。执行概算管理：相当于项目预算，通过分包合同和执行概算之间的偏差对比和实时分析，进行项目分包成本的控制。职业惯性下的建议方案合适的方案通过将执行概算中的明细项都物料化，实现执行概算的结构化，以执行概算作为基础，进行单体项目预实对比。同时可实现跨项目的横向对比。以单个项目导入的执行概算为线索，指引后续项目分包的开展。不对执行概算作编码化处理，极大地提高了系统方案的可执行度。同时实现了单项目的小闭环管理。主数据物料化结构化实现单个项目的闭环管理项目实施流程详细方案要点通过录入的分包合同与导入的执行概算匹配，实现概算偏差及时分析上报通过向系统导入集团批复执行概算，随时查看概算信息以及对应计划毛利率执行概算导入管理分包合同录入管理执行概算偏差分析管理集团批复的项目执行概算通过Excel进行存档翻阅分包合同台帐管理每月对签订的分包合同固定出具偏差表分析集团的执行概算管理只覆盖了部分单位，推行困难业务说明及问题核心需求解读应对方案及提升点通过对设计、设备、建安等不同类型的分包合同录入，实现不同采购合同分类管理通过ORACLEPM模块的自定义报表及布局功能，定期定时查看当前项目实施状态、变更，宏观把控项目进度项目实施应用图列项目实施应用图列项目实施应用图列项目核算业务详细方案要点方案：新旧核算方式的项目分开管理核算提升：梳理核算方案，减少管理风险方案：精细化产值填报流程，与概算细度一致提升：管理颗粒度统一，产值有据可循。规范产值填报流程确认成本确认规则满足上市审计要求保证项目利润率统一管理颗粒度方案：根据总包、分包匹配形成工程形象进度提升：满足上市审计要求，提供核算明细凭证方案：根据工程进度动态调整月度收入、成本提升：规范成本核算体系，确保利润率业务说明：

根据总包、分包执行情况进行收入、成本的确认。问题：

收入确认过程不规范；成本确认原则不明确；项目管理颗粒度前后不一致业务说明及问题核心需求解读应对方案及提升点工程核算方式说明工程施工科目记录实际发生额每月毛利稳定，由预算度额定工程施工科目作为蓄水池功能，控制收入成本确认每月毛利不稳定，由实际发生定符合上市审计要求，财务数据来源明确核算方式对比分析方案优势：①毛利率稳定；②财务在项目执行过程中核算较为容易。存在的问题：①业务层面不能真实反映当前项目盈利情况；②财务层面结算时核算较繁琐；③由产值确认推算成本的模式存在一定财务风险，例如，存在设备未到货就先行确认收入成本的情况；④概算管理属于事后控制，只有等到项目结算的时候才能明确是否超概，管理相对滞后。对于三种项目核算模式，存在的方案优势和相应的问题：计划成本模式实际成本模式方案优势：①根据实际成本推算收入确认，完全真实反映项目盈利情况，并且利润也相对平滑，不存在大范围波动；②概算的成本控制变得更加有意义，概算管理可以变为事前控制，能够督促项目经理考核制度落实。③项目结算工作轻松，结算工作平均分摊到项目实施过程中。存在的问题：①EPC业务层面的操作模式存在重大转变，工作更为细致严谨的同时带来工作量的增大；②期初切换风险较大。财务驱动收入确认进度毛利推算成本核算方式简单项目结算调整业务驱动收入确认进度实际发生成本核算维度明确结算工作前置实际成本法概算编制项目执行项目立项项目结算收入成本确认概算匹配①项目经理与分包商确认分包进度，并且要求分包商按照分包进度进行开票。开票以后，项目经理在系统内确认分包合同成本确认依据及发票扫描件进行分包成本确认。②建安合同成本确认设备合同到货确认技服合同成本确认系统产值计划审批财务审批③④业主确认及回填实际成本法①为了将总包合同与分包合同进行关联，本方案执行前需要在系统内维护项目的设计概算，以及匹配总包及分包合同之间的对应关系。示例：超低排放项目设备总包

一、脱硫系统

（一）工艺系统4494.35 1、烟气系统5.70 2、SO2吸收系统3971.40 2.1吸收塔材料量 2.2设备安装量

高效除尘除雾装置1000.00 FRP喷淋管道120.00

喷嘴266.40 …分包合同1分包合同2执行概算1执行概算2执行概算3通过分包合同与执行该算的匹配，同样也建立起了分包合同与对应的总包合同项之间的联系，为从实际成本获取产值数据打下基础实际成本法②项目经理与分包商确认分包进度，并且要求分包商按照分包进度进行开票。开票之后，项目经理在系统内对分包合同进行成本确认，上传相应的支持附件。从财务税务筹划的角度来说，产值确认必须要求对应分包商将分包成本的票开过来，因此项目经理在填报分包进度时，需要上传发票扫描件作为附件。设备分包合同设备名称设备数量到货情况高效除尘除雾装置21FRP喷淋管道66喷嘴8882000…上传附件提交给计划及财务审批以后自动生成会计科目借：工程施工-合同成本（带产品段、项目段信息）贷：应付账款暂估实际成本法③基于确认的分包合同成本，确认分包合同的成本进度，从而配比计算相应的产值。示例：

按照上例的分包合同及到货情况：

设备名称设备数量单价总价到货情况高效除尘除雾装置24008001FRP喷淋管道615906喷