新会计档案管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档会计档案管理办法1目的为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。2适用范围2.1.1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；2.1.2会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐2.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告；2.1.4其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应保存的会计核算专业资料、会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，计算机备份资料等。3引用文件GB/T1.1-2000

标准化工作导则GB/T15498-1995

企业标准体系

管理标准和工作标准的构成和要求3.1GB/T800-2001电力行业标准编制规则DL/T600-2001电力标准编写的基本规定《中华人民共和国会计法》财政部《会计基础工作规范》财政部会计司《企业会计制度》（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）4术语与定义会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。5职责会计档案管理由分管领导负责。财务部档案会计具体负责会计核算的立卷、整理、归档、保管等工作，出纳人员不得兼管会计档案。档案室会计档案管理员具体负责会计档案的管理工作。6管理内容与要求6.1会计档案归档要求：6.1.1对于每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。各会计人员对本岗位产生的会计核算资料应定期收集、审查核对，按照档案管理要求整理立卷、编制目录、装订成册并由立卷人签章，然后交互济妥善保管。6.1.2本年度的会计档案在年度终了后，暂由财务部保管一年，第二年由财务部档案会计编制移交清册向档案室办理移交。财务部必须按期将应归档的互济档案，全部移交档案室，不得自行封包保存。6.1.3档案室接受保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要重新整理的，应会同财务部共同拆封整理，以分清责任。档案室对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正。6.1.4会计核算资料应保证整齐、完整，符合归档范围要求，归档的各种档案，要有统一规定的会计档案案卷、卷皮。6.2会计核算材料归档方法：6.2.1会计凭证类：6.2.1.1每月10日前，将记帐凭证按顺序整理，连同所附原始凭证，装订成册，每册不超过2厘米，注册凭证类别、年度、月份、起止号、连续号，由经办人员及财务主管签字后，交档案会计保管。对于数量较多，不易同记帐凭证一起装订保管的原始凭证，如领料单、工资单、奖金单等，可以单独装订保管，但应在原记帐凭证上加以说明，以备查阅。6.2.1.2每月10日前，将增值税发票抵扣联装订成册，每册不超过25份。次年3月1日前，移交档案会计保管。6.2.1.3次年3月1日前，将上一年度银行存款余额调节表及银行对帐单装订成册，移交档案会计保管。6.2.2会计帐簿类：应填写帐簿启用及交接表。将上年度帐簿装订成册，编写页号，加装封面，附上目录。次年4月1日前，移交档案会计保管。6.2.3会计报表在年度决算后装订，年报单独立卷，月、季报合并装订成册，次年4月1日前，移交档案会计保管。6.2.4对所有会计档案，财务部按本办法第四条要求，编制移交清册。在规定的时间内，将会计档案移交档案室。6.2.5各岗位归档内容：出纳：银行存款调节表、银行对帐单；审核：现金、银行收付款凭证；成本：领料单；燃料记帐凭证；固定资产：固定资产卡片；总帐：帐簿、报表；工资：工资册；税务：增值税发票抵扣联；档案：会计档案移交清册。6.3会计档案应严格执行《会计档案管理办法》规定归档，保管期限从角年度终了后的第一天算起。6.3.1月、季度财务报告保管3年，年度财务决算永久保管。（均包括文字分析）6.3.2现金和银行日记帐保管25年，明细帐、总帐、辅助帐簿保管15年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。6.3.3工资册永久保管。6.3.4记帐凭证、领料单保管15年，增值税发票抵扣联保管10年，发票存根联及登记簿保管5年，银行存款余额调节表保管5年。6.3.5会计档案移交清册保管15年，会计档案保管清册永久保管，会计档案销毁清册永久保管。6.4档案室对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。档案室要保持通风干燥，放置温湿度计，定时记录湿度，平时要保持卫生、清洁。6.4.1各种会计档案归档后，要及时登记保管帐簿。6.5会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅，一律填写“调阅会计档案登记单”，并在指定地点调阅。会计档案一般不准外借，特殊情况需借出或复制，需经财务部主管同意批准后，档案室会计档案管理员才能交付利用者。查阅或复制会计档案，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。6.5.1财务部会计借阅时，凭登记单联系，用后及时归还。6.5.2厂内其他部门查阅时，应由财务部、档案室主管批准，办理登记手续后，方可查阅。外单位查阅，需由财务部主管或分管领导批准，并由财务部会计陪同，办理登记手续，方可查阅。6.6会计档案销毁；会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，由鉴定小组（由主管领导、档案室、财务部、监察部、保卫部组成）共同鉴定、清点，签署意见，报省电力公司批准后方可销毁，销毁时，由鉴定小组共同派员监销。销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告分管领导。6.7保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。6.8财务部档案互济负责本部门各岗位归档考核工作，档案室负责财务部应归档工作的检查与考核，以及调阅工精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档会计档案管理办法总则制定目的为了加强会计档案管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，特制定本管理办法。适用范围公司所属会计资料的管理，均依本办法规定办理。权责单位财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。名词定义本办法中会计档案系指：会计凭证、会计账簿、会计报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如公司章程、合同等会计资料。会计档案管理会计档案的立卷、归档、保管每年形成的会计档案，财务部指定专人负责整理立卷、装订成册，并列入会计档案清册，填写交接清单，由财务部经理验收签字后，交负责保管会计档案的会计人员保管。会计人员变动或会计机构的调整时，会计档案需要办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。会计档案的调阅财务人员需查阅会计档案时，要办理有关的调阅手续，用毕按顺序及时归还。公司内其他单位需查阅会计档案，必须经财务部经理同意，方可查阅。外单位人员需查阅会计档案，应持公司介绍信，经财务交响曲经理同意，方可查阅，并由管理人员详细登记查阅会计档案的工作单、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案不得带出财务室，如有特殊情况需带出复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。会计档案保管期限，依会计法的“会计档案管理办法”制定会计档案的销毁档案名称保管期限1、会计凭证类（1）原始凭证、汇总凭证（2）银行存款余额调节表15年3年2、会计账簿类（1）日记账其中：现金和银行存款日记账（2）明细账、总分类账、辅助账15年25年15年3、会计报表类（1）主要财务指标报表（2）月、季度会计报表（3）年度会计报表3年15年永久4、其他类（1）会计档案保管清册及销毁清册（2）财务成本计划（3）主要财务会计文件、合同、协议（4）银行对账单25年3年永久5年会计档