企业财务管理规章制度范本

内部管理制度系列企业财务管理规章制度范例（标准、完整、实用、可修改）内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015企业财务管理规章制度范例Examplesofcorporatefinancialmanagementrulesandregulations精品文档放心下载谢谢阅读作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。感谢阅读只要知道企业财务管理12大误区，在管理财务方面也感谢阅读谢谢阅读规章制度，大家可以阅读下文。第一节总则第1精品文档放心下载务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的感谢阅读济实力为宗旨。第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭感谢阅读谢谢阅读的开支，降低消耗，增加积累。第4条公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、精品文档放心下载第2页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015内联企业)精品文档放心下载作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第5感谢阅读务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第6谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读需要配备必要的会计人员。第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计感谢阅读工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下:1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制感谢阅读感谢阅读财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;谢谢阅读2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见;第3页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-040153.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;6.监督全系统的财务管理和活动;7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政谢谢阅读讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平;10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。感谢阅读第8精品文档放心下载谢谢阅读计人员进行领导、指导、检查、监督。第9感谢阅读第4页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的主要职责是:1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和精品文档放心下载精品文档放心下载告;3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;谢谢阅读5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的谢谢阅读财务管理工作。第5页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导精品文档放心下载下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是:1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地谢谢阅读料和财务分析报告;3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;4.负责编制会计报表，主持清查财产;5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。精品文档放心下载第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务谢谢阅读工作。第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不谢谢阅读谢谢阅读登记工作。第6页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，精品文档放心下载感谢阅读报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，感谢阅读日清月洁，按期报帐。第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权精品文档放心下载和履行职责。第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，精品文档放心下载感谢阅读付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读原则的财会人员予以表扬或奖励。第17条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调感谢阅读精品文档放心下载清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、精品文档放心下载合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读第7页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015谢谢阅读;财务部部长的交谢谢阅读;计划财务部谢谢阅读部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核算原则及科目报表第18精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读财产清查、成本清查等事项的规定。第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会谢谢阅读计报表，并按有关的规定办理会计事务。第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责谢谢阅读感谢阅读谢谢阅读记帐本位币。第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等感谢阅读应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，谢谢阅读将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第8页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用感谢阅读;数目字用阿拉伯数字记感谢阅读载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。精品文档放心下载第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原感谢阅读则。第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读规定时间进行，不应提前或延后。第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，谢谢阅读非董事会同意，任何人不得随意改变。第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资谢谢阅读精品文档放心下载体如下:1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定谢谢阅读第9页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015依据;3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付谢谢阅读谢谢阅读帐，在利润表中单独反映。第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资感谢阅读产，必须经董事会批准后方可行。第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时谢谢阅读间计算利息。第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上谢谢阅读的资产为固定资产，分为5大类:1.房屋及其他建筑物;2.机器设备;3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);感谢阅读4.运输工具;第10页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-040155.其他设备。第31条各类固定资产折旧年限为:1.房屋及建筑物35年;2.机器设备(含室内装修)10年;3.电子设备、运输工具5年;4.其他设备5年。;提前报废的固定资产要补提足感谢阅读折旧。第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读为原价。第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、精品文档放心下载报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，感谢阅读于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧精品文档放心下载第11页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)精品文档放心下载感谢阅读外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。精品文档放心下载第34()帐龄超过1年仍未回收感谢阅读时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。感谢阅读第35条公司主要的会计报表有如下几种:1.资产负债表(年、季、月);2.损益表(年、季、月);3.股息红利分配方案(年度);4.财务状况变动表(年度);5.专用基金明细表(半年);6.固定资产增减变化表(月);7.银行贷款增减变化表(月);第12页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-040158.现金出纳月终盘存表(月);9.提取坏帐准备金明细表(月);10.应收、应付和预付款项明细表(月)。第四节资金、现金、费用管理第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、精品文档放心下载现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，谢谢阅读提高效益。第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银感谢阅读感谢阅读谢谢阅读现。第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准谢谢阅读外泄。第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即:精品文档放心下载财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，精品文档放心下载不准由1精品文档放心下载他人代管。第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总精品文档放心下载第13页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015精品文档放心下载对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、谢谢阅读感谢阅读谢谢阅读理报批。会款审批权限如下:属预付货款、定金的，10万元谢谢阅读以下的(含10万元)精品文档放心下载长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计感谢阅读师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和谢谢阅读主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万精品文档放心下载(含100);100万元以上的由董事长审谢谢阅读批。属贸易货款的，100万元以下的(含100万元)由下属公感谢阅读;100万元以上至精品文档放心下载200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至谢谢阅读300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经谢谢阅读理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)精品文档放心下载由总经理审批;500谢谢阅读10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和感谢阅读第14页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由谢谢阅读总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总精品文档放心下载会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以谢谢阅读上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上感谢阅读3万元以下的(含谢谢阅读3);3谢谢阅读万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元谢谢阅读至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的感谢阅读感谢阅读谢谢阅读和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其精品文档放心下载:10万美元以下的(含10万美元)由总会计师审批;10万至20精品文档放心下载万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理精品文档放心下载助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理谢谢阅读审批;50(含同一笔贸易)谢谢阅读精品文档放心下载;谢谢阅读事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，谢谢阅读第15页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合感谢阅读谢谢阅读感谢阅读(人)凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。谢谢阅读第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付感谢阅读出款(物)5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金精品文档放心下载精品文档放心下载;发谢谢阅读现问题的，应及时上报请示处理。第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分感谢阅读当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为精品文档放心下载凭。第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000感谢阅读元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。精品文档放心下载第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本精品文档放心下载第16页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015帐或帐外有帐。第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存感谢阅读一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读使用前先盖上印章。第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章谢谢阅读谢谢阅读销付款。第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读说明报批:20002000谢谢阅读元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。精品文档放心下载第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读第17页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015部、室部长(主任)审核，1000元以下抒总会计师审批报销，感谢阅读1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司精品文档放心下载(主任)审核，2000元以感谢阅读下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署精品文档放心下载后报总经理审批报销。第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福感谢阅读利基金列支，20002000感谢阅读元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经谢谢阅读理审批。第56条各单位购置固定资产()精品文档放心下载谢谢阅读;谢谢阅读六十四条审批权限规定经批准后才能购置。第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读第18页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015准后才能投入。第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行谢谢阅读100谢谢阅读万元以下的(含100万元)由总会计师审批，100万元以上至精品文档放心下载500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。感谢阅读感谢阅读报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50感谢阅读感谢阅读本系统内的相互借款均计收本息。第60条严禁下属公司、企业为外单位(感谢阅读业)或个人担保贷款。第61条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批精品文档放心下载谢谢阅读按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由谢谢阅读第19页/共22页内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015感谢阅读入帐备查。第五节工资及奖金第43精品文档放心下载第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章精品文档放心下载程的规定拟订。第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出谢谢阅读方案，报总经理审定。第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩感谢阅读的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实谢谢阅读感谢阅读提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制精品文档放心下载感谢阅读合同书》的