经济法网校03习题讲义

第七章企业所得税法律制度业“不动产”“被投资企业”利息、、特安装费、制“提前支付费除“分别”不超过工资总额“5%”的部险不超过债资比2：1部分准予扣款不超过债资比5：1部分准予扣除按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）费不超过当年销售（营业）收入l5%的部分准予扣入必须为“公益性”的，不超过“年度利润总额”12%的部分业企业543延续弥补期“5年农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所500“超过部分”【注意】技术转让包括转让“5年以上”的“非独占”所50%150%计（3）14.1.1后购进于研发的仪100100允许扣入综合利用资源生产产品取得的收入，减按“90%”计入收入总投资“环境保护、节能节水、安全生产等设备”，投资额的“10%”可以√×↓×√↑√×↑×√↓是（）。1000税税额为（）万元。『答案解析』本题考核非居民企业企业所得税的计算。境内未设立机构、场所的，或者10%的税率征收企业所得税，因此该企业应就该笔业务缴纳的企业所得税应纳税额=1000×10%=1002015（）万元。定的表述中，正确的是（）。A，C，D（）万元。公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为1200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免入的是（）业性、性基金属于不征入；国债转让收入是一种经营行为属于应入。的职工教育经费支出为（）万元。发生业务招待费5000元，发生费30000元，业务宣传费10000元，2014年结转费10000合计为（）元。 ＝42160元302015（）万元。【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，201531004520010%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该2015（）万元。100×8%/2=48%200×8%/2=8，20124+8=12款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。2:1。该企业的资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），680060006000÷6800×408=360（万元）【例题·单选题】某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（）年『答案解析』本题考核固定资产计算折旧的最低年限。飞机、火车、轮船以外的工具，折4可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2011～2015）。万，为公司高管缴纳商业费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生的上述费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。『答案解析』本题考核税前扣除项目及标准。（1）企业依照有关主管部门或者省级人民规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会费（150万元）可以全额在税前扣除；得额时准予扣除本题中补充养老可以扣除50万，补充医疗可以扣除40万；（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业费外，企业为投资者或者职工支付的商业费（30万元），不2015（）技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）2402015612015（）中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业【例题·单选题】2014年8月，甲企业一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年89010调整事项，2015（）万元。『答案解析』本题考核企业所得税的。核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等设备”，【例题·单选题】在企业所得税纳税申报表中（）D.（）A.销售货物所得，按照活动发生地确【例题·多选题】下列关于企业所得入的确认表述正确的有（）『答案解析』本题考核企业所得入确认的时间。的发布费，应在相关或商业行为开始出现于大众面前时确认收入，因此C且完成股权变更手续时，确认收入的实现，因此D【例题·多选题】下列关于企业所得入的确认表述正确的有（）【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（）（）C.【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列（）应在计算应纳税所得额时计算BD额扣除的有（）。『答案解析』本题考核企业缴纳的费用扣除相关制度。补充养老、补充医疗分别5%以内的部分可以税前扣除。的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A.『答案解析』本题考核企业所得税法律制度。规定企业当年发生的费和业务宣传费、职工【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）售（营业）5‰12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。过当年销售（营业）5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（）。【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列说法中正确的有（） 所得额时，不得扣除的有（）。『答案解析』本题考核扣除项目。银行罚息与费用不具有行政罚款的性质，因此可以额时，不得扣除折旧的有（）。方法或缩短折旧年限的有（）。B201411值不超过100万元的，可以税前扣除，因此D选项错误。得税的有（）。他饮料作物和香料作物的种植；（2）BD【例题·判断题】非居民企业境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【例题·判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业向职工的独生补贴，可以作为企业工资薪金支出在税前扣除。（）『答案解析』本题考核税前扣除项目及标准。独生补贴属于职工福利费，不在工资薪金项【例题·判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时财产企业按当年全部保费收入扣除退10%计算与生产经营有关的手续费及佣金的扣除限额（）。『答案解析』本题考核企业所得税扣除项目的标准。财产企业按当年全部保费收入扣除退15%计算扣除限额。时，应当计入当期收入。（）企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（）1346（所得税。（） 。（）机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。【考题·综合题】（2013年）甲企业为一般，2012年度取得销售收入8800万50008452012为7%，金融机构同期同类利率为6%。营业外支出中，列支通过减灾向自然的地区的捐款50万元，支付给客户10会经费10万元并取得《工会经费拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。25%。12%=845×12%＝101.4（万元）『正确答案』①职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元）105105－70＝35（万元）。②工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元）1020－12.5＝7.5（万元）。【考题·综合题】（2011年）某自行车厂为一般，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税150万元。2011年初，该发生营业外支出91万元，其中：通过当地市捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴，被加收滞纳金6万元。560 25②向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类利率计根据规定，企业发生的符合条件的费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后超过当年销售（营业）5‰。5950＋58.5/（1＋17%）＝6000（万元），6000×5‰