2021年会计职称考试试题及解析：中级经济法(第五套)

2021年会计职称考试试题及解析：中级经济法(第五套)一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。多选、错选、不选均不得分。)1王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是( )。A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元口B.王某能够再与他人一起投资设立其他的公司口C.王某的一人公司不设立股东会口D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，理应对公司债务承担连带责任参考答案：A答案解析：本题考核一人有限责任公司的特殊规定。新的公司法取消了一人有限责任公司最低注册资本为10万元的规定。2根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是( )。A.股权转让收入口B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项口C.财政拨款口D.接受捐赠收入口参考答案：C答案解析：本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。3某企业2021年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2021年计算应纳税所得额时能够扣除的研发费用为()万元。A.10B.20C.30D.40参考答案：C答案解析：本题考核企业所得税中的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20X150%)数额在税前实行扣除。4下列关于国有独资公司董事会的表述中，准确的是( )。A.董事长由董事会选举产生口B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项口C.董事会成员中理应有公司职工代表口D.董事会每届的任期为4年口参考答案：C答案解析：本题考核国有独资公司董事会的规定。根据规定，国有独资公司董事会中理应有职工代表，所以选项C准确；国有独资公司的董事长和副董事长，由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定，所以选项A错误;增加公司注册资本的决议需要经过国有资产监督管理机构的决定，所以选项B错误;董事每届任期不得超过3年，所以选项D错误。口关于外汇资本项目管理，下列选项中表述准确的是( )。A.境外机构、境外个人在境内直接投资，经相关主管部门批准后，理应到外汇管理机关办理备案B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款实行转贷提供对外担保的，无需经过许可D.银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内能够直接向境外提供商业贷款参考答案：C答案解析：本题考核外汇资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经相关主管部门批准后，理应到外汇管理机关办理登记，选项A的说法错误;国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，选项B的说法错误;其他境内机构向境外提供商业贷款，理应向外汇管理机关提出申请，选项D的说法错误。口甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是( )。A.乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期B.甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成口C.不允许分包单位将其承包的工程再分包口D.因发包人变更计划，甲公司要求增付返工费用口参考答案：B答案解析：本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。某居民企业2021年度境内生产经营亏损10万元，2021年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元。该企业2021年应纳税额为( )万元。A.35B.52.5C.48.75D.58.75参考答案：D答案解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。该企业2021年应纳所得税额二(220+25T0)X25%=58.75(万元)。口企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，( )。A.免税口.减按90%计入收入总额口C.减半征收口按照投资额的10%抵免所得税口参考答案：B答案解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。下列各项中，不属于营改增范围的是( )。A.邮政储蓄业务口B.医疗事故鉴定业务口C.广播影视服务口D.邮政普遍服务口参考答案：A答案解析：本题考核营业税改征增值税。选项A属于营业税中金融保险业税目，尚未实行营改增。10某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正实行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是( )。A.假冒他人注册商标行为口B.虚假陈述行为口C.伪造产地的行为口D.正当广告宣传行为口参考答案：B答案解析：本题考核虚假陈述的概念。虚假陈述，是指经营者对其产品或服务信息所做的不实介绍，虚假陈述的方式包括在包装、装潢或广告中对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。11根据公司法律制度的规定，下列相关公司变更登记的表述中，准确的是( )。A.有限责任公司股东转让股权的，理应自转让股权之日起45日内申请变更登记B.公司变更名称的，理应在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记C.公司减少注册资本的，理应自减少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记D.公司分立的，理应白公告之日起45日后申请登记口参考答案：D答案解析：本题考核公司变更登记。有限责任公司股东转让股权的，理应白转让股权之日起30日内申请变更登记，所以选项A错误;公司变更名称的，应在作出变更决议或决定之日起30日内申请变更登记，所以选项B错误;公司减少注册资本的，应自公告之日起45日后申请变更登记，所以选项C错误。口12如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，准确的做法是( )。A.当事人应重新约定，否则不得提取仓储物口B.仓单持有人能够随时提取仓储物口C.保管人能够随时要求仓单持有人立即提取仓储物口D.保管人应将仓储物提存口参考答案：B答案解析：本题考核仓储合同当事人双方的权利义务。当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的，存货人或者仓单持有人能够随时提取仓储物，保管人也能够随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储物，但理应给予必要的准备时间。13根据《公司法》的规定，下列相关公司组织机构的表述中，准确的是( )。A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司能够不设监事会和监事B.一人有限责任公司不设股东会口C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生口D.股份有限公司的董事会成员理应有公司职工代表口参考答案：B答案解析：本题考核公司的组织机构。选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，能够不设立监事会，设1〜2名监事;选项^国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D：股份有限公司的董事会成员中“能够”(而非理应)有公司职工代表。A公司在向8公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定，下列说法准确的是( )。A.该票据无效口B.补盖A公司在银行预留签章一致的财务专用章后，A公司理应承担票据责任C.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力口D.A公司理应承担票据责任口参考答案：D答案解析：本题考核票据签章的效力。根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人理应承担票据责任。根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不能够采用竞争性谈判方式采购的是( )。A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的口B.不能事先计算出价格总额的口C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的口D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的口参考答案：C答案解析：本题考核政府采购方式。选项C适用邀请招标方式。口16丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约，丁公司虽即时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是( )万元。A.5B.15C.20D.0参考答案：A答案解析：本题考核承担违约责任时违约金的规定。根据规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人能够请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还理应履行债务。在本题中，因为当事人丙违约，给丁造成的实际损失为20万元，高于双方约定的违约金，所以丁能够请求人民法院或者仲裁机构予以增加违约金数额。17某企业2021年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.10B.12C.30D.79参考答案：C答案解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）X25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额二（200+100）X25%X100+（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。18陈某因为身为甲公司股东未即时履行出资义务，被公司诉诸法院，下列说法中符合公司法律制度规定的是（ ）。A.陈某以诉讼时效为由实行抗辩，人民法院不予支持口B.陈某以诉讼时效为由实行抗辩，人民法院就理应驳回公司的诉讼请求C.法院理应直接判决公司胜诉口D.公司提起的该诉讼不符合法律规定口参考答案：A答案解析：本题考核公司与股东之间出资义务纠纷的诉讼问题。根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由实行抗辩的，人民法院不予支持。所以本题中选项A是准确的。19某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是( )。A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成口B.清算组成立之日起15日内，将公司解散一事通知了全体债权人口C.逾期未成立清算组的，由法院实行清算口D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，理应承担赔偿责任参考答案：D答案解析：本题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，选项A错误;清算组理应自成立之日起10日内通知债权人，选项8错误;逾期不成立清算组实行清算的，债权人能够申请人民法院指定相关人员组成清算组实行清算，人民法院理应受理该申请，并即时组织清算组实行清算，选项C错误。口20某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2021年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列相关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业相关规定的情形是()。A.外国投资者在2021年5月25日缴清出资口B.外国投资者在2021年9月25日缴清出资口C.外国投资者在2021年12月25日缴清出资口D.外国投资者在2021年3月15日缴清出资口参考答案：A答案解析：本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%，其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。21下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单口B.公司减少注册资本时，理应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告C.公司减少注册资本的，理应自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相对应的担保参考答案：C答案解析：本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司减少注册资本的，理应自公告之曰起45日后申请变更登记，故选项C不符合规定。口22在下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是( )。A.将购进的货物无偿赠送他人口B.将购进的货物分配给职工口C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程口上将自制的货物用于对外投资口参考答案：B答案解析：本题考核增值税视同销售行为。将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。【提示】需注意，将“购进的货物”用于非应税项目或集体福利和个人消费的，不属于视同销售行为。23关于公司章程的规定，下列表述不准确的是( )。A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力B.公司章程制定之后，股东理应在公司章程上签名、盖章口C.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准D.公司章程的修改，能够通过董事会，也能够通过股东会口参考答案：D答案解析：本题考核公司章程的规定。公司章程的修改必须经过股东会或股东大会。24根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是( )。A.出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的口B.出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票上签章的口C.出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的D.出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的.口参考答案：A答案解析：本题考核票据质押背书。以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。25某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款参考答案：D答案解析：本题考核合伙企业解散时的清算顺序。根据规定，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金;缴纳所欠税款;清偿债务。26甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装饰材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案准确的是( )。A.甲企业与乙企业承担口B.甲企业独立承担口C.全体发起人连带承担口D.全体发起人按出资比例承担口参考答案：C答案解析：本题考核股份有限公司发起人的责任。股份有限公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。27根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是( )。A.开发新工艺的研究开发费用能够加计扣除口B.固定资产因为技术进步，能够缩短折旧年限口C.符合条件的小型微利企业实行l5%的优惠税率口D.安全生产专用设备的投资额，能够按一定比例实行税额抵免口参考答案：C答案解析：本题考核企业所得税税收优惠。对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。28关于试用买卖合同，下列表述准确的是( )。A.如果试用买卖的当事人没有约定使用费，则出卖人能够主张买受人支付使用费B.在试用期内，买受人将标的物抵押给他人，此行为不视为买受人同意购买C.当事人约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人理应购买标的物的，此情形不属于试用买卖D.当事人约定买受人在一定期间内能够调换或退还标的物的，此情形也属于试用买卖参考答案：C答案解析：本题考核试用买卖合同。试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持，选项A的说法错误;在试用期内，买受人对标的物实施了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为的，人民法院理应认定买受人同意购买，选项B的说法错误;当事人约定买受人在一定期间内能够调换或退还标的物的，此情形不属于试用买卖，选项D的说法错误。口29某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的5%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这个行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于( )。A.联合抵制交易行为口B.限制竞争行为口C.正当竞争行为口D.商业贿赂行为口参考答案：C答案解析：本题考核商业贿赂的标准。是否存有“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。经营者销售或者购买商品，能够以明示方式给对方折扣，能够给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。本题，甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账，是正当竞争行为，故选项C准确。口30根据规定，持票人对支票出票人的票据权利时效为( )。A.自出票日起6个月口B.票据到期日起3个月口C.被拒绝付款之日起6个月口D.提示付款之日起3个月口参考答案：A答案解析：本题考核票据权利的时效。根据规定，持票人对支票出票人的票据权利时效，自出票日起6个月。二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的准确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)31根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。A.外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司口B.中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会口C.中外合资经营企业中外国合营者以货币出资时，一般只能用外币出资，不能用人民币出资D.合营企业的董事会成员每届任期3年口参考答案：B,C答案解析：本题考核外商投资企业法律的相关规定。根据规定，外商独资企业的组织形式能够是有限责任公司，经批准也能够是其他形式，所以选项A错误;合营企业的董事会成员每届任期4年，所以选项D错误。口32根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中准确的有( )。A.装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现参考答案：A,D答案解析：本题考核企业所得税中收入确认的相关规定。企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现;采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。33根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。A.将汇票金额全部转让给甲口B.将汇票金额的一半转让给甲口C.将汇票金额分别转让给甲和乙口D.将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权口参考答案：B,C答案解析：本题考核无效背书的情形。(1)根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;(2)背书不得附有条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但其背书行为仍然是有效的。34根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有( )。A.甲方以欺诈方式与乙方签订的合同，未损害国家利益口B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成进口服装的合同口C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁方签订的合同口D.丙、乙双方恶意串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同参考答案：B,D答案解析：本题考核无效合同的范围。一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的属于无效合同;未损害国家利益的则属于“可撤销合同”，所以选项A不准确;行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，属于“效力待定合同”，所以选项C不准确。口35根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的下列决议投反对票的股东，能够请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该相关决议的有( )。A.公司合并、分立的决议口B.公司转让主要财产的决议口C.公司增资、减资的决议口D.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过修改章程使公司存续的决议参考答案：A,B,D答案解析：本题考核有限责任公司股东股权回购。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的：(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。36根据中外合作经营企业法律制度的规定，合作各方的下列出资方式中，准确的有( )。A.外国投资者以可自由兑换的外币出资口B.中国投资者以其所有的工业产权作价出资口C.外国投资者以已设定抵押的机器设备作价出资口D.中国投资者以土地使用权作价出资口参考答案：A,B,D答案解析：本题考核外商投资企业的出资方式。根据规定，外国投资者能够用可自由兑换的外币出资，也能够用机器设备、工业产权，专有技术等作价出资。合作各方向合作企业投资或者提供合作条件的方式能够是货币，也能够是实物或者工业产权、专有技术、土地使用权等财产权利。但是不能以已经设定担保的财产作为出资。37某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形理应召开临时股东会的有( )。A.出资额为15万元的股东提议召开口B.未补充的亏损为35万元口C.4名董事提议召开口D.监事提议召开口参考答案：A,C答案解析：本题考核有限责任公司召开临时股东会的情形。根据规定，有限责任公司临时会议由以下人员提议召开：(1)代表1/10以上表决权的股东;(2)1/3以上的董事;(3)监事会或不设监事会的公司的监事。选项B为股份有限公司召开临时股东大会的情形。本题中设立了监事会，则选项D理应是“监事会”提议召开。口38下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述准确的有( )。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中口C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中口D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费口参考答案：A,D答案解析：本题考核工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。口39以下对可撤销的民事行为的表述准确的有( )。A.该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭B.被撤销的民事行为从行为开始起无效口C.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力D.该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭口参考答案：A,B,C,D答案解析：本题考核可撤销民事行为的特征。40下列相关企业所得税收入确认表述准确的有( )。A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算口B.以销售商品方式实行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入口D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入参考答案：A,B答案解析：本题考核收入的确认。选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。41甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不准确的有()。A.乙优先于丙受偿口B.丙优先于丁受偿口C.丁优先于乙受偿口D.丙优先于乙受偿口参考答案：B,D答案解析：本题考核担保的优先受偿顺序。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。42下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有( )。A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定B.认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额口^除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.试点实施前纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人参考答案：B,D答案解析：本题考核“营改增”纳税人及其认定。根据规定，应税服务年销售额含免税、减税销售额，应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算，选项B的说法错误;试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件，也能够向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，所以选项D的说法错误。口43下列关于企业所得税中手续费及佣金支出计算限额的表述，准确的有( )。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额D.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额参考答案：A,D答案解析：本题考核手续费及佣金支出。企业发生与生产经营相关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。44根据票据法律制度的规定，下列相关票据上签章效力的表述中，准确的有( )。A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效口B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力参考答案：A,B,C,D答案解析：本题考核票据签章的效力。根据规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效;承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力;背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。45根据营改增的规定，以下情形享受增值税免税优惠的有( )。A.邮政部门提供邮件寄递业务口B.两岸海上直航业务口C.个人转让著作权口D.代理报关业务口参考答案：A,B,C答案解析：本题考核营改增的税收优惠。选项D应按规定缴纳增值税。口三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否准确，每小题答题准确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)46银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。( )对错参考答案：错答案解析：本题考核汇票签章的规定。根据规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。47买卖合同中的“提取标的物单证以外的相关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。( )对参考答案：错答案解析：本题考核买卖合同的规定。“提取标的物单证以外的相关单证和资料”，主要理应包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。48只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的实行。( )对参考答案：错答案解析：本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的实行，而不是由权利人向人民法院申请中止。49应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。( )对参考答案：对答案解析：本题考核营改增纳税人的认定。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。50寄售商店代销寄售物品按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。( )对参考答案：对答案解析：本题考核适用4%征收率的纳税人。一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);(2)典当业销售死当物品。51国内A有限责任公司的注册资本为600万元，A有限责任公司股东会决议增资200万元。某外国投资者购买了A有限责任公司的增资部分，该有限责任公司变更设立为外商投资企业。并购后所设的外商投资企业的注册资本为800万元，外国投资者的出资比例为25%。( )参考答案：对答案解析：本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。52保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿水平的，保险公司或者其债权人能够自行决定向人民法院申请破产清算。( )对参考答案：错答案解析：本题考核保险公司的破产清算。保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿水平的，经国务院保险监督管理机构同意，保险公司或者其债权人能够依法向人民法院申请重整、和解或者破产清算。53高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。对参考答案：错答案解析：本题考核高级管理人员的范围。高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事秘书和公司章程规定的其他人员。54依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司，都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。( )对错参考答案：错答案解析：本题考核有限责任公司和股份有限公司的区别。股份有限公司是开放性公司，其生产经营以及财务应向社会公开：有限责任公司是封闭性公司，不必向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。55商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。( )对错参考答案：错答案解析：本题考核小型微利企业的认定标准。商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)56甲、乙、丙三人合伙设立A普通合伙企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元：乙对C公司负有债务2万元。口要求：根据上述情况和合伙企业法、担保法律制度的相关规定，回答下列问题：(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否准确?并说明理由。(2)戊能否主张将甲欠其的2万元债务与其欠A企业的2万元债务抵销?并说明理由。(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司能够通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？答案解析：(1)丁的观点不准确。根据规定，未约定保证方式的，保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题B公司与丁的保证未约定保证方式，丁应承担连带责任保证。(2)甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。(3)C公司能够依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人债务的，债权人能够依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。57甲公司专营客运业务。2021年11月1日，因为正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?说明理由。(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?说明理由。答案解析：(1)甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人理应按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，理应根据旅客的要求退票或减收票款。(2)甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据规定，承运人在运输过程中，理应尽力救助患有急症、分娩、遇险的旅客。承运人理应对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。58A、B企业于2021年4月1日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，B企业于4月10日提交全部货物，A企业验收合格后，于2021年4月20日提交B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，出票日为4月20日，承兑人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在D企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向8企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计102万元，乙企业以D企业尚未向C企业实行追索为由表示拒绝。6月20日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2021年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。口要求：根据上述事实及相关票据法律制度的规定，回答下列问题：(1)持票人D企业能够向哪些票据当事人行使追索权？(2)B企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。口(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。口(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由是否成立？并说明理由。(6)D企业的民事权利是否消灭?并说明理由。口答案解析：(1)持票人D企业能够向背书人C企业、承兑人甲银行、保证人乙企业和出票人A企业行使追索权。口(2)B企业拒绝持票人D企业的理由成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本案中，B企业在向C企业背书转让时记载“不得转让”字样，所以8企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人能够不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍能够行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立