经济学院课程课件02章支出概述

第一节财政支出的概念、分类与原则

第二节公共物品的特征、提供与定价

第三节财政支出的规模分析

第四节财政支出的结构分析

第五节财政支出的效益分析第二章财政支出概述第一节财政支出的概念、分类与原则一、财政支出的概念财政支出是指国家为了实现其职能，将通过财政收入集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。二、财政支出分类

（一）按财政支出的具体用途分类1、基本建设支出2、企业挖潜改造资金支出3、简易建筑费支出4、地质勘探费支出5、科技三项费用6、流动资金支出7、支援农业支出8、城市维护费支出9、文教科学卫生事业费支出10、抚恤和社会福利救济费支出11、国防支出12、行政管理费支出13、价格补贴支出14、债务支出（二）按财政支出经济分类划分1、工资福利支出2、商品和服务支出3、对个人和家庭的补助4、对企事业单位的补助5、转移性支出6、赠与、债务利息支出7、债务还本支出8、基本建设支出9、其他资本性支出10、贷款转贷及产权参股支出11、其他支出（三）按财政支出是否具有直接补偿性划分1、购买性支出：政府购买商品或劳务的支出。包括行政管理与国防经费支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等。2、转移性支出：政府用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。包括社会保障支出和财政补贴支出等。这种划分的经济意义购买支出对资源配置有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移支出则相反。购买支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移支出的效益约束较弱。购买性支出与转移性支出的区别对经济运行的影响对政府的效益约束对微观经济主体的约束购买性支出转移性支出政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因此对社会的生产和就业有直接影响，间接影响分配。政府所有的资金转移到领受者手中，因此直接影响收入分配，间接影响社会生产和就业。政府必须遵循等价原则，因此对政府形成较强的效益约束。转移性支出体现出的重置活动对政府的效益约束是软的。微观经济主体也必须遵循等价交换的原则，所以对其的约束是硬的。微观经济主体的收入取决与同政府讨价还价的能力，显然对其预算约束是软的。（四）国际分类方法职能分类经济分类1、一般公共服务2、国防3、教育4、保健5、社会保障和福利6、住房和社区社会设施7、其他社区和社会服务8、经济服务9、无法归类的其他支出1、经常性支出（1）商品和服务支出（2）利息支付（3）补贴和其他经常性支出2、资本性支出3、净贷款三、财政支出的原则（一）量入为出和量出为入原则（二）统筹兼顾、全面安排原则（三）公平与效率原则第二节公共物品的特征、提供与定价一、纯公共物品的特征

公共物品是一种任何人对该物品的消费不会减少别人对该物品消费的物品。1、公共物品的特征A、非排它性物品和服务在消费过程中产生的利益不能被某个消费者所专有，若要限制他人对该物品的享受和消费是不可能的或成本太大。

B、非竞争性在生产水平既定的情况下，一个人的消费不会减少他人的消费数量。在产量既定的情况下，增加一个消费者的边际成本为零。2、纯公共用品、纯私人用品和混合品的划分特征排他性非排他性竞争性纯私人用品1、排它成本很低2、由私人企业生产3、通过市场分配4、资金来源：销售收入（食品）混合品1、集体消费、存在拥挤2、由私人部门生产或直接由公共部门提供3、通过市场或国家分配4、资金来源：销售收入或税收（公园）非竞争性混合品1、具有外部性的私用品2、由私人企业提供3、通过市场分配、辅之以补贴或校正性税收4、资金来源：销售收入《疫苗》纯公共用品1、排他成本极高2、直接由政府提供或在与政府签约的情况下由私人企业生产3、通过国家分配4、资金来源：税收（国防）二、纯公共物品的提供与定价1、纯公共物品的提供

一般而言，纯公共物品只能由政府提供。

但，有时也由私人部门提供。2、纯公共物品的定价

定价方法有三种：

平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法三、准公共物品的提供1、两类准公共物品

具有竞争性和非排他性的物品

饱和了的公共设施

具有排他性和非竞争性的物品

技术上可排他的公共设施2、准公共物品的有效提供方式

政府授权经营政府参股

政府补助第三节财政支出的规模分析一、财政支出规模的衡量指标1.绝对量指标：是以一国货币单位所表示的财政支出的实际数额。2.相对量指标有三个：财政支出的经济负担率=财政支出/GDP财政支出的收入弹性=财政支出增长率/GDP增长率边际支出倾向=财政支出增加额/GDP增加额

年份财政支出（亿元）GDP（亿元）财政支出/GDP%1978198019851990199519961997199819992000200120022003200420051122.11228.82204.33083.66823.77937.69233.610798.213186.615868.817358.322053.2

2369928486.8933930.283624.14517.88964.418547.958478.167884.674462.679395.782054.78940496556102398

11669413651518232130.9627.2024.5916.6311.6711.6912.4013.6016.0717.7617.9821.54

20.320.8718.61二、财政支出规模的发展趋势

1、我国财政支出规模的发展趋势0500010000150002000025000197819851995199719992001财政支出财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）2005年33930.28亿元30002005我国财政支出规模相对指标（财政支出/GDP）的发展趋势图05101520253035197819880198519901995200020012002财政支出/GDP2004年20.87%200401020304050601880192919601985法国德国日本2、发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势图Ⅰ0102030405060701880192919601985瑞典英国美国发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势图Ⅱ三、影响财政支出规模的因素

经济发展水平——基础性的制约经济体制政府的经济干预政策1、经济因素2、政治因素政局是否稳定政体结构的行政效率3、社会因素人口状况文化背景（一）经济性因素

它主要指经济发展水平、经济体制的选择和经济干预政策的影响。（1）关于经济发展水平对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和罗斯托的分析具体说明了不同经济发展阶段对财政支出规模和结构变化的影响；（2）经济体制的选择对财政支出规模的影响可从我国改革前后财政支出变化中得以验证；（3）经济干预政策的影响从资本主义国家由自由竞争到垄断时期财政支出的变化可以充分地证实。（二）政治因素主要表现在两个方面：一是政局是否稳定。正如前面皮考克和威斯曼所分析的那样，遇到突发事变如战争（对内对外）财政支出必然增加；另一是政体结构和行政效率。若一国行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经营开支必然增多。（三）社会性因素

指人口状态、文化背景等因素。发展中国家人口基数大，增长快，相应的教育、保健以及救济贫困人口的支出压力更大；一些发达国家出现人口老龄化问题，公众要求改善社会生活质量时，也会对支出提出新的需求。四、西方财政支出增长理论的主要观点（一）瓦格纳法则——政府行动扩张论阿道夫·瓦格纳（德国）现代工业发展社会进步国家活动扩张政治因素——正在扩张的市场中的当时人之间的关系会更加复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律服务。经济因素——工业的发展推动了都市化的进程，出现“都市病”，需要政府进行管理与调节工作。另外，教育、文化、保健等收入弹性大，使公共支出的增长快于GDP的增长。工业化——人均收入增加——政府活动扩张——财政支出比率提高图解

财政支出/GNP人均GNP瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。瓦格纳认为财政支出比率上升的最基本原因是工业化。。（二）皮考克和怀斯曼：梯度渐进增长论内在因素——政府喜欢多支出，公民不愿意多缴税，公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件。在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政支出占GDP的比重上升。外在因素——发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。图解公共支出的梯度渐进增长

FE/GDP0

战前战时

战后国防支出财政总支出民用财政支出EF/GDPt0战前战时战后t国防支出财政总支出民用财政支出

非均衡增长理论：财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。（三）马斯格雷夫和罗斯托：经济发展阶段论早期阶段——公共部门为经济发展提供社会基础（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高比重。中期阶段——政府投资还应继续进行，但这时政府只是对私人投资的补充。在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。成熟阶段——公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。图解

早期阶段中期阶段成熟阶段1、早期阶段，社会基础设施投资2、中期阶段，市场失灵，政府干预3、成熟阶段，社会福利支出增大鲍莫尔的“非均衡增长模型”鲍莫尔把国民经济分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门两个部门，公共部门疏于平均劳动生产率偏低的部门，他经过对这两个部门数据的测算得出：为了维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出职能增加，即政府部门的规模会越来越大，其支出水平也会越来越高。第四节财政支出结构分析一、政府职能与财政支出结构1、财政支出结构：是指各类财政支出占总支出的比重2、政府的经济管理职能和社会管理职能3、我国经济建设支出比重下降的主要原因4、社会管理支出增长中的合理与不合理因素我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“九五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%二、财政支出的经济性质与财政支出结构（一）发达国家与发展中国家按经济性质分类的财政支出结构差异（二）我国按经济性质分类的财政支出结构分析三、优化财政支出的基本思路（一）我国财政支出结构调整和优化的指导思想（二）我国财政支出结构调整和优化的具体措施第五节财政支出的效益分析

一、财政支出效益的概念

1、含义。所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系，所费越少，所得越多，则效益越高。财政支出效益：财政分配活动中所费与所得的对比关系。

2、意义。财政支出的过程就是资源配置的过程，在资源有限的情况下，为了更好地促进经济的发展和社会财富的增加，就需要对有限的资源在政府和微观主体之间进行合理配置。为此，需要分析财政支出的使用效益以方便在两部门之间进行效益比较。二、财政支出效益的特点微观经济主体财政支出所费和所得的范围直接的、有形的直接的、有形的、间接的、无形的衡量效益的标准不同经济效益经济效益社会效益择优标准不同所费最少所得最多总体社会效益最大三、财政支出的效益的评价方法（一）成本—效益”分析法（二）最低费用选择法（三）公共产品收费法（一）“成本—效益”分析法

“成本—效益”分析是西方发达国家于20世纪40年代，拔私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为财政进行财政支出决策、从而有效地使用财政资金的重要方法。适用范围：一般只适用于经济性质的、有形的，而且可以用货币度量的财政支出项目

基本原理

针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。

实施“成本—效益”法的步骤

政府确定备选项目和备选方案。政府选择方案和项目的过程：详列各备选方案的成本与效益，并运用贴现方法将这些成本与效益折成现值；通过比较在备选方案中选择一个最佳实施方案；对选定的项目作机会成本分析，最后将支出项目确定下来。成本—效益法一般适用于政府的经济建设支出。案例：

防洪工程的成本效益分析为治理洪水泛滥，政府拟建设一座防洪设施，备选方案如下：项目（方案）效益B成本CB-CB/C（B-C）/C次序a400002