《内部控制自我评估存在的问题及实施对策（含提纲）开题报告》

论题、背景和意义论题：卧龙电器集团有限公司内部控制自我评估存在的问题及实施对策研究背景：本世纪初，一些上市公司内部控制中的虚假信息披露现象层出不穷，特别是国内外知名企业，例如美国安然、世通、郑百文等会计丑闻事件的曝光，严重影响了国内国外投资者权益受损，同时也影响了这些投资者们的信心。这些上市公司的恶性财务舞弊案件，确实使得人们触目惊心。所以给我们的启发是我们不得不重视上市公司内部控制的有效性和信息披露度，这些财务舞弊事件的发生都是由于缺乏健全有效的内部控制体系所直接导致的。投资者在把目光投向上市公司财务报告信息披露的同时，更加注重了上市公司内部控制评价报告的需求。当前，我国的资本市场还处于成长阶段，还未成熟，相关法律法规还不完善，上市公司的内部控制自我评价信息披露缺少有关方面的监督，财务舞弊案件层出不穷。本文主要是以内部控制自我评价信息披露作为主要研究方向，以上市公司内部控制自我信息评价披露作为主要研究切入点，找出其实质存在的问题及解决方式方法。课题研究意义：内部控制评价既是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动，又是评价、反馈、再评价的动态过程，能够促进内部控制的有效实施与改善。内部控制评价有助于发现并克服内部控制缺陷；有助于寻找并改善内部控制薄弱环节；有助于促进企业健康发展。我国上市公司内部控制评价信息披露仍存在披露形式不统一、披露的信息没有实质性内容等问题。因此认为立足于国内内部控制评价信息披露现状，分析我国内部控制评价信息披露存在的问题，同时在借鉴国外相关规定的基础上，对万福生科的内部控制评价信息披露提出建议具有一定的现实意义。研究基础经过四年的专业学习，通过财务管理、中级财务管理、高级财务管理、中级财务会计、统计学、西方经济学、税收学等课程的学习，为论文打好了理论基础。主要参考文献[1]宋绍清.中国上市公司内部控制信息披露制度性研究[M].北京：经济科学出版社，2015.[2]胡静波.我国上市公司信息披露制度及其有效性研究[M].北京：科学出版社，2016.[3]姚刚.内部控制审计论[M].北京：中国财政经济出版社，2015.[4]胡为民.中国上市公司内部控制报告[J].电子工业出版社，2016.[5]徐殿育.我国上市公司内部控制自我评价报告的现状与改进[J].商业经济，2015（8）.[6]冯晓岚.上市公司内部控制自我评价信息披露现状分析[J]财会月刊，2016(4).[7]杜海霞.代理成本与内部控制自我评价报告的自愿披露—基于2010年A股上市公司数据[J].南京审计学院学报，2016（2）.[8]刘亚莉.上市公司内部控制缺陷的披露:基于治理特征的研究[J].审计与经济研究，2017（3）.[9]李育红.公司治理结构对内部控制有效性的影响[J].中国注册会计师，2015（3）.[10]王惠芳.上市公司内部拉制缺陷认定:困境破解及框架构建[J].审计研究，2017（2）.[11]张艺.浅谈上市公司会计信息的披露[J].东方企业文化，2015（07）.[12]程领丽.完善企业内部控制与提高会计信息质量关系分析[J].企业研究，2016(14).[13]周成彦，周茜燃.上市公司内部控制自我评价信息披露现状考察[J].财会月刊，2015（12）.[14]Danny,M.Goldberg.FocusonHigh-riskControls.TheIHternalAuditor,2017(6):69-71主要研究内容内部控制自我评估理论概述内部控制与内部控制自我评估的概念1.内部控制的概念2.内部控制自我评估的概念内部控制自我评估理论基础1.委托代理论2.信息不对称理论3.信号传递理论卧龙电器集团有限公司内部控制存在的问题公司简介卧龙电器集团有限公司内部控制存在的问题1.盲目照搬内部控制评价指引的要求2.内部控制自我评价主体独立性缺失3.自我评价范围局限于财务报告内部控制4.对内部控制有效性的评价主观随意性较大5.内部控制自我评价报告形式重于实质三、卧龙电器内部控制自我评价存在问题的原因分析（一）管理层对内部控制自我评价的认识不足（二）内部审计机构隶属层级太低（三）成本制约导致自我评价范围受限（四）评价过程缺乏定量评价方法（五）缺乏具有可操作性的内部控制缺陷认定标准四、完善卧龙电器内部控制自我评价的建议（一）优化内部控制环境，强化管理层自我评价意识（二）明确界定自我评价主体，提高其独立性和综合能力（三）考虑成本效益原则，整合内部控制自我评价与风险管理（四）采用定性与定量相结合的方法对内部控制有效性进行评价（五）完善内部控制缺陷认定方法结语4.拟采取的研究方法和技术路线研究方法：（1）文献整理法：利用图书馆及网络资源搜集资料，我查阅了一些有关公司内部控住自我评估方面的书，并在一些权威性的网站进行了查阅和搜集。（2）比较分析法：对已有资料进行比较分析，借鉴一些别人的精华，提取有效信息来完善论文。（3）案例分析法：以卧龙电器集团有限公司的内部控制评价为例，进行分析。技术路线：（1）丰富理论知识：通过对大量文献的查阅，借鉴国外的先进理论，进一步收集总结内部控住自我评估方面的知识。（2）和老师交流：与指导老师研究探讨关于内部控住自我评估方面的见解，互相交换参考资料，形成自己的看法。（3）收集资料：对参考文献及查阅的文章有价值的数据和相关的理论进行整理和分析。（4）计划安排：开始针对研究的题目做目录，根据目录完成论文。（5）撰写论文：做到有理有据，有自己独到的见解。研究计划（1）2019年1月14日至3月13日，联系指导教师，搜集资料，完成毕业论文（设计）开题报告工作。（2）2019年3月16日至4月22日，根据指导教师的指导意见撰写论文，并完成论文初稿，交指导教师审阅。（3）2019年4月23日至4月27日，进行毕业论文（设计）中期检查工作，包括选题情况、符合规范化的要求、工作进度和毕业论文（设计）调整意见等。（4）2019年4月28日