人工成本核算

人工成本核算人工成本项目组成：薪酬+福利+社保+税金+培训花费+招聘花费+其余人工成本(包含：职工宿舍补贴，花草护理费）人工成本项目未记录包含:职工平时生活必需品花费一、人工成本各项目统计：薪酬统计：薪酬包含:固定薪水、绩效薪水、年关奖金、激励奖金、加班薪水；固定薪水指未扣除个人担当社保、通信费、考勤等项目以前金额；绩效薪水包含超额绩效部分和超额年关奖金部分;激励奖金、加班薪水的核算公司只发放到部门.据统计:N年全员薪酬总数为：XXXXXX元（转正职工人数为XX人，人均薪酬约为XXXX元）N+1年全员薪酬总数为:XXXXX元（任职职工人数为XXX人，人均薪酬约为XXXX元）以当年度12月薪水表任职人员人数为依照福利统计:福利包含:误餐补贴、通信补贴、交通补贴、过节费、劳保花费、年度旅行费、防暑降温费年度误餐补贴以150元/人/月,合计81000元;通信费、交通费以最低花费标准100元/月核算，合计108000元；防暑降温费合计9450元，过节费以400元*2次，合计800元；年度旅行费合计38090元；劳保花费以最低花费标准100元核算。由此得出，2005年度福利总数为237440元.(人均福利约为6417元）1N+1年度误餐补贴以150元/人/月，合计82800元；通信费、交通费以最低花费标准100元/月核算，合计110400元；防暑降温费合计9200元；过节费以400元＊2次，合计800元;年度旅行费1500元/人/年核算,合计69000元；劳保费以最低花费标准100元核算。由此得出,2006年度福利总数为272300元。（人均福利约为5794元）说明：社保统计：各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位担当部分N年度社保共缴社保为XXXX元.（财务统计数据）N+1年度全员共缴社保人数为XXXX人，单位担当社保项目均匀数额为元/月,人均XXX元/月，整年共缴社保为XXXXXX元（职工因社保缴纳基数差别而产生的社保差别忽视不计）说明：税金包含:因职工薪酬发生的公司所得税和应由个人担当而公司担当的个人所得税N年度共缴税金XXXXXX元.N+1年度共缴个人所得税XX人（中高层管理人员），月人均XX元，整年合计XXXX元N+1年度全员共缴公司所得税XXX元，年人均XXXX元（N+1年全员按XX人，企税扣除基数XXXX年2—6月按XXX元，N+1。7—N+2。1月按XXXX元核算）,由此得出，N+1年度全员共缴税金XXXX元。培训花费统计：公司因供给职工各样学历和职业技术培训而产生的花费2N年度培训花费合计XXXX元N+1年度培训花费合计XXXX元。说明：招聘花费统计：公司因自己的发展需要或许部门内部补缺状况而产生的花费N年度招聘花费因产生的花费XXXX元N+1年度招聘花费合计XXXX元其余人工成本统计：其余人工成本包含职工宿舍补贴、平时花草的护理花费2005年与2006年度平时花草护理花费均为350元/月，各合计4200元2005年与2006年度职工宿舍补贴花费均为1000元/月，各合计12000元由此得出，2005年度其余人工成本支出总数为16200元；2006年度其余人工成本支出总数为16200元。二、人工成本核算剖析:1、经过上述人工成本项目的核算与剖析，见下表(人工成本项目统计表）:单位：元年份人数薪酬福利社保税金培训招聘其余人工成本2005年34人11348952374405838212565920281201620017753882006年47人23612642723001557003175960004000162002847223上述表中的薪酬包含:奖金、固定薪水、激励薪水、加班薪水。结果剖析：2005年人均人工成本为52217元；2006年人均人工成本为60579元,2006年人均人工成本与上年对比增添了13.8%。2005年人均薪酬33379元，占人均人工成本的63.9％，职工人均福利约为6984元，占人均人工成本的13。4％;32006年人均薪酬约为50240元，占人均人工成本的82。9％，职工5gh人均福利约为5794元，占人均人工成本的9。6%。2006年的人均薪酬对比上年增加16861元,增添率为33。6％。2006年的人均福利对比上年降低了1190元，降低率为17％.（以下列图所示）7000060000↑13.8%↑33.6%50000400002005年300002006年20000↓17%100000人均成本人均薪酬人均福利2005522173337969842006605795024057942、据有关数据统计,2005年至2006年人工成本、公司净收益以及整年销售收入关系以下表所示（单位：元）：人工成整年销售收公司净利人工费年份人数本总数入润用比率2005年34人。25%2006年47人结果剖析：2006年任职职工人数为47人,对比上年增添13人，公司职工增长率为28%；2006年人均销售收入增添2156493元，增添率为9。2％；人均产生的公司净收益增添136705元,增添率为82.2％。2006年人事花费率（注：人事花费率指劳动投入占公司已实现价值的总产出的比率关系)为0。26％同上年对比增添0。01％。上述数据表示,2006年公司依据业务的需要增添人员，有效的提高了公司销售收入和公司净收益.4100000000↑9.2%↑82.2%2005年100002006年↑28%1人均销售收入人均收益率任职人数2005212477622967734200623404255166382473、从业人员小时人工成本统计:2005年：公司年制度工时=7＊22*12=1848小时年加班工时=积累整年加班小时数8291。5小时消耗工时:消耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=（1848+8291.5）10％=1013公司从业人员人均工作时数=(公司年制度工时+年加班工时—消耗工时）/公司从业人员年均匀人数=(1848+8291-1013）/34=268小时公司从业人员2005年加班薪水总数：54895元2006年:公司年制度工时=7*22＊12=1848小时年加班工时=积累整年加班小时数4128小时消耗工时:消耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=(1848+4128）＊10％=597公司从业人员人均工作时数=（公司年制度工时+年加班工时-消耗工时）/公司从5业人员年均匀人数=(1848+4128-597）/47=114小时公司从业人员2006年加班薪水总数：49632元结果剖析:2006年公司从业人员人均工作时数同上年对比降低154小时,降落达57.5％；加班薪水同上年对比降低5263元，降落达9.6％。经过对从业人员人均工作时数的核算,能够发现公司年制度工时是一个恒量，影响其工作时数变化的参数是加班工时、消耗工时及公司从业人员均匀人数。2006年公司均匀人数为47人，比上年增添28%；加班工时由2005年的8291。5小时,降低为4128小时，降低50。2%;公司经营中所产生的消耗工时也由2005年的1013小时,降低为597小时,降低41％。由此得出，2006年在公司年制度工时不变的状况下，降低加班工时与消耗工时，表现了公司从业人职工作时间效能的提高.可是这个值其实不可以充分的说明公司经营的状况，下边将经过组织管理效能、人力资本投资酬劳率以及人力资本效率三个方面进行剖析。4、组织管理效能的表现：2005年：总收入：722423908元总花费：14593690元总薪水花费（只包含薪水、奖金与福利）：1372335元【总收入—（总花费--总薪水成本)】/工作小时数=722423908—（14593690-1372335）/268=2646278元2006年:总收入：1100000000元总花费：19936394元6总薪水花费(只包含薪水、奖金与福利):2633564元【总收入—(总花费-—总薪水成本)】/人均工作小时数=1100000000-(19936394-2633564)/114=9497344元结果剖析:公司人力资源产生的效能，取决于每一小时产生的贡献额。经过上述数据的核算，2006年人均工作时间里产生的效能为9497344元，同上年对比增添了6851066元，增添率为72.1%.经过组织管理效能的核算,能够发现影响组织管理效能的要素包含：公司总收入、公司经营中产生的花费、从业人员的总薪水水平以及人均工作小时数。假如要提高组织管理效能,应当达到一高两低，也就是高收入,低花费，低人均工作小时数。2006年公司总花费同上年对比增添了5342704元，增添率为26.8%；总收入同上年对比增添了377576092元，增添率为34。3%。2006年的人均工作小数也降低了57.5％。回首2006年，经营管理花费中包含公司启用钢软系统的花费,合计约为601270元,假定此项目投入可在公司运营中保持五年，均匀每年为12054元（此花费中不包含投入到钢软系统中的管理花费及部分人力成本）。可见，公司2006年钢软系统的投入，增添了公司总收入，降低了人均工作小时数，提高了组织管理效能。5、人力资本投资酬劳率的表现:【总收入—（总花费--总薪水成本)】/总薪水成本(包含薪水、奖金与福利)=人力资本投资酬劳率（所代表的意义：指每一元薪水对公司总收入的贡献程度）2005年人力资本投资酬劳率=722423908—（14593690—1372335）/1372335=51772006年人力资本投资酬劳率=1100000000-（19936394—2633564）/2633564=411结果剖析:人力资本投资酬劳率就是公司主所支付的每一元薪水对公司的贡献额.（此公式是用来说明付给职工每一元薪水所创建出来的业务收入，来表现投资酬劳率。为何在公式中将总花费减去总薪水成本？是由于把公司职工的总薪水也归入到公司职工所创建出来的业务收入中。）可见提高投资酬劳率的方法是减低公司职工总薪水成本和总花费，提高公司业务收入。经过核算得出，2006年人力资本投资酬劳率是411,同上年对比降落20.5％,指公司付给职工的每一元薪水所创建出来的价值降低了20。5％。2006年公司总花费—总薪水成本为17302830元,比2005年超出23.6%；2006年公司创建出来的纯收入1082697170元,也比2005年超出34.5％；2006年职工总薪水比2005年超出48%.由此得出，2006年投资酬劳率的降落只需原由是总薪水.6、人力资本效率的表现【总收入—(总花费-—总薪水成本）】/职工总人数(包含薪水、奖金与福利）=人力资本的效率（所代表的意义：指每人对公司的贡献程度）2005年人力资本效率=722423908—（14593690-1372335）/34=208588992006年人力资本效率=1100000000—（19936394-2633564)/47=23036110结果剖析：人力资本的效率是取决于每位人力的对公司的贡献额，是反应公司劳动投入的经济效率.假如职工人数愈少，公司收入越大，也就会提高人力资本效率的上涨。经过上述数据的核算,得出2006年人力资本效率为23036110元，对比2005年提高了9.5％。这个结果的是2006年公司收入的增添，职工人数也相应增添，假定假如公司收入不变的状况下，公司职工人数愈少，那么人力资本效率将会8更高。所以，要控制人员的贮备是公司获取最大效率的一个重要要素。三、人工成本建议：经过上述对人工成本中各个项目的核算，以及对公司组织管理效能、人力资本投资酬劳率、人力资本效率三个指标的核算。提出下述建议以供参照：1、从人工成本各个项目的核算，能够看出，2006年人工总薪酬大幅提高，而人工福利降落。总薪酬在整个人工成本中高达82。9％，致使公司人力资本投资酬劳率比2005年有所降落,薪酬成本所占比率应当在70％左右为佳.假定2007年公司收入上涨的状况下,可考虑增添福利成本,总的福利成本控制在人工成本总数的15%左右为佳。薪酬的调整不该太大，会惹起职工的关注程度，不利公司竞争性，可在奖金部分进行核算方式的调整来获取合理的控制。2、2006年任职职工人数的增添，是影响人力资本效率提高的,由于每一个人在公司所创建的价值的表现是一个长久的过程。人力资本投资的利益就好像任何投资同样发生在将来，而且往常状况下，这些利益要连续一段时间,而其成本则产生在当前，所以此刻核算出来的其实不是人力资本效率提高的最大值，需要对此后的人力资本效率的核算后进行比较才能有必定的参照性。假定任职职工人数不变的状况下，2007年人力资本效率的核算数据对比2006年有所增添，那么能够说2006年添员方向的正确性。3、当效率、效能与效益共同提高,人力资源管理刚刚真实完成人力资本化的目标。所以，要达到这三项指标的共同提高，需要提高公司收入的同时，降低公司经营管理中所支付的花费,提高职工工作效率，降低公司人均工作小时数。9附:岗位薪酬成本明细岗位薪酬成本：（2005薪酬总数不含税金）（以2006年度整年工作时间任职者计算）岗位2005总数2006总数增幅文员3330743807132％后勤保存2968536965125%司机2791838600％138财务3980653612135%业务员（工程）4023061991％154业务员（资源部）3017262407207%业务员（汉阳现货）3408756400