建筑施工单位会计科目明细

建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件）附录一筑行业会科目序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类11001现21002银行存100201人民币存100202外币存31003#部银行存4其他货币资100901外埠存100902银行本100903银行汇票100904信用卡信用证保证金100906存出投资款51010*内部往来1011*内部单位存款71101短期投资股票110102债券110103基金110110他1102短期投资跌价准备110201股票投资110202券投资110203基金投资110204其他投资91111应收票据101121应收股利111122应收利121131应收账款113101应收工程款113102应收销货款131132用金按部门或个人设置141133其他应收款应收赔款及罚款应收出租物租金113303应收垫付款113304存出保证金113305付账款转入113310他151141坏账准备114101应收款114102其他应收款161151预付账款预付供货单位115102采购借款115105他171161收补贴款181201物资采120101买价120102运杂120103挑选整理费税金120110其他191211原材料121101主要材料121102助材料121103外购半成品121104其他材料201221包物211231值易耗品123101在库低值易耗品在用低值易耗品123103低值易耗品摊销1232材料成本差异123201主要材123202辅助材123203外购半成123204其他材料周转材123206低值易耗品231233周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销241241自半成品按类别或品种设置1243库存商品按类别或品种设置261244商品进销差价按类别实物负责人设置271251委托加工物资按加工合同和受托单位设置1261委托代销商品按受托单位设置291271受托代销商品按委托单位设置1281存货跌价准备128101存货跌价准备合同预计损失准备311291分期收款发出商品按销售对象设置321301摊费用按费用工程设331401长期权投资140101股票投140102其他股权投341402长期债权投140201债券投140202其他债权投351421长期投资减值准142101股权投142102债权投361431委托贷143101本143102利143103减值准备371451付所属资金按所属单位设置381501定资产150101屋及建筑物150102施工机械150103运输设150104生产设150105实验设备及仪150106其他固定资150107非生产用固定资产150108土地391502累计折旧40固定资产减值准备按类别设置411506*临时设施按种类或使用部门设置421507临时设施摊431601工程物160101专用物资160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具160105其他441603在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费160304他直接费451605建工程减值准备按工程设160501按被清理的固定资产设置160502按被清理的临设名称设置461701固定资产清理按类别设置471702*临时设施清理按类别设置481801无形资产按类别设置491805无形资产减值准备按类别设置50未确认融资费用19101长期待摊费用按类别设置521911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二、负债类53短期借款按债权人设置542105#内部银行借款55应付票据应付账款212101应付分包款应付购货款572123*工结算按工程施工合同或对象设置582131预收账款213101预收工程款预收备料款213103预收销货款592139内部单位贷款602141代销商品款按委托单位设612151应付工215101职工工215102民工工215103赶工节点215104含量工资包干节余215105其他622153付福利费215301提取福利费医疗保险费215103困难补助215104工伤医疗215105其632161应付股642171应交税217101应交增值21710101进项税21710102已交税21710103转出未交增值21710104减免税21710105销项税21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵内销应纳税额21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税应交消费税217105应交资源税217106应交所得税应交土地

增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用217111应交车船使用税217112应交个人所得税65其他应交款217601育费附217602矿产资源补偿费住房公积金217604房屋修缮费2181其他应付款按类别或单位和个人设置672191预提费219101租金219102保险费219103借款息219104固定资产修理费待转资产价值692211预计负债按预计工程设置702301期借款按借款单位设置712311付债231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息2321长期应付款按种类设置73专应付款按种类设置74递延税款三、所有者权益类科目3101实收本（或股本310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本210105外商资本763103已归还投资按已归还投资的投资者设置773111资本公积311101资本（股本）溢价接受捐赠非现金资产准311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积783121余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积法定公益金312104储备基金312105企业发展基金利润归还投资79本年利润803141利润分配813142*级拨入资金四类科目4101生产成本410101基本生产成本41010101直接人工费41010102直接材料费41010103机械使用41010104其他直接费41010105制造费410102辅助生产成41010201直接人工41010202直接材料41010203机械使用费41010204其他直接费制造费834104*程施410401合同成本41040101直接人工费41040102直接材料41040103机械使用41040104其他直接41040105间接费41040106分包费用410402合同毛利84制造费410501管理人员工资差旅交通费410503办公410504折旧修理费410505物料消耗劳动保护费410507保险410510其他854106#间接费用410601管理人员工资410602差旅交通费410603办公费折旧修理费410605物料消耗410606劳动保护费410607财产保险费410608程保修费410609上交间接费其他864107劳务成本按提供劳务种类设置874110*械作业承包工程41100101人工费燃料及动力41100103折旧及修理41100104其他直接费间接费411002机械作41100201人工费41100202燃料及动力41100203折旧及修理41100204其他接费41100205接费用五、损益类科目885101主营业务收入510101人工收510102材料收510103机械使用费收510110其895102其他业务收510201商品销售收入510202作业销售收入510203材料销售收入510204资产出租收510205其他905201投资收益按类别设置915203补贴收入按收入工程设置92营业外收入530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530110其他935305#营业益945401主业务成本人工费材料费机械使用费其他直接费540105间接费用分包费用540108其他5402主营业务税金及附加965405其他业务支540501商品销售支540502作业销售支540503材料销售支540504资产出租支540505其他975501营业费用550101经营人员工资差旅交通费550103办费550104广告550105业务移交550106工程保修550108其98管理费550201公司经550202工会经550203职工教育经550204劳动保险550205失业保险550206中咨询审计诉讼费550207税550208技术转让开发550209无形资产摊550210业务招待550211坏账准550212存货跌价准550213存货盘亏（减盘盈）550214上级管理费550215其他995503务费用550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑损失550305其他1005504公司经费管理人员工资550402差旅交通费550403办公费550404折旧修理费550405物料消耗劳动保护费财产保险费550410其101营业外支出560101固定资产盘560102处置固定资产净损560103出售无形资产损失560104债务重组损失固定（无形）资产、在建工程减值准560106罚款支出560107捐赠支出560108非常损失其他1025701所得税1035801以前年度损益调整附注：带“者为财政部或总公司补充设置的会计科目，带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目

附录二关科目说2．1．工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目，用于归集各项工程施工合同发生的实际成本包括施工企业在施工过程中发生的人工费料费使用费他直接费费用等。2．2．建筑施工企业的会计核算有一定的特殊性。特别是在成本核算和收入的确认上，和其他企业都有很大的不同。工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各工程成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。在两个二级明细科目下设置很多三级明细科目，编整理这些三级明细科目的具体核算内容，如下示：2．2人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：（1基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。（2工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴。工人辅助工资生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。（4职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取，不包括三金、保险）。（5生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。（6）业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金。2．2．2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：（1材料原价（或供应价格）。（2材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。（3运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。（4采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。（5检验实验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设实验室进行实验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的实验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性实验及其他特殊要求检验实验的费用。2．2．3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。2．2．4其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体工程的费用。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验实验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。包括内容：（1环境保护费指施现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。（2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。（3安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。（4临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物筑物和其他临时设施费用等。（5夜施工费指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。（6）次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。（7大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。（8混凝土、钢筋混凝土范本及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及范本、支架的摊销（或租赁）费用。（9）手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。（11）施排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。．2间费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位工程管理人员工资、奖金、一线施工工人职

工福利费