中小企业融资租赁分析

中小企业融资租赁分析中小企业融资租赁分析

融资租赁的开始是1952年5月美国加州的美国租赁公司的成立。我国的融资租赁业务较之西方国家，起步是比拟晚的。但是在我国，融资租赁的法律框架已经有所具备，如：?合同法》规定了融资租赁业务的根本交易规那么和当事人的权利、义务；?企业会计准那么第21号――租赁》中规定了，融资租赁交易当事人的会计核算和信息披露。

1融资租赁概念

融资租赁在不同的国家开展状况不同，因而对其的定义也有所不同。?国际会计准那么第17号》对融资租赁作出的定义为，融资租赁是指“出租人将实质上属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租人，并在租赁期结束时，可将名义所有权转移给承租人的一种租赁方式〞；根据我国2022年公布的?企业会计准那么第21号――租赁》中的定义，融资租赁是指“实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移〞。

2中小企业开展融资租赁的优势分析

无论是兴旺国家，还是开展中国家，融资租赁在现今社会的开展中，有着独特的功能。因此，我们应该充沛认识融资租赁的独特优势，更好地发挥其在国民经济的作用，从而促进中小企业的快速开展。

〔1〕加速折旧和减轻税负的优势

加速折旧和减轻税负作为融资租赁的主要功能优势就显得尤为重要。就承租人而言，其经营活动中以支付租金的形式直接冲减当期利润，可以减少税基，因而减少了应纳税额。企业在签订融资租赁合同时，合同里未含期满时有优先购置选择权，那么对于融资租赁设备的改进支出可以计入该资产的价值中，并通过计提折旧的方式进行摊销。假设固定资产折旧的年限长于该设备的租期，租赁就会产生类似加速折旧的作用，加快了摊销，减轻了企业的税收负担。就出租人而言，其将租金分摊到多个纳税年度，从而产生递延纳税的好处，也降低了出租企业整体的税负。

〔2〕有效缓解信息不对称的优势

在融资过程中，融资方基于平安性和收益性的考虑，往往希望获取被融资方的债务、经营状况等信息，以打消一些不确定的因素。假设被融资方在融资过程中，隐瞒了对其融资的不利信息，在这种情况下，就会形成融资双方的信息不对称。

而融资租赁模式，能有效缓解这种信息不对称的情况。首先，在融资租赁的过程中，出租人对承租人的债务、经营状况信息的获取意愿不高。其次，在交易过程中，融资租赁合同对租金和期限的要求比拟有弹性。

〔3〕推动中小企业设备更新和技术改造的优势

假设想在剧烈的竞争中生存、开展，中小企业必须不断地更新自身的技术，加快设备的更新换代速度。采用融资租赁的方式，那么会产生下列几个方面的优势：首先，承租人无需一次性投入大量资金购置设备，减少了租金的占用，减轻了企业的负担。其次，中小企业可以防止设备陈旧过时的风险。

3限制我国中小企业融资租赁开展的因素分析

虽然融资租赁对我国中小企业的开展有诸多优势和好处，但是就我国目前的状况而言，融资租赁的开展面临诸多的困难和问题，受到许多方面因素的限制，并没有发挥出其自身的优势。

3.1企业自身的因素

〔1〕承租方因素。融资租赁观念淡薄，很多中小企业认为应该先拥有资产，再进行使用，同时“租不如买好〞的观念根深蒂固，一味的强调资产的所有权而无视使用权。更为重要的一点是，我国对融资租赁的宣传不够，导致很多中小企业对融资租赁的认识缺乏，大多数企业的认识都只停留于外表，因而也不能充沛发挥融资租赁在融资过程中的优势；中小企业的信用度较低，我国中小企业由于长期处于一种自给自足的生产经营模式中，自身的信用意识不高，因而对定期交付租金等存在较大的不确定性，导致融资租赁在中小企业中不能更好地开展。

〔2〕出租方因素。首先，融资租赁公司业务单一、规模小，资金力量单薄。其次，对自身发展的融资租赁业务的宣传力度不够。

3.2外部环境因素

3.2.1相关法律制度的不健全

20世纪80年代融资租赁被引入我国后，我国出台了一系列法律制度对其进行相关的爱护。比方，1999年9月我国公布的新?合同法》规定了融资租赁业务的根本交易规那么和当事人的权利、义务；2022年1月公布的?企业会计准那么第21号―租赁》中规定了，融资租赁交易当事人的会计核算和信息披露。虽然看上去有许多法律制度对融资租赁进行相关的爱护，但是目前我国仍然没有专门的“融资租赁法〞。

3.2.2政府政策支持的不足

任何行业的开展都离不开国家政策的扶持。西方的兴旺国家政府公布的相关政策，如：租金补贴、税收优惠等很大程度上提高了相关从业者的积极性。而我国政府在税收、信贷、保险等方面出台的政策使得相关从业者得不到很明显的实惠，严重影响了融资租赁业的开展。

3.2.3市场相关配套机制的不健全

市场准入机制的限制。我国的融资租赁企业绝大多数为商务部批准的外商投资的融资租赁公司，国内试点的融资租赁公司仅占融资租赁公司总数的20%。监管力度缺乏。融资租赁业在我国的开展并不顺利，由于某些原因，出现多头管理的局面。金融租赁公司由银监会负责批准成立并由其监管；外商投资融资租赁公司由商务部负责批准成立并由其监管；内资租赁公司也由商务部负责批准成立并由其监管。

4开展我国中小企业融资租赁的政策倡议

〔1〕从承租方来说，转变中小企业融资租赁的观念意识，同时提高中小企业的信用度。中小企业应该转变自己的融资理念，重视固定资产的使用权，这样既可以拓宽企业的融资渠道，也能降低企业可能存在的融资风险。同时也应认识到企业自身的信用度是企业的形象标识，必须提高自我信用程度。

〔2〕从出租房角度出发，要改变融资租赁公司单一的业务模式，提高规模，改善资金单薄状况；加强融资租赁业务的宣传力度，利用电视、网络等媒介对融资租赁的理念、优势进行宣传；加强专业的人才培养，比方借鉴西方优秀的经验模式，发展各种培训工程，甚至，国家出台相关的政策措施，对融资租赁专业人才的培养下发一定的补助，全方位的促进专业人才的培养