初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编13

初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编13(分：54.00做题时间：分钟)一项择题本类题共25小备选答案中有一个符合题意的正确答案选选不选均不得分。{{/B}}(总数9分数18.00)1.甲公司2015年企业所得税应纳税所得额万元，免税额10万，抵免税额20万元。知企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所税应纳税额的下列计算列式中，正确的是)(2016年（分数：2.00A.100025％—10—20=220(万元)B.100025％—10=240(万元C.100025％=250(元)D.100025％—20=230(万元

√解析：2.甲公司2015年取得销售货物收入万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额60％扣除，但最高不得过当年销售(业)入的5。甲公司在计2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()。(2016年（分数：2.00A.6元B.5元C.4．97元D.3．6元

√解析：解析：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额60扣除，但最高不得超过当年销售(业)入的5％D销(业入的5=1000×5=5(万元实际发生额60％=660=36(万)在税前准予扣除的业务招待费为6万元(或者纳税调增额=6万元36元=24万元)3.根据企业所得税律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的()(2017)（分数：2.00A.盈的固定资产

√B.行建造的固定资产C.购的固定资产D.过捐赠取得的固定资产解析：4.根据企业所得税律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是)。(2017年)（分数：2.00A.息所得以收入全额为应纳税所得额B.让财产所得以收入全额为应纳税所得额√C.许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.金所得以收入全额为应纳税所得额解析：5.2016年月张某从本单位取得工资元加班费1000元、季度奖金元。已知工资、金所得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超1500的，适用税率为全月应纳税所得额超

过1500元4500元的部分，适用税率10%，算扣除105计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。2017年）（分数：2.00A.(4000+1000+2100—3500)10—105=255元）

√B.(4000—3500)×3％元）C.(4000+1000+2100÷3500)10％—105=115元）D.(4000+10003500)×30％=45（元）解析：解析：(1)加班费也属于工资，应正常工资收入合并依法计算个人所得税；季度奖不按月分摊，而应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并依法计缴个人所得税。6.根据个人所得税律制度的规定列收入中劳务报酬所得目缴纳个人所得税的是)年）（分数：2.00A.休人员再任职取得的收入B.非任职公司取得的董事费收入√C.任职公司取得的监事费收入D.任职公司关联企业取得的监事费收入解析：解析：(1)选A退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；项个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。7.2015年月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿5000。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。（2016）（分数：2.00A.500020％=1000元）B.5000(1—20％)×20％元）C.5000(1—20％)×20％×30％)=560（元）D.500020％×(1—30)=700元）

√解析：解析：稿酬所得，适用的比例税率为％，并接应纳税额减30。8.2014年月李某花费500元买体育彩票，一次中奖元，将其中元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为％某彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列计算中的是)。（2015年（分数：2.00A.(30000500)×20％=5900（元）B.30000×20=6000元）√C.(300001000)×20％=5800元）D.(300001000—500)20=5700（）解析解析(1)对个人购买福利彩票赈彩票体育彩票一次中奖收入在元以下（含万元，暂免征收个人所得税超过万元的全额征收个人所得（不得扣除购买彩票的成本(2)个直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某份应缴纳个人所得税30000×20%=6000（元）。9.根据个人所得税律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是()。（2015）（分数：2.00A.产转让所得B.资、薪金所得C.息、股息、红利所得D.务报酬所得解析：

√

二、多项选择题本类题共20小备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分{{/B}}(题数4，分数8.00)10.下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有)。(2015年)（分数：2.00A.让专利权收入

√B.务重组收入C.受捐赠收入

√√D.实无法偿付的应付款项√解析解析(1)选项A属于转让财产收入(2)选BD属于其他收入(3)项属于接受捐赠收入。11.根个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。（2014年（分数：2.00A.让著作权收入B.让股权收入

√C.让非专利技术收入D.让机器设备收入

√解析：解析：(1)选BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(2)选项AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得是指个人提（和转让专利权、商标权著作权非专利技术以及其他特许权的使用权（和所有权）取得的所得。12.根个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有)。2016年）（分数：2.00A.险赔款

√B.人的转业费

√C.债利息

√D.休人员再任职取得的收入解析：解析：选项D退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。13.根个人所得税法律制度的规定下列情形中纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有()。（2015、2010年）（分数：2.00A.所得12万以上的

√B.得应纳税所得，没有扣缴义务人的√C.中国境外取得所得的√D.中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的√解析：三、判断题本类题共10小题。述正确的，填涂答题卡中信息[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息[×]判结果正确得结果错误的扣判的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。{{/B}}(题数1，分数2.00)14.个通过网络收购玩家的虚拟货币加后向他人出售取得的收入不征收人所得税(2017年）（分数：2.00A.确B.误

√解析：解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。四、不定选择题总数：，分数26.00)

15.（节选(2017年)甲公司为居民企业……甲公司的下列收益中，在计2016度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。（分数：2.00A.售边角料收入40万元√B.品销售收入800元√C.债利息收入5元D.债产品售价60万元

√√解析：解析：(1)选AB属于销售货收入，选项D属于同销售货物取得的收入，均属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项属于免税收入；不是应当计入应纳税所得额的收入，还是免税收入、不征税收入，均应计入收入总额。（2016年中国公民张某为境内甲公司高级管理人员2016年11月关收支情况如下(1)得基本工资8000元务津贴年一次性奖金18000元租住房取得租金收入不含增值税房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费；(3)得境内A上市司非限售股股息元；该股票于当月转让，取得所20000元。该股票持有期限10月(4)得国债利息6000元保险赔款7000元已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500；对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税每次收入元以上的减除20％的费；个人所得税税率（工资薪金所得适用）（参见表522。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：）(1).某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中正确的是数2.00）A.(8000+60003500)×25％—（）

√B.(8000—3500105)×10％+(6000—3500—105)×10％=679（元）C.8000—3500）×10—105+(60003500)×10—105=490元）D.8000—3500）×10—105+6000×20—555=990元）解析：解析：“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等各项所得在本题中张某取得的职务津贴应与当月基本工资合并作为一个月“工资薪金所得纳税，张某当月基本工资及职务津贴应缴纳的个人所得税=(8000+6000—3500)×25％—1005=1620（元）。(2).某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的()。分数：2.00）A.18000×25—1005=3495（元）B.18000×=540（元）√C.18000—3500）×25％—1005=2620（）D.18000×25=4500元）解析：解析：全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，以全年一次性奖金除12个月得到的商数为基础，确定适用的税率及速算扣除数。18000÷12=1500（元），适税率3％以18000直接乘以3计税。(3).某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是)。分数：）A.(5000—200)(1—20％×10=384（元）B.500010％=500（元）C.(5000—200)10％=480（）D.5000(1—20％)×10％元）

√解析：解析：(1)房屋租赁过程中缴纳的关税费，可以在个人所得税前扣除，选BD错；每次（月）收入在4000元以上的，定率除费用扣除标准，选项错误。(4).某的下列收入中，免于或暂不征收个人所得税的是)（分数：2.00）A.得境内A上市公司非限售股股息2000元B.让境内A上市公司非限售股所得20000元

√C.得国债利息6000元

√D.险赔款7000元

√解析：解析：选A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1（含）的，暂减50％计入应纳税所得额；(2)项对境内上市公司股票（非限

售股）转让所得，暂不（免）征收个人所得税(3)项C：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；(4)选D保险赔款免征个人所得税。（2015年王某就职于境内甲公司2014年月有关收入况如下(1)取得资收入5000，第二季度奖金6000元(2)为乙公司提供技术服，取得服务3900、交通费300、餐费元、资料费100元、通讯费50元。育彩票中奖元，在某杂志发表论文取得稿酬元(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在上海证券交易买卖股票取得转让所70000。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月；劳务报酬所个人所得税税率为20，每次收入不超过4000元，减除费用800，每次收入在4000元以上的，减除费用；个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表522。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：）(1).某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是)。分数：）A.(5000—3500)×3％×20％555)=690（元）B.5000+6000—3500）×％—555=945（）

√C.(5000+60003—3500)×％—105=245元）D.(5000—3500)×3％÷310—105)=140元）解析：解析：纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(5000+6000—3500)20％—555=945（元）。(2).某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的()。分数：2.00A.讯费50元B.费200元

√√C.料费100元D.通费300元

√√解析：解析：个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。(3).某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的()。分数：）A.(3900+300+200+50)×—20)×％=712（）B.(3900+300+200+100+50)×20％)×％=728元）√C.(3900+50800)×20=630（元）D.(3900+100—800)×元）解析：解析：个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税；在本题中，王某当月提供技术服务应缴纳的个人所得税=(3900+300+200+100+50)(1—200—10)×20=728（元）。(4).某的下列行为中，免征个人所得税的是)。分数：）A.育彩票中奖10000元√B.某杂志发表论文取得稿酬2800C.得国家发行的金融债券利息1000元

√D.二级市场买卖股票取得转让所得70000元

√解析：解析(1)项A：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过万元的，全额征收个人所得税(2)选B王某在杂志发表论文取得的稿酬应“稿酬所得缴纳个人所得税其应纳税额2800800）×20％×(1—30％)=280（元；(3)选C国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税(4)项D对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税（“暂免征税”范畴）。（2014年杨某2016年月取得如下收入：(1)出租住房，取得当月租金收入3000（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费修缮费2000版书稿取得收入，每次3000元；让境内A股股票（限售股），取得转让收入元；取得A股息收入元（持股已达3年；(4)某的汽车被盗，获得保险赔款200000元(5)得国家发行金融债券利息收入1000元已知：个人出租住房个人所得税税10。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回