中职学校内部控制存在问题和对策探析

中职学校内部控制存在问题和对策探析

Summary：内部管理是近年来企业完善经营制度的重中之重，因此在学校的管理中，也应该积极加强内部控制。论文分析了中职学校内部控制普遍存在的问题，提出了中职校内部控制的改进对策，旨在为中职学校内部控制工作提供一些借鉴。Keys：中职学校；内部控制；问题和对策中职学校是我国教育体系的重要组成，中职学校能否持续发展、为社会培养更多的人才，不仅和其师资水平有关，而且还和其管理机制有关。内部控制是中职学校管理机制的关键内容之一，对于提高学校各项活动的运行效率具有重要意义。通过内部控制的完善，中职学校可以实现内部事务管理水平和监督管理水平的提高，确保中职学校内部信息和财务管理的有序推进，为降低办学风险、激发员工工作积极性奠定坚实基础。然而，由于不同中职学校内部控制理念、意识，内部控制制度以及员工综合素质等方面的差异，不同中职学校的内部控制效果是不一样的。从目前的情况看，一些中职学校的内部控制依然存在这样或那样的问题，例如内控意识参差不齐、内控制度不全，财会人员弄虚作假等等，这些不良的现象在一定程度上给中职学校带来了负面影响，因此探讨中职学校的内部控制问题具有重要的现实意义。一、中职学校内部控制普遍存在的问题笔者依据多年的中职学校内部控制工作经验，结合新时代对内部控制的要求，对目前中职学校内部控制普遍存在的问题分析如下。（一）信息平台建设滞后在互联网、大数据、云计算等时代背景下，信息的传递越来越方便和快捷，对中职学校的信息化建设提出了较高的要求。从中职学校的内部控制信息平台建设来看，还有许多学校的信息平台建设滞后，一方面是硬件方面的投入不够，内控信息平台建设所需要的设施设备更新缓慢、配置不足，制约了内控信息平台的建设步伐；另一方面，应用软件落后。少部分中职学校通过自行研发或购买，引进了较为先进的内控软件，通过较为的系统来管理学校的内控事务，然而，大多数中职学校不具备研发和购买先进内控软件的实力，沿用很多年前内控管理软件的现象很普遍。由于内部控制软硬件方面的落后，影响了中职学校内部控制工作的效率，不仅内控信息处理速度较慢、工作质量不高，而且对内部风险的控制也带来了制约。在目前新的时代背景下，很多中职学校的信息化建设都取得了明显成效，在教务管理、课堂教学、安全监控等方面构建了信息化平台管理，然而针对内部控制的信息平台建设的重视程度不够，制约了中职学校内部控制管理水平的提高。（二）内部控制意识和观念不强中职学校在招生、就业和学生管理等方面的压力较大，领导干部更多地把精力放在学生的教育教学和就业上，而对内部控制工作的重视不够、意识观念不强。尽管学校领导对内部控制的作用比较了解，知道内部控制在学校运行和发展过程中的地位，然而心有余而力不足，导致内部控制相关工作难以有效开展，没有形成适合自己的内控体系。财务部门是中职学校经济事项的直接管理者，他们的工作影响着学校的经济命脉，然而，部分财会人员责任心不强，对学校相关账务的处理敷衍塞责，预算和经费管理不科学，加之学校对财务的监管不足，导致中职学校的经济状况较差，容易陷入经济危机。（三）内部监督控制制度仍然有待完善从形式上来看，中职学校基本都有一套自己的内部控制制度，对内部控制工作制定了一些办法和措施。然而，从完整性和规范性来看，一些中职学校的内部控制制度不健全、监督机制薄弱。例如，一些学校的资金利用不合理，经费开支不科学，审批存在随意性；一些学校的固定资产管理责任不明确，公私混用；内部控制相关岗位及人员配置不科学，工作程序不规范、工作执行力弱；一些岗位如会计和出纳由同一人兼任，出现了“自己监督自己”的现象。内部控制工作的有序开展，离不开一套公平客观的内部监督评价机制，而从上述情况来看，中职学校对内部控制的监督和评价工作存在较多不完善的地方，内部控制风险不同程度存在。如果中职学校不重视内控监督制度的完善，不重视内部控制工作的监督及评价，不仅会导致对内控管理人员缺乏有效监督，使得内控人员无视自己存在的问题，而且也会导致内控工作的问题不能及时处置，影响中职学校内控工作水平的提高。（四）预算编制控制能力薄弱预算编制是中职学校财务部门的重要职责，预算编制事关学校资金、成本和效益，对于学校教育事业的稳定发展具有保障意义。一些中职学校由于预算制度不科学，对预算编制工作重视程度不够，不能较好地分配预算内容，收支难以实现平衡；对学校各类费用支出的控制能力不强，预算管理制度和资金考核审批制度不完善，对具体的各项资金支出控制能力较弱。以学校的财政拨款管理为例，学校的预算编制如果不合理的话，一方面可能会导致申请的预算超过学校的实际需求，存在剩余，导致政府财政资金的浪费和社会资金分配的不合理；另一方面，会导致学校申请的预算不足，难以满足学校的经济活动需求，例如教工工资难以按时发放等。所以，中职学校要努力提高财务部门的预算编制能力，为学校开展正常的经济活动作保障。二、中职校内部控制的改进对策针对目前中职学校内部控制普遍存在的问题，提出一些内部控制的改进对策建议。（一）强化内部控制信息化建设，保障信息系统安全在新的时代背景下，中职学校应在加强教育教学和安全管理信息化建设的同时，进一步强化内部控制信息化建设，构建先进的内部控制信息管理平台。首先，加大硬件投入力度。结合一些中职学校硬件投入不足，难于为内部控制信息化提供设施设备基本保障的实际，中职学校应通过改进预算等方式，预留出足够的资金，帮助内控部门购置适应时代和满足新形势工作所需的设施设备。对于那些配置落后的计算机、路由器等，应及时更新，确保运行效率符合目前的时代要求，这样才能发挥内控软件的功能。其次，开发或引入先进的内控管理系统。各中职学校要结合自己的发展实际，通过自身力量开发新的内控管理系统，进而构建内控信息管理平台，提高内部控制工作的效率。对于没有自行开发软件实力的中职学校，可以采取购买的方式，引入适合财务管理、监督管理应用软件，改进现有系统的功能和效率。通过内控管理系统的优化，提高中职学校内控信息的收集、转换、更新能力，充分发挥信息的价值，及时发现内部控制存在的问题并作出整改；提高内控信息的透明度，为内控监督工作的开展提供帮助，尽可能规避财会人员工作责任心不强、内控制度执行不力等问题。（二）强化内部控制意识，重视内控管理环境建设内部控制工作能否有效开展，首先就是看中职学校领导干部的内控意识是否强烈。领导干部的内控意识强，对内控工作就会很重视，学校的内部控制制度建设、内控工作流程开展和内控监督就会有序推进。为此，中职学校要加强对领导干部和管理人员的内部控制培训，对内部控制重要性、内部控制技术、内控手册等知识进行深化，并结合单位实际对内控工作开展的特殊性、规律性进行集中学习，强化所有管理人员的内控意识。营造良好的内控管理环境，提高内控制度的执行效率。中职学校从事内部控制工作的相关人员，应基于学校现有的内控制度落实各项工作，避免内控制度流于形式。中职学校可以在完善内部控制制度的基础上，提高内控制度的可执行性；同时，加强对内控人员的管理，通过一些必要的奖惩措施的实施，让内控人员认真对待内部信息管理以及相关财务等内部管理工作，避免工作中出现过多的差错。例如，这对内控人员日常工作中出现的问题，中职学校要及时开展调查分析，掌握客观证据并进行评估，对于情形恶劣、负面影响较大的内控工作失误，一定要对相关责任人进行严格处罚，避免再犯。（三）加强内部控制工作的监督与评价依据全面风险管理理论，中职学校要对内部控制工作进行全方位的监督，避免在任何一个环节出现大的内控问题，从而导致内控风险。同时，及时开展内控管理的评价工作，作出客观的结论，把内控管理评价结论应用于内控人员的绩效改进中，帮助他们成长和进步。一方面，中职学校要对内控涉及的各类信息进行严格审查，系统辨明信息的真伪、全面性等问题，为有效控制内控风险提供保障；完善内控监督工作的组织和领导，通过内控监督部门的建立和岗位人员的配置，为内控监督工作提供人力支撑，避免部分兼职人员开展内控监督导致监督工作的有效性降低。另一方面，通过定期的内控工作评价，为内控人员的工作改进提供指导。中职学校可以采取月度、季度和年度内控管理评价工作的开展，定期形成评价报告，并要求相关人员及时对存在的问题进行整改，避免内控人员因长期得不到应有监督而导致内控意识淡薄、内控工作积极性低。中职学校只有通过对内控工作的前期、中期和后期的有效监督评价，才能确保内控工作的有效开展，推动学校管理、教育教学工作的顺利进行。（四）提高内控预算编制人员素质中职学校要加强对内部控制人员的教育和培训，对从事内控相关工作的教职工采取内部培训与外部交流的方式，努力提高内控人员的综合素质。预算编制作为中职学校内控管理的重要内容，相关人员要全面了解政府的预算编制方针，然后对本单位的财务往年数据进行全面分析，结合学校新的发展规划与目标，对原有的预算进行合理调整，编制预算报告；在预算执行过程中，做好实际执行的控制工作，及时对比实绩和预算的差异，更好地对未来进行预判。此外，从政府的角度而言，要严格审查学校预算，审查学校的经费支出预算是否合理，对账目不明确的地方查明原因，及时采取措施进行纠正和调整。结语中职学校应充分意识到内部控制的重要性，强化内部控制意识、重视内控管理环境建设，同时依据时代形势强化内部控制信息化建设、保障信息系统安全，并加强内部控制工作的监督与评价，提高内控预算编制人员素质，只有