中学学校财务管理制度5篇

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中学小学财务管理制度5篇

财务人员必需仔细学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律规矩，努力提升政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。以下是收拾的中学小学财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考!

中学小学财务管理制度篇1

每个城市都有多所中学,为了规范的管理,每个中学都会制定出各种规则制度,其中财务管理制度是较为重要的一项。以下是某中学小学财务管理制度的范本,仅供参考。

为了进一步规范我校的财务行为,加强财务管理,提升资金使用效益,增进我校教导事业的进一步进展,按照《中华人民共和国国会计法》、《事业单位会计准则》、《中学校校会计制度》等规矩、规则、制度,结合我校实际,特制订________中学财务管理制度。

一、小学的财务管理机构是小学财务处,财务处由财务处主任、主办会计、助理睬计、现金会计等成员组成。我校的财务管理工作是在校长(小学会计行为的第一责任人)的统一领导下,由财务处主任详细组织财务处的有关人员在各自的责权范围内组织实施和监督。采取“统一领导、统一管理”。

二、财务管理人员必需坚持四项基本原则,不断加强政治、理论的学习,努力提升思想素养,树立起高尚的职业道德,敬业爱岗,遵纪守法,廉洁奉公,客观公平,实事求是,保守小学财务隐秘,牢固树立为教学服务,为师生服务的思想。

三、财务管理人员必需仔细学习和贯彻新的《会计法》,努力钻研业务,不断丰盛财务会计学问,提升自身的业务素养及管理水平,提升工作能力,根据国家有关法律、规矩和财务规则制度,对小学的财务活动举行系统的有效管理。

四、坚持勤俭办学的方针,贯彻双增双节的原则,注意挖掘潜力,提升办学质量和办学规模,提升资金的使用效益,使有限的资源得到充分合理的使用,做到经济效益和社会效益双丰收。

五、正确处理好国家、集体和个人三者利益关系,财务管理、使用做到统一支配,统筹兼顾。

六、财务管理人员应参加小学的民主理财,参与或列席教职工代表大会及小学经济工作和财务工作会议,保证小学财务工作打算、决议的合规性和可操作性。财务管理人员在编制小学月、季、年度财务收支方案时,要做到量入为出,保证重点,统筹兼顾,收支平衡或略有结余;对确因事业进展需要的重大基建项目等投资支出,必需报经教导、财政等主管部门,批准后列入预算或追加支出方案。

七、小学的一切收入(包括回扣、手续费、折让、实物)都要纳入小学财务处的统一管理。进一步做好发票的领购管理工作,惟独现金会计才是我校合法的收款人。现金会计必需严格根据物价部门所核发的收费许可证上所批准的收费项目及标准举行收费,当期(月)的收入当期入帐,根据《会计法》及《会计制度》的有关规定分清资金来源渠道,将收入准时介缴银行进财政专户,采取收支两条线管理,不得坐支,并举行收入核算。

八、进一步严格小学支出的管理

1、小学经费的支出必需严格执行国家制定的各项财政财务规矩制度和财经纪律,执行小学制订的各项内部开支定额标准(支出管理的行为规范),小学做好不相容职务的定岗工作,在实际工作中必需严格执行,做到互相牵制职责明确。

2、根据《会计法》的有关规定,小学的打算一切支出采取部门主任审核、校长审批双签字制。奖金、津贴、福利、补贴由人事归口部门主任或财务处主任审核签字,校长审批;购物或外单位提供劳务性支出,必需先由部门主任审核并签名,再呈报校长审批签名,方可成为合法有效凭证。缺少任何一方签字都将视作无效凭证。对无效凭证,单位财会人员必需否决办理资金收付及会计核算业务。

3、为了能准时精确     的反映小学财务收支成绩,要求当期(月)的支出当期报支,原则上不得跨年报支。

九、进一步明确请购及报支程序。

1、购置财产物资的程序

(1)购置物品首先由请购人填写请购单,由处室负责人提出看法,专控商品必需取得批购手续,属于政府选购的要按规定举行招投标,按审批权限(以一张发票金额为限),报经有关负责人举行审批后方可购置。

(2)购置物品普通由选购员按批准的请购单举行选购,专业性强或贵重物品的选购必需指派专人一同前往。并在发票经手人一栏中签字。选购要货比三家,大宗同类的物品要有方案举行批发选购,要以最优的性价比举行选购。

(3)选购回来的物品必需入库,分离固定资产与材料,由固定资产保管员、材料保管员在发票右上方加盖“已入库”戳记,同时开出固定资产验收单或材料入库单(一式三份),按品名与规格、用途、单价、数量及金额验收入库,并在验收人一栏签字(固定资产部门保管员也应签字,据此记下固定资产明细帐),入库单由保管员自留一份,凭此记下材料明细分类帐或固定资产总帐及明细帐,一份交由选购员连同发票一起送审(审核与审批)报支。

(4)审核人员按批准的请购单对原始凭证的真切性,合法性和完整性举行审核并签字。

(5)最后由校长对原始凭证确认后签字才干报支。

2、差旅费的报支

(1)小学工作人员因会务性、事务性出差普通要展示会议通知,先由小学分管领导批准同意后,(可在会议通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可报支差旅费。

(2)出差人要准时报销差旅费(普通不超过7天),首先由出差人填写差旅费报销单,并将车船费、住宿费和其它一些有关费用的票据举行有序的粘贴,写清附件的张数,交由审核人员举行计算和审核签字,然后呈报校长审批后方可报支。

3、医疗费及儿童医疗费的报销

(1)女教工生小孩的医疗费用,先由本人在医疗费单子上签字,交医务室有关同志按规定举行审核,并按照规定、实际状况填写实报金额,交由财务处主任举行财务审核,最后由校长审批后方可报销列支。

(2)教工独生子女医疗费用的报支,由工会女工委员按照小学与教工配偶方单位签订的有关协议,对应由我方担当医疗费的,统一造表,交由校长审批后,由财务处统一发放并列支。

(3)因工伤而发生的有关医疗费用,须在小学报销费用的,先由工伤人员本人在票据上签名,并由所在部门主任签字证实,交由医务室有关同志审核核定报销金额,最后由校长审批同意后,方能报销列支。

4、其他合理支出,凭票据由有关人员签字后,送审核人员审核签字,然后由校长审批后方可报支。

十、加强结余及分配的管理,对小学全年收支活动举行全面的清查、核对、结算。凡属本会计年度的各项收入,都要准时清理入帐;凡属本会计年度的各项支出,都要按规定的支出渠道列支,从而正确计算、照实反映全年收支结余状况,对于透支(不正常的),必需在支配支出时就要加强控制资金使用方案。

十一、对专用基金的管理,做到提取按比例,支出按规定,收支有方案,专款专用。

十二、严密手续制度,加强小学资产管理,防止国有资产流失。

1、加强流淌资产管理,建立健全现金、各种存款存货管理的内控制度。

(1)仔细贯彻《会计法》关于内部牵制的原则规定,做到经管现金及各种存款的出纳与记帐分开;出纳与审核分开;审核与审批分开;计算机操作的口令各自设定,计算机业务操作与业务审核分开。做到分工明确,职责清晰。

(2)进一步严格报销手续,现金、各种存款的支出必需符合小学支出管理制度的要求及请购、报支程序。现金会计应按照上级财政与中国人民银行关于现金支付范围和对银行存款帐户管理要求的有关规定,对收支业务举行真切性、合法性及完整性的复核,办理有关现金及转帐结算业务(100元以上的支出原则上应办理转帐结算)。准时编制记帐凭证,并与记帐人员办理凭证的交接手续,有关发票的领用和票根缴销,材料单的传递,帐簿的归档都必需办理交接手续。

(3)遵守现金及各种存款的管理规定。按照正常需要核定库存现金限额。严格执行收、支两条线管理,不得坐支。现金、各种存款要做到日清日结,现金帐、银行帐每月至少与总帐及银行对帐单核对一次,做到帐款相符,帐帐相符。与银行的未达帐月底要做银行存款余额调整表举行调整,调整后与银行对帐单一同交由总帐会计核对。

(4)要仔细做好现金、支票、印章及密码器的保管工作,做好平安防范工作并与校综合治理领导小组签订平安责任书,接受上级有关部门定期或不定期的对现金及各种存款等管理工作的检查监督(校园每年至少两次)

(5)加强库存材料的管理,制订库存材料管理制度(已另订),明确责任,并尽可能降低存货的库存和消耗,并提升使用效益,小学财务处设“材料”会计科目,对我校的存货采取总额控制。

2、加强对应收及暂付款项的管理

(1)应收帐款是小学应收取而尚未收到的各种款项,是其它有关单位或个人对债权小学资金的占用,小学应当控制应收款项的额度和收回时光,乐观实行有效措施准时组织结算和催收。目前,主要是加强对三产租金的收入管理,使应收款项准时、足额得以回收,防止可能发生的意外或损失。

(2)暂付款是小学垫付给其他有关单位或个人的各种款项。首先要控制暂付款的资金额度,各种暂付款项,要按核定的预算或方案,取得手续完备的凭证,经核实批准后支付。对于不合规定超过预算或方案的款项,财务处应讲清道理,拒付或少付。第二,要控制暂付款的占用时光,普通的借款在月内结算报销(不超过三十天),预付的工程款及货款,普通在工程竣工后和货物验收入库后,举行暂付款的结还。年终,除出差未归人员借支的差旅费和预付下年度设备、工程款外,其它借款原则上应所有结清,不能跨年度挂帐,每三个月要对暂付款项举行清理、结算,并将暂付款的清单报告财务及单位负责人,由批准人以一定的方式举行催还及处理,不得长久挂帐。

3、进一步加强固定资产的管理,小学财务处设“固定资产”会计科目,对我校固定资产采取总额控制举行管理,详细由小学固定资产管理员会同部门固定资产保管员举行分室保管,财务处做好协调指导工作,同时制订固定资产管理制度(已另订),明确责任,按章办事,提升固定资产使用效益。

4、提升小学无形资产(小学声誉、商标权、著作权、土地使用权等)的管理意识,要重视对无形资产的庇护,要依法管理通过无形资产,取得合法的经济效益,为增进教导事业的更快进展积蓄后劲。

十三、小学要重视对外投资的管理,小学的对外投资应该根据国家有关规定,报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案,在投资前要举行可行性论证,正确掌握投资与回报的关系,按有关财务制度在“其它对外投资”科目中举行核算。

十四、加强对小学负债的管理:

1、在市场经济条件下,小学多渠道筹措资金,更好地进展教导事业是须要的,对小学借款的行为要分清不同性质,对负债举行分离管理,并准时组织清算。

2、小学要有方案的支配支出,要适当控制贷款规模、期限,以稳健性的财务管理办法,妥当处理好借贷、还贷业务,厉行节省,增进教导事业稳步进展。

3、财务部门要结合同学代办费管理制度,做好每学期代办费的收支结算工作。

十五、小学财务处主任及校长对每月的财务报表应仔细批阅,并对报表的真切性、合法性、完整性举行确认后签字以示负责。

十六、小学内审小组应定期对财务管理工作举行监督检查,总结阅历教训,提出财务管理工作考核看法,作为会计机构履行岗位职责的考核看法之一。增进各项制度的贯彻执行,使财务管理工作上档次、上水平,从而进一步增进小学各项事业的进展。

中学小学财务管理制度篇2

每个单位对财务的管理相当严格,小学也一样,如何规定会计和出纳职位的管理制度呢以下为某小学财务管理制度相关范本,仅供参考。

一、财务制度:

1、小学财务应采取方案管理。必需按年度编制好收费的预算和结算,提交校长室经过教代会研究利用。正式预算和结算。有方案按比例开支,养成按方案办事的习惯,提升采取小学财务方案的自觉性。

2、财务人员要定期向小学反映财务活动状况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。

3、一切经费开支,坚持“一支笔”单批。购物必需列出购物单。经总务主任签报、校长批准后,交总务主任统一购买。

4、对于教职工的活动经交工会采取包干负责,形成人人当家,人人监督的群众理财风气。

5、小学统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。

二、会计制度:

1、会计必需具备坚持原则,秉公办事,具备良好的道德品质。遵守国家法律规矩。

2、具备一定的会计专业学问和技能。

3、热爱会计工作。

4、会计要定期向小学反映财务活动状况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。

5、会计有权拒收手续不到位的凭证。

6、小学统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。

三、出纳制度:

1、出纳必需具备良好的道德品质,坚持原则、秉公办事,热爱工作,主动协作会计搞好财务工作。

2、遵守国家法纪,遵守财务制度,敢于抵制不正之风。

3、根据上级规定的财务制度,仔细审核各项报销凭证,对违背财务制度的,要坚定抵制。

4、掌管小学预算内外库存现金和银行存款。设置银行日记帐和现金日记帐,日结月清,定期与银行对帐,做到正确无误。

5、严格执行现金管理制度,天天结帐,大量现金要即使解缴银行;对暂付的现金、支票要按规定催促有关人员即使举行报销结帐。

6、保管好库存现金和支票、收据、图章等。

四、印鉴、支票保管制度:

1、印鉴、支票必需由会计、出纳分离保管,坚定杜绝一人掌管的现象。

2、印鉴、支票必需妥当保管,如有遗失,必需马上报告小学领导,并准时实行

措施,并到银行办理相关的手续。

3、需使用印鉴或支票时,必需有会计、出纳同时在场。

4、领用支票时,必需由领用人凭发票在支票领用单和存根上举行签名认可后方

领取。

5、对于需要领用空白支票的,除了在领用单上签名认可外,还需要设立借据,

以支票存根和发票来换回借据。

中学小学财务管理制度篇3

小学财务管理

第一章总则

第1条为规范小学的财务行为,加强财务管理,提升资金使用效益,增进小学教学业务的进展,按照国家和省市地方有关规矩,结合本校的实际状况,制定本制度。

第2条小学财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、规矩和财务规则制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理小学的进展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条小学财务管理的主要任务是:合理编制小学预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提升资金使用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规则制度;对小学经济活动举行财务控制和监督;定期举行财务分析,照实反映小学财务情况。

第4条按照我市教导局2023年1月1日印发的《市民办小学财务会计管理规定》,结合小学章程,我校采纳《小企业会计制度》举行会计核算。

其次章财务管理体制

第5条小学的财务活动在校董事会和校长的领导下,财财务部门统一管理。小学设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名。

第6条小学财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在小学董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在小学的执行状况,如发觉违背国家财税规矩及本制度的行为,应予抵制,并准时书面报校董事会及校领导。

2、审核小学的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予否决受理,并且退回经办人。

3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映小学经营状况的财务会计资料。负责小学年度预决算的编制工作,并就预算执行状况举行差异分析,报小学领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行状况举行分析。

4、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。

5、严格审核小学的各项费用开支,审核小学收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲手或催促班主任准时催缴学费。

6、帮助总务处及组织财务人员对小学的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)举行定期和不定期盘点,核对账实是否相符。

7、在坚持各项规则制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,乐观协作好小学领导,当好家,理好财。

8、做好资金的平安保障工作,协作好总务处,做好小学资产的平安保障措施,确保分布在小学各部门的财产平安与完整。

9、协调与当地税务、物价部门、银行等小学外部的往来关系。

10、参加经济合同的评审工作,防范经营风险,做好小学对外签订合同的预审、备案、保管、收拾工作。

11、支配指导财务人员各个岗位的工作,并组织小学财务部门每月的工作小结会,总结小学财务工作中存在的问题与不足,提升财务工作水平。按照招生收费工作需要,支配好节假日人员的值班工作。

12、按时完成校董事会及小学领导交付的其它暂时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好。

二、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班;

2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料;

3、可不定期举行账务与报表等资料的对比复核,须要时向财务主任举行相关状况的询问;

4、了解小学预算编制与执行状况,帮助财务主任严格执行小学年度预算;

5、帮助财务主任作好小学的财务经营建议;

6、做好小学董事会支配的其它工作事项。

三、财务会计岗位职责

1、根据国家财经规矩、会计制度及小学有关规则制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的记下与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字精确     、账目清晰。

2、银行划款缴交学费发票的开具,并做好同学缴费与发票相对应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教导、物价、税务等政府管理部门规定的详细工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、收拾、装订、保管、备份工作。

5、小学供给商货款结算的预审工作。

6、财务主任或小学领导支配的其它工作。

四、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日记下现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必需送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查记下工作,确保小学资金的平安。

4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调整表,对未达账项要准时查询,并催促相关人员准时处理。

5、不得将出纳工作任意交他人代管,如确有须要离岗时,必需由财务主任指派他人代管,而且必需做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有状况,必需准时上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作。

第三章小学预算管理

第7条预算是指小学按照教导教学进展方案和任务编制的学年度财务收支方案。小学预算的主要内容是支出预算。

第8条预算编制办法支出预算,应按照小学开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制,应在保证小学人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥当支配其他各项支出。代支款项不纳入小学支出预算,代收代支款项应纳入“代管款项”科目举行明细分类核算。

第9条预算编制的报审批程序小学预算由小学根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算计划,该预算计划应按照“以收定支,适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开头的暑期编制完成,并上报小学董事会。校董事会按照上学年度的经费支出预算执行状况,批准下学年度的预算。

为保证小学教学活动的正常开展,董事会普通应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算计划。如因故未获批准,校长有权按照小学的实际状况,先行支付相关费用,待预算计划获得批准后,先行支付的费用应纳入批准的的预算计划。

校长在批准的预算资金范围内,按照小学的教导教学状况,打算预算内资金的详细使用。

第10条预算的调节小学预算在执行过程中,假如国家相关政策或规矩有较大调节,对预算执行影响较大,确需调节时,可以报请小学董事会调增或调减支出预算。小学按照董事会的相关批复,重复前款相关程序。

第四章收入管理

第11条收入是指小学开展教导教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

第12条小学收入包括:

一、财政补助收入,即小学从财政(教导)部门取得的各项事业经费,主要是教导行政部门按小学收取的公办同学的学位数拨付小学的事业经费。

二、学杂费收入,即小学开展教学及其辅助活动依法取得的收入,包括按物价部门核准收取的应收费用,主要是同学缴纳的学杂费。

三、其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括社会捐赠,利息收入等。

第13条小学必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必需严格执行物价部门批准的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必需所有纳入小学账户,统一管理,统一核算。

第14条小学收费管理的详细规定

一、小学收费项目的规定

1、学杂费,即向同学收取的教导成本费。

2、学习、生活用品费(即代收款项),用于同学日常生活、学习的用品。

3、其他费用,指未纳入上述收费项目,但按政府部门规定、按照小学教导教学需要而零星收取的费用。

二、收费人员的规定

1、教导成本费、代收款项统一由财务部或由小学授权招生办收取,其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

2、同学零星款项(如校服、红领巾款)由生活老师(走读生由班主任)收取,并准时交到财务部。

3、同学的市外交通费由校车长代为收取,电话磁卡费由总务处代为收取,统一交到财务部。

4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必需事先征得财务部的同意,并在其指导下才干收取,否则作违规处理。

5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

三、收费金额的规定

1、成本费按小学规定收取,代收代支款项按家长挑选的就读方式收取。

2、对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证实,按规定享受优待。

3、教职员工的子女在本校入学,其成本费收费按小学规定办理,先到人事部办理预审手续,经校长批准同意后,按批准的金额收取。

4、其他费用的收取,按物价部门批准、由小学公示的价目表收取。

四、收费流程

(一)学费及代收费

1、老生:家长挑选就读方式——财务派发缴费通知——家长缴费(现金/存折/银行转账)——财务汇总同学就读方式统计表并报总务一份——总务制作就读卡片——学部、总务提供服务——家长向学部重新申请挑选就读方式——财务计算补退费——总务更改就读卡片——学部/总务按照相应收费标准提供服务。

2、新生:家长挑选就读方式——招生办办理入学手续——家长缴费(现金/存折/银行转账)——总务制作就读卡片——学部、总务按照相应收费标准提供服务——家长向学部重新申请挑选就读方式——财务计算补退费——总务更改就读卡片——学部/总务按照相应收费标准提供服务。

(二)市外交通费校车长久统计同学乘车考勤——校车管理员汇总——校车长签字确认(电子表格发财务)——财务审核汇总——校车长定期收取车费并上交财务。

五、其他

1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表,置于校园网,以供查阅。

2、财务部每学期定期(如一个月一次)提供同学就读方式明细表给学部,学部生活教师或班主任应仔细举行核对,如有同学交费与服务不符的,应通知家长向学部办理转档手续。

3、同学暂时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待终于确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,因此造成的损失由学部相关负责人员担当。

4、校财务部将不定期对同学交费状况举行现场核对,将核对结果告诉校办。校办应将核对状况作为当月绩效考核内容之一,如现场核对结果与实际状况有出入,将对直接责任人员(如生活教师、班主任、学部主任、德育主任等)赋予100—500元的经济处罚,并直接从其当月绩效工资中扣除。

5、其他未述及的收费管理,参照现有相关规定办理。

第五章支出管理

第15条支出是指小学为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第16条小学的支出包括:

(一)主营业务成本:即小学开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的老师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

(二)管理费用:包括老师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

(四)营业外支出:与小学教导教学活动无直接关系的各项支出,如固定资产的盘亏等。

第17条小学开展非自立核算经营活动,必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非自立核算经营活动中,应该正确归集实际发生的各项费用,并根据一定的比例合理分摊。

第18条小学的支出应该严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算方案。超预算支出项目,报董事会批准后,由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

第19条小学要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以方案数和预算数代替。

第20条小学的费用支出管理制度。

第六章年度净收益及其分配

第21条年度净收益是指小学年度收入扣除办学成本后的余额。可以根据国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入小学结余。

第22条在每个会计年度结束后,小学应该从年度净收益中,按不低于25%的比例提取小学进展资金,用于小学的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金,用于支付同学奖学金、助学金、开展勤工助学活动酬劳及困难同学补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金,用于小学发生意外事故和小学终止的善后处理。

本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时,不再举行提取。

各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定,由校董事会打算其分配计划或其他用途。

第七章资产管理

第23条资产是指小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第24条小学的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第25条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指小学在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

小学应该建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定),对应收及暂付款项应该准时清理结算,不得长久挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项,要查明缘由,分清责任,经规定程序批准后核销。对存货应该举行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应准时举行调节。

第26条固定资产是指普通设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时光在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。小学的固定资产分类及折旧年限如下:

一、房屋和建造物,折旧年限为20年;

二、专用设备、交通工具和陈设品,折旧年限为10年;

三、普通设备、图书和其他固定资产,折旧年限为5年。

上述固定资产折旧年限的规定,可按照国家相关财务制度举行调节。

第27条小学固定资产的报废和转让,普通经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应该经过有关部门鉴定,报校董事会批准。

第28条小学应该定期或者不定期地对固定资产举行清查盘点。年度终了前,应该举行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应该按规定的程序准时处理。

第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产,包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。小学转让无形资产,应该根据有关规定举行资产评估。

第八章负债管理

第30条负债是指小学所担当的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第31条小学的负债包括借入款、对付及暂存款、代管款项等。代管款项是指小学接受托付代为管理的种类款项,该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补,不能有结余。

第32条小学应该对不同性质的负债分离管理,准时清理并根据规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第九章财务清算

第33条经国家有关部门批准或校董事会决议等,小学发生划转撤并时,应该举行财务清算。

第34条小学财务清算,应该成立财务清算机构,在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下,对小学的财产、债权、债务等举行全面清理,编制财产名目和债权、债务清单,提出财产作价依据和和债权、债务处理方法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥当处理各项遗留问题。

第35条小学的财务清算结束后,经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后,分离根据有关规定处理。

第十章财务报告和财务分析

第36条财务报告是反映小学一定时期财务情况和事业进展成绩的总结性书面文件。小学应该定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。

第37条小学报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、现金流量表、有关附表及财务状况说明书。

财务状况说明书,主要说明小学收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动,对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第38条小学的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。小学应该根据业务主管部门及校董事会的规定和要求,按照小学财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括小学预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分离占总支出的比率、资产负债率、同学人均支出增减率等。小学可以按照本校特点及不同时期的实际状况增强财务分析指标。

第十一章会计档案管理及其他

第39条会计档案管理睬计档案是小学经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。

一、会计档案的内容,主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、小学章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。

二、会计档案的收拾与装订会计档案在归档之前应分类收拾、装订,会计档案封面的内容应填写齐全,相关人员签字盖章确认。

三、会计档案保管1、小学财务部应指定专人妥当保管好小学会计档案;2、对于会计档案的归档必需制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必需在清册上签字,以明确责任;四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年;2、银行对账单及银行存款余额调整表为15年;3、会计账簿为15年;4、会计报表及会计报告类为15年;5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永远保存;7、会计档案归档清册为25年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。

第40条财务人员工作移交制度财务人员工作移交,是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时,为保持财务工作的延续性,对某一财务岗位举行交接的一项工作。

一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员暂时离岗(3个月以上)。

二、移交人员的职责1、已经历理的经济业务尚未填制会计凭证的,应该完成填制;2、尚未记下会计账目的,应该完成记下,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、收拾好自己所管理的有关资料,并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单,逐项清点;5、对自己所经管的工作具体地向接交人员交待清晰,直到接交人员能够彻低连续移交人的工作为止。

三、接交人的职责

1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点,如有疑问,应向移交人咨询;

2、对自己所接手的工作,应具体向移交人咨询清晰,直到能够将所接管的工作连续性地开展为止;3、涉及到债权债务的,应该逐项核实清晰,防止坏账、呆账的浮现。

四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议,不能解决的应上报处理;2、利用交接工作,检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的办法,以不断改进工作办法,提升工作效率。

五、交接责任1、监交人应对交接过程中浮现的争议予以准时解决或上报解决,否则,由此引起的后果,由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作担当责任,接交人对接管后的工作担当责任;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项,接交人应该准时处理,否则,由此引起的后果,由接交人负责;六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交,由财务主任监交;2、财务主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交。

第十二章附则

第41条本制度由小学财务部负责解释和修订。

第42条本制度自2023年3月1日起施行。此前的小学财务管理规定同时废止。

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财务管理制度

财务制度范本

企业财务管理制度

中学小学财务管理制度篇4

为了加强义务教导经费财务管理,确保义务教导经费保障机制改革顺当举行,提升资金的使用效率,确保教导教学工作的顺当举行,按照总校下发的《财务管理制度》,在保运转的前提下,结合我校经济情况,特制订本制度。

一、加强预算管理,坚持审批制度

1、小学年初要遵从“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份方案,报总校审批,方可实施。

2、小学按照总校支配报账时光,准时报账。报账同时,报下月支出方案,经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常维修,单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出,在年初预算时要负有专项说明,执行前必需事前提出书面申请

二、加强小学收费管理

1、严禁设立“小金库”,不得将收入作为往来款项举行核算。

2、对不符合规定的票据,小学财产机构不得使用。

3、严禁违背规定,巧设项目向同学收取费用。如统一发动、购买练习册,按人头收取年级活动费,强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费,足额、准时上缴总校。

三、支出管理

1、小学的财务收支采取“一支笔”审批制度。小学的一切重大开支和重要的经济事项的决策,应经小学领导班子集体讨论打算,并做好会议记录备查。

2、财务机构内部分工做到帐、物分开,报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

3、禁止在支出过程中变通、变造现象,保持原始凭证的真切、合法、有效。

4、因总校取消了学校款待费,需要烟、饮料、水果等款待物品时,准时到总校联系购买,总校不予购买或不批准购买,则任何人来校不特别款待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准:

(1)教导局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

(2)县内培训,车费10元,住宿费20元以下(有票据);市内70元以下车费,30元以下住宿费(有票据)。没有统一伙食支配的,市内天天补助5元,市外天天补助8元。

(3)培训回来准时到总校核销培训费,过月单据不予核销。

6、为保证小学正常运转,小学领导乐观向总校反映,申请小额备用金,以保证小学急需的暂时性支出需要。

四、财产管理

1、低值易耗品小学建立明细帐,由小学保管员准时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人,发生人员变更时做好交接手续,具体盘点。物品非正常损坏或走失,责任人照价赔偿。

3、小学物品一律不许外借,外借不能收回时,保管员、外借人平均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同,定期归档、审查、收拾立卷。

2、档案要有名目,并装订成册,防止走失或毁坏。

中学小学财务管理制度篇5

为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节省的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。

一、预算制度

1、每年12月份，小学制订出其次年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，详细修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交小学校长，在校长办公会上讨论同意后，才干纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。方案外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

开支50元以下，由后勤主任审批；

开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；

开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；

开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体讨论打算；

开支10000以上者，原则上需经教代会表决利用。

2、审批程序

500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；

500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。

对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并准时向小学领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及款待费的管理

小学进行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会讨论同意并打算其总金额方能开支。

对外活动的接待费，必需由校长同意，并定出接待标准、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字。费用由出纳员每月支付一次，并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。

上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

教职工因公出差，由小学讨论确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

出差地区车船费报

销标准住宿费报销标准生活费报销标预备注

本区内裾实报销30元以内8元在城区天天报销交通费2元。

市内裾实报销50元以内10元天天报销交通费3元。

市外普通地区裾实报销70元以内15元天天报销交通费4元，火车限硬席、硬座，船三等仓以上，飞机由小学讨论重严审批。

经济特区裾实报销90元以内20元

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