外贸单证实务

外贸单证实务课件第一页，共四百七十页，2022年，8月28日外贸单证实务

李彤参考书目：（1）《国际商务制单》，陈岩编著，对外经贸大学出版社，2007年。（2）《国际贸易单证精讲》，田运银主编，中国海关出版社，2008年。（3）《进出口单证实务案例分析》，袁永友等主编，中国海关出版社，2006年。（4）《国际贸易单证实务与操作》，谢娟娟主编，复旦大学出版社，2007年。（5）《国际贸易单证实务学习指导书》，吴国新李元旭编著。第二页，共四百七十页，2022年，8月28日第一章单证概述第一节国际贸易单证工作的意义第二节国际贸易单证工作的基本要求第三节国际贸易单证的分类第四节国际贸易单证的制作与管理第五节EDI与国际贸易单证第三页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.1国际贸易单证工作的意义

一、何谓“单证”？单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。第四页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.1国际贸易单证工作的意义二、单证工作的意义单证是履行合同的必要手段和工具单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇）单证工作反映一国的对外贸易政策和管理水平单证是企业业务和素质的体现，直接关系企业经济效益第五页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2国贸单证工作的基本要求

国际贸易单证工作的基本要求“单证一致、单单一致”（十个字）正确、完整、及时、简洁、严谨第六页，共四百七十页，2022年，8月28日例如：信用证上“CommercialInvice”而发票“Invice”例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送“船样”的收据（CourierReceipt），受益人没提交例如：装箱单上货物体积“27.75CBM”，而提单上“28CBM”例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期“Aug.15,2009”第七页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2国贸单证工作的基本要求

一、正确

正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“四相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。例如：信用证规定：“BeneficiarymustputastrongstickorlabelinsidethecontainerstatingthenameandaddressofOpener…..

第八页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。

单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。

第九页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2国贸单证工作的基本要求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即必须符合进出口程序。及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。（注意21天）第十页，共四百七十页，2022年，8月28日信用证出单与交单日期顺序示意图信用证商业发票装箱单商检证产地证保险单汇票其他单据提单装运期限交单期限信用证截止期限第十一页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2国贸单证工作的基本要求四、简洁国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”

简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。第十二页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.2

国贸单证工作的基本要求五、严谨这是对单证的基本要求

单证中的条款必须制定严密单据必须严格审核单据处理必须合理谨慎第十三页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.3国际贸易单证的分类

根据贸易双方涉及的单证划分（进口单据、出口单据）根据单证的签发人划分（金融单据、商业单据）根据单证的用途划分（资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据第十四页，共四百七十页，2022年，8月28日

出口单据的分类出口单据根据其用途的不同，可分为托运报关单证和收汇结汇单证。

1、外销出仓单(OutwardNotice)2、出口许可证

托运报关单

3、出口商品检验（预检）申请单

4、出口货物报关单

5、海运出口托运单

1、汇票（BillofExchange,Draft）

金融单据

2、商业发票(Invoice)3、货运单据——B/L基本单据

4、保险单据

5、海关发票

收汇结汇单据

6、领事发票/（厂商发票）

7、商品检验证书

8、产地证明书

9、包装单据（装箱单、重量单和尺码单）

10、装船通知

11、受益人证明书附属单据凡是用于出口结汇的单据都称之为收汇结汇单据（但信用证不包括在内）凡是用于托运货物或者报关的单证都称为托运报关单证。货物单据出口收汇核销出口退税第十五页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.4国贸单证的制作与管理

（一）制作的依据1.信用证方式下，以信用证条款为主要依据2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据3.有些单据可参考部门提供的相关资料4.买方对单据的特殊要求例如：合同和信用证没规定出具“海关发票”，货物装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票”。第十六页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.4国贸单证的制作与管理（二）单据制作的顺序1.首先填制商业发票2.其次填写装箱单3.其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验单据、托运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、统计报表单据和存档备查单据第十七页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.5EDI与国际贸易单证

一、何谓“EDI”？无纸贸易EDI(ElectronicDataInterchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。

EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。第十八页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.5EDI与国际贸易单证

二、EDI的作用：

EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。第十九页，共四百七十页，2022年，8月28日§1.5EDI与国际贸易单证EDI的作用具体表现在：数据传递速度快

巨大的经济效益避免贸易歧视改革单证工作的原有模式第二十页，共四百七十页，2022年，8月28日第二十一页，共四百七十页，2022年，8月28日第二十二页，共四百七十页，2022年，8月28日第二十三页，共四百七十页，2022年，8月28日第二十四页，共四百七十页，2022年，8月28日第二十五页，共四百七十页，2022年，8月28日课堂讨论题讨论一：我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？第二十六页，共四百七十页，2022年，8月28日课堂讨论题讨论二：南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司签订了价值218万美元的2000吨聚乙烯合同，由瑞士银行新加坡分行开出“不可撤销信用证”，扬子石化按信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打赢官司。第二十七页，共四百七十页，2022年，8月28日课堂讨论题讨论三：某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？第二十八页，共四百七十页，2022年，8月28日第二章国际贸易结算方式概述一、汇付二、托收三、信用证付款第二十九页，共四百七十页，2022年，8月28日

一、汇付（Remittance）

1.主要当事人：①汇款人②收款人③汇出行④汇入行

2.汇付的种类信汇、电汇和票汇

第三十页，共四百七十页，2022年，8月28日

1）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）

电报、电传、SWIFT

交款迅速、资金安全费用较高

第三十一页，共四百七十页，2022年，8月28日

2）信汇（MailTransfer,M/T）邮寄信汇委托书或支付委托书费用低廉，收款速度慢

第三十二页，共四百七十页，2022年，8月28日

3）票汇（DemandDraft,D/D）银行即期汇票费用低廉，收款速度慢

第三十三页，共四百七十页，2022年，8月28日三种汇付方式收付程序示意图进口商将货款交付进口商往来银行委托出口地银行出口商进口商将货款交付进口商向本地银行进口商往来银行委托购买汇票后寄交出口地银行出口银行将汇票交付出口商出口商PaymentOrderPaymentOrderBanker’sdemanddraft信汇电汇票汇第三十四页，共四百七十页，2022年，8月28日1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。2.汇出行签发汇款人电汇回执。3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行4.汇入行给收款人电汇通知书5.收款人接到通知后去汇入行兑付6.汇入银行进行解付7.汇入行发出借记通知书给汇出行

电汇流程图解第三十五页，共四百七十页，2022年，8月28日3.汇付方式下单据的要求汇付主要体现在进口商主动到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别，主要区别在于单据的转移不通过银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。第三十六页，共四百七十页，2022年，8月28日

二、托收（Collection）

托收是指卖方发货后根据发票金额开立汇票，委托银行或其他途径向买方收款。

1.主要当事人委托人托收行代收行付款人

第三十七页，共四百七十页，2022年，8月28日

2.托收的种类1）光票托收

指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式2）跟单托收指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。

第三十八页，共四百七十页，2022年，8月28日

3跟单托收的种类①付款交单（DocumentsAgainstPayment,D/P）

即期付款交单（D/Psight）远期付款交单（D/Paftersight）

②承兑交单（DocumentAgainstAcceptance,D/A）

4.跟单托收的收付程序

第三十九页，共四百七十页，2022年，8月28日Exporter出口商Importer进口商①签约②托收Remittingbank托收行发货Collectingbank代收行③托收指示④提示⑤承兑⑤付款⑤交单⑦付款跟单托收的程序示意图⑥告知收清货款或转帐第四十页，共四百七十页，2022年，8月28日

5.托收的特点对出口商来讲，风险比较大；对进口商有利最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。D/P下：付款前，买方不能取得代表货物所有权的单据和提取货物，如拒付款，卖方可卖给他人。D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。

6.《托收统一规则》URC5221996年1月1日生效

第四十一页，共四百七十页，2022年，8月28日7.托收项下单据擅制要求与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意：1）汇票的付款期限2）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是托收行3）出票条款：注明“FORCOLLECTION”4)付款人（payer/drawee)：进口商名称地址；提单的付款人做成指示性抬头第四十二页，共四百七十页，2022年，8月28日

三、信用证付款一）信用证的含义、特点和作用

1.信用证的含义指银行根据进口商的申请而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。

第四十三页，共四百七十页，2022年，8月28日

2.信用证的特点（1）L/C是一种银行信用（2）L/C是一种自足的文件（3）L/C是一种单据的买卖

3.信用证的作用（1）保证作用（2）资金融通作用

第四十四页，共四百七十页，2022年，8月28日

二)信用证方式的主要当事人

1．开证人（Applicant）

2．开证行（IssuingBank）

3．通知行（AdvisingBank）

4．受益人（Beneficiary）

5．付款行（PayingBank）

6．偿付行（ReimbursingBank）

7．议付行（NegotiatingBank）

8．保兑行（ConfirmingBank）

第四十五页，共四百七十页，2022年，8月28日

1.进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书

2.开证行向出口地银行开立信用证。

3.通知行通知出口商，信用证已开立。

4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。

5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。

6.该银行将单据寄送开证行。

7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。

8.进口商向开证行付款。

9.开证行交进口商全部单据。信用证支付的一般程序第四十六页，共四百七十页，2022年，8月28日第三章进出口业务及单证流程第一节“进出口业务”流程一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：一、进出口前的准备二、交易洽商三、合同的签订四、合同的履行第四十七页，共四百七十页，2022年，8月28日48（一）、出口前的准备工作一、进出口前的准备工作1、做好国外市场的调查2、制定出口商品的经营方案3、做好商品的广告宣传4、做好出口商品的商标注册（二）、进口前的准备工作1、制定进口商品的经营方案2、落实进口许可证和外汇第四十八页，共四百七十页，2022年，8月28日49二、交易洽商（一）洽商内容1、品质条款2、数量条款3、包装条款4、价格条款5、装运条款6、保险条款7、支付条款8、检验条款9、索赔条款10、仲裁条款11、不可抗力条款

（二）洽商形式

1、直接面谈2、函电洽商3、网上交易（三）洽商程序：1、询盘2、发盘3、还盘4、接受重要交易条件一般交易条件第四十九页，共四百七十页，2022年，8月28日50

三、进出口合同的签订

正式合同（Contract）

1、合同形式确认书（Confirmation）

《联合国国际货物销售合同公约》2、法律规范

《涉外经济合同法》第五十页，共四百七十页，2022年，8月28日51第五十一页，共四百七十页，2022年，8月28日52第五十二页，共四百七十页，2022年，8月28日53

1、催证、审证、改证证

2、备货

3、报验货

4、租船、订舱船

5、报关

(一）出口合同的履行6、投保

7、装运

8、发出装船通知

9、制单结汇款

10、出口收汇核销

11、出口退税

12、索赔和理赔

1、开证

2、租船订船和催装

3、投保（二）进口合同的履行4、审单付汇

5、报关提货

6、检验

7、进口索赔四、进出口合同的履行关键：货款交接第五十三页，共四百七十页，2022年，8月28日54第二节进出口单证流程一、出口单证的流转和操作以不可撤销即期议付信用证付款、CIF合同为例的

出口合同履行的一般程序图（如下图）第五十四页，共四百七十页，2022年，8月28日55出口交易前的准备阶段编制出口计划调研国外市场情况洽商合同阶段询盘发盘还盘接受

签订合同（以CIF为例）履行合同阶段申请出口许可证

租船订舱制订出口商品经营方案建立客户关系和推销网开展广告宣传办理商标注册发货报关，并由海关检验放行装船后取得提单，同时向买方发出装船通知制作出口全套单据开立汇票并向银行议付催证审证和改证办理保险制作托运报关单据保险单备货加工包装刷唛发票向商检局报验检验证书/产地证组织出口货源第五十五页，共四百七十页，2022年，8月28日

（一）交易之前的准备工作（二）谈判（三）签订合同（四）催证、审证、改证1.催证、审证（1）审核开证行；（2）审核信用证上的签字或印签是否真实；（3）审查来证的性质和类别是否与合同规定相符；4）审核装运货物；（5）审核信用证金额与货币；（6）审核装运条款；（7）审核单据；（8）对其他特殊条款的审查

第五十六页，共四百七十页，2022年，8月28日

2.改证（1）对于需要修改的内容应一次向国外客户提出；（2）收到银行信用证修改通知书后，仍应再进行审核；（3）对于已接受的信用证修改书，应立即将其与原证附在一起；（4）必须在收到通知银行的“修改通知书”后，才能办理装运事宜。第五十七页，共四百七十页，2022年，8月28日案例分析11.中方某进出口公司与加拿大商人在2005年1月3日按ClF条件签订一出口10万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于2005年5月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加成10%。我方正在备货期间，加拿大商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加15%。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问:开证行拒付的理由对否?第五十八页，共四百七十页，2022年，8月28日案例分析22.某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购5万叫花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款:(1)检验证书于货物装运前另立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验;(2)货物只能待开证行请人指定船只并由开证行给通知行加押电修改后装运，而该加押电修改必须随同正本单据交议付。问:该信用证可不可以接受?第五十九页，共四百七十页，2022年，8月28日案例分析33.我方E公司与法国G公司订立一份出口300公吨冻品合同，规定2005年4-9月份平均交货50公吨，即期信用证支付，来证规定货物装运前由出口口岸商品检验局出具船边测温证书作为议付不可缺乏的单据之一。4-6月份交货正常，并顺利结汇，7月份因船期延误，拖延至8月5日才实际装运出口，海运提单倒签为7月31日，但送银行议付的商检证中填写船边测温日期为8月5日。8月7日出口人在同船又装运50公吨，开证行收到单据后来电表示对这两批货拒付货款。试分析我方有何失误及开证行拒付有何依据?第六十页，共四百七十页，2022年，8月28日

（五）准备货物通过检验1．所备货物的品质、规格、花色品种应符合合同的规定；2．备货数量要多于合同规定的数量；3．货物的包装、唛头必须符合合同规定和运输要求；

4．货物备妥时间应至少提前合同和信用证规定装运时间一周以上；5．针对不同商品情况，对出口货物进行检验；

6．货物必须是第三方不能提出任何权利或请求的。第六十一页，共四百七十页，2022年，8月28日62备货检验（包括预检）租船订舱及出运下达联系单（或）签订国内购销合同清点加工运输包装刷制唛头填写货物出仓申请单备货是指根据信用证规定(无证时以合同为准)，按时、按质、按量地准备好应交货物。由上图可见，1、备货首先需下达联系单或签订国内购销合同；2、然后清点，并加工运输包装及唛头，此时应按合同或信用证来办证，如无特殊要求，可自行选择适宜的包装及唛头；3、接着填写货物出仓申请单，如有需要可办理预检。备货流程图如下：报检单、商业发票等通关单及各种检验证明第六十二页，共四百七十页，2022年，8月28日

（六）租船订舱及装运1.租船订舱1）出口商（货代）填写托运单（BookingNoteB/N），交船公司；2）船公司签发“装货单”（ShippingOrderS/O），（俗称“下货纸”）及配舱通知；

第六十三页，共四百七十页，2022年，8月28日

2.报关及投保

向海关申报（准备报检放行单据及报关单据等）

CIF时，向保险公司办理保险投保

CFR时，卖方在装船后及时通知买方第六十四页，共四百七十页，2022年，8月28日3.装运及发送装船通知1）海关放行后凭装货单装船；2）装船后，签发大副收据（MatesReceiptM/R）给托运人；3）托运人将M/R交船公司，船公司签发B/L4）出口商发送装船通知第六十五页，共四百七十页，2022年，8月28日货主货代1.订舱委托书船公司2.托运单，商业发票，装箱单及其它单证8.M/R3.配舱回单,S/O等4.S/O,

报关单，商业发票，装箱单等5.S/O盖章放行6.S/O7.大副签发M/R交托运人9.签发B/L托运订舱程序海关船舶10.发送装船通知进口商第六十六页，共四百七十页，2022年，8月28日

（七）制单结汇：商业发票、汇票、海运提单等（八）核销：出口核销单等（九）出口退税：第六十七页，共四百七十页，2022年，8月28日

二、进口合同的履行单证流程以不可撤销即期议付信用证付款、FOB合同为例的

进口合同履行的一般程序图（如下图）

第六十八页，共四百七十页，2022年，8月28日69进口交易前的准备阶段编制进口计划报批填进口订货卡片审查订货卡片安排市场并选择对象制订具体进口方案洽商合同阶段询盘发盘还盘接受

签订合同（以FOB为例）履行合同阶段租船订舱申请进口许可证货物卸船接货报关商品检验或进口索赔拔交并结算发催货通知办理保险申请开证银行审单付款买汇并付款赎单第六十九页，共四百七十页，2022年，8月28日

（一）信用证的开立开证时间办理改证（二）租船订舱和派船接货注意通知（三）投保货运险“预约保单”，收到国外装船通知后，尽快通知中国人民保险公司

第七十页，共四百七十页，2022年，8月28日

（四）审单付款单证一致，单单一致（五）接货、报关、报检进口货物报关单残缺报告第七十一页，共四百七十页，2022年，8月28日

（六）进口索赔1．区别情况向责任方索赔

（1）向卖方索赔（2）向承运人索赔（3）向保险公司索赔2．进口索赔应注意的问题：

（1）索赔证据

（2）索赔金额

（3）索赔期限第七十二页，共四百七十页，2022年，8月28日

a.

向卖方索赔

凡属下列表况者，均可向卖方索赔。列如，原装数量不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货等。

b.

向承运人索赔

凡属下列情况者，均可向轮船公司索赔。例如，原装数量少于提单所载数量；提单是清洁提单，而货物有残缺情况，且属于船方过失所致；货物所受的损失，根据租船合约有关款应由船方负责等等。

c.

向保险公司索赔

凡属下列情况者，均可向保险公司索赔。例如则于自然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生致使货物受损，并且属于承保险别范围以内的；凡轮船公司不予赔偿金额不足抵补损失的部分，并且属于承保范围内的。

第七十三页，共四百七十页，2022年，8月28日

案例分析一：某公司从国外进口一批材料，进口时并没有检验其成分含量，经报关放行后放置仓库一年多，要使用时发现略有潮湿，因而怀疑当初进口的货物不符合合同规定，经分析确实怀疑正确。因事隔一年多，是否可向买方要求赔偿？或经检验机构向保险公司索赔？第七十四页，共四百七十页，2022年，8月28日

按CISG的规定，最多两年。在实际业务中，一般货物常规定索赔期限为货到后30~45天。有些可为60~90天。本案而言，如已过索赔期限，即使备齐一切文件，或品质不符确实是卖方原因所致，卖方也有权拒绝赔偿。保险公司至多两年。在实际海运保险中大多使用航程保单，承保标的物从某一地点到另一地点的风险。所以一年多后发现问题无法向保险公司索赔。第七十五页，共四百七十页，2022年，8月28日案例分析二：太原甲公司委托青岛乙公司进口机器一台，合同规定索赔期限在货到目的港30天内。当货到青岛卸船后，乙公司即将货物转运至太原交甲工司，由于甲公司厂房尚未建好，机器无法安装，待半年后厂房完工，机器安装好进行试车，发现机器不能很好运转，经检验机构检验证明机器是旧货，于是请乙公司对外提出索赔，但外商置之不理。请问：我方对此应吸取什么教训？第七十六页，共四百七十页，2022年，8月28日案例分析三：某公司以CIF鹿特丹出口食品1000箱，即期信用证付款，货物装运后，凭已装船清洁提单和已投保一切险加战争险的保险，向银行收妥货款，货到目的港后，经进口人复验，发现下列情况：（1）该批货物共有10个批号，抽查20箱，发现其中2个批号涉及200箱内含沙门氏细菌超过进口国的标准。（2）收货人只实收998箱，短少2箱。（3）有15箱货物外表状况良好，但箱内货物共短少60公斤。请就以上情况分别说明进口方应向谁索赔，并简单说明理由？第七十七页，共四百七十页，2022年，8月28日第四章商业单据第七十八页，共四百七十页，2022年，8月28日

一、商业发票（CommercialInvoice）出口人给进口人开立的出口货物的清单，凭以向进口人收取货款。（一）商业发票的作用

1.发票是交易的证明

2.发票是全部单据的中心

3.发票是记帐及核算的依据

4.发票是报关征税的依据

5.发票还可以代替汇票作为付款依据

6.发票是履约流程各阶段不可缺少的重要单据

7.发票可以作为海关统计、保险索赔的价值依据第七十九页，共四百七十页，2022年，8月28日（二）商业发票的分类商业发票按照其用途的不同可分为以下几类：a.银行发票(Banker'sinvoice)银行发票指出口商办理议付或结汇时，按银行业务要求提供的发票，发票内容只要符合信用证的规定即可，但发票所列条款比一般商业发票的格式简单而且文字简略。b.收款发票(ReceiptInvoice)若在契约中明文规定采用信用证项下凭单付款为支付方式时，出口商需向进口商开出收款发票，明示予以偿还货款。收款发票上记载有如下条款，以明确其功能:凭xx银行

年

月

日开具的第xxx号信用证予以付款。PaymentreceivedagainstCreditNo.

dated

issuedby

bank.第八十页，共四百七十页，2022年，8月28日c.制造商发票(Manufacturer'sInvoice)在发票中须列明契约货物是由哪家制造商生产和制造，以明确产品的质量和数量。在发票中列明如下条款:兹证明发票所列货物实为本厂制造。Weherebycertifythatweareactualmanufacturerofgoodsinvoiced.凡记载有此条款者，一般来讲支付贷款为国际通用的货币，即用外汇结算。d.附誓言发票(SwornInvoice)附誓言发票亦称“保证发票”，是指在发票上列明誓言(即保证条款)并注明“誓言”(Sworn)一词，以示其发票功能。在发票上载明如下文句:签署本发票者保证，发票金额及所列诸条款皆为真实无误。Theundersignedswearthatthecontentsandvalueofthisinvoicearetrueandcorrectineveryrespect.

上述表示功能性的文句，每张发票只能表示一种功能，不能多功能同时并用。第八十一页，共四百七十页，2022年，8月28日e.联合发票(CombinedInvoice)

由于交通运输工具快速发展，最为突出的是大件货物或成套设备采用集装箱分装，以求装卸简便安全和快捷，而集装箱可经不同地点联运。除此之外，有的货物可用海、陆、空联运等。为了适应这种运输方式及简化所需的各种单据程序，故采用联合发票。联合发票的特点，除了具有商业发票的功能和作用外，还可以代替保险凭证、产地证、装箱单等单掘，起到一票多单据的作用。但有的国家或地区肯接受联合发票，有些国家或地区就不接受联合发票。凡采用联合发票者，一般须在信用证中载明，请予注意。f.明细发票(DetailedInvoice)凡依信用证规定的要求，在发票上详细列货名、规格、数量、单价、总金额、运费(CIF或FOB)、选港费、仓储费、佣金及可预见的额外费用等的发票，称为“明细发票”。第八十二页，共四百七十页，2022年，8月28日（三）商业发票内容

(1)出单人

信用证指定的受益人

(2)抬头人

商业发票必须作成以信用证申请人为抬头。

(3)出单时间及地点

发票的出单日期可早于信用证开证日晚于提单日，但不能晚于信用证规定的最迟交单日和信用证的有效期。

发票的出单地点通常为受益人所在地。

(4)唛头

唛头主要用厂辨别货物，通常由主标志、目的港、件号组成，通常置于发票中心内容的左上方处。

(5)货物描述

商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相符。

(6)价格

发票中的价格内容主要包括单价与总金额两项栏目。(7)出单人签字

根据信用证可签可不签

第八十三页，共四百七十页，2022年，8月28日制作和审核依据UCP600第18条和ISBP第57～67段A、发票的名称1.信用证仅要求“发票”，何种发票可以接受？2.要求提交“CommercialInvoice”可否接受“Invoice”？3.何种发票不可以接受？（provisional

invoice）Thispro-formainvoiceisissuedonlyforthepurposeofapplyingimportlicensebytheimporter.Thetermsandconditionscontainedhereinwillbedeemedvalidonlyafteritsfinalapprovalbytheseller.（四）发票的制作和审核第八十四页，共四百七十页，2022年，8月28日B、出具人和抬头1.应由谁出具（受益人）DocumentspresentedonABCDivision’sletterheadacceptable.2.应以谁为抬头？（开证申请人）Invoicemustbemadeoutinthenameofapplicant.Beneficiary：ABCCompany，HongKong3/3B/Lmadeouttoorder，blankendorsedmarkedfreightprepaidnotifyXYZCompanyLimited,Tokyo.Invoicein3copiesmadeouttoabovenotifyparty.To：XYZCompanyLimited，Tokyo？To：ABCCompanyHongKong？第八十五页，共四百七十页，2022年，8月28日C、货物描述1.应如何在发票上描述货物？发票中的货物、服务或履约行为的描述必须与信用证规定的一致，但并不要求仅限于信用证内容。

10carsand4tractors.Partialshipmentallowed.

4tractors

10carsand4tractors.Partialshipmentallowed.10carsand4tractors4tractors

ElectronicComponentsElectronicComponents：radio,TV发票的制作和审核第八十六页，共四百七十页，2022年，8月28日2.是否必须显示贸易术语？FOBstowedandtrimmed，CFRlanded，CIFgrossshippingweight3.是否必须标明贸易术语的来源？CIFSingaporeINCOTERMS2000CIFSingaporeCFRSingaporeCFRSingaporeINCOTERMS2000CFRVancouver，WA，USAportCFRVancouver，WA发票的制作和审核第八十七页，共四百七十页，2022年，8月28日4.是否允许注明超出价格术语范畴的费用或成本？CIFVALUE:USD5,400.00Cost:USD5,000.00Insurance:USD50.00Freight:USD350.00Legalizationfees:USD70.00Total：USD5,470.00？CIF＝Cost＋Insurance＋Freight

发票的制作和审核第八十八页，共四百七十页，2022年，8月28日D、数量1.是否可以注明溢装货物？2.如何掌握发票的数量？凡有“约”、“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证规定的货物数量时，应理解为可有不超过10%的增减幅度about1000M/Tofriceapproximately1000M/Tofrice900M/T～1100M/TAdeviationofquantityofupto6％moreorlessallowed.5%ofL/Cquantitymoreorlessacceptable.发票的制作和审核第八十九页，共四百七十页，2022年，8月28日根据信用证要求，对大宗货物是可以存在5%溢短装条款的，对个体包装的货物是不适用的，但允许支取的金额是不可以超过信用证金额的。解决的办法是超出的部分可以托收方式收款。Amount：USD800,000.001000MetricTonofRiceatUSD750.00perMT950M/T～1050M/T1050MT＝USD785000.00

Amount:USD750,000.001000MetricTonofRiceatUSD750.00perMT1050MT＝USD785000.00

?1000DozensMen’sleathershoes950Dozens～1050DozensMen’sleathershoes?发票的制作和审核第九十页，共四百七十页，2022年，8月28日3.数量的增减幅度是否分别适用于分批及总数量？Covering37,000lbsofmohair20,000lbstobedeliveredlatest22Aug，200717,000lbstobedeliveredlatest27Aug，2007L/Camount&quantity5%moreorlessacceptable.0819：20,000LBS（+0%）0824：18,000LBS（+5.88%）Overshipment？37000*0.05＝38850LBS发票的制作和审核第九十一页，共四百七十页，2022年，8月28日4.是否可以注明信用证未要求的货物？10cars10carsand10tires?5.如果未要求的货物是免费的是否可以？10cars10carsand10tires（freeofcharges）?发票的制作和审核第九十二页，共四百七十页，2022年，8月28日E、单价和总金额1.发票上是否必须显示单价？（以信用证为准）Invoiceshouldincludetheunitpriceexpressedwithtwodecimalpoints.Ifseconddecimalpointiszerotheruleisnotapplicable.2.何时允许增减幅度？凡有“约”、“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证金额时，应理解为有关金额可有不超过10%的增减幅度about（approximately）USD10000.002pctmoreor10pctlessinamountisallowed.AmountnotexceedingUSD10,000.00AmountuptoUSD10,000.00发票的制作和审核第九十三页，共四百七十页，2022年，8月28日3.总金额应如何掌握？（小于等于信用证金额）Invoicesissuedforamountsinexcessoftheamountpermittedbythecreditnotacceptable.Grossvalueofthegoodsbeforedeductionofagent’scommissionmustnotexceedcreditamount.Amount：notexceedingUSD48500.00ThegrossCIFvalueofthegoodsbeforedeductionofagents’commission,ifany,mustnotexceedthecreditamount.USD50000.00Lesscommission1500.00

＝USD48,500.00发票的制作和审核第九十四页，共四百七十页，2022年，8月28日Optionchargesmaybedrawninexcessofcreditvalue.Congestionsurcharges,ifany,tobepaidovercreditamountagainstpresentationofshippingcompany’sevidence.Plusoptioncharges

USD…..PluscongestionsurchargesUSD…..发票的制作和审核第九十五页，共四百七十页，2022年，8月28日如信用证规定：额外费用可以在证下或超证支取，则发票可做成：PROCESSUSD15672.00PlusfreightUSD300.00OptionchargeUSD200.00InsurancepremiumUSD450.00TOTAL;USD16622.00第九十六页，共四百七十页，2022年，8月28日5.禁止部分装运时发票金额是否可以少于信用证金额？Totalamount：USD103,200.00500dozensofchildren’sShirtsatUSD206.35.Partialshipmentprohibited.USD206.35X500dozens＝USD103,175.00.

发票的制作和审核第九十七页，共四百七十页，2022年，8月28日6.是否必须显示信用证规定的预付款或折扣？Commercialinvoicetoshowadeductionof5%beingcommissionpayabletoM/SJohnSmith.Incaseoflateshipmentthefollowingdiscounttobegrantedtotheapplicant:1week5pct，2week10pct，3week14pct.Discountmustbedeductedfrominvoiceamount.7.币种是否必须与信用证金额的币种相同？USD50,000.00MYR190,000.00（EquivalentofUSD50,000.00）?USD50,000.00（EquivalentofMYR190,000.00）发票的制作和审核第九十八页，共四百七十页，2022年，8月28日六、分期装运细节1.是否必须按信用证要求的装运规定装运？shipmentschedule：10000M/TbeforeOctober31，200710000M/TbeforeNovember30，200710000M/TbeforeDecember31，2007shipmentschedule：10000M/Tfrom20071001to2007103110000M/Tfrom20071101to2007113010000M/Tfrom20071201to200712312.是否一期未按時装运当期及以后各期均失效？发票的制作和审核第九十九页，共四百七十页，2022年，8月28日七、加注内容1.加注内容时是否应严格按照信用证的要求？Beneficiarymustcertifyontheinvoicethatthepriceisnetanddoesnotincludeanycommission，discountorfinancialbenefitinanyotherformfortheiragentinBangladesh.SignedcommercialinvoicesintriplicatecertifiedtrueandcorrectmarkedImportLicence.No.Beneficiarymustmakethestatementoninvoice：Wecertifythateachpiece/eachpackingunitofthegoodshasanundetachablelabelwhichshows“MadeinChina”words.发票的制作和审核第一百页，共四百七十页，2022年，8月28日2.加注内容时是否应完全照搬信用证条款？

Signedcommercialinvoiceintriplicateshowingthebreakdownofamountasfollows：

FOBvalue…..freight…..（incaseofCFR）andFOBvalue…..freight…..insurancepremium……（incaseofCIF）andtotal（CFR/CIF）value.FOBvalue…..freight…..insurancepremium……CommercialinvoicemustshowtheamountofoceanfreightfromChinatoU.S.A.ports．theamountofoceanfreightisUSD…发票的制作和审核第一百零一页，共四百七十页，2022年，8月28日Invoicesmustspecifytypeofgarments，componentmaterialofchiefvalueandnetweightperdozenforeachsize.CVC：chiefvalueofcottonCVS：chiefvalueofsyntheticfibre发票的制作和审核第一百零二页，共四百七十页，2022年，8月28日Signedinvoicein3copiesinthenameofopenersonformsofcombinedcertificateofvalueandchinaoriginshowingseparatelytheFOBinsurance，freightvaluesquotingImportPermitNo.InvoicemustbeartheDevelopingCountryDeclaration．IdeclarethatthefinalprocessofmanufactureofthegoodsforwhichspecialratesareclaimedhasbeenperformedinChinaandthatnotlessthanone—halfofthefactoryorworkcostofthegoodsisrepresentedbythevalueoflabourandmaterialsofChina．发票的制作和审核第一百零三页，共四百七十页，2022年，8月28日八、签署1.何时需要签字？要求签署（Signedinvoice……Commercialinvoiceintriplicatedulyswornasflws:weherewithswearwiththesignaturebelowthatallandeachdetailstatedinthisinvoicearetrueandcorrectandthattheamountdeclaredisthesameforwhichgoodshadbeensold.Wearecertifyingdescriptionofgoodsaresodiumsulphateanhydrous99percentandHScode2833.1100发票如果不是开在带抬头的信纸上就要签字发票的制作和审核第一百零四页，共四百七十页，2022年，8月28日发票金额扣佣示例

CIFC5NEWYOR

Qty. UnitPrice Amount

100pcs US$100 US$10,000.00

Less5%Commission:US$500.00 CIFNETVALUE:US$9,500.00

第一百零五页，共四百七十页，2022年，8月28日发票金额分别列出运费、保险费、FOB价

CIFTokyoUSD30000LessFUSD250LessIUSD150FOBUSD29600

第一百零六页，共四百七十页，2022年，8月28日发票金额扣佣示例PROCESS

USD1000.00LESS2%DISCOUNTUSD20.00

USD980.00LESS3%COMMISSIONUSD29.4TOTAL:

USD950.6

第一百零七页，共四百七十页，2022年，8月28日如信用证没特别规定：则不允许超过信用证金额，超证部分剪除另作托收如;来证金额USD2955.00货款USD3150.00则发票开成PROCESS

USD3150.00LessexlessivevalueForcollectionUSD195.00Netamount

USD2955.00第一百零八页，共四百七十页，2022年，8月28日109COMMERCIALINVOICE第一百零九页，共四百七十页，2022年，8月28日110INVOICENO.:INVOICEDATE:S/CNO:L/CNO:MNGO886656Nov.18th,200303-09-403090-3001573第一百一十页，共四百七十页，2022年，8月28日111Messrs:TIANJIN-DAIEICO.,LTD.SHIBADAIMONMFBLDG,2-1-16,SHIBADAIMONMINATO-KU,TOKYO,105JAPAN装运口岸开证银行SAKUABANK,LTD.,TOKYOSHANGHAI目的地KOBE,JAPAN第一百一十一页，共四百七十页，2022年，8月28日112

唛头Marks&Nos.TIANJIN-DAIEICOKOBE,JAPANCTN.1-80IMPORTORDERNO.131283MADEINCHINA第一百一十二页，共四百七十页，2022年，8月28日113货物数量总值QuantitiesandDescriptionAmountGIRL’ST/RVESTSUITSST/NO.3537136000SETS@USD6.27ST/NO.3537145700SETS@USD6.41CONTRACTNO.03-09-403,JUL.12th,2003.L/CNOSD37620.00USD36537.00CIFKOBEUSD74157.00TOTAL:11700SETSTOTAL：U.S.DOLLARSEVENTY-FOURTHOUSANDONEHUNDREDANDFIFTY-SEVENONLY.第一百一十三页，共四百七十页，2022年，8月28日114上海市服装集团公司SHANGHAIGARMENTCORPORATIONNo.567MAOTALROAD.SHANGHAI,CHINATEL:86-21-55876423FAX:86-21-55886756COMMERCIALINVOICE号码

NO.:售货合约号码SalesConfirmationNo.日期Date:TIANJIN-DAIEICO.,LTD.SHIBADAIMONMFBLDG,2-1-16,SHIBADAIMONMINATO-KU,TOKYO,105JAPAN

唛头Marks&Nos.货物数量QuantitiesandDescription总值Amount（盖章）TO:M/S.Aug.18th,2003MNGO88665603-09-403装船口岸From:信用证号码LetterofCreditNo.:目的地To:开证银行Issuedby:TIANJIN-DAIEICOKOBE,JAP