经济活动内部控制工作流程图

经济活动内部控制工作流程图经济活动内部控制工作流程图成立单位内部控制特意机构或牵头部门展开单位内部控制建设估算进出政府采买财产建设项目合同1、确立单位主要经济活动的管理构造（见下文）2、比较内控规范和有关法律法例的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、依据找出的风险点、联合内控规范和现行的法律法例规定，采纳控制举措，进行内控设计。4、达成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完美单位的制度建设，制度建设应包含的内容：①业务的管理构造②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册3经济活动内部控制工作流程图估算业务控制一、工作步骤表示图估算编制认识估算估算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理构造和险点设计建设估算业务工作流程业务的主决算管理要环节估算绩效管理二、工作流程图（一）估算编制及批复②部署估算编制①受权部署估算编制估算单位财政部门同级政府同级人大③提出部门估算计划④审察并提出本级估算进出计划⑥下达估算控制数⑤确立要点项目及限额⑨鉴定报送本级估算⑦改正部门估算计划⑧编制本级估算草案⑾批复部门估算⑩同意本级估算4经济活动内部控制工作流程图（二）估算执行估算执行申请高出估算指标申请进入估算追加调整程序切合估算指标及其规定估算执行审批估算执行管理估算执行剖析（三）估算绩效管理确立绩效管理对象拟订绩效目标监控执行状况展开绩效自评或评论撰写绩效报告或评论报告评论结果应用5经济活动内部控制工作流程图进出业务控制一、工作步骤表示图（一）收入业务认识收入业务的管梳理各业理构造和查找风控制制度收入业务务环节的业务的主险点设计建设工作流程要环节（二）支出业务支出审批认识支出业务的管支出审察梳理各业理构造和查找风控制制度支出业务务环节的业务的主险点设计建设工作流程要环节支付控制核算与归档（三）债务业务债务项目的认识债务确立业务的管梳理各业理构造和查找风控制制度债务业务债务执行务环节的业务的主险点设计建设要环节工作流程债务核算与归档6经济活动内部控制工作流程图政府采买业务控制一、工作步骤表示图采买估算与计划采买活动认识政府政府采买采买业务梳理各业的管理结采买项目验查找风控制制度务环节的业务构和业务收险点设计建设工作流程的主要环节采买怀疑投诉采买资料归档二、工作流程图编制、审察、批复政府采买估算编制、审察政府采买计划确立采买组织形式和采买方式组织采买签订政府采买合同组织查收办理资本支付手续记账，采买文件归档7经济活动内部控制工作流程图财家产务控制一、工作步骤表示图（一）钱币资本业务成立钱币钱币资本资本业务梳理各业的管理结查找风控制制度务环节的业务构和业务险点设计建设工作流程的主要环节（二）实物财产和无形财家产务属于政府采买，进入政府采买业务流程成立实物财产购买实物财产财产和无形财家产梳理各业查找风控制制度和无形资务的管理财产使用务环节的险点设计建设家产务构造和业工作流程务的主要环节财产处理（三）对外投资业务投资项目的成立投资确立业务的管梳理各业理构造和投资项目查找风控制制度投资业务务环节的业务的主管理险点设计建设工作流程要环节投资项目处理8经济活动内部控制工作流程图建设项目业务控制工作步骤表示图建设项目业务

项目立项工程设计和概估算认识建设项目业务梳理各业的管理结查找风控制制度工程招标务环节的构和业务险点设计建设工作流程的主要环节项目更改完工决算9经济活动内部控制工作流程图合同业务控制工作步骤表示图合同订立认识合同业务的管梳理各业理构造和查找风控制制度合同业务合同执行务环节的业务的主险