第三章货币资金及应收预付项目

第三章货币资金及应收预付项目-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)」INGBIAN第三章货币资金及应收预付项目一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案）1、 商业汇票按（C）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。收款人B.付款人C.承兑人D.被背书人2、 单位信用卡的资金一律从其（a）账户转账存入。基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、 总价法是将（a）作为实际售价，记为应收账款的入账价值。A.未扣减现金折扣前的金额B.未扣减商业折扣前的金额扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额4、 企业某项应收账款10000元，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,客户在第20天付款，应给予客户的现金折扣为（）元。A.200B.150C.100D.05、 一张应收票据的面值为100000元，票面利率为6%,三个月期，该票据的到期值为（）元。A.100000B.106000C.101500D.1030006、 未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将应收票据退回时，收款企业应将其转入（）科目。A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.预收账款7、 “坏账准备”科訂在期末计提坏账准备前如为借方余额，反映的内容是（）。A.提取的坏账准备B.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额C.已收回以前已经确认并转销的坏账准备D.实际发生的坏账损失8、 企业年末应收款项余额为200000元，坏账准备为贷方余额8000元，按5%提取坏账准备，则计提的坏账准备数额为（）元。A.10000B.8000C.18000D.20009、 下列各项中，不属于货币资金的是（）A.银行存款B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.外埠存款10、 下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）A.按规定发放给个人的奖金 B.向个人收购农副产品的价款C.向农业企业收购农副产品的价款D.职工工资和津贴销货白分比法是根据（）的一定百分比估计•坏账损失的方法。A.销售金额B.现销金额C.赊销金额D.赊销余额在销售商品时发生现金折扣时应记入（）。A、应收账款B、管理费用C、主营业务收入D、财务费用企业7月10日将一张面值为20000元，出票日为6月20日，期限为30天的不带息商业汇票向银行贴现，贴现率为9%,该票据的贴现净额为（）兀O企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在（）科忖或单独设置"备用金"科目进行核算。A.现金B.其他应收款C.其他货币资金D.其他应付款15..如果企业预收款项情况不多的，可以将预收款项直接记入（）科訂。A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据多项选择题（从下列各题五个备选答案中选出所有正确答案）1、 商业汇票的签发人可以是（）oA.购货单位 B.销货单位C.被背书人销货单位开户银行E.购货单位开户银行2、 下列项目中，通过"其他货币资金”科目核算的有（）oA.银行汇票B.银行本票存款C.外埠存款信用卡存款E.存出投资款3、 下列事项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（）oA.转销确实无法支付的应付账款B.转销已确认无法收回的应收账款C.收回过去已经确认并转销的坏账D.按规定提取坏账准备从“应收票据”科LI中转出到期仍未收回的应收票据4、 企业采用备抵法核算坏账，收回过去已确认并转销的坏账时，应做会计分录（）。借记“应收账款”科口，贷记“管理费用”科U借记“应收账款”科日，贷记“坏账准备”科口D.借记“管理费用”科LI,贷记“坏账准备”科D.借记“管理费用”科LI,贷记“坏账准备”科UE.借记“坏账准备”科LI,贷记“应收账款”科LI讣提坏账准备的方法有（A.直接转销法B.备抵法C.账龄分析法D.应收账款余额白分比法E.销货白分比法下列项目中，应计提坏账准备的有（）。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款 E.长期应收款计算带息商业汇票的到期值，应考虑的因素有（）A.票面价值B.贴现期限C.票面利率D.贴现利率E.票据期限&应通过"应收票据"或“应付票据〃科H核算的票据有（）。A.银行本票 B.银行汇票 C.支票D.商业承兑汇票E.银行承兑汇票下列事项中，可以确认为坏账的有（）。债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的应收款项债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收款项应收款项已逾期3年以上，并有足够的证据表明无法收回已逾期但无确凿证据证明不能收回的应收款项已到期但付款人无款支付的应收票据计提坏账准备的应收账包括（）。A.增值税的销项税额B.转销确实无法支付的应付账款支付的代垫运杂费从“应收票据〃科LI中转出到期仍未收回的应收票据销售货物的价款判断改错题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题相应位置划"T”，错误的划“F”）在存在商业折扣的情况下，应收账款应按发票价格减去商业折扣后的净额确认。（）未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（ ）带息应收票据按期讣提的利息，应增加应收票据的账面价值。（）对商业折扣和现金折扣，都可以采用总价法呀净价法进行核算。（）采用总价法时，销售方给予买方的现金折扣，会计上应作为财务费用处理。（）带息应收票据到期时，若付款人无力支付票款，企业应按票据的账面余额转入应收账款科SJ核算，期末不再计提利息。（）企业收到开出、承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。&票据贴现实际上是企业融通资金的一种形式。（）应收帐款核算内容不包括销售商品发生的代垫款项。（）已确认坏账的应收账款，意味着企业放奔了其追索权。（）按现行制度规定，应收款项均应计提坏账准备。（）企业无息票据的贴现所得一定小于票据票面价值，而带息票据的贴现所得则不一定小于票据票面价值。（）商业折扣与现金折扣都是企业销售收入的抵减项H（）用账龄分析法估计坏账损失是基于这种观点：账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大，应提取的坏账准备金额就越多。（）会计期末，当企业用一定方法计算出的应提坏账准备大于"坏账准备〃账面余额的，应按其差额冲减多提的坏账准备。（）简答题1•简述银行汇票与商业汇票的区别2.试述应收账款核算的总价法与净价法的区别3坏账损失的确认条件4简述应收账款入账时间，入账金额5账龄分析法计提坏账准备的会计处理程序业务处理题年6月10日，华联实业股份有限公司向银行提交“银行汇票委托书”，并交存款项25000元，银行受理后签发银行汇票和解讫通知，6月150,华联实业股份有限公司用银行签发的银行汇票支付釆购材料货款23400元，其中应交增值税3400元，企业记账的原始凭证是银行转来的银行汇票第四联及所附发货票账单等凭证。6月22日，华联实业股份有限公司收到银行退回的多余款收账通知。要求:编制有关的会计分录2.华联实业股份有限公司2013年8月10日赊销给华强公司商品一批，货款总计625000元，适用的增值税税率为17%,经协商给予华强公司20%的商业折扣，对货款部分的付款条件为2/10,1/20,N/30.要求:编制有关的会计分录年12月1日收到某客户为偿付月份购货款80000元交来的当天签发60天到期的商业承兑票据，利率为9%。要求:编制有关的会计分录4•甲企业于某年4月1日销售商品收到一张面值351,000元,期限为六个月，票面利率为6%的商兑汇票。6月15日,甲企业因急需资金持该商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率为9%。（不带追索权）5、A公司从2012年开始采用备抵法核算坏账损失。2012年末应收款项合计1500万元，各年年末均按应收款项余额的2%估计坏账损失。2013年3月30日公司确认甲公司所欠货款35万元收回可能性很小，确认为坏账。2013年末应收款项余额共1800万元。2014年5月31日公司确认其他应收款6万元确实无法收回,2014年8月5日收回2013年已核销的屮公司坏账中的50%。2014年末公司应收款项余额为1300万元。要求：根据上述资料，计算各年应提的坏账准备，并编制有关的会计分录。6.南方某工厂某月份发生如下经济业务：（1） 向甲公司销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，采用手托收承付结算方式结算，在产品发运时，以现金支付代垫运杂费400元，已向银行办妥托收手续。（2） 向A公司销售产品一批，价款200000元，增值税34000元。收到A公司交来一张已经银行承兑的、期限为两个月的不带息商业汇票，票面价值为234000元。（3） 工厂上月收到C公司一张1个月期的带息商业承竞汇票已到期，委托银行收款。现接银行通知，因C公司银行账户存款不足，到期票款没有收回。该票据的账面余额为90000元，票面利率为8%。（4） 将上述收到A公司的商业汇票向银行贴现，贴现天数为45天，贴现率为6%,贴现款已收存银行。要求：根据以上经济业务编制会讣分录。答案:一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案）1-5CAACC6-10ABDCC11-15CDBBB多项选择题（从下列各题五个备选答案中选出所有正确答案）9・ABC10ACDE判断改错题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题相应位置划"T”，错误的划“F”）1-5TTTFF6-10TTTFF11-15TTFTF五•业务处理题借：其他货币资金一一银行汇票 25000贷：银行存款 25000借：材料采购 20000应交税费一一应交增值税（进项税额）3400贷：其他货币资金一一银行汇票 23400借:银行存款 1600贷：其他货币资金一一银行汇票 16002借：应收账款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费一一应交增值税（销项税额） 85000假若客户于10天内付款：借：银行存款 575000财务费用 10000贷：应收账款 585000假若客户于20天内付款：借：银行存款 570000财务费用 5000贷：应收账款 585000假若客户超过20天付款，则无现金折扣：借：银行存款 585000贷：应收账款 585000

借：应收票据贷：应收账款借：应收票据8000080000600(80000X9%X30/360)贷：财务费用 6002014年1月30日，借：银行存款贷：财务费用应收票据该票据在到期日如数兑现时,应作会计处理如下:81200600806004屮企业4月1日收到票据时的会计分录为：借:应收票据 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增(销)510006月5日甲企业向银行申请贴现时，票据到期值=351000X(l+6%X6*12)=361530元贴现天数=15+31+31+30+1=108天贴现息=361530X9%X108—360二元贴现值==351元b.编制会计分录：借：银行存款351贷：应收票据 351000财务费用5.2012x本期计提额“500X2%—0=30万元借：资产减值损失300000贷：坏账准备 300000发生坏账时：借：坏账准备 350000贷：应收账款——甲 350000本期计提额=1800X2%-(-5)二41万元借：资产减值损失410000贷：坏账准备410000发生坏账时：借：坏账准备 60000贷：其他应收款—— 60000坏账又收回时：借：应收账款——甲企业 175000贷：坏账准备175000同时借：银行存款175000贷：应收账款一一乙企业175000贷：坏账准备175000同时借：银行存款175000贷：应收账款一一乙企业175000本期讣提额二1300X2%-二万元借：