商业银行流动性风险讲座课件

流淌性风险报表

1主要内容一、流淌性风险二、流淌性报表三、流淌性监管指标四、流淌性生成报表结束2一、流淌性风险“缺乏流淌性，而不是资产质量不良，是造成大多数银行倒闭的干脆缘由”罗伯特《外国银行分析指南》3流淌性风险“没有银行因为流淌性问题倒闭”流淌性风险通常是其它风险引起的“症状”，是各种风险的长期积累和集中反映声誉风险信用风险利率风险市场风险操作风险战略风险……4流淌性风险流淌性定义资产流淌性负债流淌性资产的流淌性体现在存量上负债的流淌性体现在流量上5流淌性风险流淌性任何经济体都存在流淌性问题银行业流淌性的特殊经营货币企业，现金流淌频繁资金来源绝大部分为负债流淌性压力来自负债和资产两方流淌性支付具有刚性流淌性支付具有不稳定性6流淌性风险流淌性与流淌性风险是相互统一的关系流淌性风险定义负债流淌性风险资产流淌性风险表外流淌性风险市场流淌性风险资金流动性风险7流淌性风险不同金融机构的面临不同的流淌性风险流淌性风险具有随意性和外部性对银行业来说是第一位的，是生命线，LEMAC流淌性风险具有放大和扩散效应监管部门将其纳入CAMEL流淌性重要性位于管理和资本之后当前流淌性风险更具有挑战性结束8二、流淌性报表流淌性报表流淌性期限缺口统计表(G21)流淌性比例监测表(G22)最大十家存款客户状况表(G23)最大十家金融机构同业拆入状况表(G24)留意：1、G01第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）2、G01第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表9流淌性期限缺口统计表一般说明报表结构主要项目留意要点10流淌性期限缺口统计表--一般说明设计依据：目前国内无法律法规，借鉴香港和英国监管机构的最法设计思路：接受现金流量的方法，从银行资产负债期限匹配角度来分析流淌性风险设计目的：收集银行资产、负债到期以及表外收入和支出状况，计算各期限内期限缺口和累计缺口，以量度和监测短、中和长期资金净额需求，计算监管指标，形成生成报表11流淌性期限缺口统计表--一般说明填报机构：除农村信用社、资产管理公司和信托投资公司以外的全部银行业机构报送频度：季报报送时间：季后20日内其他要求短暂只要求法人机构汇总不要求分地区和分机构本外币并表结束12流淌性期限缺口统计表—报表结构13流淌性期限缺口统计表—报表结构纵向结构收入项（资产总计、表外收入）支出项（负债合计、表外支出）到期期限缺口累计到期期限缺口附注留意：资产总计与负债合计与G01的对应关系14流淌性期限缺口统计表—报表结构横向结构剩余期限未定期限逾期总计留意：总计与G01表和其他报表的对应关系结束15剩余期限：指各项资产及负债由报告日(每季度最终一日)至到期日的剩余期限，一共分为6期次日2至7日8日至30日31日至90日91日至1年1年以上流淌性期限缺口统计表—主要项目16流淌性期限缺口统计表—主要项目留意：划分期限的依据是什么？划分次日和2至7日的重要性？为什么1年以上期限不再划分？17流淌性期限缺口统计表—主要项目未定期限填报没有确定具体到期日的各项资产及负债逾期填报资产中的本金或利息发生逾期的存放同业款项、拆放同业、买入返售资产、各项贷款、债权投资和其他有确定到期日的资产留意：逾期资产如何填报？

18流淌性期限缺口统计表—主要项目资产总计现金、存放同业款项、拆放同业对应G01表存放中心银行款项？买入返售资产（不含非金融机构）？债权投资？留意：1、同业借款应如何填报？2、交易账户和银行帐户划分的银行如何填报，帐户未分类的银行对有二级市场的债券如何填报？19流淌性期限缺口统计表—主要项目资产总计各项贷款留意：1、分期偿还的贷款？2、免息期内的信用卡和其他透支？3、逾期的贷款是否扣除准备？4、贷款提前偿还对期限缺口的影响？5、贷款损失准备如何处理？20流淌性期限缺口统计表—主要项目资产总计其他有确定到期日的资产有确定到期的依据确定到期日填报部分资产可以依据预料到期日填报留意：1、甲银行持有3年期的乙银行500万元次级债券，如何填报？2、黄金如何填报？21资产总计没有确定到期日的资产资产负债表中没有确定到期日的资产，如固定资产、商誉及其他无形资产、部分应收及预付款项以及股权投资和基金此项目要求填报机构对全部的资产项目进行检查。对于没有填报确定到期日的资产，填报机构必需确认为“没有确定到期日”股票和基金在此填列计提的贷款损失准备和各项减值准备以负数在此填报？流淌性期限缺口统计表—主要项目22流淌性期限缺口统计表—主要项目表外收入二个要素：涉及现金流出入，不行撤销的承诺二个项目：有确定到期日和没有确定到期日留意：1、没有确定到期日和没有确定收入金额？2、有明确履行时限，但没有确定到期的？3、在掉期合约中收定息，付息，有确定到期日，但没有确定收入金额？23流淌性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日同业存放、同业拆入、贷款和存款的承诺的本金卖出期权预期收到的期权金跨货币掉期合约以市价预期在互换本金时的净收入例：甲银行承诺在第15日向乙银行存放500万元人民币，期限1年。乙银行表外收入项如何填报？甲银行表外支出项如何填报？24流淌性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：甲公司承诺在季后2个月内向乙银行存入500万元人民币，期限3年。乙银行表外收入项如何填报？例：例：乙银行以1：8.06买入3个月的1000万美元的远期外汇，乙银行表外收入如何填报？25流淌性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：乙银行以1：8.06卖出3个月的1000万美元的看涨期权乙银行表外收入如何填报？26流淌性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-没有确定到期日例：甲公司承诺在今后确定时期内向乙银行存入500万元人民币，存款期限为3年。乙银行表外收入项如何填报？27流淌性期限缺口统计表—主要项目负债合计向中心银行借款、同业存放、同业拆入对应G01表卖出回购款项，不含非金融机构？留意：1、隔日拆入的填报？2、到期未提取的负债应如何填报？28流淌性期限缺口统计表—主要项目负债合计各项存款留意：1、活期存款和活期储蓄存款？2、通知存款？3、自动转存的存款？4、定活两便的存款？5、存款提前支取对期限缺口的影响？29流淌性期限缺口统计表—主要项目负债合计其他有确定到期日的负债没有确定到期日的负债留意：1、应付利息、应付税金填报？2、应付股利（利润）？3、发行可前赎回的债券如何填报？30流淌性期限缺口统计表—主要项目表外支出与表外收入对应，性质相同审慎填报原则留意：1、指定具体提款日期的贷款承诺？2、只知道大约金额和支付日期？3、客户尚未运用的透支额？31流淌性期限缺口统计表—主要项目

4、表外业务可能会隐藏表外业务的损失与填报机构外汇风险状况表反映的远期外汇损失对比分析例：填报机构卖出1亿美元的日元认购期权，3个月后到期，行使价为130日元兑一美元；假设3个月远期价位100日元兑一美元；

32流淌性期限缺口统计表—主要项目到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差例：到期期限缺口“8天至30天”是“8天至30天”的资产总计（100）加表外收入（20），与负债合计（130）与表外支出（30）之差

到期期限缺口=？

33流淌性期限缺口统计表—主要项目累计到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差的累计例：“30日以内”的累计到期期限缺口，分别是“次日”（-30）、“2日至7日”（-10）和“8日至30日”（20）到期期限缺口之总和

到期期限缺口=？

返回34流淌性期限缺口统计表—主要项目附注：活期存款要求各填报机构依据自身客户的行为特点，设定不同行为到期日情景（duedayscenario）方式进行现金流的模拟到期日，或依据历年统计数据进行确定到期日例：甲银行次日资产总计和表外收入项130，负债合计和表外支出140，其中活期存款10亿元，次日合约到期日的填报？假设依据甲银行对客户行为探讨，运用模型分析，活期存款一般次日提取为10％，2-7日提取20％，8-30日提取15％，31-90日提取40％等，次日合约到期日的填报？

返回35流淌性期限缺口统计表—留意要点依据期限缺口的数值推断机构流淌性的基本状况缺口正数，还是负数？与报告机构自身制定的缺口限额进行对比流淌性缺口率是否合规，是否超过自身确定的比率？分析期限缺口值在各剩余期限的分布状况关注短期、中期和长期的错配状况关注短期偿付实力36流淌性期限缺口统计表—留意要点分析表外业务的构成和变动状况表外业务的具体项目、金额和占比与历史数据对比关注大额表外业务收入和支出项关注异样变动的表外业务收入和支出项进一步跟进，询问并索要相关信息37流淌性期限缺口统计表—留意要点分析期限缺口值的对比分析历史变动趋势分析期限缺口的不断扩大意味什么？恶化，还是经营策略发生转变同质同类比较分析缺口值与同类机构分布状况是否常常出现异样变动38流淌性期限缺口统计表—留意要点其他因素对流淌性期限缺口的影响银行管理流淌性风险的政策、银行的经营策略经营策略激进的银行，贷款和长期投资占比高，应考虑其资金来源性质及匹配状况获得流淌性的实力中心流淌性管理，从法人和集团角度资金来源结构，性质和分散程序存款、贷款等行为到期日母银行支持力度持续盈利和资本补充溢力39流淌性期限缺口统计表—留意要点压力测试压力测试目的压力测试应在法人范围内进行单家机构危机状况下下存款、同业下降5％、10％等对期限缺口、缺口率压力测试整体市场出现危机状况下金融危机、系统性挤兑对期限缺口和流淌性缺口率的影响返回40流淌性比例监测表一般说明报表结构主要项目监管要点41流淌性比例监测表--一般说明设计依据：《商业银行法》第三十九条第（三）款，流淌性资产余额与流淌性负债余额的比例不得低于百分之二十五。设计思想：从账面流淌性、时点角度来衡量银行一个月内将要到期及随时可能发生的流淌性资产与负债的结构、流淌性比例以及遵遵遵守法律律规状况设计目的：该表通过收集填报机构流淌性资产、流淌性负债及平均流淌性资产和负债状况，以量度和监测流淌性风险状况，计算监管指标，形成生成报表42流淌性比例监测表--一般说明填报机构：除邮政储蓄机构外全部银行业金融机构报送频度：月报（境内）、季报（法人）、季报（合并）报送时间：月10后日、季后20日其他要求不要求分地区和分机构结束43流淌性比例监测表—报表结构44流淌性比例监测表—报表结构纵向结构流淌性资产流淌性负债其他横向结构人民币外币折人民币本外币合计结束45超额准备金存款没有在中心银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从信用社上存联社款项中扣除外币无超额准备金一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额为了避开填报机构为掩盖其流淌性的真实状况，与其他银行进行拆入、拆出交易，人为提高流淌性比例，同业往来款项要以轧差后资产方（负债方）净额计算凡为其他法人机构代缴法定存款准备金的，信用社上存联社款项中应扣除代缴法定存款准备金部分流淌性比例监测表—主要项目46流淌性比例监测表—主要项目47流淌性比例监测表—主要项目一个月内到期的合格贷款指填报机构报告日至到期日剩余期限在一个月以内（含）的正常贷款以及本金或利息逾期不超过一个月的贷款，包括从企事业单位买入返售资产，但不包括循环贷款利息逾期从何时起先计算？循环贷款为什么不纳入？循环贷款如何填报？48流淌性比例监测表—主要项目一个月内到期的债券投资持有到期的债券投资农村信用社持有的中心银行专项票据不包括卖出回购49流淌性比例监测表—主要项目在国内外二级市场上可随时变现的证券投资二级市场是指已发行债券的自由交易场所，包括银行间市场、交易所市场和商业银行柜台交易市场交易帐户的依据市场价格填报未分帐户管理的银行不包括卖出回购非银行金融机构的股票和基金留意：推断“可随时变现”的方法：是否为投资级别证券？是否有牢靠的市价是否具有足够的流通性？是否可作抵押？是否是困难的证券组合？50流淌性比例监测表—主要项目其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）强调能够获得的现金流本金和利息逾期不超过一个月，但已经形成不良或预料不能收回的应剔除包括存放中心银行特种存款51流淌性比例监测表—主要项目一个月内到期用于填报机构质押贷款的本行存款和一个月内到期用于质押的本行存款金额对应的贷款目前计算方法相应提高了流淌性比例严格意义计算流淌性比例应后除两个项目用于质押的存款和贷款期限的一样性不同银行缺乏可比性两个项目仅监管人员参考例：流淌性比例=（25+5）/（100+5）*100%=28.57%用于质押贷款的存款5（存贷期限对应）流淌性比例=？52流淌性比例监测表—主要项目外资银行的主要项目外资银行相关方法正在修改外资银行的联行往来资产方净额在“其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）”此填报外资银行的联行往来负债方净额在“一个月内到期的其他负债”填报资产方净额和负债方净额只能填报一方结束53人民币、外币和本外币流淌性比例不仅考虑本币、而且考虑外币流淌性风险有利于对外币流淌性风险的计量、监测和限制本币、外币和本外币比例都是25％要考虑各主要币种的流淌性状况结合G32进行分析流淌性比例监测表—留意要点54流淌性比例、和月度最低流淌性比例流淌性比例和月度最低流淌性比例是“时点”上的比例平均流淌性比例则是“天数的平均”比例？平均流淌性比例为什么不运用工作日？为什么要设置月度最低流淌性比例？流淌性比例监测表—留意要点55流淌性比例监测表—留意要点“一个月内到期的债券投资”与“在国内外二级市场上可随时变现的证券投资”一个月内到期的债券投资要求持有到期在国内外二级市场上可随时变现的证券投资包括债券、股票和基金等投资，强调市场价格二个项目都不包括卖出回购两者不是包括关系56流淌性比例监测表—留意要点推断机构的流淌性状况流淌性比例是否合规流淌性比例是否符合内部目标比例关注每月最低流淌性比例分析流淌性资产结构和负债结构历史数据分析同业数据分析57流淌性比例监测表—留意要点推断机构流淌性状况须要考虑的其他因素流淌性管理实力对外融资实力核心存款的稳定性对敏感性资金的依靠程度表外项目及性质证券投资组合的升值或贬值贷款需求的周期性贷款组织的销售性58流淌性比例监测表—留意要点推断流淌性状况须要考虑的预警指标资产质量恶化资产或负债过度集中某一项目对敏感性资金的依靠程度盈利实力下降融资成本上升不能满足客户正常的资金需求陷入“困难”银行的谣言外部评级机构评级下降存款或股票价格异样下降交易对手不愿合作或供应资金支持59流淌性比例监测表—留意要点压力测试单家机构危机状况下下存款、同业下降5％、10％等压力测试整体市场出现危机状况下金融危机、系统性挤兑压力测试应在集团范围内进行对流淌性比例的影响结束60最大十家存款客户状况表一般说明报表结构主要项目留意要点61最大十家存款客户状况表--一般说明设计依据：国外流淌性监管指引对资金来源多样化的要求设计思想：从防范集中度的角度，了解存款的结构和预料其流淌性，防范存款集中风险，督促建立分散而稳定的资金来源设计目的：该表通过收集填报机构存款的集中程度揭示金融机构可能面临的流淌性风险，以计算监管指标，形成生成报表62最大十家存款客户状况表--一般说明填报机构：除资产管理公司、政策性银行、信托、租赁和邮储外全部的银行业金融机构报送频度：月报报送时间：月后10日其他要求法人机构汇总不要求分地区和分机构结束63最大十家存款客户状况表—报表结构64最大十家存款客户状况表—报表结构横向结构排序客户名称客户代码存款余额其中：定期存款占各项存款比重（％）纵向结构结束65最大十家存款客户状况表—主要项目客户名称客户名称为注册名称和有效证件名称依据集团名称填报非集团依据单一客户名称填报存款余额G01表附表对应，包括活期和定期包括协议存款66最大十家存款客户状况表—主要项目客户代码企业、事业、机关和社会团体要依据技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的代码产业活动单位是本部的，假如没有法定代码，运用其所属的法人单位法定代码的前8位，第九位校验码填"B"境内外自然人居民身份证、护照、军官证、回乡证和港澳通行证集团运用集团或总公司的客户代码结束67对于存在集团客户关系的客户，统一以集团客户进行填报，不得作为单一客户填报。非集团客户依据单一企业的名称或自然人的姓名填报集团客户的定义看银监会2003年第5号令最大十家存款客户状况表—留意要点68最大十家存款客户状况表—留意要点存款集中度分析指标数值是否高于银行制定的限制比例是看存款客户状况，主要是地区、行业分布及经济性质看存款的构成，定期存款的占比填报机构与客户的关系客户历史存款及其变动状况客户存款对利率的敏感性结束69最大十家金融机构同业拆入状况表一般说明报表结构主要项目留意要点70最大十家金融机构同业拆入状况表--一般说明设计依据：国外流淌性监管指引对资金来源多样化的要求设计思想：了解同业拆入的结构与稳定性状况，分析填报机构的流淌性风险状况设计目的：该表通过收集填报机构同业拆入的集中程度揭示金融机构可能面临的流淌性风险71最大十家金融机构同业拆入状况表--一般说明填报机构：除资产管理公司、政策性银行、信托、租赁和邮储外全部的银行业金融机构报送频度：月报报送时间：月后10日其他要求法人机构汇总不要求分地区和分机构结束72

最大十家金融机构同业拆入状况表–报表结构73横向结构排序金融机构名称金融机构代码同业拆入余额占资本净额比重（％）纵向结构结束最大十家金融机构同业拆入状况表–报表结构74金融机构名称境内金融机构(包括外国银行分行)的名称填写《金融许可证》上名称境外金融机构的名称填写其依据注册地法律正式登记注册的名称没有中文名称的，可以用英文名称填报金融机构代码境内金融机构(包括外国银行分行)填写《金融许可证》上的金融机构代码境外金融机构的代码，可以由填报机构自行编写或不填列最大十家金融机构同业拆入状况表–主要项目75同业拆入余额

同业拆入余额和卖出回购款项余额

包括同业借款同业单位以法人机构及其关联公司为单位合并填报例：中国工商银行、华商银行、中国工商银行上海分行等向中国农业银行的拆出的资金应合并后填列例：中国建设银行和中国银行是关联公司，但两者应分别填列，不合并填报结束最大十家金融机构同业拆入状况表–主要项目76同业拆入集中度分析指标数值是否高于银行制定的限制比例同业拆入的行业分布同业拆入结构，拆入、借入和卖出回购比重同业拆入资金中有无抵押填报机构与客户的关系客户历史存款及其变动状况客户存款对利率的敏感性结束最大十家金融机构同业拆入状况表–留意要点77G01第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）依据各项存款及贷款本金的原始（合同）期限填列反映填报机构的资产负债结构弥补了流淌性期限缺口1年以上无剩余期限的缺陷从一个侧面了解机构存贷款的短、中、长期资金的匹配状况和流淌性状况78G01第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表为了简化报表设计和缓解填报压力是一张真正意义的流淌性报表考虑了外币的存贷比比例存放同业人民币款项运用支农再贷款发放的贷款79三、流淌性监管指标主要指标流淌性比例流淌性缺口率人民币超额备付率核心存款依存度帮助指标经调整的流淌性比例存贷款比例最大十户存款比例80主要指标--流淌性比率流淌性比率=流淌性资产/流淌性负债×100%流淌性比率=流淌性资产/流淌性负债×100%（外资银行）来自流淌性比例报表和G01附表5很多国家监管部门和银行业都运用该指标对流淌性比率修饰与其他银行进行同业隔夜交易会计期未贷款转移会计期未还贷，会计期结束后重新贷款金融交易的短暂支配，进行表外处理81主要指标--流淌性缺口率流淌性缺口率=（90天内到期的表内外流淌资产-90天内到期的表内外流淌负债）/90天内到期的表内外流淌资产×100%来自流淌性期限缺口表流淌性缺口率的缺陷：过度依靠主要推断活期存款次日，但大量沉淀资产提前偿还期限缺口无法反映资产的质量差异和流淌性表外业务纳入困难，如衍生金融产品无法对银行在市场的借款实力进行评估82主要指标--人民币超额备付率人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金）/各项存款余额×100%人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金+存放同业）/各项存款余额×100%（财务公司）人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金+存放同业-中心银行借入紧急再贷款）/各项存款余额×100%（农村信用社、农村合作银行和农村商业银行）83主要指标--人民币超额备付率来自G01第Ⅴ部分最具有流淌性的指标人民币超额备付率的缺陷：比较狭窄的含义大小银行之间缺乏可比性对大银行不公允，简洁低估流淌性水平小银行=核心存款+极少市场融资大银行=融资结构困难84

主要指标--核心负债依存度核心负债依存度=（三个以月上定期存款+三个月以上金融债券+活期存款的50％）/总负债×100%应与非流淌的核心资产与资产的比对应分析核心负债与总贷款更能反映期限匹配大银行依存度相对较低，小银行高适用于同类同质银行之间比较核心负债依存度的缺陷大小银行无法进行比较定期存款可以提前支取各银行资金来源结构影响，大银行更多依靠国内外金融市场85经调整的流淌性比例=调整后的流淌资产余额/调整后的流淌性负债余额×100%来自《流淌性比例监测表》经调整的流淌性比例调整系数：资产（一个月内到期的合格贷款95％、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资95％、其他一个月内到期可变现的资产90％）负债（一个月以上的定期存款1％）更加合理测算流淌性比例，充分反映信用风险和市场风险与变现实力的偏差经调整的流淌性比例的缺陷：相关系数须要进一步磨合并调整不同银行的系数差别较大帮助指标--经调整的流淌性比例86存贷款比例=各项贷款余额/各项存款×100%来自G01第Ⅴ部分评判流淌性的总体指标，传统指标在不同时期、对不同资金来源的机构影响不一存贷比只