2023年地税局题重点培养对象选拔考试试题

地税局重点培养对象选拔考试试题友情提醒：考试时间１2０分钟，请将答案写在答题纸上。一、单项选择题（共３0题，每题1分，共30分。每题的备选项中只有一个最符合题意,请将对的选项的字母填在题中的括号内）1．税收体现以（)为主体的特定分派关系。A.社会B．集体C.公司Ｄ.国家2.我国土地增值税采用()形式,A．定额税率Ｂ．超额累进税率Ｃ．超率累进税率D.比例税率3.自2０23年９月１日起,工资薪金个人所得税的扣除标准为每月()元。Ａ.16００B．３500C.2023D．80０4.纳税人从事运送业务,向（）主管税务机关申报缴纳营业税。A．起运地B.目的地C.机构所在地D．转运地５.现行营业税共有（）税目。Ａ．1４个B.8个C.12个Ｄ．9个6.桑拿应按(）征收营业税。A.娱乐业20%税率Ｂ.服务业5%税率C．娱乐业５%税率Ｄ．文化体育业3%税率7.自2０２3年9月１日起，扣缴义务人每月扣缴的个人所得税应当在次月()日内缴入国库。Ａ．15Ｂ．1０C8.纳税人提供(）劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A.装饰B．装卸C.旅游业D．快递业９．资源税的纳税地点为（）。A.核算盈亏的公司所在地Ｂ.资源的开采地C．矿务局所在地D.产品的生产地10.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。A.销售数量Ｂ．开采数量C.生产数量D．计划产量1１.公司拨缴的工会经费和发生的职工教育经费、职工福利费,准予在计算应纳税所得额时扣除的标准分别是不超过工资薪金总额的()。A．2%1.5%１4%B.2%1.5％１2%C．2％2.５%1４%D．1．５%1％14%12.某外商投资公司202３年度取得技术转让所得700万元，按规定该项所得中的（)可免征公司所得税。A．50０万元B.０万元C.7００万元D.５５0万元13.公司应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表。A．７B．1014.经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。Ａ.工资薪金所得B.劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D.其他所得1５.契税由()土地、房屋权属的一方缴纳。A.销售B．取得C.失去Ｄ．转移16.土地使用税按年计算,分期缴纳,我省规定的缴纳期限为()。A．按半年缴纳，分别于6月、１2月缴纳B.按半年缴纳，分别于3月、９月缴纳C.按季缴纳,分别于３月、６月、９月、12月缴纳D.按年缴纳，于１２月缴纳17.某装饰公司在给某客户提供装饰工程的同时销售外购装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售装饰材料的收入。依据现行税法有关规定,对该公司的所有营业收入应（）。A.征收增值税，不征营业税B.不征增值税,征收营业税C.不征税Ｄ.由税务机关核定其应税行为营业额１8.从2023年１月１日起，山西省境内建筑用沙、石资源税合用税额调整为每平方米（）元。A．0．7B.2.C.0.5D.3１9.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关解决的,税务机关可以收缴其（）。A.税务登记证B.发票Ｃ．营业执照Ｄ.办税员证20.税务所可以实行罚款额在(）元以下的税务行政处罚。

A.２０２30B．２02３２１．下列项目不属于印花税征收范围的有()A.土地使用权出让协议B．记载资金账簿Ｃ．货品运送协议D.健康保险协议22．因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。Ａ.一年B.两年C．三年D.五年23.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征按照《税收征管法》及其《实行细则》的规定执行。Ａ.一个月B.两个月C.三个月D.半年２4.关于印花税的计税依据，下列表述对的的是（)。A．货品运送协议以运送费用和装卸费用总额为计税依据Ｂ．建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C．以物易物方式进行商品交易签订的协议，以购销合计金额为计税依据D.由委托方提供重要材料的加工协议，以加工费和重要材料金额合计为计税依据25．下列可以不征或免征土地增值税的有（）。A．将房地产转让到所投资的公司B.个人之间互换的房地产Ｃ.公司与个人之间互换的房地产D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的26.土地使用税以纳税人(）为计税依据,依照规定税额计算征收。A.实际占用的土地面积B.土地部门批准占地面积C.建筑面积D.实际使用的土地面积2７.2023年４月中国公民肖某购买商品房一套作为家庭唯一住房,面积８５平方米，协议总价格５４.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（）元。A.４６00Ｂ.54４０C．6900Ｄ．28.2023年2月2５日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，自()起施行。A．２0２3年1月1日B.2０23年1月１日C.２02３年3月1日D．20２3年2月25日29.现行政策规定，对代开货运发票的个人所得税纳税人,统一按开票金额的（)预征个人所得税。Ａ．2%Ｂ.2.5%Ｃ.1.5%D.3.3％30.当欠缴税款的纳税人因怠于行使当期债权，对国家税收导致损害的，税务机关可以依照协议法的有关规定行使()。A.抵押权Ｂ.留置权C.代位权D.撤消权二、多项选择题(共2０题,每题1.5分,共3０分。每题的备选项中，有2个或２个以上符合题意,请将对的选项的字母填在题中的括号内。多选、少选,选错均不得分)1．下列属于权利、许可证照应征收印花税的是(）。Ａ.工商营业执照Ｂ.税务登记证C.房屋产权证D.土地使用证2.下列税种，合用定额税率的是(）。Ａ.资源税B.车船税Ｃ．印花税D．耕地占用税3．税务机关的检查权力重要涉及（）。Ａ．场地检查权B.查询储蓄存款权C.查证权D.责成提供资料权4.税务机关采用强制执行措施的对象涉及(）。A．从事生产经营的纳税人B.从事生产经营的扣缴义务人C.纳税担保人D.税务代理人5．下列关于公司所得税汇算清缴期限叙述对的的有(）。A.连续经营的,于年度终了后五个月内汇算清缴Ｂ.连续经营的,于年度终了后四个月内汇算清缴Ｃ．年度中间终止的，应当自实际经营终止之日起六十日内汇算清缴Ｄ.年度中间终止的，应当自办理注销登记之日起六十日内汇算清缴6.税务人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接负责人存在近姻亲等也许影响公正执法的利害关系时，在（)工作方面应当回避。Ａ.调整税收定额B.进行税务检查C.征收税款D.实行税务行政处罚7.根据现行政策规定，外资公司应当缴纳的税种有（)。Ａ.城市维护建设税B.房产税C．车船税D.公司所得税8.税收征管法第八十八条规定的纳税争议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关拟定()等具体行政行为有异议而发生的争议。A.税款征收方式Ｂ.纳税环节C.退税D.纳税期限９．下列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的有(）。Ａ．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积８5％以上的1０.根据公司所得税法及实行条例的规定,居民纳税人的鉴定标准有（）。Ａ.注册登记地B．实际管理机构所在地C．劳务发生地Ｄ.实际交易发生地１1.在计算应纳税所得额时,公司发生的（）作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。A．未经核定的准备金支出B.租入固定资产的改建支出Ｃ.固定资产的大修理支出D．赞助支出12.根据公司所得税法优惠政策的规定,公司购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护B.综合运用资源C.安全生产D.特种工艺E．矿山开采13.居民住宅区内业主共有的经营性房产表述对的的是（)。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（涉及自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。B.自营的，依照房产原值减除10％至30%后的余值计征C．没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;D.出租的，依照租金收入计征。14.耕地占用税征税范围涉及()。A．国家所有的耕地B.集体所有的耕地C.基本农田D.承包的耕地１5.某供热公司房产原值8000万元,占用土地10００0平方米。２02３年全年经营收入9０00万元，其中向居民供热收入３0０万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该公司所在地计算房产余值的减除比例为20％，城乡土地使用税年税额为３元/平方米。20２3年该公司应缴纳城乡土地使用税和房产税各（）万元。A．2.79B.2．9C.316.一般来说，现代税收的基本职能有（）。A．组织财政收入B.化解社会矛盾C.调节经济D.监督管理17.对持《就业失业登记证》人员从事个体经营除下列（)行业外，在3年内按每户每年8000元为限依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。A.广告业B.按摩C.饮食业Ｄ.网吧E．房屋中介18．下列情形中，公司应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。A．支付给独立董事的董事费Ｂ．支付给职工的过节费和旅游费C．支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资公司支付给投资者的工资19.个人所得税的减征范围有（)。Ａ.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得Ｄ.偶尔所得20.下列属于我国资源税的征收原则的有(）。A.调节社会不公B．级差调节C.减少反复征税D.普遍征收三、判断题（共１０题，每题1分，共１０分）1．税务机关依法为纳税人或扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。（)2.纳税人就是负税人。(）3．房产税的征收范围不涉及农村，土地使用税的征收范围涉及镇所辖的村。（）4.纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理所有发票的领购手续。（)5.纳税人缴纳欠税时,必须以配比的方法同时清缴税金和相应的滞纳金,不得将欠税和滞纳金分离解决。()６.公司取得的违法收入不征公司所得税。(）7.所转让的土地使用权的接受单位或者个人在境内就属于在境内转让无形资产。（)８.党员个人交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实行条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除。(）9．城建税的征税范围不涉及农村。（）１0．根据国家税务总局关于实行分税制财政管理体制的规定,我国的地方政府固定收入涉及城乡土地使用税、耕地占用税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、契税、印花税。（)四、计算题(共2题,每题７分,共14分)(一）、2０23年１1月,甲公司发生以下业务:（1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费５万元。(2)经境外乙公司（在境内没有代理人）许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。(3)以某项专利技术投资入股,该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方批准以７5万元的价值作价入股，参与利润分派，承担投资风险。(4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入6０0万元。该宗土地系于202３年11月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价5００万元，2023年1１月其账面余值为490万元。(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取当月转租租金１2万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为１0万元。规定:根据上述资料，回答下列问题。(１)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。（１分）（2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。(1分）（3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。（1分）（4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。（2分）（５)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。（2分）(二)某公司2023年３月开业,领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件。(１）订立设备购买协议,所载金额为80万元，但并未实际履行该协议；（２)与某公司签订1份以货易货协议，协议规定,公司以价值85万元的产品换取公司95万元的货品作为原材料,差价另以钞票补齐;（３)公司的营业账簿中，“实收资本”科目１０0０万元，“资本公积”科目载有金额4０0万元,其他营业账簿15件；（４)2023年8月转让一购置的旧办公楼，签订协议,取得销售收入１000万元；该办公楼购置原价800万元,已提取折旧200万元。经税务机关指定的评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为５０%，该办公楼的重置成本价1６４0万元。(以下每问１分)1.该公司订立设备购销协议应缴纳的印花税为(）元。A.0B.210C.24０D.2.该公司以货易货协议应缴纳的印花税为（）元。A．5３０Ｂ．５６0C．510D.3.该公司记载资金的账簿应纳印花税为（）元。A．690０B.7000C．７200D.4.该公司从量计征的凭证应缴纳的印花税为（)元。Ａ.２0Ｂ.80C.75Ｄ．5.该公司以上业务共应缴纳印花税为（）元。Ａ.1287５B．7８75C．７8006.该公司转让旧办公楼缴纳土地增值税时扣除项目金额共计（）万元。A.90０B．7８5．4Ｃ．6８7.3Ｄ.7．该公司转让转让旧办公楼应缴纳土地增值税（)万元。A.３7．35Ｂ.45.45C．55．65D.五、综合分析题(1６分）某市一餐饮公司于20２3年8月成立，会计核算合用会计准则。2023年全年月平均职工人数３0人,全年月平均资产总额为30０万元,公司2023年销售收入５00万元,销售成本280万元，财务费用、管理费用(不含土地使用税）、销售费用、营业外支出及税金合计2０0万元,公司自行计算的应纳税所得额为20万