全面预算管理办法（修订版）

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档全面预算管理办法（修订版）目录：1、全面预算管理办法（修订版）2、财务预算编制办法（修订版）XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；董事会负责制订公司的年度财务预算方案；公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。公司经理层预算管理的具体职责包括：拟定年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会；组织年度正式预算的实施，下达年度经营（管理）目标责任书；协调解决有关预算编制与执行中的重大问题；审定相关管理制度和预算执行结果的考核。第十条公司财务部是全面预算管理的内部管理部门，在公司总经理领导下，依据公司相关规定，负责组织预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体职责包括：组织公司全面预算的编制、审核、汇总和报送工作，牵头拟订各预算单位的经营（管理）目标责任书草案，并上报公司审批；协助落实年度预算方案；组织公司预算调整，制定预算调整方案；负责拟定公司预算管理的规章制度，并上报公司审批；监督预算的执行，分析预算与实际执行情况的差异和原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中存在的问题；统计和分析公司各部门及所属分、子公司的预算完成情况，并为人事部组织的绩效考核提供相关财务数据。第十一条公司人事部是绩效考核工作的归口管理部门，在预算管理中的具体职责包括：参与年初预算的编制，根据公司经理层提出的年度预算目标及各预算单位预算上报情况，与财务部、资产管理部等其他相关部门一同拟定各预算单位的经营（管理）目标责任书草案并交公司经理层审议，经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书作为各预算单位的预算考核依据；参与年中预算调整，根据经批复的预算调整修订各预算单位的考核指标；负责预算考评，在年度终了时根据各预算单位预算完成情况组织各单位绩效考核工作。第十二条公司各部门、分公司及全资、控股子公司是预算执行过程中的责任单位（以下简称执行责任单位），具体职责包括：负责本单位的预算编制和上报工作；将本单位预算指标分解落实，按照授权审批程序严格执行各项预算指标，并及时分析和解决预算执行过程中存在的问题；在预算前提变化等特殊原因对预算执行影响较大时，可提出预算调整申请；及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施单位内部考核和奖惩工作；配合财务部作好预算的综合平衡、执行监控等工作。预算编制第十三条公司预算编制应遵循以下原则：与发展战略相连的原则：各执行责任单位的年度经营管理工作应与公司战略目标相趋同，既要确保短期盈利目标的实现，也要考虑业务的长远发展，使公司战略得以更好地贯彻；责权利相结合的原则：各执行责任单位应将权力、责任和公司、部门及个人利益有机结合，在相应的授权和分权范围内，充分发挥出预算管理的激励引导和责任约束作用；全员参与原则：各执行责任单位要精心安排，要求员工积极主动参与，群策群力，责任到人，以具体业务为基础，使预算具体到每一个项目，力争消除预算管理的盲点、盲区；切合实际原则：各执行责任单位要结合公司的经营目标和本单位的业务实际，使预算目标既有一定的前瞻性又有切实可行的操作性，避免由于过于乐观和过于保守而出现的执行重大偏差。第十四条业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算编制的内容和要求：业务预算是反映公司预算期内可能形成现金收付的经营活动的预算。根据公司的业务特点，按已签约、待签约和跟踪开发等不同阶段，将业务预算划分为合同额预算、各类型具体业务预算、开发费用预算、综合费用预算等。业务预算要依据各执行责任单位的年度工作重心和业务计划进度进行编制；资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定、无形资产投资预算、权益性和债权性投资预算。资本预算要根据公司的经营目标、财力和经营需要，本着量力而行的原则统一编制；筹资预算主要指在公司在预算期内，根据公司的实际需要、筹资能力和目标资本结构，合理安排筹资规模，选择合理筹资方式和渠道，以降低资金成本，控制财务风险的预算。筹资预算主要依据公司有关的业务资金需求、相关审批文件以及期初借款余额及利率情况等等，在业务和资本预算的基础上编制；财务预算是在上述三类预算的基础上，最终以预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表的形式反映出的预算结果。第十五条公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。即首先由公司经理层对年度预算编制提出原则和要求，财务部根据公司要求下达预算编制通知并设定具体内容格式，各执行责任单位本着上述原则，真实、合理、可行地编制本单位年度预算草案并上报；其次，财务部根据历史资料和业务实际状况会同人事部、资产管理部等相关部门与各预算执行责任单位进行沟通和澄清后，对各单位预算草案初步审核，提出审核意见，汇总形成公司合并的年度预算草案后交公司经理层审议。具体编报流程如下：财务部根据相关要求结合公司情况起草预算编报通知，报批后下发各预算责任单位。财务部按时间要求收集各单位编报的预算草案。财务部根据掌握的项目、业务资料（包括历史数据），结合部门预算年度工作计划，提出初审意见。财务部与分管领导沟通，报公司领导，形成公司年度初步经营目标。填报相关预算系统。财务部同人事部、资产管理部、综合部就各部门的年度重点工作及任务的初步意见达成一致，最终形成责任书的初稿。在分管领导的主持下，财务部、人事部、综合部、资产管理部参加，同相关预算部门就预算进行全面沟通。对沟通结果（一致或分歧）进行整理，组会向公司领导汇报年度全面预算。根据汇报结果进行整理定稿。填报相关预算系统。以内部请示的形式报公司批准，并将内容向分管领导、部门进行汇报、反馈；形成“经营责任书”，供公司经营工作会议签署。编制董事会召开所需的预算提案、预计关联交易提案第十六条公司设立预算审议制度。为提高编制效率，各执行责任单位在编制完成本单位的预算草案后，要由其负责人向公司经理层就预算编制的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由财务部根据公司预算审议结果形成最终的预算方案，报董事会审议，股东大会批准。第十七条对获批的预算方案，按照所承担的责任不同，公司对各执行责任单位有针对性的以内部经营（管理）责任书等形式将年度预算结果分解下达给各执行责任单位，由其执行。第十八条每年，公司各预算单位应按照预算编制通知书中的时间要求完成下年度预算的编制上报工作。预算执行、分析监督与调整第十九条各执行责任单位应当严格执行公司下达的年度预算，通过将年度预算指标细化为季度、月度预算，以及分解落实到内部分组、岗位等方式，层层落实预算执行责任。第二十条各执行责任单位应切实加强业务开发、合同签订、业务执行等重大事项以及成本费用预算执行情况的全过程管理。各执行责任单位应按照公司要求，在季度工作总结和计划中对预算完成情况进行分析，并对下季度预算计划做出安排。第二十一条公司预算内的资金申请，应严格以批复的预算为依据。超预算、预算外但不属于预算调整范畴的资金申请由经办部门报公司主管领导、总经理、董事长审批后办理；属于预算调整的，应按照本办法中预算调整的规定执行。预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的会签财务部、人事部后上报公司经理层审批。第二十二条预算执行过程中，财务部应及时追踪、检查预算的执行情况，对主要预算指标的完成和经营管理工作进行监督和反映，结合各执行责任单位的预算执行情况分析结果按月出具公司的预算执行情况分析报告。预算执行的分析报告应包括但不限于以下内容：预算指标的本期实际、累计发生额以及预计下季度的发生额、与预算比较的差异；产生不利差异的原因、进行改进的建议或措施；需解决和引起注意的问题提示。第二十三条预算执行过程中由于市场环境变化、国家经济政策调整或预算前提变化等原因导致预算执行结果将产生重大偏差时，执行责任单位可向公司申请预算调整。原则上每个预算年度只能在年中调整一次。预算调整申请由执行责任单位以书面形式提交财务部，详细说明调整原因、针对措施以及可达到的经营目标。财务部、人事部、综合部同预算调整相关部门就预算调整进行全面沟通后向公司经理层就预算调整的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由财务部根据公司预算调整审议结果形成最终的预算调整方案，报董事会审议、批准，预算调整申请经公司批准后下发执行责任单位执行。预算考评第二十四条为强化预算管理控制和激励机制，各执行责任单位的预算执行结果将纳入年度考核和奖惩范围，预算考评是各单位绩效考核的主要内容，并与其薪酬分配挂钩，以落实预算管理的奖惩机制。第二十五条经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书是各执行责任单位的预算考评依据。经营（管理）目标责任书包括各单位的年度考核指标和工作重点，并列明各项考核权重。指标及权重作为预算考评基础，体现公司经营管理和业务开拓的导向。第二十六条预算年度终了，公司根据各执行责任单位的预算实际完成情况以及对应的考核权重，计算预算执行量化考评结果。人事部依据《公司薪酬管理办法》和《公司绩效考核管理办法》明确的标准和方法，根据考评结果确定各单位及员工效益工资。附则第二十七条本办法由公司财务部负责解释。第二十八条本办法自公司董事会审议通过之日起实施。公司原《全面预算管理暂行办法》自本办法执行之日起失效。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务预算编制办法财务预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。为了通过预算来监控战略目标的实施进度，控制开支和预测企业的现金流量与利润，制定如下办法：财务预算的编制流程固定资产增置、低值品采购、车辆维修计划固定资产增置、低值品采购、车辆维修计划各部门各部门费用预算 每费用预算 每月25日12时前 月 22 现金流量预算信用管理部 每月25日12时前 日现金流量预算信用管理部 前 每月24日前反馈固定资产添置、低值品采购、车辆维修计划固定资产添置、低值品采购、车辆维修计划各子公司各子公司 每 26 日 广告费、产品展示会预算计划 每月22日前 前 广告费、产品展示会预算计划市场部 市场部 每月22日前 每月25日12时前 销售服务、费用、现金流量 每销售服务、费用、现金流量 月 25 日 每月24日前反馈 12 时 前销售服务预算技术服务部 销售服务预算技术服务部 二、销售服务预算的编制各子公司、技术服务部和分销商负责销售服务预算的编制：子公司根据A类信息需求的统计，以及公司战略目标的实施计划，结合公司销售代理产品的营销政策编制销售预算，根据机械设备的使用状况和保养需求编制服务预算；分销商根据分销产品的需求信息编制销售预算；市场部根据各子公司、技术服务部的销售服务预算和分销商的销售预算编制汇总预算。在编制时注意以下事项：2.1销售预算：2.1.1主机销售价格，按公司价格表中的按揭指导价填写；2.1.2配件销售价格，按市场销售价格填写；2.1.3型号必须唯一，不得出现几种型号在同一行填写的现象。2.2服务预算：2.2.1指当月可结算的服务费，应按厂家规定的结算价格分别填写；2.2.2服务产值预算，指当月预计实现的服务产值，但当期并不结算的部分。三、费用预算的编制各部门和子公司负责费用预算的编制，其中各部门编制的费用仅指公司本部预计发生的各项开支。根据子公司和各部门的职能不同，对预算的编制作如下分解：3.1子公司的费用预算编制编制范围为公司发生的人力资源费用；(工资奖金和补贴、劳动保险、业务经费、)经营费用；XXX(经营场地费、办公费、差旅费、招待费、业务费、配件运费、折旧费、提车费、维修服务材料费、车辆使用费、小额零星开支、)市场开发费；(广告费、礼品费、)财务费用；(坏账准备金、信用管理费、票据手续费、利息、)税费等二十一项费用；3.2综合管理部的费用预算编制综合管理部编制范围为公司本部发生的工资奖金和补贴、劳动保险、经营场地费、办公费、差旅费、招待费、车辆使用费、礼品费、小额零星开支等九项费用；3.2.1工资奖金和补贴：根据各部门的人员编制及工资标准编制工资预算；结合本月销售完成情况，编制奖金预算；依据公司岗位分布，编制包括服装等补贴预算，并将预算总额分解到各部门；3.2.2劳动保险：根据公司岗位分布编制劳动保险预算并分解到各部门；3.2.3经营场地费：根据租赁费用标准、物业管理收费标准编制经营场地费预算,包括场地租赁费、物业管理费、车位费等,并分解到各部门；3.2.4办公费：指办公用品、电话费、手机话费、邮寄费、资料费、水电费、市内交通费、服装费、日常维修费、固定资产及低值品采购等办公开支；3.2.4.1办公用品：统一编制并分解到各部门；3.2.4.2电话费：统一编制并分解到各部门；3.2.4.3手机话费：本部门、市场部、计划财务部手机话费；3.2.4.4邮寄费：统一编制并分解到各部门；3.2.4.5资料费：统一编制并分解到各部门；3.2.4.6水电费：统一编制并分解到各部门；3.2.4.7市内交通费：公司公交卡和本部门零星交通费；3.2.4.8日常维修费：指房屋、设备、办公设施等维修。统一编制后分解到各部门；3.2.4.9固定资产及低值品采购：各部门填写《申请呈报单》，批准后统一编制预算；3.2.5差旅费：指本部门人员发生的差旅费；3.2.6招待费：仅指本部门发生的招待费如节假日员工聚餐、公司领导发生的招待费、礼品费（合作单位），子公司客户面试发生的招待费；3.2.7车辆使用费：车辆使用费中涉及集中管理的项目如养路费、保险费、修理费、年检费等,由综合管理部集中编制预算，分解到相关部门与子公司；3.2.8礼品费：指在公共活动中发生的礼品费用；3.2.9小额零星开支：除上述预算项目之外的零星开支，另外编制预算，总额每月一般不超过1000元；3.3市场部的费用预算编制市场部的编制范围包括差旅费、招待费、广告费、礼品费和车辆使用费等五项费用：3.3.1差旅费：指本部门人员发生的差旅费；3.3.2招待费：招待厂家和银行等单位发生的招待费用；3.3.3广告费：媒体、户外、展示会发生的广告费用和展示会期间赠送客户的礼品费用；3.3.4礼品费：零星赠送客户的礼品费用；3.3.5车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费；3.4信用管理部的费用预算编制信用管理部的编制范围包括信用管理奖、办公费、差旅费和车辆使用费等四项费用：3.4.1信用管理奖：用于信用管理并由信用管理部决定支配的部分；3.4.2办公费：指在公司财务报销的本部门手机话费、市内交通费；3.4.3差旅费：指在公司财务报销的差旅费；3.4.4车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费；3.5计划财务部的费用预算编制计划财务部的编制范围包括业务单位合作费、折旧费、票据手续费、利息和税费等五项费用：3.5.1业务单位合作费：按业务合作单位销售、放贷、收款和发票状况，计算业务合作费；3.5.2折旧费：固定资产原值*月折旧率计算；3.5.3票据手续费：工本费、银行手续费；3.5.4利息：银行承兑汇票定期利息；3.5.5税费：缴纳给国家税务机关的各项税费；3.6技术服务部的费用预算编制技术服务部的编制范围包括工资奖金、办公费、差旅费、维修服务材料费、配件运费和车辆使用费等六项费用：3.6.1工资奖金：指服务奖励与配件销售奖励；3.6.2办公费：手机话费、除公交卡外市内交通费；3.6.3差旅费：指本部门人员发生的差旅费；3.6.4维修服务材料费：旧件运费、由公司承担的材料费、彩扩费；3.6.5配件运费：配件运费；3.6.6车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费；四、现金流量预算的编制各子公司和信用管理部负责现金流量预算的编制，计划财务部负责现金流量预算的汇总。子公司根据经营活动、投资活动、筹资活动和汇率变动产生的现金流量编制预算；信用管理部根据其它与经营活动产生的现金流量编制预算；4.1经营活动产生的现金流量：4.1.1销售商品、提供劳务收到的现金：指子公司全款或分期销售整车及配件收到的现金；4.1.2收到的税费返还：享受国家政策性退税金额，据实填写；4.1.3收到的其他与经营活动有关的现金：指按揭销售收到的首期费用以及代收的运费，利息收入；4.1.4现金流入小计：1-3项合计数；4.1.5购买商品、接受劳务支付的现金：购买整车与配件支付的款项；4.1.6支付给职工以及为职工支付的现金：指工资奖金、劳动保险及其他支付给职工个人的费用；4.1.7付的各项税费：指缴纳的各种税费；4.1.8支付的其他与经营活动有关的现金：除折旧费外的经营费用，市场开发费，及财务费用中的票据手续费；4.1.9现金流出小计：5-8项合计数；4.1.10经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计-现金流出小计；4.2投资活动产生的现金流量：4.2.1收回投资所收到的现金：指收回长、短期投资所收到的现金，子公司根据实际发生填写；4.2.2取得投资收益所收到的现金：取得投资收益所收到的现金；4.2.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金扣除为处置资产而发生的现金支出余额；4.2.4收到的其他与投资活动有关的现金：小额不填；4.2.5现金流入小计：1-4项合计；4.2.6购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：购买或改良固定资产所支付的现金；4.2.7投资所支付的现金：指以现金方式对外投资；4.2.8支付的其他与投资活动有关的现金：小额不填；4.2.9现金流出小计：6-8项合计；4.2.10投资活动产生的现金流量净额：现金流入小计-现金流出小计；4.3筹资活动产生的现金流量：4.3.1吸收投资所收到的现金：收到投资现金；4.3.2借款所收到的现金：收到的借款；4.3.3收到的其他与筹资活动有关的现金：小额不填；4.3.4现金流入小计：1-3项合计；4.3.5偿还债务所支