预算管理制度发文通知(15篇)

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名目

【第1篇】房地产公司财务预算管理制度

房地产开发有限公司财务预算管理制度

1、第一章总则

第一条目的

以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务掌握力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

其次条分类及适用范围

年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、选购预算等)。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

2、其次章财务预算编制与审批

第一条年度财务预算

一、公司采纳自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作方案大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作方案的制订。

二、各职能部门依据公司下达的年度工作方案大纲,根据财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理猜测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度方案》。资金收支年度方案应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等全部现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等全部现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心依据公司下达的年度工作方案大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度方案的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交方案管理中心。

五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

六、假如总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

其次条月度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作方案和其他相关状况,编制月度财务预算要点。

二、部门月度财务预算由各部门负责人依据年度预算和月度预算要点进行具体分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。

三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

四、财务管理中心依据年度财务预算、公司工作方案、部门工作方案、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交方案管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。

3、第三章预算管理

第一条管理原则与功能

一、年度预算一经下达,原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、掌握开支、开源节流等约束功能。各职能部门必需全面执行。

三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的依据。

其次条财务预算调整

一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算依据实际状况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。

二、年度预算非下列缘由,不得调整:

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;

2、因公司经营战略变化和调整导致预算转变;

3、财务预算制定时不行预见性的重大因素导致预算需要调整;

4、集团总裁打算;

三、月度预算调整

1、月度预算依据实际状况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调整。

2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时,财务应对比预算逐笔审核是否在预算内。

二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告,并作为编制下年度财务预算的决策依据。

三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出状况。

四、财务管理中心必需常常检查、分析财务预算的执行状况,仔细考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理看法。

第四条预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作支配,开支由财务管理中心负责掌握。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可实施。

4、第四章罚则

第一条财务管理中心

未准时登记和反馈费用预算执行状况而致使费用超预算开支的,赐予财务管理中心总监每次50元的罚款,赐予经办责任人每次100元的罚款。

其次条其他部门

未按时、按要求上报年度财务方案和月度财务方案的,赐予部门总监每次100元的罚款,赐予经办责任人每次200元的罚款。

未经批准超预算开支的,赐予部门总监每次100元的罚款,赐予经办责任人每次200元的罚款。

【第2篇】房地产股份公司财务预算管理制度

房地产股份有限公司财务预算管理制度

为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引导作用,确保公司年度经营管理目标的实现,提高公司整体盈利力量和总体管理水平,特制定本制度。

一、年度预算制度

1、公司预算包括:收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。

2、预算编制基础:经营状况分析资料、市场经济猜测信息、经营方案和财务目标、相关会计政策的变化等。

3、预算编制程序:公司必需于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该年度内之预算,如超出预算,必需作出书面解释。

二、月度、季度预算制度

月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法,公司必需于每季度开头15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该季度内之预算,如超出预算,必需作出书面解释,及向上级管理汇报。

三、预算项目编制方法和依据

1、收入预算

收入预算包括:房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入

房地产销售收入:营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按估计可实现金额编列。

房屋租金收入:营销策划部依据合同规定及预期目标,按估计可实现金额编列。

其他收入:无须对其作出预算。

2、开发成本支出预算

(一)地价支出:规划设计部依据购地支付方案或国土规划局批文之应缴纳金额编列。

(二)工程款项:成本掌握部依据工程预算、工程估计进度,供应估计工程量,按核定的造价金额编列。

(三)材料、设备款项:物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。

(四)设计费:规划设计部依据设计合同及出图方案,按估计应支付金额编列。

3、销售费用预算

由营销策划部依据营销方案,按估计支出额编制。

4、管理费用预算

由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。

5、财务费用预算

财务部依据融资方案编列。

四、预算执行制度

公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行状况、超预算数据进行分析,并以书面形式分析差异缘由、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效掌握。

五、年度预算的考核与评价

公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责方案指标完成状况的考核工作。对预算执行状况的考评,每季度进行一次,报公司董事会批准。年度考评必需编制年度预算执行状况的分析评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。

【第3篇】保利房地产财务预算管理制度

保利地产财务预算管理制度

其次十六条公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格掌握各公司的成本费用开支,确保各项经营方案和财务目标如期实现。财务预算的执行状况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。

其次十七条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应根据股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算的编制。

其次十八条财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际状况动身,做到既符合公司整体进展规划和预算目标要求,又符合公司的实际状况,切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。

其次十九条财务预算经董事会批准后执行,各公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,实行有效措施确保预算的执行。

第三十条在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营方案转变、项目开发销售进度变化等致使实际状况与预算发生或将要发生重大偏离的,各公司应准时对财务预算提出修订建议看法,按规定报批后修订。

【第4篇】置业公司项目预算管理制度

地产置业公司项目预算管理制度

1、目的

为规范公司预算、结算工作的管理,确保预算系统工作人员正确完成任务、维护公司利益,制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于集团本部及下属各项预算部门全部工作人员,必需严格遵守。

3、管理职责

集团预算部负责对下属各项目预算部门的管理和监督,协调、统一预算系统工作;项目预算部门负责项目预算、结算工作,并负完全责任。

4、定义

4.1小高层:7~17层建筑物;

4.2高层:18层及以上建筑物;

4.3签证:工程合同履行过程中进行索赔与反索赔的依据,分签证和反签证;

4.4项目单项工程结算精确     率:1-(集团预算部审核后核减额/审核后结算造价);

4.5项目平均工程结算精确     率:考评周期内单项工程结算精确     率的平均值。

5、管理规定/程序

5.1工程预算

5.1.1预算编制时间:施工图出齐,多层、高层土建工程一个月内应有完整的主体预算书,二个月内应有主体钢筋计算书,三个月内应有完整的单位工程预算书,别墅、安装工程一个月内应有完整的单位工程预算书;

5.1.2预算书及其计算稿应齐全并存档;

5.1.3应按上市划分原则准时编制预算工作台帐,每月上报集团备案;

5.1.4预算书如有更改造价,需手续齐全,并经集团审核后备案;

5.1.5预算编书必需按公司规定的材料品牌及价格、相应定额及取费进行编制;

5.1.6凡公司未明确材料品牌及价格的材料(或设备),需经集团审核明确材料品牌及结算价格后,予以使用;

5.1.7属单价合同的,如有未明确单价的,应准时报送集团审批,便于今后结算工作开展;

5.1.8总包合同及单价合同工程造价必需经集团审核批准后,予以签署合同;

5.2工程进度

5.2.1进度报表应在次月6日前报送项目总经理审批,同时报送集团;

5.2.2编制进度预算必需按合同规定费程序或公司常规性文件执行;

5.2.3进度预算报表应有完整的计算稿和预算书;

5.2.4进度预算书必需有编制人和项目预算部门负责人签名确认;

5.2.5进度预算造价不得超出最终结算造价的2%,进度预算造价不得小于最终结算造价的10%;

5.2.6工程完工后,工程总造价应在当月一次性上报,以后不予调整;如有调整,需经集团审批后予以调整;

5.2.7进度报表严格根据上市分区原则进行划分,便于成本及财务审计;

5.3工程结算

5.3.1结算封面必需按公司规定格式并填写规定数据;

5.3.2结算书、计算书电子文件必需按规定在送集团预算部三日内发送到规定邮箱;

5.3.3结算书必需按年度责任指标要求时间报送集团审核;

5.3.4项目单项工程结算精确     率要求在99%(含)以上;项目平均工程结算精确     率要求在99.8%(含)以上;

5.3.5项目督导级以上人员在预算员完成结算后,土建、市政、安装、装修单位工程必需在一个月内完成复核,其他必需在一周内完成复核;

5.3.6结算在经集团预算部审核后,必需在15个工作日内修改完成并送回集团预算部;

5.3.7结算在经集团预算部审核后,对集团审核看法有疑问或看法的,应在5个工作日内进行沟通及处理;

5.3.8项目结算应有完整的按上市原则进行划分的结算台帐;并按上市要求时间内完成总体结算任务,便于公司成本审计;

5.3.9结算编制必需有足够的依据资料,口头变更等状况不得予以计算;

5.4签证复核

5.4.1签证必需由预算员复核签名,项目责任人盖章才能生效;

5.4.2签证工程量要进行严格复核;

5.4.3复核签证统计表必需按规定格式要求统计,每月5日准时上报集团预算部备案;

5.4.4反签证须准时编制预算,上交财务扣款,并建立反签证台帐;

5.5部门管理

5.5.1擅长维系团队,当年度人员流失小于40%;

5.5.2遵循公司管理程序,遵守公司有关工作原则和发文要求及精神,准时上传下达;

5.5.3年度必需支配2次以上员工培训,并将培训方案、教案、执行状况以书面形式上报集团预算部备案;

5.5.4年度必需支配1次以上对工程部员工预算学问培训,并将培训方案、教案、执行状况以书面形式上报集团预算部;

5.5.5加强廉政建设管理,杜绝廉政问题的发生;

5.5.6项目架构及人员定编必需按集团规定执行。

【第5篇】某地产公司全面预算管理实施方法

全面预算管理实施方法

全面预算管理是一种通过科学猜测得到需求量来方案和调整产品流量、安排资源的管理机制,是提升企业管理的重要手段。为完善企业内部管理系统,规范公司全面预算管理的运作体系,明确公司各责任部门在全面预算管理活动中的职责分工,特制订本方法。

第一条:公司全面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线,对公司将来经营活动进行方案和掌握,将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本掌握的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步掌握,充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

其次条:公司全面预算管理是经营方案数量化、价值化的表现形式,是公司战略目标和年度方案的细化。公司全面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有落实责任、落实权力、明确目标、集成管理信息的功能。

第三条:企业的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。企业预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度和月份落实。

第四条:公司编制预算应当根据内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:

1、坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;

2、坚持乐观稳健原则,确保以收定支,加强财务风险掌握;

3、坚持责权对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

第五条:预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证,公司预算管理的组织机构是财务部,预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施,公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的直接责任人,预算的详细编制工作由公司各责任部门委派一名兼职人员完成。

第六条:预算管理审批机构的工作职责是:

1、审批公司的预算方案;

2、审批公司年度预算执行报告;

3、审定批准预算外但必需支付的开支。

第七条:在实施全面预算管理工作过程中公司预算管理的组织程序和工作职责是:

1、拟订财务预算的目标和政策;

2、制定财务预算管理的详细措施和方法;

3、审议、平衡、汇总公司各责任部门的初步预算并争论建议修正事项;

4、组织下达公司预算方案;

5、督促预算编制进度,协调解决预算编制和执行中的问题;

6、组织审计、考核预算执行状况,监控预算执行状况,比较和分析实际执行结果与预算的差异状况;

7、督促各责任部门切实执行预算相关事项,完成预算目标;

8、在客观条件变化时,提出预算方案的调整方案;

9、起草公司年度预算执行报告。

10、供应公司各责任部门编制预算的表单格式和进度表等;

11、供应公司各责任部门所需的财务部门所把握的有关资料以供编制预算的参考;

第七条:公司各责任部门职责:

公司各责任部门是全面预算管理的执行单位,在财务部的指导下,负责本部门业务预算,包括现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、掌握、分析工作,接受公司预算管理组织的检查、考核,责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果担当责任。

公司各责任部门根据预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的业务预算,预算的详细内容为:

规划设计部:

1、负责项目商品房、配套设施、代建工程、出租产品销售、土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算;

2、负责项目的前期工程费的预算;

3、负责项目建筑安装工程费的预算;

4、负责项目配套设施费的预算;

5、负责项目销售费用的预算;

6、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;

7、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;

8、负责与本部门业务有关的税费的预算;

9、负责监控本部门预算的执行状况。

土地开发部、工程部:

1、负责项目土地成本的预算;

2、负责项目基础设施费的预算;

3、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;

4、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;

5、负责与本部门业务有关的税费的预算;

6、负责监控本部门预算的执行状况。

办公室:

1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;

2、负责本部门直接核算的公司管理费用的预算;

3、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;

4、负责与本部门业务有关预备费的预算;

5、负责与本部门业务有关的税费的预算;

6、负责监控本部门预算的执行状况。

财务部:

1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;

2、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;

3、负责与本部门业务有关预备费的预算;

4、负责与本部门业务有关的税费的预算;

5、负责编制公司资本预算,主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算和债券投资预算;

6、负责编制公司筹资预算,主要包括预算期内需要新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算;

7、负责编制公司财务预算,财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表反映。

第八条:公司全面预算管理的实施包括五个阶段:

第一阶段:确定公司经营目标阶段(时间:上年11月上旬完成)

此阶段由公司经理办公会依据公司的进展战略规划制订公司年度经营目标,召开公司年度预算工作会议,说明预算编制程序,颁布公司年度经营目标。

其次阶段:各责任部门分别制订各自的业务预算草案阶段(时间:上年11月下旬完成)

公司各责任部门依据公司年度经营目标,结合上一年的预算执行状况,分别制订各责任部门年度工作方案及完成工作进度方案表,经公司经理办公会批准后,以各责任部门工作方案为依据,分别编制各自的预算草案,各责任部门可根据业务模块分别编制,然后汇总形成责任部门的预算草案。

第三阶段:预算草案汇总、初审、修改阶段(时间:上年12月下旬完成)

公司财务部负责将各责任部门的预算草案进行汇总,形成公司的预算草案,进行方案的初步审核,依据需要进行必要的调整后形成公司年度预算方案,经公司经理办公会批准后,打印装订成册上报有关单位,并发放公司经理办公会及各责任部门。

第四阶段:执行预算方案阶段(时间:1―12月份)

公司各责任部门严格根据预算方案执行,在此期间财务部负责预算的监控。

第五阶段:修正预算方案阶段(时间:12月份)

依据公司的预算执行状况,财务部编制预算执行报告,报送公司经理办公会,同时制订预算订正措施,为编制下一年度的预算方案打下基础。

第九条:全面预算管理工作的流程:(见流程图)

第十条:公司预算一经批复下达,各预算执行单位要仔细组织实施,将预算指标层层分解,并落实到各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。

第十一条:公司应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算掌握确保年度预算目标的实现。

第十二条:公司预算管理组织应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格掌握预算资金的支付,调整资金收付平衡,掌握支付风险。对于预算内的资金拨付,根据授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,应当根据公司的预算支付程序进行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。

第十三条:开展全面预算管理工作,应建立与之相应的预算考核制度,将预算的执行状况与绩效考核方法结合起来,使预算保持其应有的严厉 性和权威性。

第十四条:全面预算管理的详细操作应留意的问题:

1、全面预算管理工作是公司上下全员的共同参加,是自下而上、自上而下、上下结合的预算管理过程,而不是某个部门或某个人的工作;

2、全面预算管理工作贯穿于公司的整个管理过程中,是公司长期以往的工作,而不是阶段性的;

3、预算的大前提是有完善的经营方案,预算目标重点是实现经营目标过程中形成的子目标,预算的关注点要放在目标实现的过程上;

【第6篇】设备管理部概预算专工平安职责

1、仔细贯彻执行国家有关平安生产的方针、政策和上级、厂有关各项规章制度。

2、严格根据工程定额标准进行工程造价预算,对预算的精确     性负责,并随时跟踪施工进度完成预算完成状况,保证预算指标的完成。

3、在工程概预算时,必需按规定把平安措施费列入,并监督费用资金的落实;

4、坚持“平安第一、预防为主、综合治理”的方针,乐观参与各种平安活动。

【第7篇】成本管理体系预算掌握工作程序

成本管理体系预算掌握程序

1、目的

预算是应当发生成本和费用的估计,是制定成本方案的依据,是掌握成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算,其目的就是使成本得到预先掌握,平�资金运作,实现成本目标。

2、范围

本程序适用于本公司对全面预算的管理与掌握。

3、职责

3.1总经理负责成立预算委员会,进行预算决策,批准和发布预算。有权就预算的执行状况对公司其他高层领导进行考核。

3.2体系负责人负责主持预算委员会的日常工作。

3.3首席财务官负责本公司全面预算的管理与掌握。主要负责组织编制和审查预算,监督和检查预算的执行状况,并对预算执行过程中消失的问题进行协调和处理。有权就预算的执行状况对财务部和各部门/单位进行考核。

3.4成本部是本公司全面预算的归口管理部门,负责本公司全面预算的管理与掌握,并详细组织编制、平衡、审查和实施预算,监督和检查预算的执行状况,并对预算执行过程中消失的问题进行协调和处理。有权对的预算执行状况进行考核。

3.5财务部负责编制财务预算,并组织实施、监督和检查财务预算的执行状况,并对预算执行过程中消失的问题进行协调和处理。有权对的财务预算执行状况进行考核。

3.6各部门和单位负责组织编制本部门和单位的预算,执行公司下达的各项预算,并对预算指标实施掌握和完成状况负责。

3.7预算委员会各成员负责参加编制和审查预算,有权对预算提出看法或建议。

4、工作程序

4.1成立预算委员会

4.1.1为加强成本管理,使本公司全面预算工作得到组织保证,有效掌握成本水平,实现目标成本,彻底解决全面预算跨职能的问题,更好地协调预算过程,总经理应组织成立预算委员会(预算委员会机构图见《成本管理手册》0.8)。

4.1.2预算委员会是本公司领导预算工作的最高权利机构。其成员应有公司总经理任命,他们通常是总经理、体系负责人和首席财务官等,也可汲取各职能部门的人员参与。

4.1.3预算委员会设主任委员、副主任委员和委员;预算委员会可下设办公室,办公室设主任、副主任和成员。预算委员会办公室设在财务部。

4.1.4预算委员会应履行以下职责:

a)编制预算草案;

b)审查预算草案;

c)批准和发布预算;

d)检查和分析预算执行报告;

e)提出避开或削减铺张和改进效率的建议和措施。

4.2确定预算的方法、范围和预算期

4.2.1本公司已确定的预算方法为职能基础(传统)预算,其预算方法应与核算的方法相全都。

4.2.2本公司已确定的预算范围是全面预算(见《成本管理手册》3.6.5)。

4.2.3本公司已确定的预算方案期通常为一年。预算年度应与会计年度相全都。

4.3收集和确定预算依据

4.3.1成本部在组织做好以下预算基础工作的基础上负责组织收集预算信息和确定预算依据,识别编制预算所需的数据来源和渠道:

a)岗位责任制;

b)规章制度;

c)定额;

d)原始记录;

e)标准化;

f)计量;

g)基础培训;

h)运算工具;

i)信息管理。

4.3.2编制预算的主要依据可包括以下方面的信息:

a)猜测方面的信息;

b)组织的实际状况;

c)方案的要求;

d)定额(包括:材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等);

e)原始记录;

f)历史数据和资料;

g)现行会计制度;

h)以往业务核算、统计核算和会计核算的结果;

i)领导特批;

j)政府和上级有关政策的变化;

k)不行预见费用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部应组织各有关部门和单位在编制预算前做好以下猜测工作,为编制预算供应依据:

a)销售猜测(包括:市场猜测、目标顾客分析、销售量猜测、销售价格猜测等);

b)产量猜测(包括:××系列产品产量猜测和其他产品的产量猜测);

c)成本猜测(包括:材料猜测、人工猜测和制造费用猜测等);

d)期间费用猜测(包括:管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等);

e)现金猜测;

f)应收帐款的回收猜测。

(不限于此)

4.4预算的编制和审查

4.4.1成本部依据公司预算年度的经营目标,于每年11月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原则和要求,并对下一年度全面预算的编制工作作出支配、部署和组织各部门和单位编制预算。

4.4.2成本部在组织编制预算时应遵循以下基本原则:

a)符合适用的法律法规要求;

b)符合企业经营战略的要求;

c)符合企业的成本方针和目标;

d)按自下而上的挨次进行编制;

e)应结合企业的实际状况;

f)为制订成本方案和成本目标供应依据;

g)与业务和作业相结合。

4.4.3各部门和单位应于每年11月底前按成本部的支配和统一格式组织编制本部门和单位的下一年度预算建议。

4.4.4由于本公司的产品产量是变化的,所以,成本部在组织编制成本预算时应采纳弹性预算的编制方法,并确保该弹性预算的范围能掩盖××系列产品产量和其他产品产量的任何变化状况。

4.4.5各部门和单位的预算的编制完成后,应自行组织评审,以确保预算的充分性、相宜性和精确     性。评审通过后,经主管领导签字批准,并于11月底前报成本部进行汇总。

4.4.6预算编制的依据和评审记录,各部门和单位应归档保存。

4.4.7成本部收到各部门和单位的预算后应马上组织汇总、分析、平衡,

并对平�过程中发觉的问题进行充分协调,编制形成全公司的预算草案,于11月15日前报预算委员会进行审查。

4.4.8预算委员会收到预算草案后应做好审查的预备工作,包括:拟订参与评审的人员、需要检查的问题清单、审查记录用表、计算工具等。

4.4.9预算的审查应由预算委员会主任主持,审查可采纳会议形式进行,预算委员会办公室应做好记录。

4.4.10预算审查活动主要应包括:

a)评审预算编制依据是否充分;

b)推断预算是否合理并对预算的合理性进行评价;

c)提出预算存在的问题或不足;

d)提出修改预算的详细要求和建议。

4.4.11对公司预算草案的审查结果,预算委员会应形成《预算审查报告》,明确审查结论,并对预算草案的修改提出详细要求和建议。

4.5预算的修改和调整

4.5.1成本部应组织各有关部门和单位结合审查提出的问题仔细修改预算草案。

4.5.2在修改预算草案的过程中若遇有可串项费用,成本部和财务部在不影响总体预算水平的前提下有权进行适当的调整。

4.5.3成本部将修改和调整后预算草案,于11月底前报预算委员会进行批准。

4.6预算的批准和发布

4.6.1本公司正式预算应由预算委员会主任批准,于当年1月1日起正式发布实施,同时上报董事会。正式预算由成本部下达各部门和单位执行。

4.6.2本公司的技术开发费预算、平安费用预算、专用基金预算及财政专项预算报国家有关部门批准后执行。

4.6.3预算的发放应按《文件掌握程序》执行,并确定预算的发放范围,确保全部接收预算的人员签字确认和全部执行预算的全部场合都能得到有效版本的预算。

4.7预算的实施

4.7.1公司正式预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任单位和部门必需仔细组织实施,严格按预算掌握成本费用支出和资金的使用。

4.7.2当预算在实施过程中遇有问题或冲突时,成本部应负责协调、解决,必要时应由首席财务官或体系负责人协调、解决。

4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际状况而导致预算执行结果产生重大偏差时,可以追加或调整预算,但有关单位应提出书面申请,报主管领导批准后,成本部方可追加或调整预算,并做好记录。

4.7.4由于预算的追加或调整可能引起相关方案指标的修改或调整,有关部门应确保其方案指标也能得到修改或调整。

4.7.5由追加或调整预算所引起的任何记录,成本部应归档保存。

4.8预算的检查和评价

4.8.1预算在实施过程中,成本部可通过月份或季度财务、成本报表和统计报表所反映的实际数据对预算的执行状况进行检查;对预算实施的结果,成本部可通过财务、成本决算进行检查。

4.8.2成本部对检查的结果应按《成本拒绝和激励方案》对责任部门和单位进行考核,并保持考核记录。

4.8.3成本部应将预算的检查和考核的结果,准时向总经理报告,作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审的规定》对预算执行的状况和效果进行评价。

5、相关/支持性文件

5.1《文件掌握程序》

5.2《成本和财务预算》

5.3《成本拒绝和激励方案》

5.4《管理评审的规定》

5.5《记录掌握程序》

6、记录

6.1《预算考核记录》

6.2《预算审查报告》

【第8篇】cca2102：2022《成本管理体系要求》标准官方解释：资源预算掌握

cca2102:2022《成本管理体系要求》标准官方解释:资源预算掌握

7.3资源预算掌握

标准条文

组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算,以规定资源配置的数量,并按资源预算配置资源,确保资源的合理使用、利用和消耗。

组织应编制、实施和保持文件化的程序,以规定和实施资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的掌握。

作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括:

a)规定的方案期内的产品产量和业务量;

b)方案期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量;

c)方案期内配置资源的方式、时机和频次;

d)与成本放行过程的接口关系(见7.4)。

目的和意图

资源预算是掌握成本量(资源量)发生的依据,是实现预期成本水平的必要条件和手段。对资源预算进行掌握的目的就是为了更好地依据成本动量标准掌握成本量,以保持成本量发生的合理性和稳定性。

本要素条款给出了资源预算的掌握要求。

理解要点

●资源预算是产量(业务量)与成本动量标准数量的乘积,是各种资源预期消耗量形成成本量的必要依据,是实现预期成本水平的重要掌握环节。

●组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算,以规定资源配置的数量,并按资源预算配置资源,确保资源的合理使用、利用和消耗。

组织应编制、实施和保持资源预算掌握程序,并在程序文件中规定资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的掌握。

●作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括:

a)规定的方案期内的产品产量和业务量(包括服务供应);

b)方案期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量;

c)方案期内配置资源的方式、时机和频次;

d)如何与成本放行过程进行接口。成本放行掌握(见7.4)。

●资源预算的范围不肯定是全部资源,但必需是全部产品。

●资源预算的预算期可以是年度、半年度、季度和月份。

●资源预算的依据主要是生产方案、服务供应方案、成本动量标准、流程和作业标准。

●资源预算的职责和权限(见4.4)。

●资源预算的编制、评审、修订、批准、发布(见4.3.3)。

与其他要素条款间的相互关系

本条款是7.4成本放行掌握条款的依据。同时也支持6.3.2成本目标和6.3.3成本方案条款的实现。

【第9篇】房地产进展公司财务预算管理方法

房地产进展有限公司财务预算管理暂行方法

为促进江苏**房地产进展有限公司(以下简称'**公司')公司建立、健全内部约束机制,进一步规范**公司的财务管理行为,建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系,依据**公司的实际状况,特制定本暂行方法:

第一章财务预算管理机构

第1条**公司董事长对财务预算的管理工作负总责,**公司财务部负责**公司财务预算管理的详细事宜,并对董事长负责。

第2条**公司的预算管理实行三级(即**公司、下属各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;根据统一领导、分级管理的原则,各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。

第3条预算管理机构的设置:在**公司本部设立预算管理委员会,委员会组成如下:

主任:董事长

副主任:副总裁、总裁助理

成员:各部门负责人

预算管理委员会职责主要是负责拟订**公司财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的详细措施和方法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行状况,督促公司各部门完成财务预算目标。

预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务部,在预算管理委员会的领导下负责**司财务预算管理的详细工作,担当以下工作职责:

1、受预算管理委员会的托付制订有关财务预算管理方法;

2、负责对**公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;

3、每月召开**公司财务预算会;

4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;

5、跟踪分析**公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行状况。

第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果担当主要责任。

第5条**公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、掌握等工作,并对本部门财务预算的执行结果担当主要责任。

其次章财务预算管理内容

第6条**公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时,应渐渐过渡到全面预算管理。

第7条预算年度:预算年度为每年的1月1日至12月31日。

第8条预算形式:财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。

第9条年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。

第10条成本费用预算包括:管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的详细内容详见《江苏**房地产进展有限公司财务管理制度》的有关规定)。

第11条现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。

第12条指标分解、分期掌握:

1.年度预算应按季度进行分解,以利于按季度跟踪分析和监控;

2.月度执行预算是将季度预算指标进行其次次细分,作为各公司每月财务预算的详细执行目标,以月度和季度预算掌握来确保**公司年度财务预算目标的实现;

3.各公司、部门应将月度预算指标详细分解到各工作岗位并进行监控,以确保部门和公司目标的实现。

第三章预算管理报表

第13条公司年度预算报表包括:利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本状况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。

第14条各公司上报给**公司的年度预算必需附'预算编制说明书',主要说明以下内容:

1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;

2、本年度预算与上年度实际发生状况的差异及其缘由;

3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;

4、为完成本年度预算目标拟实行的主要措施;

5、其他需要说明的有关问题:主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。

第15条各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初,**公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。

第16条各公司必需按时向**公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。

第17条**公司月度预算及执行报表(伴同财务月报一并上报)包括:利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;**公司预算执行汇总表(**公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。

第四章预算管理程序

第18条预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、预算执行、预算修正和改进、预算执行结果检查和监督。

第19条预算编制原则:

1、编制财务预算应坚持'量入为出'和'收支平衡、略有节余'的原则,不得留有缺口,预算外的资金项目原则上不予考虑。

2、支出预算必需做到'统筹兼顾、确保重点';收入预算不能高估。

3、遵循全都性原则和客观性的原则:各预算单位的预算管理工作必需与**公司保持全都;各级预算都必需听从于**公司的进展战略及经营目标;各公司(部门)预算掌握指标的设定应符合本单位(部门)的实际状况。

4、在预算编制中应坚决贯彻'该花的钱不能省,不该花的钱一分也要省'的原则。

第20条.预算编制流程:

1、年度财务预算:应根据'自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总'的程序进行编制。

(1)下达预算草案:**公司董事会依据**公司的进展战略和对下年度经济形势的猜测等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收

入和利润指标、成本费用指标,条件成熟时应渐渐过渡到全面预算),由**公司财务部下达各公司(部门)。

(2)上报预案:各公司(部门)根据**公司财务部下达的财务预算目标草案,结合各自的实际状况,提出本公司(部门)较具体的财务预算预案,于11月底前上报**公司财务部。

(3)初步审查:**公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总,经调整及综合平衡后,编制各项分预算和总预算预案,将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查状况书面上报**公司财务部。

(4)审议批准:**公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上,结合**公司的进展目标编制**公司的年度财务预算方案,并报**公司董事会审批。

(5)下达执行:**公司财务部对经**公司董事会审议批准的年度财务预算,在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。

(6)指标分解:各公司(部门)必需准时将**公司财务部下达的年度财务预算指标,仔细组织实施,在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算),落实到各责任岗位,以确保预算的完成;并将分解状况书面上报**公司财务部备案。

2、月份财务预算:

(1)预算编制:

①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来,但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后状况的猜测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用,但不行超标。

②'公共费用'应本着'谁受益,谁担当'的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费根据有关部门供应的清单进行安排

(2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报**公司财务部。

(3)下达指标:**公司财务部应本着'客观、公正、合理'的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标,经调整及汇总平衡后编制'月份**公司汇总费用预算表',于每月30日前将指标下达给各公司(部门),各公司(部门)应限额使用。

第21条对月份执行预算,实行滚动预算制度,即当月部分执行预算超支或没有完成的指标,允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。

第22条预算调整或追加:**公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算,一般不允许调整,但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式转变等缘由从而消失导致预算编制基础不存在时,可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或消失新的业务,可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。

第23条预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报**公司董事长审批制度(即先报批,后执行):**公司本部及下属各公司的预算调整、追加必需先报**公司财务部,由**公司财务部审核后统一报董事长审批。

第24条对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加,必需报**公司财务部批准。原则上一年可以调整一次,调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报**公司财务部,经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。

第五章预算的掌握、分析与考核

第25条加强对预算执行过程的掌握:

1、**公司财务部作为**公司预算管理工作的主要执行部门,应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行状况的检查和分析,重点掌握预算执行偏差,准时订正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理,对其资金用项原则上不予考虑。

2、各公司(部门)在预算执行过程中,对变化幅度超过±10%的项目应准时向**公司财务部报告并在相应的财务报告中具体说明。

3、**公司财务部应准时向各公司(部门)和董事会供应财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各公司(部门)加强预算掌握,确保**公司财务预算目标的完成。

4、特别状况超出预算指标的,必需事前书面申请,由**公司董事长审批后,上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。

第26条建立预算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度,定期召开财务预算会议,通报当月各职能部门的费用预算的执行状况(结果和差异)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的缘由,提出相应的解决措施或建议,提交董事会讨论打算。

3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告,必需由本公司(部门)负责人审核、签字,作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。

第27条建立预算报告制度:

1、**公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报,并责成有关部门自行查找缘由,各部门应将偏差形成的缘由和改进措施书面报告**公司财务部。

2、各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行状况,依据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查,每月将检查结果书面报告所在公司总经理和**公司财务部。

3、**公司财务部应定期进行预算跟踪分析,并向**公司财务总监提交**公司本部和整个**公司月度财务预算执行状况分析报告。

第28条**公司财务部依据预算执行的详细状况和需要,有权对本级各部门及下属单位进行调查、订正,有关部门和单位必需协作,据实反映。第29条加强预算考核:

1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的状况作为各公司执行**公司内部财务纪律的一项重要内容;

2、年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围,预算完成状况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;

3、预算报表的编制及上报状况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;

4、每月终了,**公司财务部应对**公司本部各部门进行相关财务指标的考核,并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。

第30条各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。

第31条**公司审计处负责对本级各部门和**公司下属各公

司的预算执行状况进行审计监督。

第32条对违反本方法的部门和公司,**公司财务部门或审计部门可建议**公司赐予其肯定的惩罚。

第六章附则

第33条**公司所属各分(子)公司、控股公司必需参照本方法,结合本单位的实际状况,制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报**公司财务部批准后执行。

第34条各公司应重视并加强预算管理工作,本着'循序渐进、先粗后细'的原则,做好本单位的预算管理工作。

第35条本暂行方法由**公司财务部负责解释。

【第10篇】某高校预算管理方法

学校(高校)预算管理方法

第一章总则

第一条为规范我校预算管理行为,充分发挥预算安排和监督职能,强化预算管理的严厉 性和预算执行的约束力,科学配置办学资源,提高预算资金的使用效益,保障和促进我校教学、科研等各项事业进展,依据《中华人民共和国国预算法》、《事业单位财务规章》、《高等学校财务制度》,结合我校实际,特制定本方法。

其次条学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。

第三条学校预算管理的主要任务是:完善预算管理体制和运行机制;乐观筹措资金增加收入;科学合理地支配学校年度预算;监督预算的执行;建立健全预算管理方法和制度等。

其次章预算管理体制

第四条学校预算由党委常委会讨论打算。其对预算管理的主要职责是:

(一)贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策;

(二)审查、批准学校关于预算管理的规章制度;

(三)确定学校预算编制的原则和要求;

(四)审议、批准学校预算建议草案;

(五)监督预算执行,审议、批准预算执行中的调整方案;

(六)审查、批准学校的决算报告。

第五条计财处作为学校预算的专职管理部门,详细负责预算的编制、执行、调整和监督工作等,其主要职责为:

(一)收集资料,分析往年预算执行状况,对学校各单位提出的明细预算建议案进行审核,并汇总编制预算草案;

(二)根据上级主管部门的要求准时精确     地编报学校预算建议草案;

(三)依据上级主管部门的预算批复看法,编制校内预算,并按事权和财权相统一的原则把学校的预算分解到各有关责任单位,实施责任预算管理;

(四)审批各责任单位详细预算方案;

(五)结合学校事业进展的详细状况会同有关部门提报预算调整建议;

(六)依据校长办公会的决议,根据规定程序调整年度预算;

(七)监督学校各项预算的执行,督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴状况,监督各责任单位管好用好资金,节省开支,提高资金使用效益,精确     、准时地分析预算执行状况,建立预算执行预警系统,强化预算执行的约束力;

(八)定期向上级主管部门和学校报告预算执行状况;

(九)年终全面分析预算执行状况,精确     准时地编报年终决算。

第六条各预算责任单位(学院、部、职能部门等)是本部门预算的责任主体,其主要职责是:

(一)依据学校的要求,结合本部门实际,提报本部门年度预算建议;

(二)落实本部门的预算收入和支出责任;

(三)根据“量入为出”的原则进一步细化本部门的预算,编报本部门详细预算方案和月度用款方案;

(四)坚持“一支笔”审批和会签制度,严格掌握本部门的预算执行,维护预算的严厉 性和约束力;

(五)依据事业进展状况,年内确需调整预算的,要据实向学校提出预算调整建议,按规定程序报批。

第三章预算编制原则

第七条预算编制必需坚持“量入为出、收支平衡、乐观稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。依据学校总体事业进展规划和预算年度可能取得的各项收入状况,量力而行,量财办事,统筹支配支出项目,原则上不得编制赤字预算。

第八条收入预算的编制要坚持乐观稳妥的原则。逐项核实各项合法收入,尽可能排解收入中的不确定因素。

第九条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则。支出预算分为常常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证常常性支出,并坚持适度从紧;其次按已落实的专项收入来源状况和学校自筹力量支配建设性专项支出。

第十条预算编制坚持“收支两条线”的原则,全部收入全部由学校统一调度使用,全部支出由学校预算统一支配。

第十一条预算编制坚持公开、公正的原则。要从学校和各部门的实际动身,对编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金安排等,加强科学论证,努力做到客观、公正、透亮     ,确保资金安排的科学合理。

第四章预算编制的内容和方法

第十二条学校年度预算依据事业进展规划和任务编制的综合财务收支拟定方案,由收入预算和支出预算组成。

第十三条收入预算。收入预算是预算年度内学校通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入方案,包括:

(一)财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类拨款,包括教育事业费拨款、科研事业费拨款、公费医疗费拨款、住房XX拨款等,其中教育事业费拨款按核定的定额测算。

(二)上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。根据有关要求测算。

(三)事业收入(预算外资金)。指学校开展教学、科研及帮助活动取得的收入,包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入按收费标准测算;科研事业收入由科研主管部门按横向科研项目收入水平测算。

(四)经营收入。指学校在教学、科研及帮助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。分析往年的决算状况,依据预算年度业务量和取费标准测算。

(五)附属单位上缴收入和其他收入参照往年上缴、收入状况,依据预算年度业务活动状况,采纳增量预算按项目逐一测算。

(六)基建拨款。指由上级方案部门支配的预算拨款与基建基金拨款,依据批准的设计文件和拨款方案计算。

第十四条支出预算。支出预算是预算年度中学校用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出方案,按现行有关规定,主要包括:

(一)事业支出。包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出(固定资产购建和大修缮)。

1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等,按核定的编制数和工资、津贴、奖金等标准测算。

2、日常公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、修理费、物业管理费、专业材料购置费、会议费、培训费、福利费、款待费等。视单位业务性质,依据国家有关政策规定和支出定额标准测算。按会计科目编制具体预算,并根据事权和财权统一的原则安排到各责任部门,编制责任预算。

3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等,根据核定的人数及规定的支出标准等因素测算。

4、专项支出。包括建筑物购建费、办公及专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施修理改造费及科研和三重点建设等专项支出,依据事业进展需要与财力可能统筹支配,采纳零基预算方法测算。从项目论证、实施到完工全面测算,并进行全方位的监控。做到“按项申报、专款专用、单项核算、专项考核”。

(二)经营支出。依据方案支配,结合经营收入状况统筹测算。

(三)对附属单位补助支出。参照历年实际,结合附属单位上缴状况测算。

(四)结转自筹基建。依据学校资金状况和基建方案统筹支配。

第五章预算的编制程序

第十五条依据《预算法》和上级主管部门的要求,学校年度预算作为政府预算的组成部分,亦采纳“两上两下”的编制程序。

第十六条依据国家有关预算法规、政策及自治区主管部门的工作部署,每年6月份,由计财处向全校各经费使用部门印发编制下一年度经费需求方案和专项支出方案的通知。

第十七条各责任部门依据学校年度预算编制的要求,结合本部门的工作方案和进展需求提出本部门的预算建议草案,7月底前报计财处。

第十八条计财处通过分析、审核,编制学校年度预算建议草案,报经校长办公会议审查、批准后,上报自治区教育厅批复(一上)。

第十九条计财处依据自治区财政厅下达的预算掌握数(一下),对原预算草案进一步细化、调整,经校长办公会议审查、批准后报自治区财政厅(二上)。

其次十条计财处依据自治区财政厅的预算批复(二下),根据学校内部预算执行格式编制收入预算表、支出预算表、责任部门经费安排表和基建收支表,经校长办公会审议批准后,正式发文公布执行。

第六章预算的执行和调整

其次十一条学校预算经批准后,即具法律效力,非经规定程序不得变更,任何部门和个人无权减收增支。

其次十二条与学校收入预算有关的各职能部门有权代表学校乐观组织收入,有责任监督各项收入按方案足额上缴学校。

其次十三条各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节省的原则严格按批复的预算支配好全年的经费支出,实行项目管理,不得随便变更资金用途,确保专款专用及资金使用效益。

其次十四条计财处依据国家法律、法规、政策和有关规定,仔细组织核算,对预算执行状况进行全方位、全过程监控对无预算及变更资金用途的应予拒付;对学校的预算执行状况定期进行检查和分析,准时向校领导报告,并将详细状况通报有关经费使用部门。

其次十五条学校预算一经批复,一般不得调整,若遇特别大事不得不调整年度预算时,需按下列程序办理:

(一)因国家政策、事业方案和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理部门)提出调整申请报告,报经财务部门审核、校长办公会审议通过后,按规定程序报自治区财政厅审批。计财处依据自治区财政厅批复调整年度预算。

(二)在学校总收入允许范围内,校内需要追加预算支出的项目,须由项目负责部门以书面形式向财务主管部门提出项目申请报告,财务主管部门初审后,5万元(含)以上的报校长办公会审定,5万元以下的由分管财务校领导审批。计财处依据相关会议决议或校领导批示调整校内预算,并依据需要报自治区财政厅备案。

(三)在预算执行过程中,由于客观状况发生变化,或原定预算估计不周,预算支出项目间发生此余彼缺状况时,调整应遵循下列原则:一是调剂权限必需与审批权限全都;二是调剂只能此增彼减,不得突破预算;三是调剂须有利于提高效益,促进工作。调整的程序是由经费使用部门(归口管理部门)提出申请,报财务主管部门,由财务部门据状况报分管校长或校长办公会审定后执行。

第七章决算

其次十六条计财处在年度终了,要根据《会计法》、《高等学校会计制度》的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字精确     、内容完整、报送准时。

其次十七条决算报表完成后,须提交校长办公会审查、批准后上报自治区教育厅。

其次十八条审计部门应依法对学校的预算执行状况和决算进行审计监督,并出具审计报告。

第八章附则

其次十九条学校预算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十条本方法的详细执行规程见《某高校预算管理操作规程》。

第三十一条本方法自发布之日起施行,由计财处负责解释。

【第11篇】某高校预算管理操作规程

学校(高校)预算管理操作规程

依据自治区有关规定结合学校实际,制定我校预算管理操作规程。

一、预算制定

按时间挨次编制预算,共分“一上”、“二上”和校内预算三项工作。

(一)预算建议数(一上)的编制

依据自治区教育厅预算编制工作部署制定工作方案,包括向各有关部门征询有关基本数字:①由人事处、老干处供应教职工基本数字,包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数和增资概况;②由教务处、讨论生处、成人教育学院、同学处供应同学基本数字,包括目前在校生人数、方案招生人数及估计毕业人数;③由图书馆、后勤管理处供应有关国有资产基本数字,包括列入政府选购的项目、数额;④由计财处汇总各部门上报经费预算收支方案等,依据上述基本数字填列基础信息表,计算填列其他有关预算报表。“一上”的主要内容有:

1、收入预算表

收入预算主要包括三部分:财政拨款(补助)、事业收入和其他收入。

(1)财政拨款(补助):财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款依据同学数、生均定额标准和有关专项拨款方案计算编制,预算内投资依据当年方案部门下达的基建预算拨款数填列。

(2)事业收入:包括学费等教育事业收入。教育事业收入依据学费、住宿费收费标准及同学人数计算,考虑同学欠费及国家助学贷款等状况适当折算。

(3)其他收入:一般依据上年执行状况结合本年度变动因素测算编制。

2、支出预算表

支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出四部分。

(1)人员支出:按人均标准与教职工人数测算编制,同时要考虑增资状况的影响。

(2)日常公用支出:参照各部门上报的支出预算数,同时考虑本年度XX和进展的重大影响因素,按肯定标准计算确定。

(3)对个人和家庭的补助支出:与人员支出的编制方法类同,其中“三项基金”按规定基数、比例提取,详细安排项目和标准按学校有关规定执行。

(4)专项支出:依据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门供应的预算方案结合专项收入来源状况适当调整确定,其中列入政府选购的项目要单列。

3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。

4、编制“一上”预算建议说明书,内容涉及:学校基本状况;上年预算执行状况分析;专项经费(专项支出)项目报告,包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金来源、估计实施期限(需要跨年度的应作说明)、估计目标效益、项目负责人与组织实施措施等;其他需要说明的事项。“一上”编制完成后提交党委常委会审议通过后,行文上报。

(二)正式年度预算(二上)的编制

依据自治区财政厅下达的“一下”预算掌握数,特殊是财政拨款的变动状况,对“一上”的相关收支项目进行调整;支出数则按“二上”收入数重新安排、确定。“二上”编制完成后提交党委常委会审议通过后,行文上报。

(三)校内预算编制

“二上”报出后,校内预算收支规模已基本定局,需要确定的是:①确定新的一年切块经费总量和详细标准,确定当年的基建投资方案和专项修购方案,由分管校领导协调经费主管部门对切块经费进行二次安排,计财处据以调整当年部门包干经费;②向人事处征询最新教职工基本数字,作为人员经费和部门包干经费计算依据。③计财处依据全年预算执行状况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。④各专项经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。依据上述数据,计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费安排表和基建收支预算表。

1、收入预算表

包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款,按“二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。

2、支出预算表

在本年可用资金范围内,按教育事业支出(含部门上年包干经费结余)、结转自筹基建挨次编制支出预算表,其中教育事业支出以国家预算支出科目挨次,首先考虑人员经费支出预算,人员经费按人均标准与预算人数计算,不适合套用标准的,可采纳上年执行数;公用经费按已落实的预算数分别填入相应支出栏目;结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。

3、部门经费安排预算表

本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费,公用经费按部门列示。有利于落实责任,便于检查和分析,数据均源自支出预算表。

4、基建收支预算表

由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资方案,当年基建投资方案分续建工程和新建工程两部分分别列示,由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后,计财处编入当年财务综合方案。

依据自治区主管部门预算批复(“二下”),编制校内预算草案,提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。

二、预算执行

经批准公布的校内预算方案下发后,各部门应严格按预算掌握执行,坚持规范、科学地支配各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理支配全年的包干经费,统筹使用,不得超支;专项经费应保证专款专用,提高资金使用效益,除跨年度项目外,一般在年终前完成结算,经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门,一要根据支出预算表、部门经费安排预算表设立部门和项目经费指标掌握帮助账,输入本年预算掌握数,日常支出和往来款结算均实行项目指标管理,随时监控各部门和各专项的预算指标使用状况,防止超支状况发生。二是严格执行国家财政法规,严格审查每一笔经济业务,对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认后方可进行核算。三要依据需要随时编报各部门和各专项的年度预算指标执行状况表,满意不同管理层次的需要。

三、预算分析

为总结前期预算执行状况并为今后加强预算管理供应依据,计财处应对预算执行状况定期进行分析。预算分析工作一般为每季度一次,每季度结束后10日内,计财处就预算科目执行状况和预算指标执行状况进行分析。预算指标分析由各核算岗位做出,对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析,特别状况要予以说明;同时进行预算科目执行状况分析,根据公布的年度预算,对收入预算、支出预算执行是否正常进行分析,并与往年执行状况进行比较,特别状况予以说明。以上预算分