2023年台湾省税务师考涉税服务实务考试试卷

台湾省2０2３年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题,每题2分，每题的备选项中，只有１个事最符合题意)1、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过10０0万美元,经营期在2023以上的,采用__的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。A.10%B.15%C.20％D.24%2、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入2023０0元,同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3４０0元,一台取得普通发票,注明金额２０23元，则当期应纳营业税额是__元。B．363０9.4C.364０9．4D.36509.４3、关于税法的效力,下列表述错误的是__。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.合用“有利溯及”原则,重要是从强化税收征管角度考虑的4、资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位合用资源税的单位税额，依据收购数量在＿_代扣代缴资源税。A．开采地B．销售地C．收购地Ｄ.机构所在地5、纳税人购置新建商品房,自_＿起,计征房产税。A．开始生产经营之月B.办理验罢手续之次月C．建成之日的次月D.房屋交付使用之次月6、实行查账征税办法的个人独资公司和合作公司生产经营所得，拟定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是＿＿。A．投资者的工资B．投资者及其家庭发生的生活费用C.公司计提的各种准备金D．公司从业人员计税标准内的工资支出7、下列关于民事诉讼陪审制度的说法对的的是＿_。A.陪审员可以担任审判长B．合议庭中只能设一名人民陪审员C．陪审员的任期是5年Ｄ.中级人民法院审理案件,只能由审判员组成合议庭8、下列行为中，_＿是偷税罪的客观方面表现。Ａ．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税，数额较大的行为9、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬36０0元，然后送交出版社出版,一次取得稿酬２0230元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税__元。A．4416B．4569.60Ｃ.4752D．4009.６01０、某公司职工某月取得稿酬所得4２0０元，计算申报个人所得税应减除的费用额为__。A.4０0元B.800元C.84０D.10％ﻫ11、中华人民共和国民法调整__。A．所有的财产关系和人身关系B．纵向的财产关系C．平等主体间的财产关系和人身关系Ｄ．经济管理关系1２、我国现行增值税征税范围一般规定涉及__。A.货品的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B.将自产、委托加工或购买的货品无偿赠送给别人C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D.融资租赁业务，无论租赁的货品的所有权是否转让给承租方1３、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为４０％,无风险报酬率为５％并一直保持不变,则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为(）%。Ａ．6.３2B．１5．00Ｃ.1６.25D．20．0014、外商投资公司以非货币性资产对外投资的,其财产转让净收益数额较大,计入当期应纳税所得额纳税有困难的,可由公司自行选择拟定，在不超过＿＿的期限内平均转为公司应纳税所得额。A．3年B.5年Ｃ．８年D.2０23１５、按照公司所得税法的现行规定,对公司接受捐赠的非货币性资产，下列表述对的的是__。A.接受时不计入应纳税所得额,将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额,将来销售时再确认应纳税所得额D.接受时应计入应纳税所得额,将来销售时不再确认应纳税所得额16、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒Ｂ.自产用于本公司招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简朴加工成小包装的行为D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米１７、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按＿_征收消费税。A．分别核算销售额B．销售额全额C．组成计税价格计算D．同类商品价格计算18、劳务报酬所得应纳个人所得税_＿元。A.１0000B.640０C.4000D.７0００019、某具有进出口经营权的生产公司，对自产货品经营出口销售及国内销售。该公司2023年2月份，期初留抵进项税额5万元,购进货品允许抵扣的进项税额为１４0万元，内销产品销项税额为５1万元，出口产品离岸价为人民币24０0万元，假设该公司合用增值税税率为１７%，退税率为15％。则下列账务解决中，属于该公司出口退税业务应编制的会计分录是＿_。(会计分录中的单位为“元”,下同)A．借:主营业务成本3140000贷：应交税金——应交增值税（出口退税)3140000B．借:应收补贴款360000０贷:应交税金——应交增值税(出口退税）36０0000C.借:应收补贴款46０000贷:应交税金——多交增值税460０0０Ｄ.借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3140000贷:应交税金——应交增值税（出口退税)3１4000020、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料,已可以确认郑某无罪。对此案人民法院应当__。A.判决宣告无罪Ｂ．裁定终止审理Ｃ．决定终止审理D．撤消案件21、某独立铁矿山，20２3年8月份开采铁矿石5０00吨，销售４000吨，合用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为_＿元。A．22400B.33６00C.56000D．7０00０2２、假如人民法院对某犯罪分子判处３年有期徒刑的同时,判决剥夺政治权利3年,则__。A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计̶６；算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利２3、下列各项中，通常被认为是公司发放钞票股利这种分派形式的优点的是_＿。A．提高公司的偿债能力B．增强股东的投资能力Ｃ．减轻公司的财务风险D.改善公司的资金结构24、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是__。Ａ．与国有公司换房的外资公司B.合作建房后出售房产的合作公司Ｃ.转让办公楼的事业单位Ｄ.继承房产的子女25、当期应纳增值税为__万元。Ａ.17B.35．97C．51．２D．21．5二、多项选择题(共25题,每题２分，每题的备选项中，有２个或２个以上符合题意，至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0．5分)1、境外已缴税金_＿。A．可全额扣除Ｂ．可部分扣除Ｃ．可扣除(12０+8０)×33%=66(万元)的金额D.可扣除１20×33%+80×３０%=６3.6(万元)的金额2、用益物权的特性有_＿。Ａ.限定物权B．他物权Ｃ.请求权D．完全物权E.形成权3、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_＿。Ａ．按期进行纳税申报，准时足额缴纳税款Ｂ．依法进行账簿、凭证管理C.规定税务机构为其保密的权利D.依法注销税务登记4、下列固定资产中,不得计提折旧的有＿_。A．土地Ｂ.季节性停用的机器设备C．未提足折旧提前报废的机器设备D．已提足折旧继续使用的固定资产5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,对的的有__。A.公司改制中经评估增长的资金不贴花B．债转股新增长的资金按规定贴花C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设立的营业账簿贴花D.车间设立的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿,可不贴印花E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前，可不贴花6、税法合用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体涉及有_＿。A．法律优位原则B.税收法定主义原则C．法律不溯及既往原则Ｄ．程序优于实体原则７、在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货品减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货品属于特定减免税的有_＿。A.国内不能生产的残疾人专用品Ｂ.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C．加工装配和补偿贸易Ｄ.无商业价格的广告品和货样8、当月应纳增值税税额为__。A.27141.6７元B.2５000元C.458３６.41万元D.４08２0元９、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．２年Ｂ．１年C．6个月D．３个月10、下列各项中,属于利得的有__。A.出租无形资产取得的收益B．以钞票对灾区的无偿捐赠C．处置固定资产产生的净收益D．非货币性资产互换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E.以钞票清偿债务形成的债务重组收益

11、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是＿_。A．公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照B.公司改变经营范围的,必须依法进行变更登记Ｃ.公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的协议,是无效协议Ｄ.有限责任公司的经营范围的修改必须经代表2/3以上表决权的股东通过1２、某加工公司接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽协议。协议记载制作校服的重要材料由学校提供，金额为４２0万元;辅助材料由加工公司提供,金额150万元；加工费230万元。该加工公司应缴纳印花税_＿元。Ａ.１150B.１900C.2100D.４０0013、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务的_＿情况的真实和准确性作出定性和定量的判断,并采用进一步征管的管理行为。A.发票开具B．纳税申报C．减税免税D.缓税抵税E.退税申请14、下列各项中，符合增值税专用发票开具规定的有__。Ａ.项目齐全,与实际交易相符B.采用交款提货结算方式的,为货品发出的当天C．笔迹清楚，不得压线、错格Ｄ．采用预收货款结算方式的，为货品发出的当天１5、金融市场的构成要素涉及_＿A．主体B.利率C.市场参与人D．资金Ｅ.客体16、下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有_＿。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的公司量化资产Ｂ.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的公司量化资产Ｃ．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的公司量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与公司分派而获得的股息１７、房地产开发公司计算土地增值税时,以下属于应单独扣除的税金的是＿＿。A.房地产开发公司转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税B.房地产开发公司转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C.房地产开发公司转让房地产时缴纳的营业税、城建税和公司所得税D．房地产开发公司转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税18、下列能独立区分的不计入进口货品完税价格的有＿＿。Ａ.进门增值税B．进口关税C．机械进口后的安装费Ｄ.货品运抵输入地点前的运送费１9、关于递延所得税的核算,下列说法对的的有__。A．按照准则规定,可以用于以后年度税前利润填补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算Ｂ.因公司合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时,应确认所得税费用C.直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益,应当计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异,应按准则规定确认递延所得税资产或负债,并计入所得税费用E．预计未来期间很也许无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”20、内蒙古某煤炭公司,在青海有一煤矿。２０23年8月该公司开采原煤1３５０万吨(其中涉及内蒙古煤矿开采原煤530万吨);销售内蒙古煤矿开采的原煤3３5万吨,销售青海煤矿开采的原煤3５0万吨;将内蒙古开采的部分原煤（无法对的计算原煤领用量)加工选煤2７0万吨,对外销售150万吨,本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额:内蒙古煤矿原煤3元／吨，青海煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%。该公司本月应纳资源税税额__万元。Ａ．18０６.2０B.19２１Ｃ.３40２.14Ｄ．2971．2621、下面有关印花税申报的判断,对的的有＿_。A．核查公司具有协议性质的票据，单据B.对于加工承揽