《新编税收基础》章节复习试题含答案

第一章税收与税法概述

一、填空题

1.按课税对象分类，税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财

产税五大类。

2.税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括

为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。

3.按照税法内容的不同，税法分为税收实体法和税收程序法。

4.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围。

5.按税收收入的归属权不同，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地

方共享税。

6.计税依据有两种形态：一种是价值形态,另一种是实物形态。

7.依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，被称为扣缴义务

Ao

8.纳税能力相同的人应负担相同的税；纳税能力不同的人，负担的税负则

不应相同，这是税收公平原则的要求。

二、判断题（正确的打“q”；错误的打“X”）

（＜）1.判断一种财政收入形式是否为税收，主要看该种收入形式是否同时具

有强制性、无偿性、固定性。

（X）2.纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志，是税收制度的基本要素

之一。

（4）3.税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。

（X）4.拉弗曲线的含义表明，税率越高，国家税收收入也越多。

（x）5.起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税,

达到起征点的就超过数额征税。

（x）6.税收是政府为满足社会公共需要，凭借财产权力向社会成员强制、无

偿征收取得财政收入的一种收入形式。

（x）7.一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。

（x）8.税务机关是税收法律关系的主体，纳税人是税收法律关系的客体。

（4）9.一般而言，直接税是累进的，间接税是累退的。

（x）10.我国的流转税是属于多环节课征的税。

（x）11.我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。

（x）12.为满足社会公共需要，税收征收率越高越好。

（4）13.企业所得税的纳税人是有所得的企业，其负税人也是缴纳该税的企

业。

三、单选题

（A）1.对流转额征税，一般采用（）税率。

A.比例B.累进

C.累退D.定额

（C）2.反映征税深度的税制要素是（）。

A.纳税人B.课税对象

C.税率D.税目

（C）3.税收分配的主体是（）。

A.企业B.个人

C.国家D.社会组织

（C）4.反映征税对象的具体化的税制要素是（）。

A.税率B.税源

C.税目D.税基

（C）5.政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，这是税收

（）原则的内容。

A.效率B.法治

C.公平D.适度

（B）6.税收分配的主要目的是=

A.满足企业的发展

B.满足社会的公共需要

C.调节经济结构

D.满足人民生活的需要

(B)7.下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是o

A.税率B彳正税对象

C.纳税人D.纳税环节

(D)8.税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收分配过程中形成

的o

A.财产关系B.所有权关系

C.行政关系D.权利义务关系

(B)9.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为o

A.直接税B.间接税

C.从价税D.从量税

(C)10.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为o

A.比例税率B.定额税率

C.累进税率D.累退税率

(D)11.根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为o

A.从价税、从量税

B.中央税、地方税、中央和地方共享税

C.转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类

D.直接税、间接税

(A)12.按税法的效力不同，税法分为o

A.税收法律、税收法规、税收规章

B.税收通则法和税收单行法

C.国内税法与国际税法

D.税收实体法和税收程序法

(B)13.国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，这是税收

原则的要求。

A.公平B.效率

C.适度D.法治

四、多选题

（ABC）1.税收三性包括（）o

A.强制性B.固定性

C.无偿性D.归还性

（CD）2.税收法律关系的特点有（）。

A.主体的一方只能是法人

B.体现当事人双方的意志

C.权利义务具有不对等性

D.主体的一方只能是国家

（ABC）3.税率的形式有（)o

A.定额税■率B.比例税率

C.累进税率D.累退税率

（BCD）4.税制三要素是指（）。

A.计税依据B.纳税人

C.征税对象D.税率

（BD）5.按计税标准的不同，税收可分为（）0

A.价内税B.从价税

C.价外税D.从量税

（ACD）6.下列选项中，对于比例税率表述正确的是o

A.不论征税对象大小，只规定一个比率的税率

B.采用比例税率，可以达到调节收入的目的

C.不同产品可以使用不同税率

D.不同地区可以使用不同税率

（CD）7.我国税收原则包括下列中o

A.确实原则B.简便原则

C.效率原则D.公平原则

（ABC）8.税法作为法律规范，除了具有法律的共同特征之外，还具自身的

特点O

A.税法是调整税收分配关系的法

B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法

C.税法是权利义务不对等的法

D.税收分配关系是建立在协商自愿、等价有偿原则基础上的

（BC）9.下列选项中，属于财产税的是o

A.增值税B.房产税

C.车船税D.印花税

（ACD）10.我国现行流转税包括的税种有o

A.增值税B.工商税

C.消费税D.营业税

（BD）11.下列各项中，表述正确的是o

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人

D.免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。

（ACD）12.下列税种中，采用定额税率的有

A.土地使用税B.土地增值税

C.车船税D.资源税

五、复习思考题

1.如何理解税收的概念？税收的基本特征是什么？

答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，

强制、无偿地对一部分社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政收入的主要

来源。对这一概念可从如下方面把握：

（1）税收分配的主体是国家。

（2）税收分配凭借的是国家的政治权力，而不是财产权力。

（3）税收分配的目的是为了满足社会公共需要。

（4）税收分配是按照法律的规定进行的征税活动。

（5）税收是国家最重要的财政收入来源。

2.拉弗曲线说明了什么？对我们有哪些启示？

答：是说明政府税收与税率之间关系的曲线，由美国供给学派经济学家A・拉

弗提出，故名。当税率为零时，税收为零；而当税率上升时，税收逐渐增加；当

税率增加到一定点时，税收额达到最大，这是最佳税率，如再提高税率，则税收

额将会减少。该曲线说明税收收入并不总是与税率成正比的，税率越高，不等于

收入越充裕，而可能是相反。即当税负（率）超过某个临界点后，实际所实现的

税收收入反而下降。因为高税率挫伤人们生产与投资的积极性，收入减少，政府

的税收也减少。税率过高会导致税源的萎缩。

3.按课税对象分类，税收有哪几类？

答：分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税五大类。

流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象征收的一类税。如增值

税、营业税、消费税、关税等。

所得税是以纳税人一定时期的所得额为征税对象征收的一类税，如企业所得

税和个人所得税。

财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为征税对象征收的一类税。如房产

税等。

行为税是以特定行为作为征税对象征收的一类税。如印花税等。

资源税是对开发利用的各种自然资源征收的一类税。如现行资源税。

4.税制的构成要素有哪些？

答：税收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率。是税收制度的核心和

重点，一般称为“税收三要素”。另外还有纳税环节、纳税期限、减税免税、违章

处理等。

5.如何理解税收的公平与效率原则？

答：税收公平原则，又称公平税负原则，就是指政府征税要使纳税人所承受

的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。税收公平原则具体包

含两层内容：横向公平和纵向公平。横向公平，简单地说，就是纳税能力相同的

人应负担相同的税；而纵向公平，就是纳税能力不同的人，负担的税负则不应相

同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。

税收效率原则，是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，

提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括行政效率和经济效率两个方面的

内容。行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中

耗费成本最小；经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济

效率的不利影响最小。

6.联系实际说明税收如何发挥对经济的影响作用？

可提供现实生活中的事件、线索等引导学生，由学生自己作出判断。例如：

通过实施营业税、契税等税收政策，抑制商品住房销售市场过份投机行为，使房

地产市场平稳发展；通过提高燃油的消费税税率、降低低排放小轿车的车辆购置

税税负，有利于降低碳排放，使经济可持续发展；等等）。

六、简答题

1.表述税收、税收制度、税法、税收法律关系的概念

答：税收，是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定,

强制、无偿地对一部分社会产品进行的一种分配。

税收制度，简称“税制”，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的

总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。

税法，是调整国家税收关系的所有法律规范的总称。通常对税法的理解有广

义和狭义之分，广义的税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称；狭义

的税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对人之间权利义务关系的法

律规范的总称。

税收法律关系，是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程

中形成的权利和义务关系。

2.按不同的标准分类，税收分哪几类？

答：按不同的标准分类，税收可分类如下：

（1）按课税对象的性质分类，分流转税、所得税、资源税、行为税和财产

税五大类；

（2）税收按计税标准的不同，分为从价税和从量税；

（3）按税收收入的归属权不同，分为中央税、地方税与中央地方共享税;

（4）按税负能否转嫁，分为直接税和间接税；

（5）按照税收与价格的关系，分为价内税和价外税。

3.试述税收法律关系的构成要素。

答：税收法律关系是由主体、内容、客体三个要素构成的，是一个密不可分

相互联系的统一整体。

（1）税收法律关系的主体，简称税收主体，是指在税收法律关系中依法享

有权利和承担义务的当事人，可以大致分为两类：征税主体和纳税主体。

（2）税收法律关系内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享

有的权利和承担的义务。税收法律关系的内容包括征税主体的权利义务和纳税主

体的权利义务两大方面。

（3）税收法律关系的客体，是税收法律关系主体的权利和义务共同指向的

对象。一般认为，税收法律关系的客体包括物和行为两大类。

4.简述我国税收四原则。

答：我国税收四原则包括：

（1）公平原则，又称公平税负原则，就是指政府征税要使纳税人所承受的

负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。

（2）效率原则，是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行,

提高税务行政管理效率。

（3）适度原则，就是政府征税，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

（4）法治原则，就是政府征税，应以法律为依据，依法治税。

5.什么是纳税人、负税人和扣缴义务人？

答：纳税人，是纳税义务人的简称，是税法规定直接负有纳税义务的单位和

个人。法律术语称为课税主体。从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。

负税人，即税收的实际负担者，或者说最终承担税收负担的人。

由于税负转嫁的存在，纳税人与负税人有时是一致的，有时是不一致的。纳税人

是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。

扣缴义务人，是指依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。是

一种特殊的纳税主体。扣缴义务人必须严格履行其职责，并将所扣缴的税款按规

定期限缴库，否则依照税法规定，视情节轻重给予一定的处罚。对税法规定的扣

缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，并付给扣缴义务人代扣代缴手续

费。

第二章增值税

一、填空题

1.根据对外购固定资产的扣除不同对增值税进行分类，可以将增值税分成三

种类型：生产性、收入型和消费型。

2.根据增值税纳税人的经营规模大小以及会计核算水平高低这两个标准，现

行税法规定将其分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

3.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资

产和不动产，以及进口货物,应当征收增值税。

4.增值税基本税率为12%,低税率为13%、11%、6%。

5.增值税征收率为这和3%o

6.不同性质出口企业，实行不同的退税方法，生产企业为一般纳税人的实行

“免抵退”方法;生产企业为小规模纳税人的，实行“免不退”方法;而外贸企业，

实行“免退”方法。

7.自2016年5月1日起，建筑业、金融保险业、生活服务业和房地产业纳

入营业税改征增值税试点。

二、判断题（正确的打“4”；错误的打“x”）

（x）1.纳税人销售农业产品免征增值税。

（x）2.将自产、委托加工的或购买的货物用于非应税项目，视同销售货物征

收增值税。

（x）3.纳税人采取折扣方式销售货物的，一律按销售净额计征增值税。

（x）4.根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从

销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。（）

（4）5.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供修理劳务，其收入无需纳

增值税。

（x）6.消费型增值税是指在计算增值额时，除了外购原材料的价款以外，对

外购固定资产价款不得在纳税期内一次性扣除。

（x）7.现行增值税根据企业利润大小及会计核算水平这两个标准将纳税人分

为一般纳税人和小规模纳税人。

(X)8.新办小型商贸企业(小型商贸批发企业)必须自税务登记之日起，一

年内预计销售额达到80万元，方可申请一般纳税人资格认定，在此之前一律按

照小规模纳税人管理。()

(x)9.纳税人在销售货物的同时兼营非应税劳务的，应当分别核算货物和非

应税劳务的销售额，货物销售征收增值税，非应税劳务征收营业税。如果未分别

核算或未准确核算，应就全部收入征收增值税。

(x)10.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且

商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展

示费、管理费等，应冲减当期增值税进项税金。

(J)11.试点地区的单位和个人提供国际运输服务适用增值税零税率的，以

水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《国际船舶运输经营许可证》；以

陆路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《道路运输经营许可证》和《国际

汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运

输”；以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得《公共航空运输企业经营

许可证》且其经营范围应当包括“国际航空客货邮运输业务”。不符合上述规定的，

免征增值税。

(X)12.试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用

增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为适用的增值税税率；如果

属于适用简易计税方法的，退税率为征收率。

(X)13.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，如果全年提供的

应税服务未满500万元的，所提供的应税服务可以选择按简易办法计算缴纳增值

税。

(4)14.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生

时间为收到预收款的当天。

(4)15.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权

转移的当天。

(V)16.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及

物业管理单位代收的住宅专项维修资金，属于不征增值税项目。

(X)17.试点纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款

和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

(V)18.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的选择一般计税方法的

房地产老项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付

的土地价款后的余额为销售额。

(V)19.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计

税方法计税。

(X)20.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务适用一般计税方法计税。

(X)21.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务适用一般计税方法计税。

(X)22.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，

应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳

税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产

时的作价后的余额，按照11%的税率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在

地主管税务机关进行纳税申报。

(X)23.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计

税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，同时，其自建行

为应视同销售建筑服务以组成计税价格为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得

的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构

所在地主管税务机关进行纳税申报。

(V)24.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，

可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

(X)25.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，

可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

(X)26.纳税人接受贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，但纳税人

接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨

询费等费用，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

(X)27.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务应征收增值税。

(V)28.为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金

融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关D的，免征增值税。

(X)29.纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

（V）30.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

（X）31.将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发

布广告，按照“广告服务”缴纳增值税。

（V）32.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,

按照“文化体育服务”缴纳增值税。

（X）33.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及

配套服务的活动，不得开具“会议展览服务”增值税专用发票。

（X）34.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品（餐饮企业参与了生产、加

工过程），按照“货物销售”缴纳增值税。

（V）35.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住

宿服务”缴纳增值税。

（X）36.纳税人提供植物养护服务，按照“居民日常服务”缴纳增值税。

（V）37.超市向加盟店收取的连锁经营权收费，按“其他权益性无形资产”缴

纳增值税。

三、单项选择题

（A）1.我国目前实行增值税采用的类型是。

A.消费型增值税B.收入型增值税

C.生产型增值税D.积累型增值税

（A）2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有o

A.某商店以收手续费方式为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工个人消费

C.某企业将外购的水泥用于免税项目

D.某企业将外购的床单用于职工福利

【注】BCD进项税额不得抵扣而非视同销售货物行为。

（D）3.一般纳税人销售下列货物，适用11%税率的是o

A.销售机器设备B.销售钢材

C.销售化妆品D.音像制品

（B）4.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从

销项税额中抵扣的是o

A.外购的用于兼营简易方法计税项目的原材料

B.外购的生产设备

C.外购的货物用于集体福利

D.外购的货物用于业务招待支出

(A)5.增值税小规模纳税人为生产产品而购买的原材料、燃料、动力等所

包含的增值税，正确的处理方法为0

A.不允许抵扣进项税额B.按13%抵扣进项税额

C.按5%抵扣进项税额D.按3%抵扣进项税额

(C)6.将外购货物用于以下哪一方面，其进项税额不得从销项税额中抵

扣0

A.对外投资B.无偿赠送他人

C.生产免税货物D.换取生产资料

【注】生产免税货物的进项税额不得抵扣，ABD属于视同销售行为，应计

提销项税额，其进项税额准予抵扣。

(C)7.下列关于增值税纳税期限说法不正确的是。

A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或

者1个季度

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日

内申报纳税

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期

满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起

15日内缴纳税款

【注】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自

期满之日起5日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税额。

(C)8.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的

是o

A.7%B.10%

C.13%D.17%

【注】外购免税农产品，按扣除率13%计算进项税额。

（B）9.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增

值税的退（免）税环节和方法是0

A.对生产企业实行退税，采取“免退”方法

B.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

C.对外贸企业实行退税，采取“免退”方法

D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

（A）10.某工业企业（一般纳税人）某月采用预收货款方式销售一批货物，

不含税总价100万元，收到预收款20万，货物尚未发出。当月应纳税销售额为一。

A.0万元B.100万元

C.20万元D.120万元

【注】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工

期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合

同约定的收款日期的当天。

（A）11.一般纳税人外购货物发生非正常损失，不包括的损失。

A.因自然灾害造成毁损

B.因管理不善造成被盗

C.因管理不善造成丢失

D.因管理不善造成霉烂变质

（D）12.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部

或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满的

当天。

A.30天

B.60天

C.120天

D.180天

（C）13.试点纳税人销售应税服务按期纳税的，增值税起征点为o

A.5000元（含本数）B.10000元（含本数）

C.20000元（含本数）D.30000元（含本数）

（D）14.试点纳税人应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务

总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税

人。应税服务年销售额标准为O

A.50万元（含本数）B.80万元（含本数）

C.300万元（含本数）D.500万元（含本数）

（D）15.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到营改增前

的增值税期末留抵税额，o

A.不得从销项税额中抵扣

B.不得从货物销售的销项税额中抵扣

C.不得从应税劳务的销项税额中抵扣

D.不得从应税服务的销项税额中抵扣

（D）16.提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者

船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务

收入，应当o

A.按照代理服务缴纳营业税

B.按照其他服务业缴纳营业税

C.按照物流辅助服务缴纳增值税

D.按照水路运输服务缴纳增值税

（C）17.试点地区某技术咨询公司（小规模纳税人）2016年3月取得技术咨

询收入21.63万元。该公司当月应纳。

A.营业税6489元B.营业税10815元

C.增值税6300元D.增值税12243元

（C）18.纳税人提供下列应税服务适用6%税率计算增值税的是o

A.铁路运输服务B.融资租赁服务

C.收派服务D.邮政服务

（B）19.纳税人提供下列应税服务适用17%税率计算增值税的是。

A.铁路运输服务B.融资租赁服务

C.收派服务D.邮政服务

(C)20.试点纳税人提供,以其取得的全部价款和价外费用，扣除

支付给承运方运费后的余额为销售额。

A.知识产权代理服务B.货物运输代理服务

C.客运场站服务D.代理报关服务

(A)21.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得

的全部价款和价外费用，扣除后的余额为销售额。

A.支付给国际运输企业的国际运输费用

B.向委托方收取并代为支付的政府性基金

C.付给承运方的运费

D.向委托方收取并代为支付的行政事业性收费

(B)22.提供基础电信服务，税率为o

A.6%B.11%

C.13%D.17%

(A)23.提供增值电信服务，税率为o

A.6%B.11%

C.13%D.17%

(A)24.2014年7月，某公司(增值税一般纳税人)销售以水泥为原料生产

的水泥混凝土取得收入(含税)85万元，改公司选择按简易办法征收增值税。

该公司应纳增值税。

A.24757.28元B.32692.31元

C.40476.19元D.48113.21元

(C)25.无运输工具承运业务，按照缴纳增值税。

A.经纪代理服务B.物流辅助服务

C.交通运输服务D.商务辅助服务

(B)26.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应

以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价

款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照的预征率在建筑服务发

生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(C)27.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，

应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照

(的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生

地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(C)28.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提

供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售

额，按照的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服

务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(B)29.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，

可以选择适用简易计税方法，以计算应纳税额。纳税人应按照上述计税

方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时

的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率

D.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时

的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率

(A)30.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用

简易计税方法，以计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产

所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时

的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率

D.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时

的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率

(C)31.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预

收款时按照的预征率预缴增值税。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(D)32.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用

简易计税方法，按照的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4

月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方

法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(C)33.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通

行费，可以选择适用简易计税方法，减按的征收率计算应纳税额。试点

前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4

月30日前的高速公路。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(C)34.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同

一县(市)的不动产，应按照的预征率在不动产所在地预缴税款后，向

机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(D)35.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按

照)的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)

的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管

税务机关进行纳税申报。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(D)36.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照的征收率

计算应纳税额。

A.1.5%B.2%

C.3%D.5%

(C)37.个人出租住房，计算应纳税额。

A.应按照3%的征收率减按1.5%

B.应按照3%的征收率减按2%

C.应按照5%的征收率减按1.5%

D.应按照5%的征收率减按3%

(B)38.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或

者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2

年从销项税额中抵扣，。

A.第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60%

B.第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50%

C.第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%

D.第一年抵扣比例为70%,第二年抵扣比例为30%

(A)39.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简

易计税方法，以计算缴纳增值税。

A.取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销

售额，按照5%的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销

售额，按照3%的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率

D.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率

(B)40.纳税人跨区(县)提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关

预缴税款。纳税人应按照建筑服务项目区分简易计税和一般计税方法，按项目单

独计算应预缴税额，分别预缴。适用一般计税方法计税的，应预缴税款为。

A.全部价款和价外费用:(1+11%)x2%

B.(全部价款和价外费用一支付的分包款)+(1+11%)x2%

C.全部价款和价外费用+(1+3%)X3%

D.(全部价款和价外费用一支付的分包款)+(1+3%)x3%

(C)41.自2016年8月19日起，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方

收取的自来水水费，计算缴纳增值税。

A.以不扣除其对外支付的自来水水费后的全额为销售额，按照简易计税方法

依3%的征收率

B.以不扣除其对外支付的自来水水费后的全额为销售额，按照简易计税方法

依6%的征收率

C.以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依

3%的征收率

D.以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依

6%的征收率

(C)42.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照—

缴纳增值税。

A.餐饮服务

B.不动产租赁

C.住宿服务

D.居民日常服务

(A)43.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照缴纳增值税。

A.餐饮服务

B.销售货物

C.住宿服务

D.居民日常服务

(C)44.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配

套服务的活动，按照缴纳增值税。

A.住宿服务

B.不动产经营性租赁服务

C.会议展览服务

D.商务辅助服务

(D)45.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,

按照缴纳增值税。

A交通运输服务.

B.旅游娱乐服务

C.居民日常服务

D.文化体育服务

(B)46.纳税人提供武装守护押运服务，按照缴纳增值税。

A.交通运输服务

B.安全保护服务

C.居民日常服务

D.金融保险服务

(D)47.某房地产开发企业(试点一般纳税人)自行开发住宅项目，2015年3

月竞拍取得建设地块，支付土地价款90000万元，取得省级财政收据。向其他单

位或个人支付拆迁补偿费用7500万元，能够提供证明拆迁补偿费用真实性的材

料。2017年5月16日取得《建筑工程施工许可证》，注明的开工日期为2017年

8月18日，建设面积为40000平方米，可售面积为39000平方米。则该住宅项

目销售时准予扣除销售额的每平方米土地价款(楼板价)为o

A.2.25万元

B.2.31万元

C.2.44万元

D.2.50万元

【注释】(90000+7500)/39000=2.5(万元)

四、多项选择题

(ABD)1.下列销售行为，应征增值税的有0

A.销售电力B.销售自来水

C.销售房屋D.销售热力

【注】C征收营业税。

(BCD)2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全

部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有。

A.向买方收取的手续费

B.向买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方

的；纳税人将该项发票转交给购买方的

(AD)3.某企业(一般纳税人)2015年10月转让使用过的小轿车(于2008

年5月购入)1辆，取得收入83200元，小轿车原值为150000元；同时该企业

还销售使用过的机器设备(于2015年1月购入)1台，取得收入93600元，该

设备原值为100000元。则下列说法正确的是o

A.该企业出售小轿车应纳增值税1600元

B.该企业出售小轿车不缴纳增值税

C.该企业出售设备不缴纳增值税

D.该企业出售设备应纳增值税13600元

【注】转让2008年12月31日(含)前购置的小轿车，应按3%减按2%征

收增值税，转让2009年1月1日以后购置的机器设备，按适用税率征收增值税。

转让小轿车应纳增值税=83200/(1+3%)x2%=1615.53(元)；转让机器设备

应纳增值税=93600/(1+17%)xl7%=13600(元)。

(ABC)4.纳税人,增值税适用税率为11%。

A.销售或者进口食用植物油

B.销售或者进口居民用煤炭制品

C.销售或者进口报纸

D.提供加工、修理修配劳务

(ABD)5.下列项目免征增值税的是。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.安置残疾人的企业销售供残疾人专用的物品

D.古旧图书

(BCD)6.纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由或者发生视同销售货

物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额。

A.按纳税人当期同类货物的销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.按组成计税价格确定

(AB)7.以下可以抵扣进项税额的是o

A.食品厂外购原料自制冷饮用于职工福利

B.工厂外购劳保用品

C.工厂外购公文包赠送业务往来单位

D.工厂购进钢材用于兼营简易计税方法的项目

(BCD)8.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务

处理中不正确的是0

A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵

扣

B.该批货物不计算销项税额，同时该批货物的进项税额不得抵扣

C.该批货物不计算销项税额，但该批货物的进项税额可以抵扣

D.将该批货物视同销售计算销项税额，但进项税额不可以抵扣

(BCD)9.下列属于应征增值税的劳务有。

A.修缮B.加工

C.修配D.修理

【注】“修缮”，在税法中一般指不动产的修理业务，属于销售服务。

(AB)10.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办

法依照3%征收率计算缴纳增值税。

A.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)

B.典当业销售死当物品

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成

的生物制品

(ACD)11.下列有关增值税纳税地点表述正确的是-

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地

的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向销售地或者劳务发生

地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴

纳其扣缴的税款

(ABC)12.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购

买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票。

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.一般纳税人销售使用过固定资产应按17%税率计算缴纳增值税的

(ACD)13.以下属于提供应税服务增值税适用税率的是o

A.17%B.13%

C.ll%D.6%

(ABC)14.试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、加工修理修配

劳务、服务、无形资产和不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售

额，未分别核算销售额的，按照以下征收增值税。

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高

适用税率

B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从

高适用征收率

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

的，从高适用税率

D.由主管税务机关核定销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的销

售额，分别适用税率和征收率

(AC)15.试点纳税人提供应税服务，应缴增值税纳税的义务发生时间

为)0

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为

应税服务发生的当天

C.发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间，为纳税人实际支付款项的当天

(ABC)16.试点地区增值税一般纳税人下列的进项税额不得从销项

税额中抵扣。

A.专用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、

集体福利或者个人消费的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作

权、有形动产租赁

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务

C.接受的旅客运输服务

D.自用的作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的应征消

费税的摩托车、汽车、游艇

(ABCD)17.试点地区增值税一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的

特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得

变更。所称“财政部和国家税务总局规定的特定应税服务”特指提供服务。

A.轮客渡B.公交客运

C.轨道交通D.出租车

(ABC)18.试点地区的单位和个人适用增值税零税率。

A.向境外单位提供的研发服务

B.提供的国际运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.提供会议展览地点在境外的会议展览服务

(ABD)19.试点地区的单位和个人免征增值税，但财政部和国家税

务总局规定适用零税率的除外。

A.提供的矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.提供的存储地点在境内的仓储服务

D.向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务

(ABCD)20.境内的单位和个人提供下列跨境服务免征增值税的是o

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

(ABC)21.境内的单位和个人提供下列跨境服务免征增值税的是o

A.存储地点在境外的仓储服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务

D.国际运输服务

(ABC)22.境内的单位和个人提供下列跨境服务免征增值税的是o

A.会议展览地点在境外的会议展览服务

B.存储地点在境外的仓储服务

C.在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务

D.标的物在境外的建设工程监理

(ABD)23.境内的单位和个人适用简易计税方法的下列应税服务免征增值税

的是。

A.国际运输服务

B.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交

通运输服务

C.会议展览地点在境外的会议展览服务

D.向境外单位提供的研发服务和设计服务，对境内不动产提供的设计服务除

外

(ABCD)24.境内的单位和个人向境外单位提供的下列应税服务免征增值税的

是o

A.研发和技术服务(研发服务和工程勘察勘探服务除外)

B.信息技术服务

C.文化创意服务（设计服务、广告服务和会议展览服务除外）

D.物流辅助服务（仓储服务除外）

（ABC）25.境内的单位和个人向境外单位提供的下列应税服务免征增值税的

是O

A.物流辅助服务（仓储服务除外）

B.鉴证咨询服务

C.广播影视节目（作品）的制作服务

D.远洋运输光租服务、航空运输干租服务

（BCD）26.境内的单位和个人向境外单位提供的下列应税服务免征增值税的

是O

A.广告投放地在境内的广告服务

B.物流辅助服务（仓储服务除外）

C.鉴证咨询服务

D.广播影视节目（作品）的制作服务

（ABCD）27.境内的单位和个人向境外单位提供的下列应税服务免征增值税的

是。

A.研发和技术服务（研发服务和工程勘察勘探服务除外）

B.文化创意服务（设计服务、广告服务和会议展览服务除外）

C.远洋运输期租服务、远洋运输程租服务、航空运输湿租服务

D.广播影视节目（作品）的制作服务

（ABC）28.下列不属于向境外单位提供应税服务的是o

A.合同标的物在境内的合同能源管理服务

B.对境内不动产提供的鉴证咨询服务

C.提供服务时货物实体在境内的鉴证咨询服务

D.广告投放地在境外的广告服务

（ABCD）29.境内的单位和个人提供下列跨境服务应提交服务地点在境外的证

明材料原件及复印件的是。

A.会议展览地点在境外的会议展览服务

B.存储地点在境外的仓储服务

C.广告投放地在境外的广告服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

(AB)30.境内的单位和个人提供下列跨境服务应提交服务地点在境外的证明

材料原件及复印件的是o

A.存储地点在境外的仓储服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.鉴证咨询服务

D.广播影视节目(作品)的制作服务

(CD)31.境内的单位和个人提供下列跨境服务应提交服务地点在境外的证明

材料原件及复印件的是o

A.信息技术服务

B.鉴证咨询服务

C.会议展览地点在境外的会议展览服务

D.广告投放地在境外的广告服务

(ABD)32.试点纳税人提供,以其取得的全部价款和价外费用，扣

除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售

额。

A.知识产权代理服务

B.货物运输代理服务

C.客运场站服务

D.代理报关服务

(AD)33.纳税人提供下列应税服务适用11%税率计算增值税的是。

A.铁路运输服务

B.融资租赁服务

C.收派服务