IBM-新奥燃气控股集团-宝钢股份计划与预算概念设计报告V5

样式定义：标就：缩进：左

侧：。磅

样式定义:Bullet1:不

对齐网格，无项目符号

(g)BAOSTEEL或编号，锁定标记

样式定义：StyleStyle

bullet2+(Latin)黑体

(Asian)黑体(Complex)

熏体+After:...:制

表位：0字符，列表制

表位+不在1.65字符

宝钢股份财务管理项目

概念设计报告

删除的内容:宝钢股份财务

管理

项目报告

一计划和预算管理删除的内容:战略规划/

X____________"___________________<_____________________________带格式的：字体：27磅J

’删除的内容:/季度预测:

・；带格式的：正文〕

带格式的：默认段落字体,

字体：小四，英语(美国)

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字体：小四，英语(美国)

［带格式的：正文)

带格式的：默认段落字体,

2()03年1少英语(美国)

删除的内容：0

删除的内容:

;删除的内容:

宝钢股份财务管理项目

目录删除的内容：1宝钢股份计

划和预算管理设计报告概要

3

1钢股份计划和预算管理设计报告概要..................................31.1建议宝钢股份的计划和

1.1建议宝钢股份的计划和预算管理做如下改进：.....................4预算管理做划卜.改进：4

本模块设计的前提

1.2本模块设计的前提..............................................41.24

1.3宝钢股份计划和预算的

1.3宝钢股份计划和预算的管理目标..................................5管理目标5

1.4宝钢股份计划和预算管理的总体流程.............................51.4宝钢股份计划和预算管

1.4.1经营规划的滚动编制..........................................6理的总体流程5

1.4.1经营规划的滚动编

1.4.2年度计划和预算..............................................6制：6

1.4.3季度滚动预测.................................................71.4.2年度计划和预算6

季度滚动预测

2经营规划的滚动编制.................................................91.4.37

2经营规划的滚动编制9

2.1经营规划管理组织和职能........................................92.1经营规划管理组织和职

2.2经营规划管理流程..............................................9B9

经营规划管理流程

2.3内容、成果和方法..............................................112.29

2.3内容、成果和方法II

2.4与其他流程的关系..............................................112.4与其他流程的关系II

2.5宝钢股份经营规划管理的主要变化...............................112.5宝钢股份经营规划管理

的主要变化

3计划和预算.........................................................1311

3计划和预算13

3.1计划和预算管理的组织和职责...................................133.1计划和预算管理的组织

3././业务方面:...........................................................................................13和职责13

业务方面:

3.1.2财务方面...............................................................................................153.1.113

3.1.2财务方面15

3.1.3编制计划和预算牵头职能部门的讨论方案.........................................153.1.3关丁牵头编制计划和

3.2内容、成果和方法..............................................16、预算职能部门的讨二二口］

3.2」宝钢股份计划和预算工作成果........................................................16'删除的内容：1概述4

3.2.2宝钢股份计划和预算编制框架........................................................161.1宝钢股份战略规划/计

划预见/季度预测模块的设计

3.2.3预算包含的内容和责任部门............................................................18思路4

3.3流程..........................................................2012本次设计的前提4

3.3.1编制计划和预算牵头部门是战略规划部规划计划组.........................201.2.1宝钢股份的管理模式

4

3.3.2编制计划和预算牵头部门是财务部核心贿务分部（方案：）..........211.2.2宝钢股份的业绩指标

3.3.3计划和预算管理方案比较....................................................................22和考核5

3.4与其他流程的关系.............................................231.2.3宝钢股份已经具行较

为完善的生产成本标准5

3.5宝钢股份计划和预算管理的主要变化............................231.2.4宝钢股份能够接受的

4季度滚动预测......................................................24改进力度5

4.1季度滚动预测流程和职责说明...................................241.3宝钢股份战略规划/计

划预算/季度预测管理设计报

4.2内容、成果和方法.............................................25告概要5

4.3与其他流程的关系.............................................262战略规划/计划预算/季度

4.4宝钢股份季度滚动预测管理的主要变化..........................26预测总体管理流程7

2J这管理流程.的发展趋

附录：计划和预算的最新发展...........................................27蛰7

2.1.1传统的管理理念：7

2.1.2战略/规划/计划/预算/

预测管理址佳实践7

2.2宝钢股份战略规划/计

划预算/季度预测的管理.目标

10

2.3宝钢股份战略规划/计

划预算/季度预测管理的总体

邂“…⑵

@BAOSTEEL

1IBM

宝钢股份财务管理项目

图表目录

图1：集成的计划和控制循环3

图2：建议宝钢股份在计划和预算方面应做如下改进4

图3：集成的计划和预算总体流程6

图4：集成的计划和预算总体流程之间的数据传递8

图5：宝钢股份经营规划管理流程10

图6：宝钢股份计划和预算管理组织结构13

图7：宝钢股份计划和预算管理流程16

图8：宝钢股份计划和预算管理流程（方案二）17

图9：宝钢股份计划和预算编制框架18

图10：宝钢股份经营性预算编制流程17

带格式的：字体颜色：自

动设置，英语（澳大利亚）

带格式的：正文

删除的内容:图1QOO。（图

表标题：CAPTION）错误！

未定义书签。

图2财务职能的:层结构

错误！未定义书签。

<#>首先

带格式的：缩进：左侧：

12磅，首行缩进：0磅，

多级符号+级别：I+编

号样式：1,2,3,…+起

始编号：1+对齐方式：右

侧+对齐位置：T4磅+

制表符后于：0磅+缩

进位置：0磅，制表位：

1.5字符，列表制表位+

不在0字符

带格式的：字体：（中文）

TimesNewRoman

@BAOSTEEL

-2-

宝钢股份财务管理项目

I删除的内容:钢

1宝钢股份计划和预算管理设计报告概要

公司的计划预算管理需要放在公司完整的计划和控制循环中去考察。计划和预

算是在对公司未来内外部经营环境进行预测的基础上对公司的资金、物质、人

力资源进行分配，最终U的是保证公司战略I」标的实现。公司通过编制财务预

算监督企业目标的实现程度、控制成本和费用、从而确保为股东创造价值。

集成的计划和控制循环如下图所示：

图1:集成的计划和控制循环

I删除的内容:环

在本次计划和预算管理概念设计，将以宝钢股份的战略为前提，本报告关注以,［帝偏赢：正文

下几个关键计划流程：

［带格式的：对齐网格)

・经,营规划,

带格式的：缩进：悬挂缩

・年度计划和预算进：3.6字符，多级符号+

级别：1+编号样式：项

・预测目符号+对齐位置；0磅

+制表符后于:

缩进位置：36

考虑到宝钢股份企业文化、考核机制、系统软件环境方面的改进不是短忖间内

就能够完成的，而这些方面的改进又是计划和预算业务模式改进的前提和基

础。我们是在宝钢股份现有的计划和预算业务模式下，考虑到其他管理改进的

配合的情况下，为宝钢股份设计了近年比较切实可行的计划和预算方案，而没

有完全照搬最佳实践。

@BAOSTEELIBM

-3-

宝钢股份财务管理项目

（带格式的：英语（美国）!

1.1建议宝钢股份的计划和预算管理做.如下改进:「希商式的：英语（美国）j

j带格式的：项目符号和编号］

图2：建议宝钢股份在计划和预算方面应做如下改进：

命令/控制轻度控制授权/监督授权&用市场力量

监督

计划/预算的方・总部夔动■总部驱动

•从下至上•从上而下

法「被动的做.

务

财务

为

目标设定W为

部分

定

的

规

瓦

以年

度

年

以

•反应型的

预测•在年底进行

•眼从预算

•女成的系统

系统•孤立的•“完全集成的系统“和外

，部分集成•■业务模型.堀动界集成

•分级的报告■数据挖掘

文化•关注激源略意图、.关注达到战略意图

•短期关注投资回报

■业务^向••机会主义”

业绩评价•机遇财务数据的•平衡计分卡分解到业务单・平海计分卡分解到秋.

元•靠先进的指标,例如:豺和

（带格式的：正文）

本报告计划和预算管理相关的改进：

・月标设定方面：从以年度为基础，财务导向型，向目标和业绩相关联，，带格式的：对齐网格

'带格式的：缩进：悬挂缩~"

评价中弱化考核和预算间的联系。

进：3.6字符，多级符号+

・预测方面：从年内的季度滚动财务预测，向连续滚动，侧重了外部需级别：I+编号样式：项

目符号+对齐位宜：0磅

求、供给分析的季度预测过渡：+制表符后于：36磅+

缩进位置：36磅

・方法方面：引入了经营规划滚动概念，强调经营规划的时效性，确保经

营规划提出的次年经营目标就是计划和预算管理流程编制的起点。

・文化方面：流程设计中体现了财务对业务的支持作用。

（带格式的：英语（美国）!

12本模块设计的前提［带格式的:项目符号和编号j

宝钢股份的业绩指标和考核：，宝钢股份的业绩指标和考核是集成的计划和控制.带格式的：字体：宋体，加

:粗：

循环中重要的一环。根据总体设计，宝钢股份的业绩指标是算于价值驱动因素［带格式的：正文，锁定标记j

分析的结果，通过预算将价值进行分解，确定指标的u标值，方便进行业绩衡〔带格式的：字体：宋体）

量。同时，推行弹性预算的概念。这部分内容在本项目'业绩管理报告中有所叙

述，本报告按以上概念进行其他环节的设计。

BAOSTEELIBM

-4-

宝钢股份财务管理项目

一宝钢股份的成本管理：钢股份将具直并不断维护较为精确的明细产品生产成，带格式的：字体：宋体，加

粗

本标准，并且该标准在每个拳末会反对更新。将逐步推进辅昉生产和业务流程［带格孑的

.[3]

的标准成本工作。在后者没有启动前，对相关成本费用的预算还只能够采取依

［带格式的「正文，锁定标记）

据历史数据和外界对标的方式确定。

!带格式的：正文，锁定标记

'删除的内容:<#>概述

宝钢股份对控股公司的管控模式：

宝钢股份是一家国内上市公司，宝钢集团公司的捽股子公司，其主要业务为：<#>宝钢股份战略规划/计划

碳钢产品的生产和销售。公司的战略I」标是：成为全球最具竞争力的钢铁企预算/季度预测模块的设计

业。为了实现这•目标，宝钢股份在加强内部管理的同时，将来还可能进行一思路

IBM是依据新设计的职能定

系列同类企'业的兼并收购活动，扩大生产规模，发挥规模效益。我们在设计位，在现状分析的基础上，

时，考虑到了'区钢股份可能会拥行大量分公司的可能性。对宝钢股份这一流程进行高

层设计。…⑷

但是，我们认为宝钢股份的业务相对单，日常生产经营管理在公司整体管理删除的内容：V於集团

「删除的内容:<#>管-"飞/

中所占的比重较大。即使在将来收购了许多企业，宝钢股份对分公司的经营管

理仍然会采用运营导向型的集权管理模式。j带格式的一二「1

删除的内容:集团）

组织职能：IBM是依据新设计的职能定位，对宝钢股份计划和预算管理进行高I删除的内容:业绩指46甘/

层设计。i楚格式迪：厚目符号和编号］

|删除的内容:集团

［删除的内容：.■,[8]1

L或一宝钢股份计划和预算的管理目标删除的内容:集团

▼计划皿预算▼管理是企业管理的重要手段之一？其目标是:带格式的：英语（澳大利亚）

删除的内容:...[91

・，将公司的战略转化为可操作的业务计划；

带格式的...[10]

・将公司的LI标和方向传达给各级管理人员和员工；

^带格式的.Lill1

・通过部门间的协调，使公司的资源得到最有效的分配和使用，保证公司删除的内容:/季度预测

总体目标的实现；

口带格式的…[⑵

［带格式的

・提高公司对经营环境变化的应变能力，显终提高公司在市场上的竞争[13]

力；删除的内容:战略规划/J

・建、'/：计划申预算外事项的报告和反馈机制，并采取相应的举措；删除的内容:/季度预测

j这一流程使全企业的价值最大化，最终使企业能够实现其远景目标。I带格式的：对邦丽'〕

f产格式的…[⑷

I、删除的内容:<#>力:「寸5］

|删除的内容：一.」|五

19宝钢股份，计划和预算，管理的总体流程

［带格式的：右侧：1

［带格式的：项目符号和编号!

玉钢股份，计划和预算管理的总体管理流程、各流程的时间安排和各分流程之间•|删除的内容:战略厂2'［而1

带格式的：正文

的关系如上图所示。，ZZZD

删除的内容:

图3：集成的•计划和预算总体流程i带格式的…[⑼

@BAOSTEEL

-5-

宝钢股份财务管理项目

带格式的：段落间距段前：

,0磅，行距：单倍行距

[删除的内容：1

|删除的内容：

〔带格式的：字体：六号

,带格式的：缩进：左0.75

,字符

’删除的内容:战略__________

删除的内容:滚动

j带格或的：字体：六号

|带格式的：字体颜色：黑

!色，英语（美词:，对齐网格

带格式的：标题2,Reset

numbering,SmallChapter）

,Major,PARA2,PARA21,Majo

门，曲RA22,段落间距段前:

0磅，行距：单倍行距，

多级符号+级别：3+

编号样式：1,2,3,…+

经营规划的滚动编制起始编号：1+对齐方式：

1.4.1右侧+对齐位置：T4磅

+制表符后于：0磅+

缩进位置：0磅

达营规戈4的时间跨度为今后四年，