2023年南开大学秋学期税收理论与实务在线作业

秋学期《税收理论与实务》在线作业试卷总分:１00

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５0

道试题，共

1００

分。)HYPＥRＬINK""Ｖ1.

下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（)Ａ.国有公司Ｂ.外商投资公司Ｃ.中外合作公司开采石油和天然气D．军事单位

满分:2

分2.

纳税人每一纳税年度的（)减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额Ａ.所有营业额Ｂ．成本与费用C.营业利润D.收入总额

满分:2

分3.

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计1５万元,按当月同类产品的平均售价计算为2０万元,计征增值税的销售额为(）Ａ.2０万元Ｂ.19万元Ｃ.1５万元Ｄ.１7万元

满分:２

分４.

下列项目中,属于劳务报酬所得的是(）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D．出租房屋取得的收入

满分:2

分5.

纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到所有价款的当天D.所有权转移并收到所有款项的当天

满分:２

分6.

下列税种中，重要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()Ａ.增值税Ｂ.资源税Ｃ．营业税D．城市维护建设税

满分：２

分7.

下列不得从公司应税所得额中扣除的税金为()Ａ．营业税Ｂ．关税C.增值税D.城建税

满分：2

分8.

以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A．建筑物转让所得B.土地使用权转让所得Ｃ.机器设备转让所得D.股票转让所得

满分：2

分9．

某油田本月生产原油5０万吨,已销３５万吨，1０万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元／吨。本月应纳资源税为()万元Ａ.6００B.540C.4２0D.550

满分:２

分１0.

下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B．年应税销售额在８０万元以上，会计核算健全的工业公司C.年应税销售额1000万以上,所有经营出口货品的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业公司

满分:2

分11.

股权转让书据合用的印花税税率为（)A.３‰B.２‰C.0.3‰D．1‰

满分：2

分１2.

单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入Ｃ.个人取得偶尔所得D.销售免税货品

满分：２

分１3.

城乡土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据Ａ．自用Ｂ.拥有C.实际占用D.被税务机关认定

满分:２

分14.

下列说法对的的是()A．经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B.名胜古迹的房产免房产税C.公园的房产免房产税Ｄ.个人居住的房产免房产税

满分:2

分15．

定额税率是按征税对象拟定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（)无关A.课税对象的数量变化Ｂ.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位

满分:2

分16.

商业公司属于小规模纳税人，其合用的征收率为()A.１３％B.10%Ｃ.6%D.３％

满分:2

分1７.

某公司收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其也许抵扣的进项税是()A.１４４50B.8500Ｃ.７6500D.11０5０

满分：2

分18.

下列()属于增值税的纳税人A．为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资公司C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货品的出口方

满分:2

分19.

某金融公司从事债券买卖业务,20２3年8月购入A债券购入价50万元，Ｂ债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价５5万元,Ｂ债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1．33万元。该金融公司当月应纳营业税为()A.1185元B.1５00元C．２50０元D.64０0０元

满分:2

分20.

营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()A.从高合用税率B．从低合用税率C.合用平均税率D.合用增值税税率

满分：2

分21.

按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()Ａ.所有价款Ｂ.所有价款和价外费用C.所有价款和预付款D.所有价款和代垫款项

满分:2

分22．

某公司位于县城,2023年１月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该公司应纳城建税（)万元A.０.4B.２．1C．２.5D.2.9

满分：２

分23.

国家征税后，税款即成为财政收入,不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特性A.强制性Ｂ.无偿性C．收入性D.规范性

满分:2

分24.

原油的资源税征税范围限定如下()A.原油是指开采的天然原油，不涉及人造石油Ｂ.涉及人造石油C.油页岩D.所有的石油产品

满分：２

分25.

某加工公司为增值税小规模纳税人，1２月购进货品(商品）取得普通发票,共计支付金额12０2３元##本月内销售货品取得含税零售收人共计158０8０元。该公司１２月份应缴纳的增值税为(）A.720元B．4604．27元C．6080元D.894８元

满分：2

分26.

下列属于地方税的税种是(）A.关税B.消费税C.增值税D.房产税

满分：2

分27.

个体工商户为一公司加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地Ｄ.双方协商

满分:2

分28.

人张某(中国公民）20２3年1０月后由一中方公司派往国内一外商投资公司工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资３0０0元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.8２５B.3４５C．2７8Ｄ.2５5

满分:2

分２９．

土地增值税的税率形式是()A．全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率

满分：2

分３0.

下述业务不属于营业税的征税范畴的是（)A.境内提供出国征询劳务B.境内保险机构为出口货品提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D.境内公司境内组织旅客出境游

满分:2

分31.

.市区甲公司委托某县城乙公司加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙公司共收取不含税加工费1２万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A．4.90B.５.00Ｃ.4.9１D.５.１０

满分：2

分32．

张某为某公司设计一套软件，按照协议规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48０00元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（)元A．9５20B.１0245.２8C.1２5３6．20D．1１２52.2０

满分:2

分3３.

根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不对的的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率

满分:2

分３４．

下列属于中央税的税种是(）A．增值税B.消费税C.印花税Ｄ.公司所得税

满分:2

分35.

李某为某大厦提供照明电路安装,２０23年5月８日支付１０000元，５月２０日因提供影视照明特技服务取得2６000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20230元。李某应纳个税为()元A.５840Ｂ.90４0C.1000０D.1050０

满分：2

分36.

某工业公司202３年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建导致本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该公司应缴纳土地增值税(）A.96.７５万元B.9７.50万元C.３06.7５万元D.30７.５0万元

满分：2

分37.

目前采用超率累进税率的税种是（)A.消费税B．关税C.增值税Ｄ．车船使用税

满分:2

分38.

对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高合用增值税税率B.混合销售行为的拟定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货品销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税Ｄ.营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税

满分:2

分39.

我国房产税的征税范围不涉及()Ａ.城市Ｂ.县城C．农村D.建制镇

满分:2

分４０.

按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A.所有价款B．所有价款和价外费用C.所有价款和预付款D.所有价款和代垫款项

满分:2

分41.

按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中，应当缴纳土地增值税的有()A.房屋的继承B.双方合作建房,建成后双方分派自用C.对被兼并公司将房地产转让到兼并公司中的D．个人转让居住未满三年的住房

满分：2

分42.

王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份,取得下列收入：单位发放10月份工资25００元##当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补贴1000元＃#10月30日、10月３1日、１1月1日受其他外单位的临时聘请参与商业表演,分别获得3000元、4000元收入、25０0元收入，则下列关于王某的陈述对的的是()Ａ.1０月份的收入所有合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税Ｃ.10月份的工资和本单位发放的补贴合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税

满分：2

分４3.

应纳印花税的凭证应当于()贴花Ａ.年终时B.履行完毕时Ｃ.书立或领受时D.开始履行时

满分：2

分４4.

纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节,我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.互换环节C.消费环节D.分派环节

满分：2

分４５.

下列行业中,应当缴纳增值税的是(）A.建筑业B.交通运送业C．邮电通讯业D.商业

满分：2

分46.

没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为（)A.(成本+利润)/（1－消费税税率)B.（成本＋利润)/（1+消费税税率)C．（成本+加工费）／(1-消费税税率)D．(成本-利润）／（1+消费税税率）

满分：2

分47.

从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()Ａ.生产商B.批发商C．零售商D.消费者

满分：2

分4８.

张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住,取得租金3万元,该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%,则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为４％）A.０.4