2023年保康县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE432023年保康县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效，有权批准内部审计章程的是：()。A、董事会B、最高管理层C、董事会或最高管理层D、监事会答案：C2．根据《审计证据准则》，审计证据的种类主要包括六种。在审计中获取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事项及其()。A、审计风险B、审计目标C、审计结果D、审计报告答案：B3．审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是()。A、销售退回时冲减销项税额B、购买广告代理服务相关增值税计入进项税额C、将购料专用发票税金计入进项税额D、采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额答案：D解析：税法规定，购入货物用于发放职工福利，其进项税额不得从当月销项税额中抵扣。4．根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是()。A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见答案：C解析：检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，由于注册会计师使用抽样审计方法以及其他原因，检查风险不可能降低为零。5．下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。A、检查重大违法行为B、选派审计人员组成审计组C、编制审计工作方案D、按照审计实施方案获取审计证据答案：C解析：审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。6．A注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表，下列情形中，最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是()。A、甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素B、甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上D、A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑答案：D解析：选项AB说明甲公司内部控制存在缺陷;选项C管理层凌驾于内部控制之上，注册会计师可以少利用甚至不利用控制测试的结果，通过多做实质性程序来实施审计;选项D的情况可能解除业务约定，从而不能执行财务报表审计。7．根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：()。A、保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标B、提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性C、提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规及相关监管要求D、确认业务活动信息的合理性答案：D8．A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是()。A、甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B、乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C、甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D、乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效答案：C解析：对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对，选项AB不正确;针对应收账款的低估，注册会计师可以从原始凭证查到应收账款的明细账，查出有原始凭证而没有计入明细账的项目，能够查出少计的应收账款，选项D不正确。9．审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A、在小范围内抽查B、在较大范围内抽查C、详细审查D、不必审查答案：A解析：法律意义上归属于企业的各项固定资产是否确实存在，须通过监盘加以证实。固定资产的监盘程序与存货的监盘基本相同。但固定资产不像存货集中存放在库中，而是分散在不同的使用地点。一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，可以重点抽查验证;对安装使用设备，可以在小范围内抽查验证;对可移动的固定资产，需在较大范围内抽查验证。10．与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是()。A、采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B、能够将抽样风险数量化，并加以控制C、充分利用审计人员的实践经验D、运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征答案：C解析：非统计抽样也被称为判断抽样，具有使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力的优点。ABD三项属于统计抽样的优点。11．审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的()。A、审计建议B、审计发现C、审计成果D、工作记录答案：D12．下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是()。A、通过监盘证实存货的完整性和所有权B、通过计算存货周转率检查存货的真实性C、结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查D、结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性答案：D解析：A项，监盘只能证实存货的真实性，无法证实存货的所有权归属;B项，通过计算存货周转率检查存货的总体合理性;C项，存货跌价准备的对应科目为资产减值损失，并不计入营业外支出账户。13．国家审计的审计报告针对的对象是()。A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位答案：D解析：我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。14．审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为()。A、审计项目计划B、审计实施方案C、短期审计计划D、审计工作方案答案：B解析：审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标，根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划，包括审计工作方案和审计实施方案。15．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是()。A、询问记录B、销售合同C、应收账款明细表D、银行对账单答案：D解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。16．A公司于2011年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大影响。在A公司采取适当措施后，注册会计师虽认为A公司的持续经营假设合理但仍心存疑虑，为此提请A公司在财务报表附注中进行披露，A公司接受了披露建议。在随后评价对A公司2012年度财务报表的审计结果时，审计小组确定的重要性水平为200万元。假定审计过程中，除了A公司拒绝向审计小组提供已在财务报表中列示的余额为150万元的长期投资明细账及相关资料和累计折旧项目中存在的80万元错报情况以外，审计小组没有发现A公司财务报表中存在其他错报或漏报。综合上述情况，项目合伙人李平应出具的审计报告意见类型是()。A、保留意见B、带有强调事项段的保留意见C、标准无保留意见D、带有强调事项段的无保留意见答案：B解析：由于范围受限金额与错报漏报金额的合计已超过重要性水平，注册会计师应发表保留意见。仅就持续经营假设相关事项而言，应在意见段后增加强调事项段。考虑到强调事项段不影响已确定的审计意见类型，综合而言，应发表带强调事项段的保留意见。17．下列关于审计报告的说法中，正确的是()。A、审计报告应详细记录审计过程和结果B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D、审计报告是社会经济信息的客观反映答案：C解析：A项，审计报告分为简式和详式审计报告，简式审计报告无需详细记录审计过程和结果。B项，国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。D项，审计报告是审计工作和结果的综合反映，而非社会经济信息的客观反映。18．审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有()。A、监督权B、管理权C、控制权D、检查权答案：C解析：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。审计人员应按照有关规定，审计集团内公司间的股权关系，审查合并主体范围的正确性。19．下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是()。A、逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责B、案例研究法适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息C、评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷D、结构化访谈可以包括很多开放式的问题，但是不能自由选择调查对象答案：C解析：A项，逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责，也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查。B项，案例研究是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。C项，评分法是一种综合效益评价方法，将定性评价和定量评价结合起来，可以克服单纯财务评价的某些缺陷;它还可用于单纯的定性评价，关键是要建立评价体系或模型。D项，结构化访谈可以向很多个体或代表提出相同的问题和相同的答案选项，非结构化访谈则包括很多开放式的问题，其可以自由选择调查对象，也能问一些比较复杂的问题，并选择性地对某些特定问题做深入调查。20．在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是()。A、8%B、5%C、10%D、11.6%答案：B解析：总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.5÷50=5%。21．下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性答案：AC解析：重大错报风险是指财务报表在审计前存在错报的可能性。C项属于检查风险，D项属于控制风险。543.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。A、销货合同B、销货单C、贷项通知单D、客户订货单A项，销货合同是供需双方所签订的具有法律效力的文件。合同需明确双方的责任，包括所订货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式，以及供货时间等，合同要经双方签章后生效;B项，销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证，它常用于赊销的批准或者发货的审批;D项，客户订货单是客户提出的书面购货要求，企业可以通过营销人员或其他途径，采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。22．注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括()。A、询问B、观察C、重新执行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制测试，注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序23．采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位()，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A、以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、以实物形态存在的资产是否已经减值D、以实物形态存在的资产是否真实存在答案：D解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。采用检查有形资产方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。24．下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。A、审计质量控制涉及审计全过程B、审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C、审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D、审计质量控制的主体是审计组织和审计人员答案：B解析：审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。25．审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的()。A、自我保护法B、风险回避法C、风险转移法D、风险承受法答案：A解析：自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理层说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。26．下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是()。A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性答案：C解析：效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。27．在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：()。A、管理层B、董事会C、内部审计机构D、监事会答案：A28．下列各项中，不属于国家审计特点的是()。A、法定性B、宏观性C、有偿性D、独立性答案：C解析：国家审计是指由国家审计机关所实施的审计，又称为政府审计。国家审计的特点包括：①政治性;②法定性;③独立性;④宏观性;⑤专业性。C项属于社会审计的特点。29．下列有关绩效审计的提法中，正确的是()。A、绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济绩效情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价答案：A解析：ABD三项，绩效审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动;C项，绩效审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查，在性质上是截然不同的，前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动，而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动。30．当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为()。A、可减少实质性测试的范围B、可执行很小范围的内部控制测试C、应执行更大范围的实质性测试D、内部控制可信赖程度较低答案：A解析：如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。31．为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。A、《内部审计工作条例》B、《内部审计基本准则》C、《审计署关于内部审计工作的规定》D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》答案：C解析：2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第号)，原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令1995年第1号)同时废止。32．被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于()。A、环境证据B、实物证据C、电子证据D、书面证据答案：C解析：视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带、经济业务发生时现场的录像带、计算机中储存的资料等。A项，环境证据是指影响被审事项的各种环境状况;B项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据;D项，书面证据是指以书面形式存在的、并以其记载内容证明审计事项的证据。33．下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证答案：D34．注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是()。A、无法表示意见B、保留意见C、否定意见D、增加说明段的无保留意见答案：A解析：如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。35．审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符，而且管理费用比例与上年相近，以下各项审计手续效果最差的是()。A、随机抽查管理费用各明细项目B、复核管理费用计算准确性C、进行趋势分析D、运用货币单位抽样法抽查管理费用答案：C解析：趋势分析法是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。题目中已经说明管理费用比例与上年相近，所以运用趋势分析不能发现异常的波动，该程序无效。36．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由()审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人答案：B37．审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是审查()。A、销售折扣合理性B、年末应收账款真实性C、销售退回是否经过审批D、销售业务入账时间正确性答案：D解析：截止测试的主要审计目标为审查销售业务是否记入了正确的会计期间，防止期间错误，即审查销售业务入账时间的正确性。38．审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以的()名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。A、审计组B、业务部门C、审计组长D、审计机关答案：D39．员工素质属于内部控制要素中的()。A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、对控制的监督答案：C解析：控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称，它的内容主要包括：①管理层的观念和经营风格;②组织结构;③董事会及其所属审计委员会;④责权配置;⑤员工的素质;⑥人力资源制度;⑦外部影响。40．审计目标确定的决定性因素是()。A、被审计单位的要求B、审计环境C、社会需求D、审计对象答案：C解析：审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。审计目的取决于审计授权人或委托人。审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。41．下列审计证据中，证明力最强的是()。A、审计人员亲自编制的相关材料B、被审计单位提供的证明材料C、被审计单位会计人员的口头证据D、有关审计事项的环境证据答案：A解析：一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠;②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠;③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。42．抽样风险指的是()。A、审计程序可能不适应审计目标的要求B、审计人员不能发现样本中的错误C、审计人员无法取得被选为样本的凭证进行审查D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体答案：D解析：抽样风险，是指审计人员依据样本测试结果形成的审计结论，与审计对象总体实际情况不一致的可能性。抽样风险是抽样技术所固有的，它是因测试的样本量不足而引起的。抽样风险与样本量成反比，样本量越大，抽样风险越低。43．具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是()。A、审计报告B、审计决定书C、审计实施方案D、审计移送处理书答案：A解析：审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。它是审计工作和结果的综合反映，是体现审计成果的主要形式。44．注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是()。A、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B、询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C、询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D、询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况答案：C解析：管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员。45．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是()。A、国家审计的法律责任B、社会审计的法律责任C、内部审计的法律责任D、国家审计、内部审计和社会审计的法律责任答案：A解析：《审计法》所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任。它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。46．下列有关审计目标的表述中，错误的是()。A、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B、审计目标不影响审计准备阶段的工作C、审计目标对审计全过程都有影响D、审计目标是审计行为的出发点答案：B解析：审计目标对审计全过程都会产生影响，对整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。47．被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是()。A、由不同人员记录应付账款总账和明细账B、建立付款审批制度C、由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D、货款到期时立即支付答案：B解析：B项，建立付款审批制度，使款项的流出经过多人审核，有利于预防员工贪污、挪用资金。48．下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是()。A、项目组成员是否保持了独立性B、被审计单位面临的经营风险C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D、由于舞弊导致重大错报的可能性答案：A解析：项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险(选项B)、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式(选项C)，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性(选项D)。49．以下关于PPS抽样的说法中，不正确的是()。A、货币单元即是逻辑单元B、货币单元为抽样单元C、每个货币单元被选中的机会相等D、货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元答案：A解析：货币单元作为抽样单元，它只起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元或逻辑单元，注册会计师实际检查的是实物单元或逻辑单元，选项A错误。50．下列审计人员对应收账款函证结果的处理方式中，正确的是()。A、由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备B、函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据C、函证回函认可的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账面记录D、肯定式询证函若未能在规定时期内答复，则放弃函证答案：B解析：函证回函认可函证金额，说明原账面记录的应收账款期末余额是真实、正确的。将函证回函编入工作底稿，作为审计证据。A项，对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，也可以采取其他验证方式，如审查合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生;C项，函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析，并查明产生差异的原因;D项，在采用肯定式函证方法时，如未能收到对方的回函，则应继续发函或派专人前往调查。二、多选题1．在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有()。A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证B、对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收D、银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的答案：BC解析：银行存款函证一律采用积极式函证，故选项A不正确;注册会计师不能仅仅依据银行存款函证回函就确定最终银行存款余额审计后的金额，还要结合检查银行存款对账单、检查银行存款余额调节表及其他收、付款凭证，根据这些程序取得的证据来确认银行存款余额审计后的金额，故选项D不正确。2．审计报告的内容主要包括()。A、审计依据，实施审计的基本情况，被审计单位基本情况B、审计评价意见C、以往审计决定执行情况，审计建议采纳情况D、审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准答案：ABCD3．审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的()和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。A、会计凭证B、会计账簿C、财务收支计划D、财务会计报告答案：ABD4．下列对产品成本计算方法合理性的审查中，正确的有()。A、采用品种法的，应了解和确认该种产品是否是大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但不要求按生产步骤计算成本的B、对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量单步骤生产C、采用分批法的，应了解并确认该产品是否为按订单组织生产D、查明有无任意改变成本计算方法的情况答案：ACD解析：产品成本计算的审查内容：①审查时应以企业生产特点和管理要求为依据，判明企业产品成本计算方法的合理性;②对采用品种法的，应了解和确认该种产品是否为大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但因生产规模较小，不要求按生产步骤计算成本;③对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量多步骤生产;④对采用分批法的，应了解并确认该种产品是否为按订单组织生产;⑤审查中还应注意查明有无任意改变成本计算方法的情况。5．下列关于实物证据的说法中，正确的是()。A、实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据B、实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等C、实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得，用以确定实物资产的存在性D、实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力答案：ABD解析：C项，实物证据只能通过实际观察、盘点取得的，不能通过搜集取得。6．下列关于社会审计组织的权限的说法中，错误的有()。A、会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制B、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料C、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所应当约定查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料的权限D、对其他人委托办理业务，会计师事务所有权查阅有关账目、文件、资料和资财答案：CD解析：C项，对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料;D项，对其他人委托办理业务，会计师事务所应当约定查阅有关账目、文件、资料和资财的权限。7．审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计依据，并考虑审计依据的()。A、相关性B、可靠性C、充分性D、一贯性答案：ABC解析：在审计工作中，审计人员要针对审计项目确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，运用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性，适当性又包含相关性和可靠性两方面的要求。8．审计证据的作用是()。A、判断被审计事项是非、优劣的标准B、考核审计人员业绩的依据C、作出审计决定的基础D、评价审计事项的事实依据答案：CD解析：审计证据的作用包括：①审计证据是评价审计事项的事实根据;②审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础。9．分析常用的方法有()。A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。分析常用的方法包括：①比较分析法，是指通过某一会计报表项目与既定标准的比较，以获取审计证据的一种技术方法;②比率分析法，是指通过对会计报表中的某一项目同与其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的一种技术方法;③趋势分析法，是指通过对连续若干期某一会计报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。10．审计机关对依法属于审计机关审计监督对象的()进行审计。A、单位B、项目C、资金D、经济责任答案：ABC11．审计工作方案的内容主要包括：()。A、审计目标和范围B、审计内容和重点C、审计工作组织安排D、审计工作要求答案：ABCD12．常见的公司层面信息技术控制包括但不限于()。A、信息技术外包管理B、信息技术年度计划的制定C、信息安全和风险管理D、信息技术内部审计机制的建立答案：ABCD解析：常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：(1)信息技术规划的制定;(2)信息技术年度计划的制定;(3)信息技术内部审计机制的建立;(4)信息技术外包管理;(5)信息技术预算管理;(6)信息安全和风险管理;(7)信息技术应急预案的制定;(8)信息系统架构和信息技术复杂性。13．在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标包括()。A、出具审计报告B、与管理层和治理层沟通C、发表审计意见D、发现违法问题答案：ABC解析：根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标包括两个方面：①对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;②按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。14．审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：()。A、动机B、性质C、方法和手段D、后果答案：ABD15．审计报告的编写要求包括()。A、要陈述要客观B、详细说明审计风险C、内容要完整D、编制程序要规范答案：ACD解析：审计报告的编写要求包括：①在形式结构方面，应格式规范、结构合理、逻辑严谨;②在内容表达方面，应事实清楚、证据确凿、结论正确;③在行文用语方面，应行文简练、概念准确、用词适当。B项，审计报告分为详式审计报告和简式审计报告，不必都详细描述审计基本情况。16．下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有()。A、重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序B、注册会计师在期中实施控制测试具有更积极的作用C、控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响D、错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序答案：ABD解析：良好的控制环境可以抵消在期中实施进一步审计程序的局限性，使注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时有更大的灵活度。所以控制环境对进一步审计程序的时间有影响,选项C不正确。17．审计人员执行审计业务时，应当从下列方面保持与被审计单位的工作关系：()。A、与被审计单位沟通并听取其意见B、客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益C、严格执行审计纪律D、坚持文明审计，保持良好的职业形象答案：ABCD18．有效的信息系统需要实现()功能并保留记录结果。A、识别和记录全部授权交易B、及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C、确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D、衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值答案：ABCD19．下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。A、签发审计报告B、复核审计信息C、指导监督审计组的审计工作D、对审计决定书提出审理意见答案：BC解析：审计机关业务部门的工作职责包括：①提出审计组组长人选;②确定聘请外部人员事宜;③指导、监督审计组的审计工作;④复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;⑤审计机关规定的其他职责。20．下列关于注册会计师在期中实施实质性程序时需要考虑因素的说法，正确的有()。A、控制环境越薄弱，注册会计师越需要在期中实施实质性程序，以发现期中的错报B、认定层次的重大错报风险越高，越应该在期末实施实质性程序C、如果在剩余期间注册会计师可以通过实质性程序较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，应该在期末实施实质性程序D、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，应考虑在期中实施实质性程序答案：BD解析：控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序，选项A不正确;如果在剩余期间注册会计师可以通过实质性程序或者实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序，选项C不正确。21．应当