2023纳税服务条线业务知识考试题库（含答案）

PAGEPAGE2122023纳税服务条线业务知识考试题库（含答案）一、单选题1.对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的下列哪类纳税人(),优化即时办结服务,采取承诺制"容缺办理A、纳税信用级别为C级的纳税人B、控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C、纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商D、达到増值税纳税起征点的纳税人答案：B2.日曜公司为居民企业,投资月明创业投资企业(合伙企业),取得20%财产份额。2020年,月明创业投资企业产生亏损100万元,日曜公司除投资外自身经营实现应税所得150万元,下列关于日曜公司当期应纳税所得额说法正确的是()。A、170万元B、150万元C、130万元D、50万元答案：B3.下列关于工伤保险费率,表述错误的是()。A、根据不同行业的工伤风险程度,由低到高,依次将工伤风险类别划分为八类B、各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准分类为:一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右C、通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次D、按照“以收定支,收支平衡”的原则,合理确定本地区工伤保险行业基准费率具体标准答案：D4.最新的研究和领域应用充分表明,预训练语言模型在大规模无监督语料和GPU集群算力的支持下,能够将得到的词和句子的表示迁移到广泛的下游任务上,对于智能咨询核心的问题理解和语义匹配具有重要的支撑意义,对于提高智能咨询系统性能具有重要作用。A、正确B、错误答案：A5.增值税电子专用发票目前的格式为()。A、OFDB、DOCC、PDFD、TXT答案：A6.我国土地增值税税率形式是:A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：D7.2019年1月1日,我国开始全面实施()的个人所得税改革。A、综合与分类相结合B、综合C、分类D、单一答案：A8.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是:A、将自产的货物用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加工的货物无偿赠送他人答案：C9.下列项目中,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。A、劳动分红B、独生子女补贴C、托儿补助费D、误餐补助答案：A10.下列关于纳税申报的表述,错误的是()。A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,可以不办理纳税申报C、纳税人字受减税,免税待遇的,在藏税,免税期问应当按照规定办理纳税申报D、纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报答案：B11.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,()地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位答案：A12.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,2022年基本实现法人税费信息()智能归集。A、一人式B、一户式C、一员式D、一局式答案：B13.通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,计算免征增值税比例的方法是)。A、根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例B、根据主管税务机关核定的比例C、根据热力产品经营企业应当从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例D、根据热力产品经营企业收费区域内居民住宅面积占总收费面积的比例答案：A14.关于纳税人需求(建议)征集,以下说法错误的是()A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈。B、对于一般性涉水需求,应于15个工作日响应或反馈C、对于复杂涉税需求,应于30个工作日内响应或反馈D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求,直接回复纳税人无法办理,不再予以跟踪解决。答案：D15.以下所得中,应计入“综合所得”缴纳个人所得税的是()A、个人兼职取得的收入B、个人对其任职公司取得的股息C、个人取得的储蓄存款利息收入D、个人出租房屋取得的收入答案：A16.复评人员在查阅某企业电子财务数据时,发现该企业一在建工程项目固定余额长期挂账。其可能存在的税收风险是()。A、少缴印花税B、少缴房产税C、少缴城市维护建设税D、少缴企业所得税答案：B17.2020年是税务部门连续第()年开展便民办税春风行动"。A、5B、6C、7D、8答案：C18.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要拓展容缺办理事项,为此,需要全面推行的制度为A、税务证明事项留存备查制B、税务证明事项免报制C、税务证明事项告知承诺制

D税务证明事项电子查验制答案：C19.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。A、省税务局B、市税务局C、县税务局D、税务所答案：A20.关于税收优惠管理,以下说法正确的是()A、鲜活肉蛋产品免征增值税优惠备案应报送《纳税人减免税备案登记表》B、森林消防车辆免征车辆购置税以申报享受税收减免,无需报送资料。C、自然灾害受灾减免个人所得税优惠备案应报送《纳税人减免税备案登记表》D、耕地占用税困难性减免优惠备案应报送《纳税人减免税申请核准表》答案：D21.2020年是税务部门连续第()年开展“便民办税春风行动”。A、5B、6C、7D、8答案：C22.下列各项适用5%增值税征收率的是A、小规模纳税人转让专利技术B、小规模纳税人出租土地使用权C、小规模纳税人提供劳务派遣服务,销售额按全额计算D、一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产答案：B23.各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项,负责受理、调查纳税服务投诉,并草拟处理意见的部门是()。A、稽查部门B、办税服务厅C、纪检监察部门D、纳税服务部门答案：D24.关于专项附加扣除,下列表述正确的是()A、纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当在次年3月1日至6月30日内在办理汇算清缴申报时扣除B、一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的,不能在当年内补充扣除,只能在次年汇算清缴时补充扣除C、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年1月份对当年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人D、纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,在新任职、受雇单位可继续扣除,年终汇算清缴时多退少补答案：A25.李女士2021年2季度取得商铺租金45万元,在税务机关代开增值税普通发票时,应预缴增值税税额为:A、0B、2.25C、0.45D、1.35答案：A26.纳税人开立银行账户后应及时向主管税务机关报告。下列做法符合规定的是()。A、自开立账户之日起15日内报告回B、自开立账户之日起30日内报告回C、自开立账户之日起15个工作日内报告DD、自开立账户之日起30个工作日内报告答案：A27.办税服务厅突发事件应急处置原则不包括()。A、以人为本B、预防为主C、果断处置D、事先干预答案：D28.除税收法律、行政法规另有规定外,登记注册在境内的居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：A29.某企业因经营需要决定放弃免税权,企业财务人员就相关政策咨询税务干部张某,以下回答正确的是(A、自提交备案资料的当月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,12个月内不得再申请免税、减税B、自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,12个月内不得再申请免税、减税C、自提交备案资料的当月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,36个月内不得再申请免税、减税D、自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,36个月内不得再申请免税、减税答案：D30.针对跨区域经营的企业集团各地对税收政策理解、执行不一致问题,应加强组织协调,提出解决方案,及时提请上级单位协调,提高各地政策执行()。A、规范性B、综合性C、一致性D、专业性答案：C31.2020年秋季学期中央党校(国家行政学院)中青年干部培训班10月10日上午在中央党校开班。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在开班式上发表重要讲话强调,在干部干好工作所需的各种能力中,第一位的是A、科学决策能力B、政治能力C、调查研究能力D、抓落实能力答案：B32.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从多少分起评?A、1000分B、800分C、100分D、90分答案：C33.下列哪项不属于小微企业减税降费“三机制”?()A、小微企业“诉求和意见快速响应机制”B、小微企业“绩效考核机制”C、小微企业“政策落实直联直报机制”D、小微企业“问题解决闭环处理机制”答案：B34.下列不属于特许权使用费所得的是()。A、提供非专利技术的所得B、发表稿件取得的所得C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D、提供专利取得的所得答案：B35.下列有关非税收入的表述正确的有()。A、非税收入纳入政府预算外收入管理B、中央银行收入属于非税收入C、社会保险费属于非税收入D、特许经营收入不属于非税收入答案：B36.欠缴税款数额较大的纳税人,转让、出租、出借不动产或者大额资产,应向税务机关报告。“数额较大”是指()。A、5万元以上B、10万元以上C、50万元以上D、100万元以上答案：A37.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的时间是()。A、每年汇算清缴B、每月申报期C、每季度D、申报期答案：B38.白2019年1月1日起,以下不作为税收票证管理的是()。A、《税收电税证明》《表格式)B、《税收完税证明》(文书式)C、《税收缴款书》税务收现专用)D、《税收缴款书》银行经收专用)答案：B39.按对外购固定资产的处理方式不同,可将增值税分为不同类型,自2009年1月1日,我国增值税实行()A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、实耗型增值税E、支出型增值税答案：C40.近年来,税务总局推出了纳税服务规范并持续更新升级,始终遵循的基本原则是A、坚持以纳税人的生命周期为主线B、坚持全局,全后,全程,全心服务理念C、坚持放管结合。做到内放尽放,能简尽简D、至持最大没度便利内税人,最大限度规范税务人答案：D41.纳税人开立银行账户后应及时向主管税务机关报告。下列做法符合规定的是()A、自开立账户之日起15日内报告B、目开立账户之日起30日内报告C、自开立账户之日起15个工作日内报告D、自开立账户之日起30个工作日内报告答案：A42.自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小微企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,小额贷款是():A、单户授信额度小于300万元B、单户授信额度小于500万元C、单户授信额度小于1000万元D、单户授信额度小于2000万元答案：C43.甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,尚有不动产进项税额40%未申报抵扣,下列做法正确的是():A、2019年3月一次性转入申报抵扣B、2019年4月一次性转入申报抵扣C、2019年3月申报抵扣进项税额30%D、2019年4月申报抵扣进项税额30%答案：B44.我国个人所得税划分居民个人和非居民个人的标准是:A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、习惯性住所和时间标准。答案：D45.纳税人取得经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理个人所得税预缴申报时,应报送的文书是(A、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》B、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D、《个人所得税专项附加扣除信息表》答案：A46.关于推进普法宣传,下列哪项做法不符合普法工作要求?()A、某市普法办通过《法在身边》电视节目、微信公众号等平台开展以案释法,进行普法教育B、某市印发法治宣传教育工作责任表,把普法工作全部委托给人民团体C、通过举办法治讲座、警示教育报告会等方式促进领导干部带头学法、模范守法D、在暑期组织"预防未成年人违法犯罪模拟法庭巡演",向青少年宣传未成年人保护法答案：B47.沟通是两个或者两个以上的人,互相通过一定信息传递的途径,以达成对一个特定信息的()A、相同理解B、准确传递C、相互认同D、彼此接受答案：A48.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报。A、一般税务咨询B、专业税务顾问C、税收策划D、纳税情况审查答案：A49.涉税专业服务机构跨区域从事涉税专业服务的相关信用信息归集到()。A、法人户籍地B、业务发生地C、机构所在地D、任意选择答案：C50.甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,尚有不动产进项税额40%未申报抵扣,下列做法正确的是()。A、2019年3月一次性转入申报抵扣B、2019年4月一次性转入申报抵扣C、2019年3月申报抵扣进项税额30%D、2019年4月申报抵扣进项税额30%答案：B51.近年来,税务总局推出了纳税服务规范并持续更新升级,始终遵循的基本原则是A、坚持以纳说入的生命周期为主钱B、坚持全局,全员,全程,全心服务理念C、紧持放管活合,世到应故尽放,晓简尽简D、坚持最大限度便利纳说人,最大限度规范税务人答案：D52.税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记A、国家税务总局B、省税务机关C、市税务机关D、县税务机关答案：B53.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤保险的,阶段性免征单位缴费部分政策实施期限至()。A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月答案：D54.劳务报酬所得以收入减除()的费用后的余额为收入额。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B55.根据税收征管法及有关规定,下列说法中正确的是()A、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报B、纳税人通过银行缴纳税款的,税务机关可以委托银行开具完税凭证C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以税务机关收到申报日期为实际申报日期D、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效答案：B56.全国涉税专业服务信用信息平台由()建设和部署。A、国家税务总局B、省税务机关C、市税务机关D、县税务机关答案：A57.2021年”便民办税春风行动"提出,依托云平台大数据,主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达,建立的体系是()。A、税费优惠政策云端体系B、税费优惠政策单点体系C、税费优惠政策识别体系D、税费优惠政策标签体系答案：D58.某小型商贸百货公司是辅导期纳税人,主管税务机关核定发票月最高领用量60份,3月5日领用25份,3月10日开具了20份,3月16日又可申领发票,最高领用的份数不超过()。A、25B、0C、20D、35答案：C59.2019年5月,在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上,培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答,错误的是()。A、纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税B、增值税一般纳税人销售金融服务,适用6%税率C、增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按10%扣除率计算进项税额D、生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受答案：D60.按照“放管服”改革要求,国家大力精简已有行政许可事项。2019年税务总局公布取消的税务行政许可事项是()。A、对纳税人延期申报的核准B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批D、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批答案：D61.目前,全国各地正在持续推进政务服务“一件事一次办”,这项举措体现的本题5.00服务方式是:A、集中办理B、就近办理C、网上办理D、异地办理答案：A62.我国个人所得税法划分居民个人和非居民个人的标准是A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、习惯性住所和时间标准答案：D63.下列各项中,不作为个人专项附加扣除的是()A、子女抚养B、继续教育C、赡养老人D、子女教育答案：A解析：综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人。64.以下哪个不是区块链的种类()。A、公有链B、对称链C、私有链D、联盟链答案：B65.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中错误的是()。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、土地使用权共有的,由其中一方缴纳C、土地使用权未确定的,由实际使用人缴纳D、土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳答案：B解析：土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳.66.下列关于增量房房源信息报告表述错误的是()。A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告。B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一-识别号,为后续的增值税、契税、土地增值税等税种申报提供依据。C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告,申报预售许可证所列房源信息。D、增量房房源信息报告只需报送《增量房房源信息表》。答案：C67.按照国际惯例,在大企业认定时,为避免一刀切带来的管理不便,大企业认定标准多采用()。A、单一标准B、共性标准C、复合标准D、分级标准答案：C68.2019年3月,某企业会计王某来到办税服务厅,向导税人员小张咨询小本题4.00分型微利企业相关优来改预,以下回答正确的是()。A、对小型微科企业年应内脱所得额不胡过100万元的部分,减按25%计入皮的税所得税,按20%的税率缴纳企业所得税B、对小型数利企业年应的税所得经不超过100万元的部分,减按50%计入应的税所得税,按20%的税率缴纳企业所得税。C、对小型微企业年应纳税所得获在100-300万元之间的,减接25%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税D、对小型微利企业年应纳税所得额在100-300万元之的,减接50%计入应税所得额,按按20%的税率缴纳企业所得税答案：A69.2019年10月31日,十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需到办税服务厅办理业务的,提供“直通办”服务。“直通办”是对()的纳税人、缴费人,提供办税缴费绿色通道服务,第一时间为其办理税费事宜。A、生产、销售疫情防控重点保障物资B、生产、运输疫情防控重点保障物资C、销售、运输疫情防控重点保障物资D、生产、销售、运输疫情防控重点保障物资答案：D70.下列关于纳税服务投诉的表述,不正确的是()A、纳税人实名投诉,且投诉材料符合要求应当受理B、纳税人匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人,投诉内容具有典型应当受理C、对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉,税务机关不予受理D、纳税人就同一事项通过不同渠道分别投诉的,税务机关接收后分别办理答案：D71.<p>运用大企业信息化平台开展千户集团风险管理工作时,()业务环节只能由集团总部所在省的省级以上大企业部门操作。</p>A、风险扫描B、人工分析C、“总对总”沟通D、风险应对答案：C72.下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()A、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B、购买企业债券取得的利息收入C、居民企业从境外分回的股息红利收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的投资收益答案：A73.电子专票的发票代码有()位。A、10B、11C、12D、13答案：C74.根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的(加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、干分之五D、万分之五答案：B75.下列选项中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任的涉税专业服务不包括()A、纳税申报代理B、专业税务顾问C、税收策划D、涉税鉴证答案：A76.《意见》中提出,到2022年基本实现()智能型个性化服务。A、全省咨询“一线通答”B、全国咨询“一线通答”C、全国咨询智能应答D、全省咨询智能应答答案：B77.属于随税收附征的非税收入项目有()。A、文化事业建设费B、教育费附加C、工会经费D、残保金答案：B78.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的时间是()。A、每年汇算清缴B、每月申报期C、每季度D、申报期答案：B79.在纳税服务(主要是接触式服务)过程中,税务工作人员与纳税人的每一个接触点都需要高度关注,原因是()A、纳税服务具有生产和消费同步性特征B、纳税服务能力的易消失性C、纳税服务具有无形性特征D、纳税服务具有差异性特征答案：A80.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(。A、5年B、7年C、10年D、无限期答案：A81.企业所得税的计税依据是()。A、实际利润额B、利润总额C、应纳税所得额D、净利润额答案：C82.按照“放管服”改革要求,国家大力精简已有行政许可事项。2019年税务总局公布取消的税务行政许可事项是()。A、对纳税人延期申报的核准B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批D、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批答案：D解析：根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》,取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”事项。83.下列不属于免征房产证的情形是():A、某企业2019年10月按照调结构政策要求停产,自11月起免征房产税B、某企业2019年6月到12月进行房屋大修停用,在大修期间可免征房产税C、工期结束后某公司从建造企业接收的基建工地临时性用房,可以免征房产税。D、某企业在厂区内自建自办幼儿园,可以免征房产税答案：C84.下列选项中,可以实行简易申报的纳税人是()。A、当期未发生纳税义务的纳税人B、当期开始享受免税待遇的纳税人C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D、不能按期缴税且有特殊困难的纳税人答案：C85.以下不属于税务公文种类的是:A、批复B、请示C、通知D、汇报答案：D86.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应该向()申请行政复议。A、国家税务总局B、司法部C、国务院D、人民法院答案：A87.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是A、将自产的货福用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加丁的货物无作婚送他人答案：C88.纳税人享受“六税一费”优惠实行的办理方式是():A、自行判别、备案享受、有关资料留存备查B、自行判别、申报享受、有关资料留存备查C、经税务机关批准后,申报享受,有关资料留存备查D、经税务机关批准后,备案享受,有关资料留存备查答案：B89.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密,下列不属于保密内容的是()A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B90.居民企业实行查账征收方式的,办理汇算清缴的时间是()。A、在纳税年度终了之日起3个月B、在纳税年度终了之日起5个月C、在纳税年度终了之日起6个月D、在纳税年度终了之日是起12个月答案：B91.石油特别收益金实行()级超额累进从价定率计征。A、3B、5C、7D、9答案：B92.根据中办、国办印发的《关于进—步深化税收征管改革的意见》,加快推进智慧税务建设,全面完成改革任务,需要做到:A、精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B、精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C、精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治E、精细执法、精致服务、精准监管、精诚共治答案：D93.2020年1月1日起至2024年12月31日,对在海南自由贸易港工作的高端人和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过()的部分,予以免征。A、0.05B、0.1C、0.15D、0.2答案：C94.2020年“便民办税春风行动”的主题是()。A、战疫情促发展服务全面小康B、新税务新服务C、新时代新税貌D、提升创响答案：A95.履行代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起()日内,向机构所在地税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C96.下列各项中,不作为个人专项附加扣除的是(A、子女抚养B、继续教育C、赡养老人D、子女教育答案：A97.为进一步深化放管服改革,构建科学严密、规范统一的税收征管体系,以下哪一项不属于对应举措()A、优化创新税收征管制度B、健全运行高效的税收征管机制C、优化税收征管岗责体系D、加强税收信息化规划和管理答案：D98.新购进单价不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。下列符合“新购进”规定的是()。A、接受捐赠取得的固定资产B、接受投资取得的固定资产C、债务重组取得的固定资产D、自行建造取得的固定资产答案：D99.纳税信用评价结果一般在每一年的什么时候发布?A、3月B、4月C、5月D、6月答案：B100.居民个人以及代办年度汇算的拍徽义务人,需将年度汇算申报表以及与本4.0居民个人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,自年度汇算期结束之日起留存()A、3年B、4年C、5年D、2年答案：C101.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是:A、将自产的货物用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加工的货物无偿赠与送他人答案：C102.近3年内企业没有被纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查的,年度纳税信用评价起评分为:A、60分B、70分C、90分D、100分答案：C103.下列关于企业弥补亏损,说法错误的是()。A、核定征收的企业不能弥补亏损B、一般而言,弥补期限为5年C、科技型中小企业的弥补期限为8年D、具备资格的高新技术企业,弥补期限为10年答案：C104.根据《千户集团名册管理办法》的规定,千户集团年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计,下列税种中,不包括的是()。A、企业所得税B、船舶吨税C、土地增值税D、印花税答案：B105.纳税人在办理年度汇算时发现有人冒用其身份申报收入,下列关于处理办法的说法,错误的是()A、可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录B、可以就冒用身份申报收入情况进行申诉,税务机关将对纳税人的申诉情况进行核实,并及时向其反馈核实情况C、纳税人在删除和申诉时,不需要就有关情况进行承诺D、如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款,会影响您的纳税信用,情况严重的,将承担相应法律责任答案：C106.小型微利企业企业所得税适用税率是()。A、0.05B、0.25C、0.2D、0.15答案：C107.税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息,应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算,并按一年365天折算日利息率。A、02B、03C、05D、08答案：C108.自2020年2月起,统筹基金累计结存可支付月数大于()个月的地区,可以实施阶段性减半征收职工基本医疗保险单位缴费部分。A、3B、6C、9D、12答案：B109.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报A、一般税务咨询B、专业税务顾问C、税收策划D、纳税情况审查答案：A110.当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B111.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从多少分起评?()A、1000分B、800分C、100分D、90分答案：C112.税务师事务所办理商事登记后,应当向税务机关办理行政登记。受理该事项的税务机关是:A、国家税务总局B、省级税务机关C、市级税务机关D、县级税务机关答案：B113.根据世界银行的建议,要维持退休前的生活水平不下降,养老金替代率应不低于()。A、55%B、60%C、65%D、70%答案：D114.某税务局开设实体纳税人学堂,定期开展面对面培训,以下做法错误的是:A、不向纳税人收取任何费用B、要求纳脱人必须接时参加C、结合纳税人需求开发课程D、现场互动征求纳税人章见答案：B115.下列关于资源税的说法,正确的是()。A、资源税属于特定行为税B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收D、资源税具有调节级差收入的作用答案：D116.当千户集团不同区域的成员企业分别向其主管税务机关咨询同一税收政策执行口径时,若得到的答复不一致,税务机关可以采取的做法是()。A、两地大企业部门协调B、提请上级单位协调C、与同级税政部门沟通D、请示部门领导意见答案：B117.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A、1B、3C、5D、7答案：B118.以下个人所得税专项附加扣除规定中说法不正确的是()。A、子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。B、纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。C、纳税人子女在境外接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。D、子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。答案：C119.天天公司王会计首次申报房产税,以下不属于报送资料的是()。A、《房产税纳税申报表》B、《从价计征房产税税源明细表》C、《从租计征房产税税源明细表》D、《房产交易申报表》答案：D120.根据《税收征管法》规定,银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、帐户帐号答案：D121.税务机关采取”承诺制”容缺办理,即时出具清税文书后,纳税人若末履本案行承诺,梅被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是()。A、纳脱人的法定代表人B、纳脱人的税务代理人C、财务人员D、办税人员答案：A122.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起(()日内向上一级税务机关报送备案。A、10B、20C、30D、60E、90答案：C123.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出,到2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至()工作日以内。A、6个B、5个C、7个D、10个答案：A124.某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,财务人员就适用政策咨词办税服务厅工作人员小张,小张作了详细解答,以下回答正确的是A、适用简易力法,依照3%征收车减按2%征收增值税B、适用简易办法,依综3%征收南征收增值税C、不适用简易办法,依照13%税南征收增值税D、不适用简然办法,依照16%税率征收增值税答案：A125.下列有权批准纳税人延期缴纳税款的税务机关是A、省税务局B、地市级税务局C、区县局税务局

D税务所答案：A126.2019年度的个人所得税汇算清缴简易申报时间是()。A、2020年3月1日至2020年6月30日B、2020年1月1日至2020年3月31日C、2020年3月1日至2020年5月31日D、2020年1月1日至2020年5月30日答案：C127.税务部门从2014年开始开展纳税信用等级评价。A、正确B、错误答案：B128.我国契税税率为A、2%-5%的幅度税率B、3%-6%的幅度税率C、3%-5%的幅度税率D、3%答案：C129.不适用电子送达的税务文书有()A、准予变更税务行政许可决定书B、责令限期改正通知书C、税务行政许可受理通知书D、税收强制执行决定书答案：D130.在纳税服务(主要是接触式服务)过程中,税务工作人员与纳税人的每本题一个接触点都需要高度关注,原因是()。A、纳税服务服有生产和消费同步性特征B、纳税服务能力的易消失性C、纳税服务有无形性特征D、纳税服务具有差异性性特征答案：A131.下列行为中不能免征增值税的是()A、邮政部门发行的报刊B、药房销售国产抗艾滋病病毒药品C、典当行销售死当物品D、金融机构之间开展的转贴现业务答案：C132.从事房地产开发的纳税人,应在取得士地使用权并获得房地产开发项目开工许可后,向主管税务机关报送的文书是()。A、《土地增值税项目报告表)B、《城镇土地使用税税源明细表》C、《从价计征房产税税源明细表)D、《从租计征房产税税源明细表)答案：A133.根据《税收征管法》规定,非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法,由()规定。A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局答案：C134.下列哪项不属于小微企业减税降费三机制”?A、小微个业“诉求和意见快速响应机制B、小微企业”绩效考核机制C、小微企业”政策落实直联直报机制D、小微企业“同数展,用环处理机制答案：B135.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中,销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是:A、代理业B、批发零售业C、邮政服务业D、信息技术服务业答案：D136.现行消费税政策中,成品油纳税环节是()A、批发环节B、生产和批发环节C、生产(进口)环节D、零售环节答案：C137.文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和()%的费率计征。A、2B、3C、4D、5答案：B138.目前,下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票?()A、税务UKeyB、金税盘C、税控盘D、以上选项都可以答案：A139.某公司2020年6月购入一栋办公楼,取得的增值税专用发票上注明税款800万元,当期可抵扣的增值税进项税额是()。A、800万元B、480万元C、320万元D、0万元答案：A140.下列各项中,不属于纳税担保方式的有()。A、留置B、抵押C、质押D、保证答案：A141.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交()。A、法定责任人身份证B、营业执照C、财务人员身份证D、《适用加计抵减政策的声明》答案：D142.定明定额个体工商户清税申报办理时限的是()。A、及时办结B、5个工作日C、3个工作日D、2个工作日答案：B143.2021年便民办税春风行动提出,依托云平台大数据,主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达,建立的体系是()A、税费优惠政策云端体系B、税费优惠政策单点体系C、税费优惠政策识别体系D、税费优惠政策标签体系答案：D144.新办纳税人首次申领发票的限额是()。A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。答案：C145.下列选项中,不属于免征增值税的是(A、个人销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来利息收入D、银行向企业贷款取得的利息收入答案：D146.依据税收征管法规定,允许纳税人延期缴纳税款的最长期限为A、一个月B、三个月C、六个月D、一年答案：B147.《财政部关于调整部份政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)规定,自()起,对纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴纳教育费附加和地方教育附加。A、2019年1月1日B、2019年4月1日C、2019年5月1日D、2019年7月1日答案：A148.某企业2019年度纳税信用评价得分为95分,在2020年7月出现未按规定期限办理增值税、消费税纳税申报,在2020年10月出现未按规定期限办理增值税、房产税、资源税、个人所得税、环境保护税纳税申报,除此之外并未发现其他纳税信用扣分行为,请问该企业2020年度纳税信用评价级别是?A、A级B、B级C、C级D、D级E、M级答案：C149.纳税人办理申报错误更正时,可以差额更正的税种是()。A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税答案：D150.根据《税收征管法》规定,对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是()。A、由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款B、移送司法机关,由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,还要移送司法机关追究其刑事责任D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并依法追究其刑事责任答案：C151.受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至()年。A、6B、8C、11D、12答案：B152.非税收入划转改革前,税务部门普遍征收的非税收入有()。A、文化事业建设费B、水利建设基金C、国家重大水利建设基金D、工会经费答案：A153.税收风险按照风险来源,分为纳税人税收遵从风险和()A、税务干部风险B、税务部门内部风险C、国际税收风险D、税务系统风险答案：B154.以下关于审理骗取出口退税刑事案件的说法,错误的是()。A、骗取国家出口退税款5万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额较大B、骗取国家出口退税款50万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额巨大C、骗取国家出口退税款100万元以上的,为刑法第二百零四条规定的数额巨大D、骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的"数颤特别巨大答案：C155.<p>某公司为本单位全体职工缴付企业年金,缴付金额超过国家有关政策规定标准的部分,应当作为个人所得税应税所得纳税。该项所得属于()。</p>A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、<p>偶然所得</p>D、股息、红利所得答案：A156.企业应当自月份或者季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。A、10B、15C、30D、5答案：B157.采用年数总和法计提折旧,折旧额()。A、各年不变B、逐年递减C、有时增加有时减少D、逐年递增答案：B158.某大型超市2021年4月发生下列业务,其中属于视同销售应缴纳增值税的是()。A、为厂家代销服装B、外购的部分饮料用于业务招待C、外购金银首饰因管理不善被盗D、外购的床单用于职工福利答案：A159.白2019年1月1日起,《税收完税证明》(文书式)不再作为税收票证管理,不再套印”国家税务总局税收票证监制章”,加盖的税务机关印章调整为()。A、行政公章B、业务专用章C、征税专用章D、经办人手章答案：B160.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交()。A、法定责任人身份证B、营业执照C、财务人员身份证D、《适用加计抵减政策的声明》答案：D解析：适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。161.下列关于城镇士地使用税纳税人的表述中,错误的是()。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、土地使用权共有的,由其中一方缴纳C、土地使用权生确宁的,由实际使用人缴纳D、土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳答案：B162.委托代征是税务机关按照《委托代征管理办法》规定,根据有利于税收管控和方便纳的要求,按照双方自愿、简便征收、依法委托的原则,委托有关单位或个人代征零星、分散和异地缴纳的税收。下列属于委托代征行为的是A、支付单位代扣代缴稿酬个人所得税B、受托加工成品油的单位代收代缴成品油消费税C、证券交易所代征证券交易印花税D、华夏商贸公司委托九洲代理记账企业统一代办华夏商贸公司员工的个人所得税申报缴税答案：C163.纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款答案：A164.根据《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议期间和期限的说法中,正确的是()A、税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理,该期间含法定节假日B、案情复杂,不能在规定期限内作出复议决定的,可以适当延长期限,但延长期限不得超过60日C、复议机关责令被申请人重新作出行政行为的,被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为D、税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算答案：D165.2021年”便民办税春风行动"进—步精简申报资料、减少申报次数,减轻办税负担,为此全面推行的是︰A、财行税合并申报B、货劳税合并申报C、所得税合并申报D、社保费合并申报答案：A166.复评人员对某企业进行分析时发现,该企业董事张某同时在多家企业担任董事或监事,则最可能出现的涉税风险是()。A、利用关联交易避税的风险B、存在少计应税收入的风险C、存在扩大税前扣除的风险D、虚开增值税专用发票的风险答案：A167.小杨投资的某合伙企业发生年度亏损,该亏损准予结转的最长期限是:A、2年B、3年C、5年D、10年答案：C168.关于增值税专用发票列入异常凭证范围,下列说法错误的是()。A、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的B、纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算C、异常凭证进项税额索计超过10万元的D、纳税人已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异量凭证进项税额的计算答案：C169.爱德华先生2019年9月3日下午来到中国,任职于境内的某大使馆,2019年10月26日下午离境,爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为()。A、54天、53天B、53天、54天C、52天、53天D、53天、52天答案：C170.自2021年1月21日起,在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为()。A、全国B、本地区C、其他试点地区D、同批次试点地区答案：A171.税务工作秘密,是指各级税务机关在履行职能过程中产生或者获取的,不属于国家秘密,但泄露后会妨碍税务机关正常履行职能或者对国家安全、纳税人和缴费人权益造成不利影响的()A、内部敏感事项B、行政管理事项C、国家秘密事项D、涉税事项答案：A172.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”,填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是()。A、差额扣除前的含税销售额回B、差额扣除前的不含税销售额回C、差额扣除后的含税销售额D、差额扣除后的不含税销售额答案：D173.下列不属于免征增值税的蔬菜范围的是(A、蔬菜B、菌类植物C、蔬菜罐头D、可作副食的木本植物答案：C174.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人申报缴纳车辆购置税的时间是()。A、自纳税义务发生之日起三十日B、自纳税义务发生之日起六十日C、自纳税义务发生之日起一个月D、自纳税义务发生之日起两个月答案：B解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。175.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转的,一般最长不得为()。A、3年B、5年C、6年D、8年答案：B176.2019年10月31日,十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需到办税服务厅办理业务的,提供”直通办服务。"直通办”是对()的纳税人、缴费人,提供办税缴费绿色通道服务,第一时间为其办理税费事宜。A、生产、销售疫情防控重点保物资B、生产、运输疫情防控重点保障物资C、销售、运轴疫情防控重点保理物资D、生产、销售、运输疫情防控重点保理物资答案：D177.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,提供汽车租赁服务。2019年9月,该公司取得的租金收入,根据现行增值税政策规定适用税率是()A、13%B、9%C、10%D、6%答案：A178.从2015年1月1日起,石油特别收益金起征点,提高至()美元/桶。A、55B、65C、75D、85答案：B179.下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。A、接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入B、转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入以合同约定使用人应付使用费的日期确认收入的实现答案：C180.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项税额的基数是()。A、票价B、票价加燃油附加费C、票价、继油附加燕和民航发展基金D、照价、然油的加要,民航发展基金和其他税型答案：B181.2021年10月18日。某省电子税务局出现故障,大量纳税人到办税服务厅办理申报,临近下班时间仍有大量纳税人滞留。下列属于延时服务的做法是:A、启动应急预案,增加办税窗口B、与纳税人约定周末加班继续办理C、对外发布公告,向纳税人说明情况D、下班后继续为已取号的纳税人办理答案：D182.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在()时向税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。A、预缴申报B、取得所得C、汇算清缴D、代扣代缴答案：C183.自2019年5月1日起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。A、12%B、15%C、16%D、18%答案：C184.新办纳税人首次申领发票的限额是()。A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。答案：C185.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产,最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。这一比例的是()。A、4B、8C、5D、6答案：D186.我们经常从网站上下载文件、软件,为了确保系统安全,以下哪个处理措施最正确()。A、直接打开或使用B、先查杀病毒,再使用C、习惯于下载完成自动安装D、下载之后先做操作系统备份,如有异常恢复系统答案：B187.纳税人开具发票后作废,验旧时应提供的发票联次为()。A、第一联次B、第二联次C、无需提供D、全部联次答案：D188.据个人所得税法相关规定,在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人,各年均不存在单次离境超过30天的情形,对其第7年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是()。A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D、经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税答案：B解析：在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的(居民纳税人),经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税:在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。在境内居住累计满183天的年度连续满六年后,不符合《个人所得税法实施条例》第四条优惠条件的无住所居民个人,其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。189.关于税务机关查询获得的资料,下列说法中正确的是()。A、经县级税务局长批准,可以用于税收以外的B、经市级税务局长批准,可以用于税收以外的C、经省级税务局长批准,可以用于税收以外的D、不得用于税收以外的用途答案：D190.王某是兄妹两人,老人由妹妹负责日常照料。以下个人所得税分摊扣除方法正确的是()。A、王某跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元B、王某跟其妹妹约定,由王某全部扣除2000元C、老人指定王某分摊1500元,其妹妹分摊500元D、老人指定王某分摊500元,其妹妹分摊1500元答案：A191.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为()。A、1200元/年B、2400元/年C、3600元/年D、4800元/年答案：B192.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是A、将自产的货物用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加工的货物无偿赠送他人答案：C193.下列情形可以开具增值税专用发票的是()。A、纳税人销售免税货物B、纳税人销售旧货C、转让金融商品D、提供建筑服务简易计税答案：D194.系统提示存在中高风险的纳税人,主管税务机关应通知纳税人在()个工作日内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。A、3B、5C、10D、15答案：C195.年度汇算结束后,下列资料中纳税人不需要留存备查的是()。A、收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除B、捐赠、享受税收优惠C、扣缴义务人已代办证明D、已预缴税款、补退税款答案：C196.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张教授把该房屋转让,取得不含税转让收入40万元,转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2019年应缴纳个人所得税为()。A、4万元B、2.9万元C、2万元D、1.6万元答案：D解析：应纳税所得额=转让受赠房屋的收入一原捐赠人取得该房屋的实际购置成本一赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费,应缴纳个人所得税=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(万元)197.下列非税收入项目划自2019年1月1日起转至税务部门征收的是()。A、教育费附加B、废弃电器电子产品处理基金C、国家重大水利工程建设基金D、残疾人保障金答案：C198.总局建立智能咨询平台在拓宽纳税人获取纳税咨询服务渠道,分流税务机关答复咨询工作压力等方面取得了一定的成效,现阶段不存在任何问题。A、正确B、错误答案：B199.自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元的缴纳义务人免征水利建设基金。A、10B、20C、30D、40答案：A200.下列关于增量房房源信息报告表述错误的是()。A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一识别号,为后续的增值税,契税,土地增值税等税种申报提供依据。C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告,申报预售许可证所列房源信息。D、增量房房源信息报告只需报送《增量房房源信息表》。答案：C201.自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()的免征增值税。A、5万元B、10万元C、15万元D、20万元答案：C202.委托出口货物属于国家取消出口退税的,委托方应在规定期限内凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关申请开具《委托出口货物证明》,规定期限是()。A、自货物报关出口之日起至次年4月15日前B、自货物报关出口之日起至次年3月15日前C、自货物报关出口之日起至当年12月31日前D、自货物报关出口之日起至次年12月31日前答案：B203.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构,税务机关可向其委托方纳税人、委托方纳税人主管税务机关进行风险提示。A、正确B、错误答案：B204.单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是(A、转让土地使用权B、承受不动产所有权C、赠与不动产所有权D、转让不动产所有权答案：B205.下列有关“函"的表述中,错误的是:A、适用于不相隶属的机关之间B、用于向有关主管部门的请求和批准C、用于相互商洽工作、询问和答复问题D、是公文中使用范围比较广泛的一种文种答案：B206.千户集团企业第二季度财务会计报表的本期营业收入编制规则是()。A、1月1日至6月30日的营业收入B、4月1日至6月30日的营业收入C、5月1日至6月30日的营业收入D、6月30日的营业收入答案：A207.下列关于个人所得税的征收管理说法错误的是()。A、居民个人和非居民个人取得综合所得,都要办理汇算清缴B、居民个人取得综合所得按年计算个人所得税C、居民个人取得综合所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或按次扣缴税款D、非居民个人取得综合所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或按次扣缴税款答案：A208.下列关于大企业提出重组涉税事项书面咨询请求的说法,正确的是()。A、只能由集团总部直接向税务总局提出B、只能由集团总部主管税务机关向税务总局提出C、可以由集团中参与重组的企业向税务总局提出D、可以由大企业集团总部直接向税务总局提出重组涉税事项书面咨询请求,也可以由集团总部通过所在地省税务局向税务总局提出答案：D209.下列关于限时办结制度说法正确的是:A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项B、不能按期办结,需要延期的事项应由受理部门分管领导批准C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限,办理流程和办理结果D、对于纳税人发起的非即办事项,税务机关应限时办结,不得延期答案：B210.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”专业税务顾可”和“税收策划三类涉税业务的,可按()填报。A、一般税务咨询B、专业税务顾问C、税收策划D、纳税情况审查答案：A211.主张“以市场机制改造政府,提高公共服务品质”,关注“公民怎样才能从政府那里得到他们所需要的东西”,这一理论是新公共管理运动理论。A、正确B、错误答案：A212.《营商环境报告》10项指标中,涉及税务部门的除纳税外,还有开办企业一1个指标。A、正确B、错误答案：B213.下列关于资源税的说法,正确的是()。A、资源税属于特定行为税B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税纳税服务C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收D、资源税具有调节级差收入的作用答案：D解析：李选项A资源税属于资源税类:选项

B,进口原煤不征收资源税:选项C,铁矿石资源税减按40%征收资源税。214.各级税务机关的法制审核人员原则上不少于本单位从事行政处罚、行政强制、行政检查.行政征收、行政许可等执法活动的人员总数的()。A、4%B、5%C、6%D、7%答案：B215.下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目答案：C216.为降低大企业重大事项涉税风险成本,对大企业股权转让、关联交易、跨境投资等重大交易事项,税务机关应建立的制度是()。A、重大事项辅导制度B、重大事项报备制度C、重大事项许可制度D、重大事项审批制度答案：A217.第一次将纳税服务确定为税务机关法定职责的标志是:A、1997年,国务院批准税务总局《深化税收征管改革方案》B、2001年,全国人大常委会修订并颁布《中华人民共和国税收征管法》C、2003年,税务总局印发《关于加强纳税服务工作的通知》D、2005年,税务总局印发《纳税服务工作规范》答案：B218.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度其()年内,进行纳税调整。A、3B、5C、8D、10答案：D219.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是()。A、将自产的货物用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加工的货物无偿赠送他人答案：C220.明达房地产开发有限公司于2019年11月25日经A市中级人民法院裁定宣本幕4.00分告破产,该公司向主管税务机关申请注销税务登记,应提供的资料是()。A、法入身份证B、营业执照发印件C、人民法院终括被产程序裁定书D、法人身份证和营业执照复印件答案：C221.税务机关通过电子税务局、门户网站、"两微一端、()等渠道推广税费优惠政策措施热点A、QQ群B、征纳互动平台C、12366纳税服务热线D、12366平台防疫专栏答案：D222.居民个人姜某汇算清缴时可享受的专项扣除包括:A、单位按规定缴纳的工伤保险B、个人按规定缴纳的失业保险C、个人购买的商业健康保险D、单位按规定缴纳的生育保险答案：B223.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。A、自房屋交付使用之次月起B、自办理房产证之次月起C、自签订房屋买卖合同之次月起D、自房屋竣工验收之次月起答案：A224.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到不断提升税务执法精确度,需要在税务执法领域研究推广的清单制度为︰A、一事不二罚B、首违不罚C、处罚D、违法答案：B225.新办纳税人用什么软件开具增值税电子专用发票?()A、全国增值税发票查验平台B、电子税务局C、增值税税控系统D、增值税电子发票公共服务平台答案：D226.下列各项,按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。A、个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B、股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分C、股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D、股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款答案：A227.李女士2021年2季度取得商铺租金45万元,在税务机关代开增值税普通发票时,应预缴增值税税额为:A、0B、2.25万元C、0.45万元D、1.35万元答案：A228.某增值税一般纳税人取得铁路客运车票,票面金额109元,当期可计算抵扣进项税额是()。A、10.9元B、10元C、9.9元D、9元答案：D229.在2018年启动的非税收入征管职责划转改革中,首批划转原财政部专员办征收的()项中央非税收入项目。A、5B、8C、9D、11答案：D230.在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是:A、研发费用B、赞助支出C、职工教育经费D、捐赠支出答案：A231.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送()A、《个人所得税年度自行纳税申报表》B、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》C、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》D、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》答案：C232.办税服务厅实行领导值班制,并设置领导值班标识,下列应轮流担当值班领导的是()A、办税服务厅窗口人员B、局领导C、业务骨干D、县税务机关局领导和相关部门负责人答案：D233.某房地产公司(增值税一般纳税人)2021年7月通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,取得收入2000万元(不含增值税)。该项收入当期计算的增值税销项税额是()。A、0B、260万元C、180万元D、120万元答案：D234.不属于可以享受软件产品增值税即征即退优惠政策的本地化改造的是()A、软件重新设计B、改进C、转换D、汉字化处理答案：D235.行政机关应当自收到信息公开申请之日起()个工作日内予以答复;需要延长答复期限的,应当经政府信息公开机构负责人统一并告知申请人,延长的期限最长不得超过A、1020B、2010C、1010D、2020答案：D236.纳税人可以委托他人为其开具个人所得税《纳税记录》,所持资料除委托人书面授权资料外,还需要提供的资料是()。A、税务登记证原件及复印件B、工商营业执照册件及复印件C、委托人及受托人有效身份证原件D、税收征收缴款书答案：C237.税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记。A、国家税务总局B、省税务机关C、市税务机关D、县税务机关答案：B238.2019年5月,办税服务厅窗口工作人员小张解答了某小型微利企业财务负责人刘某的业务咨询,关于企业所得税优惠,以下回答正确的是()。A、该企业应向税务机关履行企业所得税优惠备案相关手续B、按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查方式享受优惠C、如需享受企业所得税政策优惠,该企业资产总额不得超过3000万元D、该企业如实行核定征收方式,则不能享受企业所得税政策优惠答案：B239.纳税人可以委托他人为其开具个人所得税《纳税记录》,所持资料除委托人书面授权资料外,还需要提供的资料是()。A、税务登记证原件及复印件B、工商营业执照原件及复印件C、委托人及受托人有效身份证件原件D、税收征收缴款书答案：C240.下列造项中,不属于免征增值税的是()。A、个人销售自建自用佳房B、保险公司开办的一年期以上人导保险产品取得的保赛收入C、金融同业往来利息收入D、银行向企业贷款取得的利息收入答案：D241.新办纳税人首次申领发票的限额是()。A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开展限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。D、增值税专用发票最高开票限题不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。答案：C242.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期一定期限缴纳税款,但最长不得超过()。A、二个月B、三个月C、四个月D、五个月答案：B解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。243.确保内控工作有人承接,特别是在业务量较大的办税服务厅要按照业务窗口()左右比例设置内控岗,可视情况分批设置到位。A、1:3B、1:4C、1:5D、1:6答案：C244.2021年10月18日,某省电子税务局出现故障,大量纳税人到办税服务厅办理申报,临近下班时间仍有大量纳税人滞留。下列属于延时服务的做法是:A、启动应急预案,增加办税窗口B、与纳税人约定周末加班继续办理C、对外发布公告,向纳税人说明情况D、下班后继续为已取号的纳税人办理答案：D245.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项税额的基数是()。A、票价B、票价加燃油附加费C、票价、燃油附加费和民航发展基金D、票价、燃油附加费、民航发展基金和其他税费答案：B246.某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为()。A、一次性在税前扣除B、按奶牛寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除答案：C247.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的,应按照以下哪项制度转办或告知()。A、窗式服务B、一站式办理C、首问责任制D、导税服务答案：C248.纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份向主管税务机关提出复核申请。A、正确B、错误答案：A249.按照《国家税务总局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》(税总发(2019)126号)的要求,下列事项中不属于纳税人依申请办理的事项是()。A、登记信息确认B、税(费)种认定C、发票票种核定D、増值税一般纳税人登记答案：B250.下列()情形,不属于《中华人民共和国行政诉讼法》第三条第三款规定的行政机关负责人不能出庭的情形。A、意外事件B、需要履行