一轮复习课件：财政与税收

第8课财政与税收考点考向概览1、财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：考点一、财政收入及其构成税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入的基本形式考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是A、财政收支与经济总量正相关B、财政赤字是经济发展中的必然现象

C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D、经济总量提高是财政收入增加的基础D【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是A．财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富 B．财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批 C．保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态 D．国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强D２、财政支出的构成（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。１、财政支出含义注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。考点四、财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展(2013·新课标全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以(

)A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费A(2015•新课标全国I卷)38.阅读材料，完成下列要求财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）如何使用财政资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）

加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）（2）合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）考点五、财政的作用１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障２、国家财政具有促进资源合理配置的作用３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。

扩张性财政政策增加经济建设支出减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。﹥３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国债？货币政策？

经济过热需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨。紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济降温。﹤【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用

凡是材料侧重于改善民生、社会和谐等材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。 凡是材料侧重于基础设施建设类、行政管理和国防支出、高科技研究开发等的材料，支持某行业、某地区、某领域的发展可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政促进资源合理配置作用同时体现了社会主义国家集中力量办大事的优势。 凡是材料侧重于刺激或者抑制需求、国民经济运行等类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【2014·新课标全国卷Ⅰ】财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模B通货膨胀一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图,下列说法正确的是A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给B【2014江苏卷】为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府()①按照价值规律的要求进行宏观调控②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④B【2014山东卷】2004-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于（

）A.缩小收入差距，实现城乡同步富裕B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性D【2014安徽卷】近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用(9分）[答案]国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。

国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。（3）税收的三个基本特征间的关系：考点六、税收及其基本特征税收的强制性税收的无偿性要求决定税收的固定性保障（1）税收的含义：（2）税收的本质：国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》,宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为(

)①表明税收具有强制性 ②会改变税收的固定性③严厉打击了骗税行为 ④有利于增加财政收入A.①② B.③④C.①④ D.②③C考点七、增值税和个人所得税１、税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。农场（小麦）―面粉厂（面粉）―食品厂（馒头）

（1万元）（1.5万元）（2.2万元）增值额0.5万元增值额0.7万元对增值税的理解:面粉厂食品厂扣除标准3500元/月＋公积金、养老、医疗、失业险个人所得税税率：

张三扣除三险一金后月收入25000元。请问：张三应交纳的个人所得税是多少？他的应税所得额为25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超过1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超过4500元至9000元

4500×20%=900（元）超过9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）应纳税：(2014·新课标全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(

)①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③D.②④A1、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性考点八、依法纳税①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。（２）怎样更好地依法纳税要求国家公民①完善税收和财政制度②加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为③规范税收征收管理，堵塞漏洞④加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益2、纳税人与负税人纳税人:指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人：实际负担税款的单位或个人。(2014·四川文综)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(

)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B【特别提示】增强公民“纳税人”意识纳税人意识指纳税人的义务和权利相统一的意识纳税人意识的内容“义务”意识：自觉依法诚信纳税“权利”意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．3、违反税法的表现及其相关处理一览表【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。(2013·重庆文综)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是(

)A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失D(2014·上海单科)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有(

)①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税收④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A.②③④ B.①