第二章 支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式1第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念是指单位和个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其功能是将资金从一方当事人转移到另一方当事人。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算包括：票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等，《支付结算办法》第六条银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。22.支付结算是一种要式行为要式行为：必须按照一定形式进行的行为。例如：单位和银行的名称应记载全称或规范化简称；单位、银行在票据和结算凭证上的签章为该单位、银行的盖章+法定代表人（或授权代理人）的签名或盖章；个人在票据和结算凭证上的签章为个人的签名或盖章；票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称不能更改等。3.支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中充当中介机构的角色，银行以正常的操作程序审查，对伪造变造的票据和结算凭证未发现异常而支付的，对出票人货付款人不再承担委托付款责任。当事人对存在银行的存款有自己的支配权。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度中国人民银行各分行制定实施细则，制定单项支付结算办法。政策性银行、商业银行总行制定具体管理实施办法5.支付结算必须依法进行3二、支付结算的基本原则恪守信用，履约付款：对履行付款义务的当事人具有约束力，保证当事人经济利益。谁的钱进谁的账、由谁支配：维护存款人对存款资金的所有权和经营权，保证对资金的自由支配。银行不垫款：划清银行资金和存款人资金。4三、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。单位账户有足够的资金；银行为客户保密（国家规定除外），不为单位和个人查询账户情况。2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。3.票据和结算凭证应当规范。4.票据和结算凭证上的签章和记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造：指无权限人冒充他人或虚构他人名义签章的行为。变造：指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章（单位公章或财务专用章），加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人的签名或盖章。四、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等，其中汇票、本票、支票属于票据结算方式；信用卡、汇兑、托收承付、委托收款属于非票据结算方式。五、支付结算的主要法律依据《票据法》：1995.5.10第八届全国人大常委会会第十三次会议通过，1996.1.1实施，2004.8.28十届十一次会议修正。《票据管理实施办法》：1997.8.21国务院批准，中国人民银行发布，1997.10.1实施。《支付结算办法》：1997.9.19中国人民银行发布，1997.12.1实施。《银行卡业务管理办法》：1999.1.5中国人民银行发布，1999.3.1实施。《关于审计票据纠纷案件若干问题的规定》：2000.11.14最高法院公告，同年11.21实施。《人民币银行结算账户管理办法》：2003.4.10中国人民银行发布，同年9.1实施。8六、填写票据和结算凭证的基本要求（一）收款人名称：记载全称或规范化简称。（二）关于出票日期：中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的（1、2、10月），日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的（1—9、10、20、30），应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的（11—19），应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。日期使用小写的，银行不予受理；大写日期不符合要求的，银行受理，但由此造成的损失由出票人承担。9（三）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。1.中文大写金额数字用正楷或行书填写。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后写正（整），到“角”为止的，在“角”之后可以不写正（整），大写金额数字有“分”的，不写正（整）。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。10阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。

②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空位。阿拉伯数字前面有货币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分。无角分的角位和分位写“0”，不得空格，不得使用符号“－”代替。第二节现金管理一、现金及现金管理（一）现金的概念是指通常存放于企业、单位财会部门，由出纳人员经管的货币。12（二）现金管理的基本原则1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。3开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。4中国人民银行及其分支机构应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行执行现金管理的情况进行监督和稽核。5.开户银行依照《现金管理暂行条例》和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。二、现金的使用范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.据国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等奖金4.各种劳保、福利费用以及国家规定的其他对个人的支出5.向个人收购农副产品和其他物资的价款6.出差人员必须随人携带的差旅费7.结算起点（1000）以下的零星支出8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出在(1)(2)(3)(4)(7)(8)中开户单位支付给个人的款项，超过结算起点1000元的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企事业单位购买国家规定的专项控制商品，必须用转账方式，不得使用现金。面向个人的；结算起点以下的，出差三、库存现金限额开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3--5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。四、现金收支的基本要求现金收入当日送存开户银行不得坐支提取现金应由本单位财会部门负责人签字盖章特殊情况，坐支须申请15五、建立健全现金核算与内部控制货币资金业务的岗位责任制，确保不相容岗位分离。配备合格的人员，定期轮岗，同一岗最长不超过5年。货币资金业务要有严格的授权和审批制度。支付申请---支付审批----支付复核---办理支付严禁未授权的部门或人员办理货币资金业务，或直接接触货币资金。定期和不定期的对货币资金进行盘点。16第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）概念和特点银行结算账户是指银行为存款人开立的，办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点：办理人民币业务外币存款账户办理资金收付结算业务储蓄账户是活期存款账户定期账户17二、银行结算账户的分类银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件开立的银行结算账户为个人银行结算账户。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开立的零余额账户按专用存款账户管理。18二、账户管理的基本原则1.一个基本账户原则2.自主选择银行开户开立银行结算账户原则3.守法合规原则4.存款信息保密原则19三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开立的也可异地开立。1.存款人填交开户申请。2.开户银行审查。核准类账户：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。非核准类账户：一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户。银行办理手续，5个工作日内向人行当地分支行备案。3.人民银行审核、核准。对于核准类账户2个工作日内审核完毕。4.开户银行办理开户手续。银行建立存款人预留签章卡片。5.银行结算账户的使用。正式开立日起3工作日后才可办理业务。20存款人的预留签章：单位：公章或财务专用章+法人（或授权代理人）的签名或盖章；个人：签名或盖章正式开立日：核准类账户：中国人民银行当地分支行的核准日期。非核准类账户：银行为存款人办理开户手续的日期。（二）银行结算账户的变更变更是指存款人的账户信息资料发生改变。账户名变更，但开户行和账号不变的，5个工作日内向开户银行提出申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法人、住址、邮编、电话等资料变更时，5个工作日内书面通知银行并提供有关证明。银行接到变更通知后应及时办理变更手续，并在2个工作日内报送当地人行核准。22（三）银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人填写撤销申请书（单位盖公章，个人盖个人签章），银行在2个工作日内办理手续。存款人撤销结算账户，要与银行核对余额，交回空白票据、结算凭证、开户许可证。有下列情形之一，存款人影响开户银行提出撤销申请：（1）被撤并、解散、破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行。（4）其他原因需要撤销的。(1)(2)两种情况，存款人应于5个工作日内向开户行提出申请。撤销基本存款账户的，基本账户的开户行要2工作日内通知其他银行结算账户；其他账户的开户银行自收到通知2工作日内，通知存款人撤销账户。存款人应自收到通知3工作日内办理其他银行结算账户的撤销。办理撤销的注意事项：未获工商登记的验资账户，申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金退还给原汇款人。存款人尚未结清开户银行债务的，不得撤销。与银行对账，交回空白票据。基本账户登记证注明销户，2日内报告人行。一年内未收付、未欠款的单位账户，通知单位销户，逾期30日未销户视同自愿销户。25四、基本存款账户（一）基本存款账户的概念是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。是存款人的主要存款账户。存款人只能开立一个基本存款账户。（二）使用范围日常经营活动的资金收付工资、奖金和现金的支取（三）开户要求企业法人：营业执照正本。非法人企业：营业执照正本。P95如果存款人为从事生产、经营活动纳税人，还应出具税务登记证。26五、一般存款账户概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围：借款转存；借款归还；其他结算的资金支付。可以办理现金缴存不能办理现金支取。开户要求：出具开立基本存款账户的规定的证明文件；基本存款账户开户许可证；相关的证明文件。程序填制申请，提交材料；银行审查；在基本存款账户开户登记证上登记资料；5工作日内报当地人行备案；3日内通知基本账户开户行。27六、专用存款账户概念：是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。使用范围:(1)基本建设资金；(2)更新改造资金；(3)财政预算外资金；(4)粮、棉、油收购资金；(5)证券交易结算资金；(6)期货交易保证金；(7)信托基金；(8)金融机构存放在同业资金；(9)政策性房地产开发资金；(10)单位银行卡备用金；(11)住房基金;(12)社会保障基金;(13)收入汇缴资金和业务支出资金；(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费(15)其他需要转向管理和使用的资金。28开户要求出具开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户许可证相关证明（专项批文、证明等）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户，纳入专用存款账户管理。程序填制开户申请书，提供证明文件；银行审查；银行报当地人行审查、核准（预算单位专用存款账户）开户之日起5日内报当地人行备案在基本存款账户开户许可证上登记资料，并3日内书面通知基本账户开户行。29专用存款账户的使用规定：1.单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转入，不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放在同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人行分支行批准。4.粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，可按规定支取现金。5.收入汇缴资金和业务支出资金：是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金专用账户划缴款项外，只收不付。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。 七、临时存款账户概念：存款人因临时需要并在规定的期限内使用而开立的银行结算账户。使用范围：1.设立临时机构：例如工程指挥部，筹备领导小组，摄制组等。2.异地临时经营活动：例如异地建筑安装施工活动。3.注册验资、增资。应注意问题：1.临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。可以申请延期，但最长不超过2年。2.可以按国家规定支取现金。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人名称一致。31八、个人银行结算账户（一）概念：是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可以申请开立个人银行结算账户，也可以将储蓄账户转为个人银行结算账户。储蓄账户不得办理转账结算。（二）使用范围使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。32需要注意的问题从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，单笔金额超过5万元的，付款单位在付款用途栏注明是由的，可不再另行出示付款依据，但付款单位必须对付款是由的真实性合法性负责。从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项应纳税的，税收代扣单位需提供完税证明。个人持出票人为单位的支票想开户银行委托收款时，个人需提供有关收据。个人持出票人为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票、银行本票向银行提示付款时，需提供收款收据。33九、异地银行结算账户概念：是指存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。使用范围：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。即单位和个人只要符合条件均可。34十、银行结算账户的管理(一)中国人民银行的管理监督检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理负责基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户开户许可证的管理。对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。35（二）开户银行的管理负责所属营业机构银行结算账户的开立和使用的管理，监督检查其执行情况，纠正违规行为。专人负责银行结算账户的审查和管理，银行结算账户管理档案保管期限为银行结算账户撤消后10年。对银行结算账户的年检。对对存款人使用银行结算账户的情况进行监督检查，对可疑支付向当地人行及时报告。（三）存款人的管理加强对预留银行签章的管理。加强对开户许可证的管理。妥善保管密码。36十一、违反银行账户管理法律制度的法律责任（一）存款人违反账户管理制度的处罚法律责任1.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定开立银行结算账户。（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。

有上述行为之一者，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。372.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户。（2）违反规定支取现金。（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务。（4）出租、出借银行结算账户。（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位银行卡账户。非经营性的存款人有上述行为之一的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述行为之一的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；3.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000元的罚款。4.存款人伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

（二）银行及有关人员违反账户管理制度的法律责任1.银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。2.银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：（1）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。（2）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。（3）违反办理个人银行结算账户转账结算。（4）为储蓄账户办理转账结算。（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第四节票据结算方式一、票据概述（一）：票据的概念和种类概念：票据是由出票人签发、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或者持票人无条件支付一定金额的有价证券。种类：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票42（二）票据的功能支付功能：支付工具，代替现金使用。汇兑功能：代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间支付。信用功能：票据当事人凭借自己的信誉，将未来才能获得钱作为现在的钱使用。结算功能：即债务抵消功能。互有债务的双方各签发一张本票，互相抵消债务。融资功能：通过票据贴现实现。48（三）票据当事人概念：也称票据法律关系主体，是指票据法律关系中，享受票据权利，承担票据义务的主体。基本当事人：是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人。是必要主体，包括出票人、付款人、收款人。非基本当事人：是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权力，承担一定义务的当事人。包括：承兑人、背书人、被背书人、保证人。（四）票据的权利与责任票据权利：是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权力。包括付款请求权、追索权。付款请求权：是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据请求付款的权力，是第一顺序权。票据追索权：是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其，他法定费用的权利，是第二顺序权。票据责任：是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。（五）票据行为概念：是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。出票：做成票据、交付票据两个行为。背书：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。背书应当连续。承兑：仅适用于商业汇票。保证：担保债务人履行债务而在票据上记载事项并签章的行为。51（六）票据签章概念：是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据签发时：出票人签章；转让：背书人签章；承兑：承兑人签章；保证：保证人签章；持票人行使权利：持票人签章。出票人签章不符的，票据无效；背书人签章不符的，不影响其前手签章的效力承兑人、保证人签章不符的，不影响其他合规签章效力52（七）票据记载事项必须记载事项（如不记载，票据无效）：四项内容：票据种类、金额、收款人、年月日。相对记载事项（应记未记，票据有效）。任意记载事项：（记载有效，不记载不影响效力），如票据记载的“不得转让”字样。不产生票据法上的效力的记载事项。例如：汇票的出票人与收款人约定，到期不能支付票据金额时的违约金，并记于汇票上。这种记载只有民法上的效力而不具有票据法上的效力。（八）票据丧失及补救1.挂失止付：失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。12天期限。付款人或代理付款人必须明确。程序：（1）失票人填写挂失止付通知；（2）付款人（或代理付款人）审查是否支付；（3）失票人在挂失止付次日起3日内向法院申请公示催告或提起诉讼；（4）失票人凭法院证明请求付款或退款。2.公示催告：失票人向法院申请，请求法院以公告方式通知不确定利害关系人限期申报权利，过期权利失效。60天（涉外票据90天）内申报权利。适用于可以背书转让的票据，不能转让的不用公示。利害关系人不确定，确定的话就不用公示催告，直接按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。3.普通诉讼：以失票人为原告，以承兑人或付款人为被告，请求法院判其向失票人付款的诉讼活动。·二、支票（一）概念：出票人签发，委托银行见票付款给收款人或持票人。三个基本当事人：出票人、付款人、收款人。种类：现金支票、转账支票、普通支票：（二）适用范围：单位+个人，同城，可背书。（三）支票的出票：绝对记载事项（六项）；(1)“支票”字样，(2)无支付条件委托,(3)确定的金额，(4)付款人名称，(5)出票日期，(6)出票人签章。金额和收款人可以补记。收款人可以是出票人自己（如提取现金）。碳素墨水、墨汁。相对记载事项：付款地，出票地。55（四）提示付款期限：10日内。（五）支票办理要求1.不得签发空头支票2.不得签发与其预留银行印签不符的支票，不得签发支付密码错误的支票。违反前两条银行退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类概念：是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付特定金额给收款人或持票人票据。种类：商业承兑汇票：银行以外的付款人承兑，汇票到期不能承兑的，按票面金额处以5%但不低于1000的罚款。银行承兑汇票：银行承兑，汇票到期承兑申请人未能足额缴存票款的，承兑银行对尚未扣回的承兑金额按每天0.5‰计收罚息。（二）商业汇票的使用要求在银行开立存款账户的法人及其他其他组织；同城、异地；可以背书。57（三）商业汇票的绝对记载事项（七项）；(1)“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样，(2)无支付条件委托,(3)确定的金额，(4)付款人名称，(5)收款人名称，(6)出票日期，(7)出票人签章【财务专用章或公章+法人（代理人）签名或盖章】。（四）商业汇票的相对记载事项：付款日期（无日期为见票即付）、付款地，出票地。（五）商业汇票出票的效力（六）商业汇票的承兑商业汇票出票行为完成之后，不会对付款人产生约束力，只有付款人承兑之后，才产生付款责任（付款义务）。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款、出票后定期付款汇票的提示承兑期限：必须提示承兑，期限为出票日期至到期日止。见票后定期付款：必须提示，出票起1个月内。见票即付：无需提示承兑（银行汇票）。（2）承兑成立承兑时间：付款人应在收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。接收承兑：付款人向持票人签发回单（记明承兑日期和签章）。承兑的格式：付款人在汇票正面记载“承兑”字样和承兑人签章、承兑日期，其中承兑日期为相对记载事项。退回已承兑的汇票：付款方只有在将已承兑的汇票退回持票人时才产生承兑的效力。59（七）商业汇票的付款1.付款的提示（1）见票即付：自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款：自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未在上述期限内提示付款的，则丧失对其前手的追索权。但不丧失付款请求权。2.支付票款3.付款的效力付款人付款后，票据关系消失。如果付款人未尽审查义务而对不符法定实行的票据付款的，付款方义务不能免除。4.商业汇票的付款期限：自出票之日起最长不超过6个月。（八）商业汇票的背书概念：是指以转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权利授予他人行使为目的，按照规定的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。汇票上记载“不得转让”字样的不能转让。1.背书形式：背书签章和日期；被背书人名称；（背书不得附有条件和部分背书）2.背书连续。背书不连续时付款人可以拒绝向持票人付款。61（九）商业汇票的保证1.保证的当事人票据债务人以外，为票据债务的履行提供担保而参与到票据关系中的第三人。保证是可以是法人、其他组织、个人。票据保证必须作成于汇票或粘单之上，另行签订保证合同或保证条款的不属于票据保证，应适用《担保法》的规定。票据保证记载的事项：保证文句和保证人签章是绝对记载事项。保证不得附有条件。商业承