第3讲风险识别

第3讲风险识别安徽财经大学经济学院识别风险是风险管理的基础，是风险管理的第一步，也是风险主体逐渐认识到自身存在哪些方面风险的过程。什么是风险识别壹风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。一个经济单位，例如一个企业，即使规模很小，它所面临的风险也是多方面的，不仅包括实物资产风险、金融资产风险，而且还包括识别人力资本风险。风险识别需要经济单位各个部门的相互协调，比如生产部门、财务部门、人事部门等等。复杂的系统工程理解风险识别-1企业是发展的，市场是变化的，实际风险不会一成不变。即使企业刚进行了一次大规模的识别工作，不久，旧的风险可能消失或减少，新的风险可能出现。因此，风险识别工作是持续不断的。例如：企业并购、经营环境发生变化等等。连续不间断的过程理解风险识别-2企业风险管理人员在研究企业所面临的风险对策时，最重要也是最困难的就是去了解及寻找企业所有可能遭受的损失的来源。风险管理人员如果不能识别企业面临的所有潜在损失，就不能确定对付这些不确定风险的最好方法。识别风险来源的重要性理解风险识别-3风险管理的过程贰风险识别包括感知风险和分析风险感知风险即通过调查和了解，识别风险的存在。例如，通过调查，了解到一家运输公司面临财产风险、人身风险和责任风险，而财产风险又包括各车辆财产损失、存货仓库及库存物损失和其他设备损失等。分析风险即通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件，以及风险所具有的性质。例如，造成运输公司财产损失、责任负担和人身伤害等风险的原因和条件是什么，这些风险具有什么样的性质和特点。风险识别过程中需要收集有关风险源、风险事故及损失暴露(ExposuresToLoss)等方面的信息。调查风险源风险因素增加的条件重视风险暴露在风险事故发生以前，发现潜在风险源是风险识别的核心。有助于有的放矢的改变风险事件存在的条件，防止风险因素的增加或聚集。调查风险源物质风险源社会风险源政治风险源法律风险源操作风险源经济风险源认知风险源跨国公司员工的权利地震、干旱、过度降雨企业选址中需要熟练工对风险认识不足通货膨胀政府的更迭银行的倒闭风险因素增加的条件找出了风险源以后，需要预见危害或危险，并寻求引发风险因素减少的条件（与转化条件、触发条件相反），以便采取不同的措施分清轻重缓急处理。为了在采取控制措施时能分清轻、重、缓、急，则需给风险因素划定一个等级，可以将风险因素简单的划为四类：事故后果可以忽略——不采取措施事故后果比较轻——考虑采取措施事故后果严重——采取措施加以控制事故具有灾难性后果——采取措施予以排除

风险因素分类提供了考察风险事故后果产生过程的方法，有助于改变风险因素的积累、转化和触发。资料重视风险暴露实物资产风险暴露财产所有权的变化可能导致实物资产和无形资产的损失,使资产所有者在某段时间内无法使用自己的财产（这一点容易被忽视）。金融资产风险暴露拥有（或签发、发行）债券资产如普通股和抵押债券的将面临此类暴露。与实务资产不同，金融资产的增值或损失常常与市场环境的变化相关。责任风险暴露源于司法系统所确定的各种义务。人力风险暴露企业对于员工的投入构成企业财富的一部分。资料风险识别的方法叁风险识别途径之一是借助风险主体的外部力量，利用外界的风险信息、资料识别风险。途径之二是依靠风险主体的自身力量，根据自身特性识别风险。由于风险识别存在不同的途径，相应地，也有内外两种不同的风险识别方法。运用外部的风险识别途径即依靠风险主体外部单位，如保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，直接识别自身的风险，由此产生的风险识别方法有：风险因素预先分析法、事件树分析法、风险事故事后分析法、风险分析调查法、现场调查法等，但此类方法仅用于对一般性风险的识别。对于特殊性风险，由于经济单位都有其各自的特点，经济单位可针对内部特有状况自行设计识别风险的方法，即运用内部的风险识别途径，由此产生的风险识别方法主要有：财务报表分析法、流程图分析法等。叁壹风险分析调查法风险识别的方法风险分析调查法是指保险公司、有关咨询机构、研究机构等的专业人员就风险主体可能遭遇的风险进行详尽的调查与分析，并形成报告书，以供风险主体参考的一种方法。其所提出的问题对所有的企业或者组织都是有意义、普遍适用的。财务内容表

表格代号位置代号建物代号1.机器、设备、工具(a)重置成本(b)实际现金价值评价基础(c)抵押情形：名称地址……4.存货(原料、在制品、成品)(a)最高存量—成本售价(b)最低存量—成本售价(c)平均存量—成本售价(d)现行存量—成本售价……(RiskAnnlysisQuestion-naire)以上这种调查表是由保险公司或有关学会制定的一般风险识别表，适用于中小规模且风险管理制度尚不健全的企业。优点：(1)由于风险分析调查表是由保险和风险管理专家们所提供，可以获得专家意见；(2)借用风险管理专家的成果可以减少风险调查的费用。缺点：(1)风险分析调查表设计的适用者为一般企业，而不是特定风险主体，因此在列特定风险主体进行风险识别时可能会漏掉一些调查单位所独有的风险；(2)上述分析表通常由保单转变而成，并不包括特定风险主体的潜在损失。风险分析调查法—现场现场调查通过直接观察风险管理单位的设备、设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和行为方式，发现潜在的风险隐患。所（出具）形成的调查报告是了解风险单位风险等级的依据，也是保险人承保的依据。调查前的准备现场访问撰写调查报告某公司仓库财产安全检查表检查对象满意不满意房屋防盗门、窗门锁房顶报警系统存货记录半成品包装物原材料产成品人员保安人员

检查人签字：日期：事实检查表缺陷？回答问题检查表某车间识别火灾风险检查表调查问题是不是措施工作中有易燃易爆品吗？工序中有火苗吗？加工设备安全吗？加工设备有防护装置吗？工序废物经常清扫吗？加工完的货物搬走了吗？消防设备安全吗？灭火器放在规定的位置吗？防火门安全吗？火灾报警器安全吗？按照消防手册演习了吗？车间有禁止烟火的标志吗？您认为还有不符合标准的吗？签字：填表日期：缺陷？责任检查表消防设备的责任检查表（房地产投保火险）措施答案A低于标准B正常活动水泵水源不正常或达不到标准水源正常、达到标准室外消防栓不能使用可以使用水龙带和室内消防栓不正常正常灭火器有灭火器有灭火器、会操作水桶不易拿到随时可以拿到手动水泵手动水泵可以使用手动水泵可以使用2小时签字：日期：缺陷？样本样本(续)样本(续)不是识别风险的万能方法－特殊风险详细和完善－琐碎、全面自行设计和排列－调整、改进不涉及投机风险－可保风险共性风险－降低风险管理成本风险调查表法的特点现场调查法的特点优点可以获得风险活动的现场资料可以了解风险管理单位的资信状况可以防止风险事故的发生缺点耗费大量时间管理成本较高调查人员的风险管理水平叁贰财务报表分析法风险识别的方法财务报表分析是由A.H.克里德尔1962年提出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门管理。财务报表分析法是根据风险主体的会计记录和财务报表为基础，分析每一会计科目，发现潜在的风险。风险主体的财务系统留有大量的关于自身各项经济活动的记录，它详细地记载着厂房、机器设备、产品种类和产品成本及其他资产项目等具体情况。风险主体的财务记录也反映出风险主体内各部门之间的相互关系及对供货方、消费者的依赖程度，风险主体的财务计划与财务状况，风险主体过去处理风险的财务开支以及过去曾发生的风险损失规模等。资产负债表资产负债表显示的是一个风险主体的资产、负债以及所有者权益三方面的内容，是某个时点风险主体的状况，它所提供的信息是表制成前风险主体最新的情况。现金现金从存入银行起便涉及到风险。财产风险管理者对企业所使用的各类财产，均需作定期检查。建筑物和设备现状、所处的环境均可作为调查风险的依据。应收账款企业应收账款的损失具有隐蔽性。损益表损益表或利润表是由某一会计期间的收入、费用和利润组成。它有助于分析影响净收入的各种因素。【示例】如果一个企业的损益表显示其收入主要来源于销售额和租金收入，则表明销售和出租的房屋任一处发生事故都会减少公司的收入，增加其支出。此外，对每一种收入和支出都应作出具体分析，以决定是否某一种意外损失会对它们产生负面影响。财务状况表财务状况变动表能用来分析风险主体经营中的变化，通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内资金是怎样变动的。资金使用的变化会反映风险主体潜在的重要风险。根据企业连续的财务报表，比较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出比例以分析财务报表项目之间的关系。趋势分析法比率分析法因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个因素对某一指标的影响程度时，对有关因素顺序地进行分析。【比率分析例】流动比率＝流动资产/流动负债×100%。反映短期内资产能够转换成现金的容易程度。资本风险比率＝逾期贷款/所有者权益×100%＝（贷款余额/所有者权益）×（逾期贷款/贷款余额）×100%＝财务杠杆比率×逾期贷款率×100%。固定资产比例＝固定资产净值/实收资本×100%。银行业有最高限额。【趋势分析示例】营业利润率＝利润总额/同期营业收入×100%。反映业务经营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润率对比，分析是否存在经营风险。成本率＝本年开支总成本/营业收入×100%。反映投入产出关系。费用率＝本年开支的业务管理费/营业收入×100%。表明经营管理水平。【因素分析示例】资本金利润率＝利润总额/实收资本×100%。可以分解为：资产平均余额/实收资本、营业收入/资本平均余额、利润总额/营业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。某银行资本利润率分析

单位：万元指标本年度上年度增减实收资本资产平均余额营业收入利润总额140029648.1400036012002400030002402005648.11000120财务杠杆比率资金使用率营业利润率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50资本金利润率38.5735.003.57【思考】您能发现表中反映出什么问题吗？优点综合反映财务风险状况资料具有可靠性和客观性可以识别隐藏的潜在风险缺点要求财务管理的专门知识要求财务信息的真实性财务报表分析法的特点叁叁流程图法风险识别的方法流程图分析法是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分析风险。流程图的类型有很多，若按流程路线的复杂程度划分，可分为简单流程图和复杂流程图；若按流程的内容划分，可分为内部流程图和外部流程图；若按流程图的表现形式划分，可分为实物形态流程图和价值形态流程图。简单流程图简单流程图是将风险主体的生产经营过程以大致流程进行分析，进行风险识别的时候，用连线将其主要过程的内在联系和对这个过程中可能出现的风险进行分析，明确生产经营过程中可能存在的主要风险。原料仓库生产车间1生产车间2产成品车间复杂流程图复杂流程图是将风险主体所面临的风险，在风险主体的生产经营过程中的主要程序及每一程序中的各个环节均进行详细的分析。在一般情况下，可以通过内、外部流程图或实物形态、价值形态流程图来表示。内部流程图生产工艺1生产工艺1生产工艺2生产工艺2生产工艺2生产工艺3生产工艺3组装产成品原料采购内部流程图是以风险主体内部的生产经营活动为流程路线绘制的流程图，因而也称为生产制造程序流程图。供应商1供应商2供应商3原料仓库工厂1工厂2外包装商1零售商1零售商2零售商3零售商4成品仓库成品仓库2成品仓库3外包装商2工厂3外部流程图外部流程团是以产品的销售运输过程为流程路线绘制的流程图。用以揭示全过程存在的风险。实物流程图原料A原料B原料C初级产品1初级产品2高级初级产品产成品副产品实物形态的生产流程图是以某种产品的生产全过程为基本流程路线，将主要生产经营活动以及各种辅助活动以实物形态反映在图表中。价值流程图原料A1000元原料B2000元原料C3000元初级产品17000元初级产品24000元高级初级产品15000元产成品16000元副产品7000元200个零售商23000元价值形态流程图用标有价值额度的流程路线来反映生产经营过程的内在联系。揭示风险主体各部门之间的相互联系程度，以及对原材料供应商和产品销售商的依赖程度。组织流程图中国光大（集团）总公司中国光大控股有限公司（香港）董事会光大证券有限责任公司总裁办公室经纪业务管理部人事教育部国际业务部稽核部资金计划部计划财务部综合部党群工作部投资银行总部资产管理部北京联络部资产经营部上海总部清算中心南方总部电脑中心北方总部研究所北方总部行政部全国38个证券营业部流程图法不能识别面临的一切风险。流程图是否准确影响风险识别。流程图识别风险的管理成本比较高。流程图法的缺点叁肆因果图与事故树法风险识别的方法鱼骨图（Fishbone）是由日本管理大师石川馨先生所发展出来的，故又名石川图,也称之为“因果图”。风险事件总是受到一些因素的影响，找出这些因素，将它们与风险结果一起，按相互关联性整理而成的层次分明、条理清楚，并标出重要因素，这是一种透过现象看本质的分析方法。因果图基本步骤确定风险事故_根据具体的风险管理目标绘制主骨_汇总原因绘制大骨_影响结果的主要原因绘制中骨和小骨_风险分析的各层次原因标识具有显著影响的因素_符号记录必要的信息_识别的结果风险事故大骨大骨大骨大骨主骨中骨中骨小骨小骨尺寸波动操作者机器零件和材料操作方法精神健康素质检验工具操作零件磨损变形方法稳定质量排列成份贮存直径形状定位安装顺序拧紧位置角度注意力疲劳经验培训原因调查的疏漏_调查是否充分不同风险管理者对重要度的认知_是否合乎逻辑主观成见的干扰_必要的数据分析因果图法的局限事故树分析法（AccidentTreeAnalysis—ATA）是从要分析的特定事故或故障开始，层层分析其发生原因，直到找出事故的基本原因为止。事故树分析首先由美国贝尔电话研究所于1961为研究民兵式导弹发射控制系统时提出来，1974年美国原子能委员会运用FTA（FaultTreeAnalysis）对核电站事故进行了风险评价，发表了著名的《拉姆逊报告》。国内开展事故树分析方法的研究从1978年开始，1980年代末，铁路运输系统开始把事故树分析方法应用到安全生产和劳动保护上。事故树阀门其他工作物料槽料斗箱体添加剂添加剂添加剂泵减压阀顶上事件中间事件A中间事件B基本事件基本事件基本事件基本事件容器爆炸压力过大减压阀失灵泵故障输入过量不清洁人为因素转速错误计数器失灵转速过快未及时发现容器爆炸压力过大减压阀失灵10-4泵故障0.5次/年输入过量1.5次/年不清洁人为因素转速错误计数器失灵转速过快未及时发现容器爆炸压力过大减压阀失灵10-4泵故障0.25次/年输入过量1.5次/年不清洁人为因素转速错误计数器失灵转速过快未及时发现容器爆炸压力过大减压阀失灵10-6泵故障0.5次/年输入过量1.5次/年不清洁人为因素转速错误计数器失灵转速过快未及时发现事故树的绘制需要专门技术识别风险的管理成本较高相关概率的准确程度影响估测结果事故树法的局限每一种风险识别方法都存在一定的局限性：（1）任何一种方法都不可能揭示出风险单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此，必须根据风险单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（2）由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根