银行培训课件：稽核案例分析

揭示风险纠正违规

强化内控促进管理2014年5月稽核案例分析之客户经理培训课件案例二、某支行向康××发放个人投资经营贷款150万元，因三查未尽职，形成风险2案例四、某分行向C公司综合授信7000万元，因三查未尽职，形成风险431案例三、某分行向B公司发放5000万元贷款，因三查未尽职，形成风险33贷款三查环节的主要问题5严禁、关注事项6案例一、某分行向A公司综合授信4000万元，因三查未尽职，形成风险案例一：

某分行向A公司授信4000万元基本案情

2012年5月，A公司经某证券公司推荐，向某分行申请授信5,000万元，2012年6月27日某分行批准该公司4,000万元综合授信额度，其中流贷2000万元，银行承兑汇票风险敞口2000万元，以他人（陈某）资产作抵押。2013年7月，因抵押人陈某涉嫌私刻国家机关印章和涉嫌非法集资被公安机关羁押，后A公司的法定代表人何某“跑路”，其子公司停产，厂房、设备等被查封，导致本行贷款逾期3,320万元。贷款审查审批不严原因分析准入把关不严风险识别不足贷前调查不深入分析不全面贷后管理不到位贷款资金被挪用1234案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析对多头融资客户要审慎准入异地的授信业务要谨慎第三方抵押要核实真实意愿严把客户准入关启示案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析案例二：某支行向康××发放个人投资经营贷款150万元基本案情2011年10月9日，某支行向康××发放一年期个人投资经营贷款150万元，以借款人仓储用地抵押，贷款用于借款人经营的“某土菜发展有限公司”采购黄贡椒款、山茶油。目前贷款已形成不良。案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析调查不清，审查审批把关不严，向不符合个人投资经营贷款主体资格和无还款能力的个人发放贷款贷后管理流于形式，贷款资金被挪用抵押物处置变现能力较差主办客户经理无独立操作授信业务经验原因分析启示贷前调查应真实反映借款人的实际经营状况关注贷款资金的真实用途确保抵押物权属无争议、真实存在且足值案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析案例三：某分行向B公司发放5000万元贷款基本案情2012年12月～2013年7月，某分行先后分5次向B公司发放流动资金贷款5000万元，期限：1年，利率上浮40%。2013年11月份，法人代表王XX自杀，公司民间大额融资暴露，贷款风险显现。

2013年12月25日，承担750万元担保责任的某公司申请破产重整。案例分析贷款调查未真实反映借款人经营状况，未核实第一还款来源贷款审查、审批把关不严，对风险点分析不够，部分贷前调查应当核实的内容列入授信后管理条件，审批不严谨贷后管理未完成信审会要求和贷后管理制度的规定动作，检查流于形式形成风险原因分析启示进一步加强贷款审查的独立性续作贷款应按照新增贷款的标准严格把关加强客户现金流分析，严格监控贷款资金用途案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析案例四：某分行向C公司综合授信7000万元基本案情2012年，某分行为C公司综合授信7000万元，用于签发银行承兑汇票。2012年11月至2013年3月，分7笔为C公司签发了金额1.4亿元的银行承兑汇票，风险敞口7000万元。后因C公司法定代表人肖XX涉及民间借贷纠纷，被公安机关以非法集资为由刑事拘留。我行除2012年11月23日签发的金额2000万元（风险敞口1000万元）的银票到期兑付外，其余银票到期均形成垫款。12354分析原因保证金大部分向个人融资贷前调查、审查不尽职。部分贷前调查报告内容雷同贷后检查不到位，授信额度使用完后C公司结算账户立即出现异常财务数据异常，授信前已在财务报表中反应有参与民间融资的嫌疑贸易背景不真实

启示票据业务要重点关注保证金来源及加强贸易背景真实性审查贷后要重点关注借款人在我行账户资金往来贷前需深入调查借款人的真实经营状况和投融资情况异地客户严格审慎准入审查审批环节：少数贷款审查审批把关不严，有的贷款提出的出账条件与管理条件难以落实2抵押物品质差，不足以覆盖贷款风险34贷后管理环节：贷后管理流于形式的问题较突出，未有效监管贷款资金用途的问题较突出33贷款三查环节的主要问题贷前调查环节：部分贷款调查不实、准入把关不严，未调查落实贷款资金真实用途,调查报告反映的情况与实际不符31案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析四十五个禁止性事项1.禁止逆流程办理业务；2.禁止不核实业务实施复核或授权；3.禁止授意员工违规办理业务；4.禁止隐瞒重大事项不向上级报告；5.禁止员工参与或作为中间人参与客户间的融资及其他民间借贷行为；6.禁止员工直接或间接参与经商办企业；7.禁止员工向客户借款；8.禁止员工利用信用卡非法套现；9.禁止提供不真实履职记录；10.禁止柜员自办业务；员工行为方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析四十五个禁止性事项11.禁止出借账户为客户转账、套现；12.禁止违规将客户资金转入员工个人账户；13.禁止在客户没有申请的情况下开立或撤销账户；14.禁止私自处理长、短款，以长补短平库；15.禁止无正当理由止付客户账户和资金；16.禁止将过渡科目资金（挂账资金）违规划转；17.禁止违规使用特种转账传票划转客户资金；18.禁止违规不核对预留印鉴办理业务；19.禁止未履行交接手续或违反岗位不相容原则，将业务印章、钥匙、密码等交给他人使用；20.禁止空存现金；21.禁止单人开启自助设备和清点自助设备现金；22.禁止通过个人账户办理现金调拨业务；23.禁止柜员营业前、日终前不按规定核对现金和空白重要凭证；24.禁止单人上门办理收款业务；25.禁止使用删除或修改交易的对账单与客户对账；26.禁止代客户申请、启用、操作电子银行业务；27.禁止违规保管客户印鉴章、空白重要凭证、已加盖客户印章的空白信笺、存折（卡）、存单、USB-Key、有价单证、票据等重要物品；28.禁止违规公款私存；29.禁止将个人背袋、挎包带入高柜区；运营操作方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析四十五个禁止性事项30.禁止在授信调查中夸大企业业绩、实力，提高企业评级等级；31.禁止虚构用途套取银行信用；32.禁止超越客户承债能力过度授信；33.禁止向不符合主体资格的企业和个人发放贷款；34.禁止将不符合抵、质押条件的物品设定为抵、质押物；35.禁止违规提前释放抵、质押物；36.禁止以本行贷款资金购买的资产设定为抵押物再次获得我行贷款；37.禁止通过员工个人账户为客户融资还贷；贷款方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析四十五个禁止性事项38.禁止未经审批列支营业外支出；39.禁止未经授权对外签订合同；40.禁止收入不入账；41.禁止使用虚假发票报账；42.禁止在采购、租赁等活动中签订阴阳合同；财务方面信息科技方面其他方面43.禁止私自修改、接入和使用分配范围之外的IP地址；44.禁止在网络中私自增加网络设备；45.禁止违反程序，将尚在处罚期间并有明确规定在处罚期间不得提拔的员工予以提拔任用。案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析五十五个关注事项1.关注员工八小时之外异常行为的风险；2.关注使用员工个人账户为家族企业办理资金结算、融资的风险；3.关注内退员工兼职的企业（尤其是担保公司、小额贷款公司等中介机构）与我行发生业务往来的风险；员工行为方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析五十五个关注事项4.关注使用员工个人账户处理业务、纠正业务差错的风险；5.关注已调离柜员的操作号未注销或停用的风险；6.关注内部账户长期未对账的风险；7.关注前台人员参与银企对账的风险；8.关注临时账户超期限办理业务的风险；9.关注未按规定年检的账户发生业务的风险；10.关注预留印鉴与账户户名不一致的风险；11.关注验资账户验资期间发生付款业务的风险；12.关注由中介机构代理验资的风险；13.关注验资不成功，资金未原路退回的风险；14.关注在未提供企业营业执照原件的情况下，受理企业开户、法定代表人变更、挂失补办印鉴以及更换预留法人印章的风险；15.关注在未提供存折或卡介质的情况下，办理挂失网银密码、USB-Key密码的风险；16.关注超限额存放现金导致外部侵害的风险；17.关注未按有权机关要求的时间、金额冻结、扣划客户资金的风险；18.关注使用身份证复印件的复印件办理业务的风险；19.关注频繁撤销、冲正、调整账务的风险；20.关注修改客户资料的风险；21.关注空白重要凭证只在系统中作废，但未实施物理性破坏的风险；运营操作方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析五十五个关注事项22.关注集团客户内部公司之间相互担保、相互调剂资金的风险；23.关注项目资本金不足导致项目不能按期完工的风险；24.关注缺少授信业务操作经验的客户经理作主调查人的风险；25.关注由开发商代付按揭贷款本息的风险；26.关注贷款资金的真实用途与合同约定不一致的风险；27.关注授信客户结算资金未回笼的风险；28.关注抵押物评估价值偏离市场公允价值的风险；29.关注在建工程抵押长期未转化为现房抵押的风险;30.关注货押业务对押品监管不到位的风险;31.关注抵押土地新增建筑物未一并抵押的风险;32.关注抵押贷款中土地、房产未同时设押登记的风险；33.关注土地抵押贷款中，抵押土地因长期未开发被国家无偿收回，导致我行贷款抵押悬空的风险；34.关注以未经评估的资产设定为抵押物的风险；35.关注股权质押的法律风险；36.关注民营担保公司担保贷款的风险；37.关注未执行授信条件发放贷款的风险；38.关注不完全符合转化条件转化贷款的风险;39.关注将本行贷款转存保证金，将贷款转定期存款后以定期存单作为质押再次贷款的风险；40.关注企业频繁或滚动办理银行承兑汇票所隐藏的风险；41.关注贷后检查流于形式，尤其是未反映借款企业经营情况的变化、财务指标情况的变化、股东变动情况、贷款资金流向，以及抵、质押物变化情况的风险；42.关注企业与典当公司等特殊行业发生资金往来所隐藏的风险；贷款方面案例二：柜员办理空存空取现金，主管未核对业务实施授权2案例一：某分行违规向某公司发放贷

款31案例三：常规稽核中存在印鉴卡管理方面的问题33案例分析五十五个关注事项43.关