第四篇货款的结算之票据

第四篇货款的结算

结算中使用的工具----票据

票据的基本概念：

所谓票据(instrument），是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。票据是国际结算中用以抵消国际间债权债务的，具有流通及支付手段的信用工具，它的产生和普及开启了非现金结算的历史。现代国际结算的基本方法是非现金结算，票据在非现金结算中担任着支付工具和信用工具角色。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。

票据的基本特征(一)流通性（negotiability）票据的流通性，是指在法定的合理时限内，票据经过背书，交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。(二)无因性(non-causativenature)指票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。(三)要式性(requisiteinform)所谓要式性是指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。(四)文义性由于票据的无因性，决定了票据债务人只能根据票据的文字记载来履行付款义务。票据的基本当事人（immediateparties）有三个：出票人，付款人和收款人。票据在流转过程中又会引出一系列附属当事人(remoteparties)：背书人和被背书人，持票人，承兑人，保证人等。在一定情况下，同一主体可能具备多重的当事人身份。一、汇票(BillofExchange,Draft)(一)汇票的含义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

按照《中华人民共和国票据法》(1995年5月10日八届人大第十三次会议通过)的解释：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”

UKbillsofExchangeActof1882:

Anunconditionalorderinwritingaddressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.1、汇票是出票人的书面命令汇票的基本关系人有三个，即出票人，付款人和收款人。汇票就是出票人签发的，命令付款人向收款人付款的书面指示。汇票必须是书面的，而不是口头的，否则就无法签字；汇票是一种命令，而不是请求，商量，或者征求意见等。2、汇票的付款命令是无条件的无条件意味着付款不能有限制或者附带条件，即不能有先决条件。如果付款命令附加了先决条件，则这张汇票就是无效汇票，不具备法律效力。

3、汇票的三个当事人的关系首先，是出票人，一般说即是出口方，因为出口方在输出商品或劳务的同时或稍后，向进口商发出此付款命令责令后者付款。其次，是受票人，通常是进口方(或进口方的往来银行)，他是在取得进口商品和劳务的同时或稍后接受此项付款命令的人。再次，是收款人，收款人可能是出票人本人即出口方本人，也可能是出口方的开户往来银行。No.

FOR汇票的式样1汇票编号出票日期汇票金额（小写）付款期限收款人

出票条款信用证开立银行出票人签章汇票金额（大写）付款人汇票式样(1)汇票式样(2)(二)汇票的内容

指汇票上记载的项目。按照其性质和重要性不同，可以分为三类。绝对必要记载项目相对必要记载项目汇票的任意记载项目绝对必要记载项目（MandatoryElements）1、“汇票”字样2、无条件支付命令3、确定的金额4、付款人名称5、收款人名称6、出票日期（Dateofissue）7、出票人签字(SignatureoftheDrawer)1、“汇票”字样

汇票上必须标明“汇票”(billofexchange，exchange或draft)字样，这样可使人易于识别它的性质，方便实务上处理。2.无条件支付的书面命令(UnconditionalOrderinWriting)（1）inwriting：includestypewritingandprinting,notpencil（2）汇票是一项支付命令，而不是付款请求。必须用祈使句，不能用表示请求的虚拟句如：PaytoACompanyororderthesumoffivethousandpoundsonly.IshouldbepleasedifyoupaytotheorderofBCompanythesumoffivethousandpoundsonly.（3）汇票的支付命令是无条件的，即出票人要求受票人的付款必须是无条件的，付款人的支付不能以收款人履行某项行为或事件为前提条件。如：PaytoABCCvidingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumoftenthousandUSdollars。PaytoABCCo.TenthousandUSDFromNo.2Account.PaytoABCCo.Outofthesalesprofitsofsomething.

但是下面的汇票命令有效：PaytoABCCo.TenthousandUSD，DebitNo.2Account.DrawnunderUKExportBankingCompanyLtd,DocumentaryCreditNo.12345,Dated29September1999

出票条款的作用在于说明汇票所起源的经济交易，便于有关当事人将此汇票与其他单据联系起来，而不是对付款行为设置先决条件。汇票有效。

3、确定的金额（asumcertaininmoney）(1)．以确定的货币表示。汇票的支付标的必须是金钱，其金额必须是可以确定的。任何选择的或者浮动的记载或未定的记载，都使汇票无效。例如：GBP1000orGBP2000，betweenGBP1000andGBP2000，aboutGBP1000。（2）大写（amountinword）和小写（amountinfigure）一般地说，“Exchangefor”后面填小写金额，“thesumof”后面填大写金额。我国《票据法》规定，票据金额大小写金额必须一致.（3）利息条款（withinterest）汇票上注明按一定的利率或某一日市场利率加付利息，是允许的。但利息条款须注明利率、起算日和终止日。PaytoABCCompanyororderthesumoffivethousandpoundsplusinterest.——无效汇票PaytoABCCompanyororderthesumoffivethousandpoundsplusinterestcalculatedattherateof6%perannumfromthedatehereoftothedateofpayment…——有效汇票（4）分期付款(bystatedinstalment)分期付款的条款必须具体、可操作。例如：PaytotheorderofABCCompanythesumoffivethousandUSdollarsbyinstalments.—invalidAt60daysafterdatepaytotheorderofABCCompanythesumoffivethousandUSdollarsby5equalconsecutivemonthlyinstalments.—validbill4、付款人名称

付款人也可称受票人。他是接受命令的人，不是确定付款的人。英国《票据法》允许汇票开给两个付款人（AbilldrawnonAandBispermissible），但是不允许开给两个付款人任择其一（AbilldrawnonAorBisnotpermissible）5、收款人名称根据汇票的流通转让，可将抬头分为：（1）限制性抬头。限制性抬头的汇票不能转让他人。PaytoJohnDavidsonlyPaytoJohnDavidsnottransferable支付约翰.戴维斯，在汇票任何一处写有“不可转让”（nottransferable）字样。（2）指示性抬头。可用背书和交付的方法转让。forexamplePaytotheorderofABCCo.支付给ABC公司的指定人PaytoABCCo.ororder支付给ABC公司或其指定人PaytoABCCo.支付给ABC公司（3）来人抬头。只要在收款人一栏有“bearer”字样，不管它前面是否写有具体收款人名称，均视为来人抬头。

Paytobearer支付给来人PaytoABCCo.orbearer支付给ABC公司或来人这种汇票不论谁持有，都有权要求付款人付款，而且在转让时无需背书，只要通过简单交付就可实现。6、出票日期。有三个作用：决定汇票的有效期决定付款的到期日决定出票人的行为效力7、出票人签字票据必须经出票人签字才能成立。出票人签字是承认了自己的债务，收款人才因此有了债权。例如：

ForandonbehalfofABCCo.

JohnSmithGeneralManagerIsthisabillofexchange?案例讨论

案例分析

甲公司向A银行申请开立一张银行承兑汇票，A银行受理后依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司以偿债。在汇票付款到期日，丙公司持票向A银行请求付款时，A银行拒付。讨论：1、汇票有效吗？为什么？2、A银行既然在票据上依法签章，可以拒绝付款吗？为什么？(1)无效(2)根据我国《票据法》关于汇票出票行为的规定，出票人必须在票据上记载：“汇票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。(3)本案中，承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附属的票据行为也随之无效。分析(1)这张汇票无效。因为根据票据的要式性原则，出票人必须在票据上记载：“汇票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上事项欠缺其一者，票据无效。(2)本案中，承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附属的票据行为也随之无效。相对必要记载项目1.出票地点(PlaceofIssue)2.付款地点(PlaceofPayment)3.付款日期（timeofpayment）或（tenor）

汇票的付款期限可以分为两大类，即期付款和远期付款。1．即期（atsight,ondemand,onpresentation）付款。即期付款也叫见票即付，提示汇票的当天为付款日，无需承兑。

若汇票上无标明付款期限的，也为即期。

2．远期（atadeterminablefuturetime,time/usance/termbill）付款。在远期付款方式下，持票人向受票人初次提示汇票时，受票人只对汇票进行承兑（承诺付款），付款行为发生在将来可以确定的时间。远期付款的表现形式:①见票后若干天（月）付款（billspayableat

days/monthsaftersight）②出票后若干天（月）付款（billspayableat

days/monthsafterdateofdraft）③板期付款(billspayableonafixedfuturedate)④提单签发后若干天（月）付款(billspayableat

days/monthsaftershipment/thedateofB/L)到期日的计算:①对于见票后或出票后某一日期付款的汇票采取“算尾不算头”的方法，也就是说不包括见票日或出票日，但必须包括付款日。②星期六、星期日及法定的节假日均被解释为非营业日。③汇票规定出票日或见票日一个月或数个月付款时，其到期日是在应该付款的那个月的相应日期，避免了一个月是30或31天的计算。④先算整月，后算半月，半月以15天计。

思考？从出票日起60天付款，出票日是4月15日，则汇票的到期日是？承兑日为4月15日，见票后90天付款，则汇票的到期日是？见票/出票日/说明日以后若干月（Atmonthsaftersight/date/stateddate）付款的算法：到期日应该为付款之月的相应日期，如果没有相应日期，则以该月最后一日为到期日。1月15日以后3个月（At3monthsafter15Jan）即4月15日为到期日。思考？8月31日以后的一个半月付款？

汇票的任意记载项目1、出票条款2、“付一不付二”条款3、担当付款人（Persondesignatedaspayer）和预备付款人（Refereeincaseofneed）4、必须提示承兑（Presentmentforacceptancerequired）和不得提示承兑（Acceptanceprohibited）5、“免作拒绝证书”，“免作拒付通知”和“免于追索”等

1、出票条款

出票条款的作用在于说明汇票所起源的经济交易，便于有关当事人将此汇票与其他单据联系起来。在信用证中，出票条款由三部分要素组成：信用证号、信用证的开立日期和开证银行的名称。2、“付一不付二”条款出口商通过银行向进口商收款时开出的是一式二份的成套汇票（asetofbill）。两张汇票内容完全相同，且具有同等的法律效力，没有正副本之分。两张汇票分不同航班邮寄，先到的那张起作用，后到的就自动失效。在第一张上印有“同样金额期限的第二张不付款”〔paythisfirstbillofexchange（secondofthesametenoranddatedbeingunpaid）〕，第二张印有“同样金额、期限的第一张不付款”。即付一不付二或付二不付一。

5、“免作拒绝证书”，“免作拒付通知”和“免于追索”等

出票人或背书人可在其签名旁边记载放弃对持票人的某种要求。如：JohnSmith---Noticeofdishonourexcused（约翰.史密斯---免做退票通知）JohnSmith---Protestwaived（约翰.史密斯---免做拒付通知）此记载意指退票后无须发给他退票通知，或不要做成拒绝证书，即可向他追索，他对汇票仍是负责的。（三）汇票的贴现贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。贴现息=票面金额*（贴现天数/360）*贴现率净款=票面金额-贴现息

例如：一张见票后90天付款、票面金额为8000美元的汇票已被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求承兑行当日贴现，贴现行按贴现率6%p.a.（年率）计算，则持票人可收到的净款是多少？(四)汇票的种类1.根据出票人不同，分为银行汇票和商业汇票。2.按付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票。3.根据承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。4.按有无附属单据，分为光票和跟单汇票。

背景资料：出票人A.Co.在2004年6月8日于北京签发一张远期汇票，命令MIDLAND银行在见票后20天付款给C.Co.或其指定人，金额为USD100,000.00。C.Co.于6月12日获得上述银行的承兑。要求：1.用英文开出有效汇票；2.计算并写出到期日；练习题（五）汇票的票据行为1.出票2.提示3.背书4.承兑5.付款6.拒付与追索（一）出票(issue)1．动作：（1）写成汇票，或在事先印就的格式上填写内容（todrawadraft）；（2）并签字（tosignit）（3）将制成的汇票交付给收款人（todeliverthedrafttopayee）2．出票的影响确立了汇票承兑前出票人是主债务人的地位和收款人的债权人地位。（二）背书（endorsement）

1．动作（1）持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章；（2）交付给被背书人。指示性抬头的票据交付转让前必须完成的行为。我国票据法规定，背书的记载事项包括背书人签章、背书日期、被背书人名称

2．背书的种类（1）记名背书（specialendorsement），又称为特别背书。即持票人在背书转让时，注明了被背书人、背书人的名称。背书内容完整、全面。

（汇票背面）PaytoXYZCo.ororderForABCImportandExportCompany,Fuzhou

LiHua(GeneralManager)（2）空白背书（blankendorsement），又称不记名背书。即背书人仅在背面签名，而不注明被背书人。我国《票据法》第30条：不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。例如：

（汇票背面）ForABCImportandExportCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)（3）限制性背书（restrictiveendorsement）指背书人在票据背面签字、限定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。例如：（汇票背面）PaytoJohnSmithonly(ornottransferable、ornotnegotiable)LiHua3．背书的法律效力（1）对背书人（Endorser）将票据的权利转让给被背书人担保承兑及担保付款向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。（2）对被背书人（Endorsee）获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。（三）提示（presentation）1．提示的含义。提示是指持票人将汇票提交给付款人，要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的行为。2．提示的形式。提示的形式有提示承兑和提示付款两种类型。3．提示的法律要求。根据票据法的规定，提示汇票应在汇票规定的时限内和规定的付款地点进行。（四）承兑（acceptance）1．承兑的动作（1）付款人在票面上签字；（2）交付给收款人

2．承兑的影响在汇票承兑后，承兑人是该票据的主债务人。

①JohnSmith(付款人签名)②Accepted(“承兑”字样)

JohnSmith(付款人签名)③JohnSmith(付款人签名)

28Mar.,2000(承兑日期)④Accepted(“承兑”字样)

JohnSmith(付款人签名)

28Mar.,2000(承兑日期)可见，受票人签名是承兑的必要内容。（五）付款（payment）是指汇票付款人向持票人支付汇票金额以消灭票据关系的行为。即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人提示付款时由付款人付款。汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告消灭或结束。（六）拒付（dishonor）持票人提示汇票要求承兑或要求付款时，遭到拒绝承兑或拒绝付款，均称为拒付，也称退票。某些有条件承兑、付款人死亡、破产、失去支付能力、避而不见等都叫退票。汇票被拒付，持票人可向承兑人追偿外，还有权向前手，包括所有的背书人和出票人行使追索权。

（七）追索（recourse）

追索指汇票遭拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。持票人所拥有的这种权利就是追索权（rightofrecourse）。持票人在遭遇退票时，可以将付款人拒付的情况通知前手，做成退票通知；还可以通过公证机构做成拒绝证书（外国汇票）。退票通知(noticeofdishonor)。持票人将拒付的事实以书面的形式告知被追索人。做成退票通知的目的是让汇票的债务人及早了解拒付事实，以便做好被追索的准备。拒绝证书（protest）是由拒付地点的法定公证人做出的证明拒付事实存在的法律文件。我国票据法中要求拒付必须提供拒绝证书或退票通知。否则丧失对前手的追索权。背景资料：出票人A.Co.在2004年6月8日于北京签发一张远期汇票，命令MIDLAND银行在见票后20天付款给C.Co.或其指定人，金额为USD100,000.00。C.Co.于6月12日获得上述银行的承兑。要求：1.用英文开出有效汇票；2.计算并写出到期日；3.代收款人做空白背书。4.替银行做成承兑。练习题（一）本票的定义英国《票据法》对本票所下的定义是：Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker,engagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetime,asumcertaininmoney,to,ortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.

本票本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺。我国《票据法》认为：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据”。另外，“本法所称本票，是指银行本票。”因此，我国的票据法中实际只规定了即期银行本票。

本票（二）本票的内容根据我国《票据法》规定，本票的绝对必要记载内容有六个方面：“本票”字样；无条件支付的书面承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上条款，缺一不可。本票比汇票少了一个必要项目——付款人。本票（四）本票的种类1.按签发人身份的不同，本票分为商业本票和银行本票。商业本票（Trader’sNote），由工商企业或个人出具的本票是商业本票，其基础是商业信用。银行本票（banker’sNote），由商业银行签发的本票，其基础是银行信用。银行本票常见的是即期性质，即上柜即可取现。本票（一）支票的含义英国《票据法》对支票所下的定义是：

achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabanksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指示人或持票来人即期无条件支付一定金额的书面命令。支票（二）支票的内