《进出口货物贸易单证实务》

PAGEPAGE14全国外贸单证员考试教材《进出口货物贸易单证实务》进出口货物贸易企业出口单证岗位的总体要求是什么？1）出题目的：进出口货物贸易企业出口单证岗位十分重要，然而，由于历史的、现实的多种因素影响，出口单证岗位的重要性常常被忽视或未被重视，出此题目就是要引起重视。2）题目分析：“进出口货物贸易企业出口单证岗位”，显而易见，针对的是货物贸易，并且是出口货物贸易的单证岗位；“总体要求”当然强调的是全面的要求，包含的不仅仅是单证本身的质量、美观，还包含本岗位人员的专业素质。3）参考答案：1)准确；2)及时；3)完整；4)整洁；5)融资；6)沟通；7)敬业；8)专业。出口单证岗位人员只要细心，就能做好出口单证工作，对吗？为什么？1）出题目的：出口单证岗位人员工作很辛苦，专业要求又很高，却经常被误解，很多人认为“只要心细，就能做好单证工作”，这对出口单证岗位人员很不公平，出此题的目的，就是尽可能消除偏见和误解。2）题目分析：首先需要对“出口单证岗位人员只要细心，就能做好出口单证工作”这样的陈述进行判断，判断要有依据，本章第二节已介绍了单证员的专业素质要求，没有一定专业素质的人，是不能做好出口单证工作的。3）参考答案：不对，因为单证员需要：1)熟练运用英语；2)熟悉相关办公自动化软件；3)熟练使用企业ERP系统相关操作界面；4)具备进出口货物贸易相关专业知识，包括《国际贸易理论与实务》，《国际结算》，《国际金融》，《货币银行学》，《国际货运与代理实务》，《国际贸易保险》，《国际商法》，我国有关进出口货物贸易的相关政策、法律、规定，出口信用保险相关知识，相关国际惯例等，特别是：UCP600和eUCP(1.1)，ISBP681，URR725，国际商会银行委员会意见汇编，ISP98，URC522，URDG758，Incoterms®2000及Incoterms®2010。进口单证岗位的具体要求是什么？1）出题目的：我国进口货物主要采用跟单信用证结算方式，进口单证岗位十分重要，开证行承担兑付相符交单的责任，实际上，是在代表国内申请人承担兑付相符交单的责任，这就需要对进口单证岗位的具体要求引起重视。2）题目分析：本题回答的是“进口单证岗位的具体要求”，国内不同的进口企业对进口单证岗位的具体要求不尽相同，回答本题要以本书介绍的具体要求为依据。3）参考答案：①提示进口结算风险；②了解开证行、代收行相关规定；③及时提交准确开证申请；④适时妥善处理相符与不符来单；⑤优选进口货物贸易融资产品；⑥提请商业银行准确申报；⑦及时取回进口付汇核查凭证；⑧沟通能力；⑨敬业、专业。进出口货物贸易企业的单证员必须了解哪些国际惯例？1）出题目的：进出口货物贸易企业的单证员是单证工作的主要实践者，不了解、不掌握相关的国际惯例，就不能真正做好单证工作。2）题目分析：本题针对的是“进出口货物贸易企业的单证员”“必须了解”的国际惯例，有些国际惯例不仅需要单证员“了解”，而且需要“掌握”，按照本书介绍的国际惯例回答本题。3）参考答案：①UCP600和eUCP(1.1)；②ISBP681；③URR725；④国际商会银行委员会意见汇编；⑤ISP98；⑥URC522；⑦URDG758；⑧Incoterms®2000及Incoterms®2010。2011年，国内进口商申请开证时，要求开证行在信用证内注明本证适用UCP500，国内开证行会同意吗？为什么？1）出题目的：有的人认为UCP600是惯例，没有强制约束力，申请人申请开立信用证时，可以选择UCP500或UCP600等，实际上，国内开证行或国外开证行选择的都是最新的UCP，这需要引起重视。2）题目分析：UCP600已于2007年7月1日实行了，距离2011年达4年之久，要回答本题，抓住这点，就够了。3）参考答案：①国内开证行不会同意；②UCP虽然是惯例，但无论国内开证行，还是国外开证行都按照最新的UCP执行，UCP600于2007年7月1日就实行了。2011年，国内进口商申请开证时，要求开证行在信用证内注明本证适用UCP500，国内开证行当然不会同意，实务中，国内开证行只能在信用证内注明适用“UCP600”或“UCPLATESTVERSION”进出口货物贸易与单证流程出口货物贸易流程是什么？1）出题目的：单证员需要了解进出口货物贸易流程，了解自己所在的岗位处于货物贸易流程中的位置，本题只考查出口货物贸易流程。2）题目分析：本题要求回答具体的“出口货物贸易流程”，国内进出口货物贸易企业的出口货物贸易流程基本相同，本章介绍了“进出口货物贸易简化流程”和“出口货物贸易流程”，回答本题以“出口货物贸易流程”为准。3）参考答案：出口货物贸易流程大致如下P10图出口货物贸易流程中为什么用“卖方或买方订立运输合同”？1）出题目的：进出口货物贸易中，不同的贸易术语对买卖双方订立运输合同的义务有明确的规定，出本题的目的就是引起国内出口商对不同的贸易术语要予以重视、区别对待。2）题目分析：本题问的是，图出口货物贸易流程中为什么用“卖方或买方订立运输合同”，先看一下“卖方或买方订立运输合同”的位置，再确定“卖方或买方订立运输合同”的含义，就本题而言，国内出口商备好买卖合同约定的货物，就需要将该约定货物运交境外买方，在什么地方交货、运输方式是什么、风险和费用转移地点等是通过通行的国际贸易术语体现出来的。3）参考答案：图出口货物贸易流程中用“卖方或买方订立运输合同”这样的措词原因在于：国内出口商在买卖合同中约定的贸易术语可能是Incoterms®2000中的十三个贸易术语之一，或是Incoterms®2010中的十一个贸易术语之一，无论采用哪个贸易术语，对卖方或是买方的订立运输合同义务都相应的规定，国内出口商可能有义务订立运输合同的义务，也可能没有订立运输合同的义务。国内出口商如没有订立运输合同义务，那就由境外进口商订立运输合同。进口货物报关单据涉及的国内主管部门或机构有哪些？1）出题目的：不同的进口货物报关单据不尽相同，涉及到的国内主管部门或机构也不尽相同，出此题的目的就是要引起进口货物经营单位的关注。2）题目分析：本题回答的是，国内主管部门或机构有哪些？这些主管部门或机构负责进口货物报关所需单据的签发和/或收取。3）参考答案：①出入境检验检疫局；②商务主管部门；③地方、部门机电产品办公室；④国环境保护部；⑤国家密码局；⑥中国人民银行；⑦国家农业部；⑧海关等。进口货物付汇单据流程是什么？1）出题目的：进口货物付汇（款）单据的流程因支付方式的不同而有所不同、甚至差异较大，因此需要梳理不同支付情况下的进口货物付款单据流程。2）题目分析：本题要求回答“进口货物付汇单据流程”是什么，这就需要弄清单据源头在哪、经过什么过程、进而交送付款人。3）参考答案：进口货物付汇单据流程如下P16图进口货物报关单据流程中，代收行/开证行放单给国内买方为什么要满足“付款/承兑/其他条件”呢？1）出题目的：进口代收、跟单信用证情况下，国内进口商（买方）自代收行或开证行取得进口货物相关的商业单据需要满足一定的条件，或付款或承兑或满足其他条件。2）题目分析：本题给出的条件是，在进口货物报关单据流程中，代收行/开证行放单给国内买方（付款人），代收行/开证行是不会无条件放单给国内付款人的，国内付款人必须满足“付款/承兑/其他条件”，原因就在于支付方式本身的要求。3）参考答案：代收行/开证行放单给国内买方之所以要满足“付款/承兑/其他条件”，原因在于：①代收行放单给国内买方，必须按照托收指示行事，托收指示要求国内代收行凭付款放单，国内付款人就得先付款，后取单；要求国内代收行凭承兑放单，国内付款人就得先承兑，后取单；要求国内代收行凭其他条件放单，国内付款人就得先满足其他条件，再取单；②开证行放单给国内买方（申请人），必然要求申请人满足付款/承兑/其他条件。受益人相符交单，开证行必然要求申请人在开证行收到信用证项下来单翌日起算5个银行工作日内付款或确认到期付款或确认对外承兑；受益人不符交单，开证行会根据情况决定是否接受申请人放弃不符点的要求，一旦接受申请人放弃不符点的要求，自然要求申请人在开证行收到信用证项下来单翌日起算5个银行工作日内付款或确认到期付款或确认对外承兑。常用支付方式的风险防范措施1．采用汇付方式，国内出口商为什么更要关注汇付的性质？1）出题目的：理论界习惯说汇付的三种形式为信汇（M/T）、电汇（T/T）和票汇（D/D），然而，进出口货物贸易实务中，跨境的信汇和票汇较少，电汇居多。国内出口企业采用汇付方式，更关心的是什么时候收款、货款的风险有多大，这属于汇付性质的范畴。2）分析：采用汇付方式，国内出口商最关心的就是收款时间、货款有无保障或防范措施，显然，就更要关注汇付的性质。3）参考答案：①汇付，从结算工具上分为：信汇（M/T）、电汇（T/T）和票汇（D/D）；从性质上分为：预付货款、交单付现和货到付款；②我国出口货物贸易实务中，信汇和票汇使用非常少，常使用的是电汇，预付货款、交单付现和货到付款主要也是采用电汇方式；③采用汇付方式，国内出口商更关注的就是，货款何时收到，货款有没有风险，货款风险的转移或分担措施有没有落实，这就更关注汇付的性质，从预付货款到交单付现，再到货到付款，国内出口商承担的货款风险逐渐加大，应有相应的货款风险防范措施。2．短期出口信用保险的流程是什么？1）出题目的：短期出口信用保险是出口货物货款风险预防的有效措施之一，但出口实务中，国内出口企业的业务员、运输员、单证员等往往忽视了短期出口信用保险的流程，出此题，就是要引起相关岗位人员的重视。2）题目分析：本题要求回答的是，短期出口信用保险的流程，本章已有详细介绍，很容易回答。3）参考答案：①通过中信保网站中的信保通界面（2009年7月8日起，信保通网上客服功能正式启用。）在线填报信用限额申请表；②在线查询信用限额审批情况，点击信保通“限额申请跟踪（短险）”跟踪审批进展情况；点击信保通“已批复限额查询（短险）”查看限额批复情况，打印信用限额审批单；③货物出运后，点击信保通“出运录入（短险）”在线填报出运相关内容，国内出口商要根据当地中信保的具体要求，可以旬申报（每月申报3次），或可以延长到半月申报（每月申报2次），切不可错报、漏报、瞒报，出运申报是出口商提报可能损失、提交索赔申请的前提条件之一；④货款收回后，点击信保通“标准版收汇（短险）”在线填报出口收汇相关内容，恢复相应的信用限额，循环使用（信用限额审批单注明“不可循环”除外）；货款逾期未回，国内出口商须在信用限额审批单中规定的应付款日期后60天（国外客户破产，应在知悉后10天之内。）内，向中信保提交可能损失通知书，此后，对该客户的剩余信用限额不可使用，可损报告递交后4个月内仍未收回货款，则需向中信保提出索赔申请，并附上必要的纸质索赔单据，出口货物质量问题产生的损失是免赔的。3．采用付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商应如何预防货款风险？1）出题目的：采用即期付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商需要考虑货款风险转移或分担措施是否真正得到落实，需要分析具体情况，切不可盲目地认为：付款交单，境外付款人不付款就不能从代收行取得相应的商业单据，就提不到货，国内出口商就能够抓住货款或货物两头中的一头。2）题目分析：采用付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商接受的是商业信用的支付方式，没有银行信用的保障，国内出口商当然需要采用一定的货款风险防范措施。3）参考答案：①调查国外进口商的资信情况；②提交进口商获得进口货物的核心单据；③预收部分货款；④投保短期出口信用险；⑤慎重选择代收行；⑥采用CIF或CIP贸易术语；⑦不接受记名提单。4．开证行依据什么确定相符交单？1）出题目的：UCP600对相符交单有明确的定义，但未得到进出口货物贸易企业的广泛关注，出此题目的就是要引起重视。2）题目分析：本题要回答的是开证行判断相符交单的依据，UCP600第二条有明确的定义，实际上指定银行、保兑行（如有）判断相符交单的依据也是一样的。3）参考答案：根据UCP600第二条对相符交单的定义，开证行判断相符交单的依据是：①信用证的条款和条件；②UCP600的适用条款；③ISBP681的相关规定。5．跟单信用证应如何兑用？1）出题目的：跟单信用证的兑用方式对进出口货物贸易企业的影响不尽相同，应引起足够的重视。2）题目分析：跟单信用证项下，开证行付款凭的就是相符的单据，受益人按照跟单信用证规定的兑用方式进行兑用。3）参考答案：UCP600第六条b规定：“Acreditmuststatewhetheritisavailablebysightpayment,deferredpayment,acceptanceornegotiation.”，显而易见，跟单信用证的兑用方式分为：①即期付款；②延期付款；③承兑；④议付。6．采用即期信用证方式，国内进口商应如何预防货物风险？1）出题目的：即期信用证方式，国内开证行须在收到信用证项下的单据翌日起算5个银行工作日内兑付受益人的相符交单，相应地，国内进口商可能先付款后提货，甚至可能付了款却提不到相应的货物或提到的货物不符合对应合同的规定等，需要采取货物风险预防措施。2）题目分析：采用即期信用证方式，无论是即期付款兑用方式，还是议付兑用方式，也无论是否有指定银行，只要受益人相符交单，开证行都须要按照UCP600规定的时间内付款，换句话说，国内进口商须在开证行对外付款前，向开证行支付相应的货款，因而，需要采取合适的货物风险预防措施。3）参考答案：①调查受益人资信情况；②证内要求提交物权凭证；③选择合适的贸易术语；④开立限于开证行兑用的信用证；⑤大额信用证以收到一定金额的履约保函为生效条件；⑥特殊情况，基础合同约定相对合理的信用证“软条款”。第四章进出口货物贸易合同1．出口货物买卖合同的形式有哪些？1）出题目的：我国出口货物贸易实务中，不少业务员对合同的形式不太关注，迁就境外进口商的现象比较普遍，出此题的目的就是对此引起重视。2）题目分析：本题只要列举出口货物买卖合同的形式，非常简单。3）参考答案：①销售合同；②销售确认书；③形式发票；④客户订单。2．国内出口商单方签发的形式发票是买卖合同吗？1）出题目的：有的国内出口商有一种误区，认为自己单方签发的形式发票就是合同，这样的形式发票一发给境外买家，根本不等对方接受，就据此备货、发货，如果是能够相符交单的信用证结算方式，国内出口商有开证行、保兑行（如有）的银行信用保障，收款一般不会有问题，但如果是商业信用的支付方式情况下，一旦产生品质等争议，处理起来就十分被动。国内出口商因此吃亏的实务按理很多，需要关注。2）题目分析：本题要回答的是，国内出口商单方签发的形式发票是不是买卖合同，本章章首已对合同的订立条件和生效时间作了简要介绍，只要了解合同的订立条件和生效时间，就能非常容易地回答本题。3）参考答案：国内出口商单方签发的形式发票不是买卖合同。3．国外进口商单方签发的订单是发盘吗？为什么？1）出题目的：国外进口商单方签发的订单被国内很多出口企业视为合同，殊不知，合同的订立须满足一定的条件，国内出口商千万不要忘记合同订立的条件和生效的时间，《公约》和我国《合同法》都有明确的规定，应予以重视。2）题目分析：本题要求，首先要判断国外进口商单方签发的订单是不是发盘，再回答作出这样的判断基于什么样的理由。3）参考答案：国外进口商单方签发的订单是发盘，理由如下：①《公约》第十四条规定，“（1）向一个或一个以上特定的人提出的订立合同的建议，如果十分明确并且表明发价人在得到接受时承受约束的意旨，即构成发价。一个建议如果写明货物并且明示或暗示地规定数量和价格或规定如何确定数量和价格，即为十分确定。（2）非向一个或一个以上特定的人提出的建议，仅应视为邀请做出发价，除非提出建议的人明确地表示相反的意向。”我国《合同法》第十四条规定，“要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：（1）内容具体确定；（2）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。”，国外进口商单方签发的订单就是向特定的国内出口商发出的发价或要约，也即发盘；②根据《公约》的相关规定，一项合同只有经过发价和接受才能达成；我国《合同法》第十三条规定，“当事人订立合同，采取要约、承诺方式。”，由此可以看出，国外进口商单方签发的订单不是合同，只有经过国内出口商的接受或承诺，才能达成相应的买卖合同。4．信用证是开证行和受益人之间的合同吗？为什么？1）出题目的：《公约》和我国《合同法》都对合同订立的条件和生效时间作出了明确的规定，我国进出口货物贸易企业应重视合同订立的条件和生效时间，据此判断开证行和受益人之间的信用证合同的订立条件和生效时间，不能简单地认为信用证就是开证行和受益人之间的合同。2）题目分析：首先要弄清信用证的概念，再回答信用证是不是开证行和受益人之间的合同，然后再解释原因。3）参考答案：信用证不是开证行和受益人之间的合同，因为：①信用证就是开证行不可撤销地兑付相符交单的确定承诺，UCP600第二条明确规定，“Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.”；②根据《公约》的相关规定，一项合同只有经过发价和接受才能达成；我国《合同法》第十三条规定，“当事人订立合同，采取要约、承诺方式。”，显然，信用证是开证行要求受益人订立合同的明确意思表示，是发价或要约，只有受益人相符交单，才算接受或承诺，才能达成开证行和受益人之间的信用证合同。5．货物买卖合同与对应的信用证之间是什么关系？1）出题目的：我国进出口货物贸易实务中，国内进出口商应该清楚货物买卖合同与对应的信用证合同是各自独立的两个合同，信用证合同来源于货物买卖合同，又独立于买卖合同，因此，需要把好货物买卖合同关。2）题目分析：本题只是简单地问货物买卖合同与对应的信用证的关系，不需要进行深度的分析。3）参考答案：根据UCP600第四条规定，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的合同，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。进出口货物报关单证1．国内进出口商不需要了解《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》吗？为什么？1）出题目的：国内进出口商如果对《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》不了解，无论自理报关，还是代理报关，都可能不能准确填制进出境货物报关单，就可能给自己带来损失或其他不良后果。2）题目分析：我国《海关法》规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证。国内进出口商如实申报进/出境货物，就需要如实填报《出口货物报关单》和《进口货物报关单》，因此，需要了解《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》。3）参考答案：①《中华人民共和国海关法》（2001年1月1日起执行）第二十四条规定，“进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证。……。进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起十四日内，出口货物的发货人除海关特准的外应当在货物运抵海关监管区后、装货的二十四小时以前，向海关申报。进口货物的收货人超过前款规定期限向海关申报的，由海关征收滞报金。”第二十五条规定，“办理进出口货物的海关申报手续，应当采用纸质报关单和电子数据报关单的形式。”；②国内进出口商采用纸质报关单和电子数据报关单的形式，无论自理报关，还是代理报关，都须了解《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》，否则，就不了解如何规范填制报关单，就可能给企业带来相应的损失或其他不良后果。2．出口货物报关单中的境内货源地与经营单位收到的增值税发票中的销售单位所在地不一致，对出口经营单位有什么不利影响？1）出题目的：现阶段，生产型出口企业实行“免、抵、退”退税政策。贸易型出口企业按增值税发票中的总额除以增值税率乘以退税率计算退税额，如果收到的增值税发票中的销售单位所在地与对应的出口货物报关单中的境内货源地不一致，就需要向出境货物报关地的海关申请修改电子口岸执法系统和报关单中的相应信息，否则，不能退税。出此题目的就是要对此引起重视。2）题目分析：出口货物报关单中的境内货源地与经营单位收到的增值税发票中的销售单位所在地不一致，对出口经营单位有什么不利影响，显然，从本题可以看出，该出口经营单位为贸易型出口企业，出口退税额是按增值税发票中的总额除以增值税率乘以退税率计算的，国税局现阶段要求增值税发票中的销售单位所在地与对应的出口货物报关单中的境内货源地一致，不一致，就不能退税。3）参考答案：出口货物报关单中的境内货源地与经营单位收到的增值税发票中的销售单位所在地不一致，出口经营单位不能申请到出口退税，国税局要求出口货物报关单中的境内货源地与经营单位收到的增值税发票中的销售单位所在地一致，才会办理出口退税手续。3．出境货物报关需要哪些单据？（以本章所列的冻鸡肉为例）1）出题目的：不同出口货物，出境报关需要的单证不尽相同。本章对冻鸡肉的出口报关单据有详细介绍，据此列明出口报关单据的名称，就可以了。2）题目分析：本题要求列明冻鸡肉出口报关单据的种类，本章已有详细介绍，但要将非海关需要的单据排除。3）参考答案：①出口货物报关单；②商业发票；③装箱单；④出口集装箱货物装货单；⑤出境货物通关单；⑥代理报关委托书；⑦出口许可证；⑧出口收汇核销单。4．入境货物报关需要哪些单据？（以本章所列的铁矿砂为例）1）出题目的：铁矿砂是我国大宗进口货物中的一个代表性商品，以此商品为例，列举入境货物报关所需要的单据同样也有代表性，当然，不同的进口货物，入境报关需要的单据不尽相同，进口实务中，需要根据具体情况办理。2）题目分析：本题只要求列举铁矿砂入境报关需要的单据名称，本章已有比较全面的介绍，只要将入境报关不需要的单据排除，就行了。3）参考答案：①进口货物报关单；②境外出口商提供的商业发票；③境外出口商提供的载货清单（代替装箱单）；④正本租船提单（代替装货单）；⑤入境货物通关单；⑥代理报关委托书；⑦进口许可证；⑧进口合同；⑨委托代理进口合同。5．进口货物报关单中的总价小于对应合同的对外付汇金额，可以吗？1）出题目的：现阶段，我国仍实行外汇管制，进口经营单位对外付汇需要向国家外汇局申报，接受相应的核查管理，从单笔进口业务来看，对外付汇金额一般应该与对应的进口货物报关单中的总额相同，有时因索赔等特殊情况，付汇金额可能略小于相关报关单中的总额，但如果付汇金额大于相应的报关单总额，就违反了现行的外汇管理规定，对此应予以重视。2）题目分析：本题问的是，进口货物报关单中的总价是否可以小于对应合同的对外付汇金额，这显然涉及我国现行的外汇管理政策、规定，我国进口货物大都须要缴纳关税和/或增值税，不说别的，只要付汇金额大于对应的进口报关金额，就有逃税之嫌，显然，不合法。3）参考答案：进口货物报关单中的总价不可以小于对应合同的对外付汇金额。进出口货物贸易索汇与付汇单据1．根据以下信用证，缮制一份符合该证要求的商业发票：P2031）出题目的：本题为开放性题目，发票只要满足本信用证的条款和条件，满足UCP600的适用条款和ISBP681的相关规定，就算对。2）题目分析：本题要求根据DCPRT515073号信用证的规定，缮制一份符合相符交单标准的商业发票，既有自由确定的内容，又有必须填制的内容，不能违背跟单信用证实务中的相符交单原则。3）参考答案：Issuer:AHCOFINTERNATIONALDEVELOPMENTCO.,LTD.11/16FSUNONPLAZA,NOH商业发票COMMERCIALINVOICETo:A.R.SARL44RUECHARLESPERRAULT69108VILLEURBANNENo.AW24L10001YDateJAN.11,2010TransportdetailsFROMSHANGHAI,CHINATOANTWERPPORTBELGIUMS/CNo.24AW24L10001L/CNo.DCPRT515073TermsofpaymentL/CATSIGHTMarks&No.Descriptionofgoods;numbers&kindofpackagesQuantityUnitPrice(USD)Amount(USD)PERPCFOBSHANGHAIN/MMEN’SMELTONPLUSPUJACKETSARTE’SSTYLESTYLENO.CLINTONFABRIC:BODY30PCTWOOL70PCTPOLYESTERMELTON600G/MSLEEVE:100PCTPOLYETHENE(PU)190TLINING:100PCTPOLYESTER190TTRIMS:2X2POLYESTERRIBMETALSNAPBUTTONSASPERPROFORMAINVOICEAW24T10001XDATEDDECEMBER18,2009PLUSORMINUS5PERCENTINQUANTITYISACCEPTABLE150CTNS3000PCSUSD11.50USD34500.00LESSDOWNPAYMENTUSD3450.00___________________________________________________USD31050.00AHCOFINTERNATIONALDEVELOPMENTCO.,LTD.朱亮2．信用证项下港至港提单如何签署，才符合UCP600第二十条的a.i.款的规定？1）出题目的：按照UCP600的划分，运输单据主要有：①包含两种以上运输方式的运输单据（Article19TransportDocumentCoveringatleastTwoDifferentModesofTransport）；②提单（Article20BillofLading）；③不可转让的海运单（Article21Non-NegotiableSeaWaybill）；④租船合同提单（Article22CharterPartyBillofLading）；⑤空运单据（Article23AirTransportDocument）；⑥公路、铁路和内陆水运单据（Article24Road,RailorInlandWaterwayTransportDocument）；⑦快递收据、邮寄收据或邮寄证明（Article25CourierReceipt,PostReceiptorCertificateofPosting）。这些运输单据如何签署，UCP600都有相应的规定。本题选了提单的签署方式作为代表。2）题目分析：本题针对的是，信用证项下港至港提单如何签署，才符合UCP600第二十条的a.i.款的规定，要回答本题，先要弄清UCP600第二十条的a.i.款的规定，再回答如何签署。3）参考答案：①UCP600第二十条ai款规定“a.Abilloflading,howevernamed,mustappearto:i.indicatethenameofthecarrierandbesignedby:

*thecarrieroranamedagentfororonbehalfofthecarrier,or

*themasteroranamedagentfororonbehalfofthemaster.Anysignaturebythecarrier,masteroragentmustbeidentifiedasthatofthecarrier,masteroragent.Anysignaturebyanagentmustindicatewhethertheagenthassignedfororonbehalfofthecarrierorfororonbehalfofthemaster”；②根据UCP600第二十条的a.i.款的规定，信用证项下港至港提单必须看似表明承运人的名称，由承运人或其具名代理人，或者，由船长或其具名代理人签署，承运人、船长或代理人的任何签字必须注明其承运人、船长或代理人的身份，代理人的任何签字必须标明其系代表承运人还是船长签字，具体来说如下：第一，承运人自己签署，注明承运人身份，如：ABCCONTAINERLINESEDWARDASTHECARRIER；第二，代理人代表承运人签署，则签字处必须注明其代理人身份，并注明被代理人，除非提单的其他地方已表明承运人，如：XYZSHIPPINGAGENCYCO.,LTD.ZHANGSANASAGENTFORTHECARRIEROFABCCONTAINERLINES；第三，船长签署，则签字处必须注明为“船长”的签字，在此种情况下，不必注明船长姓名，如：EDWARD（手书）ASMASTER（或者CAPTAIN）；第四，代理人代表船长签署，则签字处必须注明其代理人身份，在此情况下，不必注明船长姓名，如：XYZSHIPPINGAGENCYCO.,LTD.ZHANGSANASAGENTFORTHEMASTER（或者CAPTAIN）OFM/VCOSCOQIUHE第五，如果信用证规定“货代提单可接受”或使用了类似用语，则提单可由货运代理人以该身份签署，而无须注明其为承运人或具名承运人的代理人，在此情况下，不必显示承运人名称。3．信用证项下国际铁路联运运单只有发站日期戳，未注明承运人名称，可以吗？为什么？1）出题目的：出此题目的就是要引起对UCP600第二十四条a.i.最后一段的关注。2）题目分析：信用证项下国际铁路联运运单只有发站日期戳，未注明承运人名称，这是一种很普遍的实际做法，UCP600第二十四条a.i.最后一段对此作出了明确的规定，了解这一点，回答本题就非常容易。3）参考答案：信用证项下国际铁路联运运单只有发站日期戳，未注明承运人名称，这是完全可以的，因为：UCP600第二十四条a.i.最后一段规定“Ifarailtransportdocumentdoesnotidentifythecarrier,anysignatureorstampoftherailwaycompanywillbeacceptedasevidenceofthedocumentbeingsignedbythecarrier.”。4．托收项下正本多式联运提单的收货人栏填写“TOORDER”，该提单的发货人需要背书吗？1）出题目的：本题加上“托收项下”似乎显得多余，实际上，加上“托收项下”，是想达到提醒D/PATSIGHT情况下提单收货人栏选择合适填制内容的目的。正本多式联运提单的收货人栏填写“TOORDER”，这显然是指示性抬头的提单，指示性抬头的正本提单需要由发货人背书。2）题目分析：无论何种支付方式，正本多式联运提单的收货人栏只要填写“TOORDER”，就表明：这种提单是指示性抬头，需要由发货人背书后，才能转让。3）参考答案：托收项下正本多式联运提单的收货人栏填写“TOORDER”，同样表明，这种提单是指示性抬头的，需要由该提单的发货人背书。5．根据URC522相关规定，谁指定代收行？1）出题目的：国内出口商普遍愿意接受境外买家指定的银行作为代收行，时有吃亏的案例发生，应关注URC522第五条d款的规定。2）题目分析：URC522第五条有关于指定代收行的规定，只要了解了URC522第五条d款的内容，就知道谁指定代收行。3）参考答案：URC522第五条d款规定“d.

Forthepurposeofgivingeffecttotheinstructionsoftheprincipal,theremittingbankwillutilisethebanknominatedbytheprincipalasthecollectingbank.Intheabsenceofsuchnomination,theremittingbankwillutilizeanybankofitsown,oranotherbank’schoiceinthecountryofpaymentoracceptanceorinthecountrywhereothertermsandconditionshavetobecompliedwith”，显然，委托人（收款人/发货人/出票人）可以指定代收行。6．货物买卖合同中的支付方式条款为“BYT/TWITHIN60DAYSAFTERB/LDATE”，在什么情况下，国内出口商向国外进口商寄送全套索汇单据，货款最安全呢？1）出题目的：本章介绍的是，常用支付方式项下索汇单据的填制要求、填制内容。汇付项下，单据的填制要求不高，货物买卖合同中的支付方式条款为“BYT/TWITHIN60DAYSAFTERB/LDATE”，就意味着汇付的性质极有可能为货到付款，国内出口商承担着最大的货款风险，只有货款风险转移出去，国内出口商向国外进口商寄送全套索汇单据才安全。2）题目分析：货物买卖合同中的支付方式条款为“BYT/TWITHIN60DAYSAFTERB/LDATE”，根据目前的国内港口到世界各地港口的船舶直航时间推断，提单日期后60天电汇基本就是货到付款方式，国内出口商承担最大的货款风险，需要将货款风险转移出去，向国外进口商寄送单据才安全。3）参考答案：①货物买卖合同中的支付方式条款为“BYT/TWITHIN60DAYSAFTERB/LDATE”，基本可以推断为货到付款方式，国内出口商承担最大的货款风险；②在有效短期出口信用险额度内发货、出运申报，即使出现信用险保险范围内的损失，国内出口商获得的赔偿一般在70-90%，至少10%的货款风险敞口；而在有效的国际保理额度内发货、出运申报，如果出现进口保理商承保范围内的损失，国内出口商可以获得100%的赔偿，由此可见，在有效国际保理额度内发货、申报，国内出口商向国外进口商寄送全套索汇单据，货款最安全。进出口货物贸易融资1．国内进/出口商叙做进/出口贸易融资的目的是什么？1）出题目的：国内有的商业银行已将国际业务部改名为贸易金融部，当然，这样做的银行毕竟是少数，不过，不可否认的是，贸易金融在国内进出口货物贸易实务中发挥的作用越来越大，出此题是要引起广泛的关注。2）题目分析：国内进/出口商叙做进出口贸易融资前，需要了解向谁申请叙做、如何叙做、叙做目的等，本题只需回答叙做的目的。3）参考答案：①本币兑结算货币升值，通过叙做贸易融资，达到：出口早收汇、进口迟付汇目的；②本币兑结算货币贬值，通过叙做贸易融资，达到：出口晚收汇、进口早付汇目的；③国内进出口企业正常业务经营需要资金或需要资金融通便利；④本币融资利率高，结算外币融资利率低，本外币有息差；⑤组合使用金融衍生工具时，需要叙做进出口货物贸易融资。2．出口货物贸易融资的常见方式有哪些？1）出题目的：出口货物贸易融资方式很多，国内出口商至少应该了解常见的出口货物贸易融资方式。2）题目分析：本题回答的是，出口货物贸易融资的常见方式，本章已有详细说明。3）参考答案：常见的出口货物贸易融资方式列表如下：P2073．进口货物贸易融资的常见方式有哪些？1）出题目的：出本题的目的是要引起对国内进口货物贸易融资的重视，特别是，本币兑结算货币升值幅度较大情况下，切不可忽视进口货物贸易融资的作用。2）题目分析：本题只需回答进口货物贸易融资的常见方式，无需详细解释。3）参考答案：进口货物贸易融资的常见方式列表如下：P2124．出口押汇的简要流程是什么？1）出题目的：出口货物贸易融资的方式有很多，最常用的就是出口押汇，了解出口押汇流程，可以起到触类旁通的作用。2）题目分析：本题只要回答出口押汇的简要流程，本章已有介绍，非常容易回答。3）参考答案：出口押汇的简要流程如下：①国内出口商取得融资银行的贸易融资授信额度或融资银行有同业授信额度；②与融资银行签订贸易融资主协议；③向融资银行提交全套索汇单据，并提交出口押汇申请书；④融资银行审核、确认后，发放押汇款；⑤融资银行索得货款后，直接归还押汇款。5．2011年，远期60天信用证应付款到期前，国内开证申请人向开证行提交海外代付申请，开证行会受到国家相关外汇政策的影响吗？1）出题目的：国内进口商叙做海外代付及其他贸易融资业务，需要了解国家外汇政策等方面的最新变化。2011年3月30日开始，进口远期信用证的远期期限加上海外代付的期限超过90天，就须占用融资银行的短期外债指标，国内进口商对此应予以关注。2）题目分析：2011年3月30日前到期的90天远期信用证到期时，国内进口商申请叙做90天的海外代付，融资银行不受其短期外债指标的限制；此后到期的远期信用证，国内进口商申请海外代付，融资银行受到信用证远期加海外代付期限超过90天占用短期外债指标的限制，了解这样的外债政策的变化，就很容易回答本题。3）参考答案：①2011年3月30日前到期的60天远期信用证，国内进口商叙做120天以内的海外代付业务，开证行（融资行）不受短期外债指标的限制；②2011年3月30日后到期的60天远期信用证，国内进口商叙做30天以内的海外代付业务，开证行（融资行）不受短期外债指标的限制；但如叙做30天以上120天以内的海外代付业务，开证行（融资行）则受其短期外债指标的限制。国际结算案例分析1．采用即期付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商只要提交了全套物权凭证，就能收到货款，或控制物权，是吗？1）出题目的：国内出口商采用即期付款交单（D/PATSIGHT），通过国内托收行向境外代收行提交了全套物权凭证，包括其他商业单据，根据URC522的相关规定，代收行收到全额托收货款前，是不会放单给境外付款人的，按说，国内出口商是能收到货款，或控制物权的，但关键在于代收行是谁选定的、代收行是否完全执行托收指示，实务中，国内出口商需要对此予以足够的重视。2）题目分析：采用即期付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商只要提交了全套物权凭证，当然还包括其他必要的商业单据，按照URC522的相关规定，国内出口商应该能够收到货款，或控制物权，然而，如果代收行不执行或不完全执行托收指示，国内出口商就可能会承担一定的损失。3）参考答案：采用即期付款交单（D/PATSIGHT）方式，国内出口商提交了全套物权凭证，按照URC522的相关规定，只要代收行规范执行托收指示，就能收到货款，或控制物权，然而，如果代收行是境外付款人指定的，代收行就可能不完全执行托收指示，或可能免费放1/3正本物权凭证给付款人，甚至将全套正本物权凭证全部放给付款人，国内出口商则可能承担延迟收款的利息损失和可能的本币兑结算货币升值损失等。2．指定银行有收到信用证规定的单据翌日起算五个银行工作日的处理单据时间吗？为什么？1）出题目的：出此题目，就是要引起国内进出口企业对UCP600第十四条b款规定的重视，国内进出口企业无论进口货物，还是出口货物，只要采用跟单信用证结算方式，就要设法以最有利于自己的方式运用此条。2）题目分析：指定银行收到信用证规定的单据，显然是指跟单信用证结算方式，究竟有没有收到单据翌日起算五个银行工作日的处理单据时间，不能凭空判断，要根据相关国际惯例来判断，也就是要根据UCP600及其对应的ISBP681来判断，只要熟悉UCP600第十四条b款规定，自然就知道答案，也知道原因。3）参考答案：指定银行有收到信用证规定的单据翌日起算五个银行工作日的处理单据时间，因为：UCP600第十四条规定“b.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofexpirydateorlastdayforpresentation”，显然，指定银行、保兑行（如有）和开证行各有从交单次日起的至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。3．国内的信用证受益人如果不符交单，应如何处理？1）出题目的：跟单信用证项下得到开证行、保兑行（如有）承付的条件就是相符交单，国内受益人如不能相符交单，就应采取一定的保护措施，对此应予以关注。2）题目分析：国内的信用受益人如果不符交单，就要分清不符单据交给谁、采取什么样的措施合适、申请人的资信状况等情况，根据不同情况，采取相应的保护措施。3）参考答案：①国内受益人向其所在地的指定银行提交不符单据，可以要求指定银行电提不符点，待开证行通过加押报文确认接受不符点后，再交单，这就等于开证行收到相符单据，开证行必须兑付；②国内受益人如果向开证行或保兑行（如有）提交了不符单据，则可采取如下之一方式：第一，洽商申请人付款、赎单；第二，申请人确实需要该货情况下，如果申请人不放弃不符点，只要是有船承运人签发的指示性抬头的提单，则可由交单人（指定银行/寄单行）发出加押报文，通过退回全套单据方式向申请人施压，加速申请人放弃不符点，申请人往往不会选择由开证行退单方式解决问题；即使真的发生退单现象，受益人对指示性抬头的提单是很容易进行转卖的，当然，如果是特定用途、涉及专利等方面的商品，处理起来是被动的；第三，信用证来源于基础买卖合同，作为支付方式，只是基础合同的一个支付条款的延伸，只要受益人完全履行了基础合同的交货义务，买方（通常为申请人）就必须履行付款义务，信用证项下单据有不符点，充其量也就是开证行消除了证内第一性付款责任义务，买方并没有因此而消除基础合同项下付款义务，只要国内受益人按照基础合同约定，或仲裁或诉讼，申请人就必须付款。4．根据UCP600的相关规定，信用证的到期地点在开证行柜台，国内受益人会受到什么不利影响？1）出题目的：信用证的到期地点为开证行，这样的信用证通常限制在开证行兑用，国内受益人面临证内交单期被缩短等不利影响，对此应予以重视。2）题目分析：UCP600第六条规定，信用证必须规定可在其处兑用的银行，或是否可在任一银行兑用，在指定银行兑用的信用证同时也可以在开证行兑用。可在其处兑用信用证的银行所在地即为交单地点，可在任一银行兑用的信用证其交单地点为任一银行所在地，除规定的交单地点外，开证行所在地也是交单地点。进口货物贸易实务中，信用证的到期地点在开证行柜台，就意味着，信用证在开证行兑用，没有指定银行，国内受益人当然面临不利情况。3）参考答案：①UCP600第六条规定“a.AcreditmuststatethebankwithwhichitisavailableorwhetheritisavailablewithanybankAcreditavailablewithanominatedbankisalsoavailablewiththeissuingbank.”“d.ii.Theplaceofthebankwithwhichthecreditisavailableistheplaceforpresentation.Theplaceforpresentationunderacredit