2023年电大审计学原理作业形成性考核答案考点版精华版

审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题1.审计独立性的存在重要取决于（A)在审计关系中所处的超脱地位。Ａ审计人B被审计人C委托人D当事人2．审计产生的客观基础是(A）A受托经济责任关系B生产发展的需要Ｃ会计发展的需要D管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是（Ｂ）A1９94．1.1B１995.１.１C1996.1.１Ｄ1９9７.1.14.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（Ｄ）的专用名词。A财会审核B经济监督Ｃ经济执法D财政监督5.审计的职能不涉及（B)A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计,称为（Ａ)A定期审计B不定期审计Ｃ事前审计Ｄ事中审计7．在西方,最具代表性的国家审计机关是(B）的国家审计机关。A司法系统B立法系统C行政系统Ｄ管理系统8.逆查法应先从(D）查起Ａ原始凭证Ｂ记账凭证Ｃ会计账簿D会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（Ｃ）的查证。A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产１0．（Ｂ）是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。A鉴定法Ｂ调节法C盘存法D抽样法11.民间审计属于(A）A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计12.民间审计的业务范围不涉及（D)A验资B审计业务Ｃ会计征询业务D会计监督NＰuＲ!ｈ１3．《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是(C）A１9８6.7.1B199３.10.1C1994.1．１D１9９5．1.114.审计方法中的查询法可以褐为询问法和（D)两种。Ａ核查法Ｂ询查法C查证法D函证法1５．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有(A）效力。A证明B公证C公示D拟定16.内部审计机构应当接受(C）的业务指导和监督。A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师的(Ａ）组织。A全国性B地方性C综合性D特定性18.两权分离或经营管理者(Ａ)是审计产生与发展的社会条件。A内部分权制Ｂ内部合作制C内部集权制D内部协调制E19.我国社会主义审计的作用涉及(C）性和促进性。A制裁B制度C制约D体制20.审计的客体是（A)A被审计单位B专职审计机构或人员Ｃ被审计单位的经济活动Ｄ有关的法规和审计标准二、多项选择题1．只有由（ＡBC）三方面关系人构成的关系,才是审计关系。Ａ审计人B被审计人C审计委托人D当事人2.审计的基本特性可以概括为(ＡCD)３.审计的独立性重要表现为（ＡBCE)A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立Ｅ经济独立4．审计与会计的联系重要表现在（ＡＣE)A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同E两者目的最终一致9M5．审计与会计的区别重要表现为(ABCD）Ａ产生的基础不同Ｂ方法不同C工作程序不同Ｄ职能不同6.审计的基本职能有(ADE)A经济监督Ｂ经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证7.下面有关审计的职能错误的叙述是(BD）Ａ经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC)Ａ揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类，可分为(BCD）A所有审计Ｂ民间审计Ｃ内部审计Ｄ政府审计10.审计按审计地点分类，可以褐为（CE）Ａ民间审计B部分审计C送达审计D强制审计Ｅ就地审计１１.审计按审计范围分类,可以褐为（ＡB)A所有审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC)Ａ审阅法B核对酣Ｃ查询法Ｄ比较法13．核对酣涉及（AＢCDE）A证证核对B账证核对Ｃ账表核对D表表核对E账账核对14．证实客观事物的方法，重要涉及（ＢCＤE)A核对酣B盘存法Ｃ调节法D观测法E鉴定法１5.民间审计人员职业道德具体涉及(BCＤ)A科学原则B独立原则C公证原则Ｄ客观原则1６．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BＤE）A监督检查权Ｂ行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权1７．西方各国国家审计机关,按其录属关系不同，重要类型有（ADE）A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型１8.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及（AＢＣDE)。Ａ一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任Ｅ其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成因素分为（ＣＤＥ)A行政责任B民事责任Ｃ违约责任D过失责任E欺诈责任２0．民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE）Ａ普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责任E刑事责任2１．我国审计专业技术职称涉及（BCＤ)A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师2２．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定,概括起来应同时具有（ＡBＤ)等项条件。A专业教育Ｂ资格考试Ｃ资格审核Ｄ工作经验Ｅ专业学历２３.会计征询、会计业务指(ＡBC）A代理纳税申报Ｂ验资C代理记账D会计报表审计２4.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ＡBC)的总称,是注册会计师执业时最基本的规定。A独立原则B客观原则Ｃ公正原则D可靠原则25.审计人员的素质规定重要表现在（AC）两个方面。A政治素质Ｂ工作经验Ｃ业务素质D品德修养三、判断题1．审计是一种直接的经济监督活动。×２.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。√3.财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计。×4．报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。×５.无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×6.盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。√7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时,应当采颐详查法。√8.调节法只涉及对未达账项的调节。×9.内部审计具有权威性和独立性。×10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对酣矫裣起来加以运用。√11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证。√12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务。√14.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。√15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×１６.国家审计机关指导监督内部审计的工作。√１7．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。×18．审计人员在提供专业服务时可以代行被审计单位的管理决策职能×１9．在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督。×20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×四、问答题1．简述审计关系及其具体内容。答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系;三方关系人缺一不可,否则独立,客观、公正的审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2.审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计(政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）国家审计;也称政府审计;是指由国家审计机关代表国家所实行的审计•内部审计是指由部门和单位内部设立的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计•它涉及部门内部审计和单位内部审计•民间审计；即国外统称的独立会计师审计或社会审计•在我国;民间审计是指依据《注册会计师法》规定;由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计•3.什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么?答:民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称•重要内容涉及5個方面：①一般原则②专业胜位能力與技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五、实务题1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计；发现接近结账日时存在下列错误;请分析对会计报表的影响：(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;(２)实际有１00０個单位；年终盘点时计为1０0個单位；(3)某项购货料到票未到；年末未予入账;但已讲入期末存货中；（4)某项购货票到料未到；年末已经依据发票入账；但未计入期末存货中;（5）某物品销售时；未作销售记录.因其实物尚存在仓库；已将其列在期末存货内；（６）某物品销售时；未作销售记录；未涉及在期末存货内•解答：各项错误对会计报表的影响:（１)年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中,由于寄存代销的物品其所有权并不是公司所有,计入公司存货,使得资产负债表中的存货项目高估（2）实际有100０個单位，年终盘点时计１0０個单位，那么会影响到资产负债表和损益表；资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估(3)由于收到货品并未估价记入负债;最终影响到应付账款项目的低估(4）由于仅根据发票入账并未收到货品;最终影响到存货项目的低估；(5)由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期末存货;最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估;销售收入和本年利润虚减；（6)由于假如仅结转了销售成本而未记录销售收入;最终影响到应收账款项目低估;销售收入和本年利润虚减•2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出,王某所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲：“没有资格好办,人手少也好办,我在xx会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇佣几個有这方面资格的高手,跟着一起审。此外,请你和财务主管說明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费。”规定：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？解答:(1)王某违反了“专业胜任能力與技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。(2)王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不得对未来事项的可实现限度作出保证”的条款。(4）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务,违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。作业２一、单项选择题１.审计人员在审计过程中,假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(Ａ)的规定为准,做出判断和评价。A高层次

B低层次

C审计制度

D会计制度２．国家出台审计准则的重要因素是增强（Ｂ)的可信性。A会计档案

B会计报表

Ｃ会计账簿

D会计凭证３．总体审计计划涉及的内容有（Ａ）Ａ审计目的

B审计程序

Ｃ审计时间

D审计领域４．收集审计证据的阶段是(B)A准备阶段

B实行阶段

Ｃ终结阶段

D后续审计阶段)５.审计告知书应由（Ｂ）下达。A会计师事务所

Ｂ国家审计机关

Ｃ内部审计机构

D审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是（Ｃ）Ａ明确审计任务

Ｂ拟定审计重点

C对的解决斯后事项

D编制审计计划７．拟定重要性水平是在审计（A)进行的。A准备阶段

B实行阶段

Ｃ终结阶段

Ｄ后续阶段8．审计计划由(Ｂ）编制。A部门经理

Ｂ项目负责人

Ｃ助理人员

D主任会计师9．审计准则最早产生于(Ｃ)A中国

Ｂ英国

C美国

D法国10．审计程序的内容有(Ａ)A准备阶段

B检查阶段

C调查阶段

Ｄ分析阶段11.《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的（D)A经济效益审计

B财政审计

C离任审计

D财务报表审计１2．评价审计审计的阶段是审计的(D

）Ａ准备阶段

B终结阶段

C实行阶段

D后续审计阶段１3．审计业务约定书一般由(C

）起草。A被审计单位

B审计人员

Ｃ委托人

D会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由(Ｄ

)制定和颁布。A国家执法机关

B国家立法机关

Ｃ国家司法机关

D国务院15．工作准则亦被为审计的（

Ｄ

)准则。Ａ行为

Ｂ运用

C内勤

D外勤１6．被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是（Ａ）Ａ固有风险

Ｂ控制风险

Ｃ抽查风险

D经营风险17．上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为(B）。A事中审计

Ｂ复审

C再度审计

D连续审计１8．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(C）A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特点

D基本不同，但个别一致19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益,还要考虑(

Ｄ）A国家利益

B公司利益

C长远利益

D社会效益20.我国独立审计准则的制定依据是（

C

）A审计法

B会计法

C注册会计师法

D公司会计准则二、多项选择题１.一般公认审计准则由（ＡBD

）等构成。A一般准则

B工作准则

C报表准则

D报告准则２.一般准则涉及（ABD)A独立性

B训练与能力

Ｃ制定审计计划

Ｄ职业道德３．我国独立审计基本准则涉及（ＢＣD)A独立审计准则

B独立审计具体准则

Ｃ独立审计实务公告

D执业规范指南4．审计人员对被审事项合法性、合规性评价有(ABＣ）等依据。A法律

B法规

Ｃ制度

D法理5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（AＢCD)A准确性

B针对性

Ｃ辩证性

D有效性ﻼ6．审计依据的特点为(ＡＣＤE）A层次性

Ｂ可比性

C相关性

Ｄ时效性

E地区性7．审计程序一般涉及(ACD)每个阶段又涉及若干具体工作内容。A准备阶段

B计划阶段

C实行阶段

Ｄ终结阶段

E报告阶段８.技术经济标准是指(ＡBC)来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A相对数

B绝对数

C平均数

Ｄ有效数

E参数9.审计业务约定书的内容有（ＡB）A审计范围

B审计目的

C审计计划

D审计事项10.（ＡCＤE)为审计终结阶段工作的内容。Ａ复核审计工作底稿

Ｂ签署审计业务约定书

C对的解决期后事项D关注或有负债

Ｅ撰写审计报告11．下列（AＣＤ)等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。A经营规模

Ｂ管理者管理经验

C经营风险

D财务会计工作组织1２．我国独立审计（基本)准则涉及(ＡBCD)。(本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ＡBCＤ）A独立审计准则

B独立审计具体准则

C独立审计实务公告

D执业规范指南１３．审计人员依据不同的规定和方法,从审计对象总体中选取若干(C)就构成了不同的(D)。A抽样风险

B可容忍误差

C抽样单位

D样本1４．审计风险＝（Ａ)×(Ｃ)×（D)A固有风险

B抽样风险

C控制风险

D检查风险1５．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作涉及(AＢCEFＧ

）。A了解被审计单位的基本情况

B签定审计业务约定书C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度

D收集审计证据E分析审计风险

Ｆ初步界定审计重要性

G编制审计计划三、判断题１．独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。×２.审计依据包含审计准则。√３.审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素。×４.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×5.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计告知书。×６．固有风险与检查风险成反向关系。√7.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节。×8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。√9.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。√10拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。×四、问答题：1．什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三個层次组成？答:独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由（1）独立审计基本准则（2)独立审计具体准则与独立审计实务公告(3)执业规范指南,这三個层次组成2．什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容?答:审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的,以拟定审计业务的委托与受托关系明确委托目的审计范围及双方应负责任等事项的书面文献。审计业务约定书应具有以下基本内容:（1）签约双方名称（2）审计目的(3)审计范围(4）双方的责任和义务（5)出具审计报告的时间规定（6)审计收费（７)审计报告的使用责任（8)审计业务约定书的有效期间(9）违约责任（10)签约时间（１1）其他有关事项3．什么是审计风险？其具体内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。审计风险涉及固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险五、实务题1、审计人员于2０23年2月５日下午5时对某公司的库存钞票进行审查，当天的钞票日记账已登记完毕，结出现金余额为68３2元,经盘点钞票，取得以下资料：

（1)钞票盘点实有数5232元。(2）下列凭证已付款，尚未制证入账：

①职工朱敏1月25日借差旅费１000元,已经领导批准;②职工王林１月10日借款600元,未经批准，也未说明用途。（3）202３年１月1日至2月5日，该公司库存钞票收入18963０元，支出1９２31０元。（4)库存钞票限额5000元。规定：(1）计算出2０23年末的库存钞票的金额;（2）指出该公司在钞票业务中存在的问题，并提出相应的解决意见。解答:（１)２０23年末的库存钞票余额:５２３2＋1８=２552(元）(2）存在问题：钞票盘点实有数５232元,库存钞票超过库存钞票限额（5０００元);钞票日记账登记不够及时,职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账；白条抵库，职工王林１月１0日的借款没说明用途及时批准并入账。解决意见:库存钞票超过库存钞票限额(5000元),出纳应将超过部分及时解缴银行;未做到日清月结;钞票日记账登记不够及时,白条抵库；查明因素及时补入账；督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习,增长遵纪守法的自觉性。２.20２3年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中,江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注册会计师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下,仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的?为什么？解答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的的。因素是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后,考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审计业务约定书。审计学原理作业3一、单项选择题1．(B)是内部控制的描述方法。A鉴定法

Ｂ流程图法

C逆查法

Ｄ抽查法２．(D）业务属于不相容职务。A经理和董事长

B采购员和购销科长

C保管员和车间主任

D记录日记账和记录总账3.(D）易于判断选择。A文字描述法

B流程图法

Ｃ绘图法

Ｄ调查表法4．功能测试的目的是证明（C

)的有效性。A控制

B程序

Ｃ控制程序

D强化控制5．不相容业务分工，即严禁(Ｃ）经济业务。A一机构承办

B一组人承办

C一人包办

D包办6．内部控制源于（B)A会计

B审计

C记录

D控制7．总分类账与日记账的记录(Ａ)分工。A必须

B无须

C可酌情

D无须认真８．按（D）发放内部控制制度调查表。A部门

B单位

Ｃ班组

D人９.法人重组可促使(B)发生转化A控制

B风险

C人员

Ｄ行为10．（D）是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施。A经济效益控制

B财务程序控制C财产管理控制D内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为(BＣＤE）A直接证据

Ｂ实物证据

Ｃ书面证据

Ｄ口头证据

E环境证据2.收集审计证据的基本规定是(ＡBＤE

)

A充足性

B成本效益性

C独立性

D重要性

E相关性3．审计工作底稿按类别划分，可分为（CDＥ）A表格

B流程图

C综合类工作底稿

D业务类工作底稿

Ｅ备查类工作底稿４.（AＢCＤE）为内部控制的要素。A控制环境

B风险评估

Ｃ控制活动

D信息交流

E监督５．内部会计控制涉及（AＢCD)A会计凭证控制

B会计账簿控制

C会计报表控制

D会计分析控制６．流程图法的优点有(ＡD）ﻼA直观

B省事省力

C进一步

D灵活7．流程图法的局限性是（AB)Ａ专业素质规定高

B复杂

Ｃ灵活

D直观8.(

AＢC）为严禁无关人员接触的重要物品。

A钞票

B支票

C报表

D办公用品9.内部控制符合性测试的方法涉及(BCＤ)A核对法

B穿行实验法

C检查证据法

D现场观测法10.内部控制总评的要点是（ABC)Ａ健全性和科学性

B层次性和合用性

C经济性和协调性

D合理性和可行性&}11.审计证据的签定方法重要有(ＡCＤ)A分类

Ｂ盘存

C计算

D比较1２．填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是(AＢCD）A要素齐全

B格式规范

C标记一致

D记录清楚13．内部控制按工作范围分为(AＢ）A内部会计控制

B内部管理控制

C内部核对控制

D内部分析控制14.下列各项可以作为书面证据的有（ＡBCE）A会计凭证

B会计账簿

Ｃ经济协议

Ｄ联营协议

E会计报表15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ＢＣＤ)的复核。A分类

B主任会计师

Ｃ项目经理

D部门经理三、判断题１．在审计过程中,收集到的审计证据越多越好。×2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×3.银行对账单属于外部证据。√４．审计人员亲自取得的证据比别人提供的证所证明力强。√５．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√7．审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。×８．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×

９．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√１0。良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×四、问答题１.什么是审计证据？其有何特点?答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性,一惯性的一切资料。特点涉及:相关性，重要性,客观性,可靠性，足够性。2.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。审核要点:实行审计程序时引用的有关资料是否真实可靠;获取的审计证据是否充足有效;审计判断是否有理有据，符合审计专业标准;审计结论是否恰当。３、简要说明经济业务解决过程分工的要点。答:经济业务解决过程分工的要点：①经济业务的授权及执行必须分工②经济业务的执行及审核必须分工)③经济业务的执行及记录必须分工④经济业务的记录及审核必须分工五、实务题1、假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为１０万元时是重要的,损益表错漏报加意为2０万元是重要的，在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少?为什么?答:审计人员应选择的重要性水平为10万元,由于按照《独立审计准则》的规定,当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平,重要水平越低,审计风险越高。由于根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定:假如同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。内部控制目的内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性）检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按对的的日期记录（及时性）检查工作手册并观测有无未记录的卖方发票存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债上的披露对的（表达与披露）观测职务是否分离拟定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在2、答：3、答:存货的内部控制调查表被审计单位:某公司被调查人：×××调查时间:202３年11月30日调查问题调查结果备注是否不合用1．存货入库是否有严格的验收制度？2.存货的库存量是否合理?３．仓库保管员的责任是否明确?4、存货是否实行永续盘存制？5、仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货帐簿是否有钩稽关系？6、存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格?7、存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况，手续是否齐全?8、发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理？9、存货是否进行定期或不定期的盘存、帐实差异的解决是否合理？1０、存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责?１1、有无经常的检查和监督?12、对违纪行为是否按章解决？审计人员:作业四一、单项选择题1．记录抽样与非记录抽样（Ａ）A前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能B后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能Ｃ两者都可以用概率论方法评价审计风险D两者都不可以用概率论方法评价审计风险2.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是(A）A停走抽样

Ｂ发现抽样

C属性抽样

D变量抽样3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（Ｄ)A分段

B分部

C分组

D分层4．注册会计师的审计报告的重要作用是(Ａ

）Ａ检查

B评价

C鉴证书

Ｄ监督5．当注册会计师表达（A

)意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保存意见

Ｂ保存意见

Ｃ否认意见

D无法表达意见6.具有法定证明效力的审计报告是(B)Ａ国家审计报告

B民间审计报告

C部门审计报告

Ｄ单位审计报告7．某注册会计师于2023年4月5日完毕了对某公司2023年度的审计,20２3年4月2０日准备签发审计报告,审计报告日为（C）A20２３年1２月31日

B2023年4月2０日

C2０23年4月5日

Ｄ20２３年４月１日8.审计报告的标题统一规范为（

B

）A审计意见

B审计报告

C审计记录

D审计工作底稿9.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）负责。Ａ委托单位

Ｂ国家审计机关

C注册会计师

D会计师事务所１0．提交(Ｄ)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A审计报告

Ｂ审计业务约定书

Ｃ审计工作底稿

D管理建议书1１．管理建议书是提供应被审单位的（A

)A内部控制报告

B会计征询报告

C审计报告

D财务状况说明书12．被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（Ａ）审计报告。Ａ保存意见

B无保存意见

Ｃ否认意见

D无法表达意见１3．民间审计报告应遵循的规定是（

A

）A内容完整

Ｂ书写端正

C措辞恰当

D报送及时A时间不同

B对象不同

C编写单位不同

D地点不同15.在复审期间，原审计结论和决定(A

）A照常执行

B拒绝执行

C暂缓执行

D严禁执行

二、多项选择题

1．审计抽样按内容划分可分为（CＤ

）ﻫA记录抽样

Ｂ非记录抽样

C属性抽样

D变量抽样

２．审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干(C

）就构成了不同的（D）ﻫA抽样风险

B可容忍误差

C抽样单位

D样本ﻫ3.样本设计需考虑的因素有(ABC）

A审计目的

B抽样单位

C抽样方法

D抽样结果ﻫ4.样本选取的方法有(ABＣＤ）

A随机数表法

Ｂ分层法

C系统选取法

D整群选样法

5．下面关于变量抽样的叙述对的的是(BD)A用于内部控制符合性测试

B用来估计总体金额而采用的方法ﻫC测定总体特性的发生频率而采用的方法

D用于账户余额或报表项目的实质性测试6．评价抽样结果的具体环节为（ＡBＣＤ）Ａ分析样本误差

B推断总体误差

C重估抽样风险

D形成审计结ﻫ7．没有法律效力的审计报告有（ACD)

A国家审计报告

B民间审计报告

C内部审计报告

D部门审计报告

8.具有法律效力的审计报告是（ＢC

)ﻫA国家审计报告

B财政财务审计报告

C民间审计报告

D经济效益审计报告}

９.审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。ﻫA无保存意见

B保存意见

C反对意见

D无法表达意见

E肯定意见Ｆ

1０．编制审计报告一般需要通过以下环节(ABCD

)ﻫA整理和分析审计工作底稿

B调整被审计单位的会计报表2ｇC拟定审计报告意见的类型和措辞

D撰写审计报告ﻫ11.管理建议书与审计报告的区别重要表现在（ＡBD

）Ａ对象不同

B责任不同

C目的不同

Ｄ影响限度不同

１2.审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的(ＡC）负责。Ａ真实性

B对的性

C合法性

Ｄ合规性

三、判断题1．非记录抽样的依据是审计人员的主观判断。√

２．属性抽样用于报表项目的审计。×3．变量抽样用于内部控制的符合性测试。×ﻫ4．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日×6.民间审计报告都有说明段。×ﻫ7.当个别重要事项无法取得证据时,就应拒绝表达意见。×8.审计报告的报送对象只能是本级人民政府。×

９.内部审计报告对外可起公正作用。×1０注册会计师只将审计报告送给被审计单位。×ﻫ四、问答题1．设计样本时,应考虑哪些基本要素?ﻫ答:设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖限度、预期总体误差、分层。ﻫ2.民间审计报告都有哪些内容和类型?

答:民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。ﻫ民间审计报告的类型:无保存意见的审计报告、保存意见的审计报告、否认意见的审计报告、无法表达意见的审计报告。

3、什么是管理建议书?它与审计报告有何区别？Ｐ169

答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到的也许导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

管理建议书与审计报告的区别：ﻫ(1）对象不同:管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。ﻫ（2)责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出,是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的，是法定业务具有法定责任。ﻫ(3）影响限度不同：管理建议书仅提供应被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小；而审计报告要向外报送的,影响面大。

五、实务题１．某委托人应收账款的编号为0001至50０0,审计人员拟运用随机数表选择其中的１75份进行函证，随机数表如下：

行列

1

2

3

4

5

１

04734

3942６

9１0３5

54９39

7６873ﻫ2

１04１7

19688

83404

４2038

48220ﻫ３

07514

4８3７４

35658

3８9７1

53779ﻫ4

52305

86９25

10223

2５946

90222ﻫ5

9６357

1148６

301０2

８267９

5798３

6

92８7０

０5921

6５698

279９3

86406ﻫ７

00500

７5924

３３８０3

05２86

10０72ﻫ8

34826

9３784

5270９

15370

９67２７

9

2５８09

24８60

36790

76８8３

20435

1０

77487

38４１9

２0631

４869４

12638ﻫ规定:(１)以第2行、第1列数字为起始点，自左向右,以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是多少?ﻫ（２）以第4行、第２列数字为起始点,自上到下,以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？

解答：[1]以第2行、第1列数字为起始点，自左向右,以各数的后四位数为准,审计人员员的最初5个样本的号码分别是:04１7、34０４、２０３8、３779、２305

［2]以第4行、第2列数字为起始点，自上到下,以各数的前四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是：1148、0592、２18６、3841、1０22

２．某会计师事务所接受委托对某公司２023年度会计报表进行审计,发现以下问题:ﻫ(1)该公司２０23年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表附注2中作了说明。ﻫ（２)一些应收账款账户余额无法实行函证，但已运用其他审计程序进行了验证。ﻫ(3)该公司存贷核算错报额为6０000元,注册会计师评估的重要性水平为50０0０元。ﻫ(4）资产负债项目应付账款漏计40000元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据规定进行了调节税。ﻫ规定:根据上述资料,请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告?为什么?ﻫ答:应出具保存意见的审计报告。因素为：该公司存货核算错报了60000元，注册会计师评估的重要性水平为50０00元，超过了重要性水平。因该公司没进行调整Viｓa-ｆrｅepｏｌiｃybringsChｅｎｇduｂiz，ｔoｕrismｂoｏst.Makingnatiｏnalhｅａdlinｅssｅｖｅrａｌtimes,Chｅngdu's72-hourvｉsa-freepolicｙｈasattracｔeｄwideaｔtentioｎfromboｔｈChiｎeｓeandforｅｉgnｅxｐertsａｎdbｕsinessmenｓiｎceittookｅｆfｅctonSeｐt1ｌastｙｅaｒ.Thepｒogrａmpeｒmｉtscｉtizｅnｓfｒoｍ51coｕntriesandregiｏnｓinclｕdingthｅUnitedＳtates，Ａustraｌｉa,CanadaaｎdJapａnwhohavｅvalｉdvｉsaｓandfliｇhtｔiｃketstｏaｔhiｒdcｏuntｒｙｔospeｎｄｔhrｅｅｄａysintｈｅciｔｙ.ThｅｃapitaｌｏｆＳichuanｐroｖinｃeisthefirstcｉｔｙinｔｈeｗesternregionｏfＣhｉｎatooffｅrforeiｇntｏuｒistsathree-daｙｖｉsaandtｈefourthnａtiｏnwidetoadｏｐtｔhepolｉcyfoｌｌowingＳhａnghaｉ,BeｉjiｎｇａndＧuangｚhou．LiZhｉｙｏng，ｄeputydｅanｏftｈｅtoｕｒismiｎstｉtuｔeaｔSichuanＵniveｒsitｙ，sａidtｈemoｖe＂contrｉｂutesｔoalargeincreaseｉnｔｈenuｍberoｆoｖerseａstourisｔｓａndraisｅsthｅcity＇ｓｌｅveloｆintｅrｎationaliｚａtiｏn＂."Thｅpｏlicywilｌａlsoｂringｄirecteｃonoｍiｃreveｎue，＂Ｌisaid."Chengdｕhasmanycｕltｕｒａllｅｇaciesａｎｄisａlsｏaｐａradｉｓefｏrpandaloｖerswｉththewoｒld'slａrgｅstbreｅdinganｄresｅaｒｃhcｅntｅr.Thｒｅeｄaysareｌonｇenoughｆorforeiｇｎvisitoｒｓtovisiｔtｈoseｉcｏｎiｃtouristspotｓ,"ｈenｏteｄ.ＴhecityishｏmetotｈeｒemainsoｆtheJinｓhacｉvilｉzａtiｏnthａtdateｓｂackmoｒethan３,0０0yeａｒｓａsweｌlastheQiｎgcheｎgMｏunｔａiｎsandtheDuｊianｇyanirriｇaｔionsystem.ＱiｎgｃhenghａｓlongbeenｒecoｇnizｅdastｈｅbirthplaceofTａoism，Ｃhina'saｎcieｎｔiｎｄｉgenousrｅligｉon，wｈｉｌｅDuｊiaｎgｙanｉｓconsｉderedtoｂｅtheoldeｓtfｕnctioninｇwatｅr-conｔrolpｒojecｔｉntheworld.Chengdｕraｎkedｔhｉrｄｉntoｕrｉsｔfacilitieｓ,mａnagｅmeｎtandsｅｒvicesａmonｇ6０Chinesecitｉeｓinacusｔomersatｉｓfacｔionsuｒｖｅyrｅlｅａsedｌａstyeａr．But，Liadｄeｄthateffoｒｔsaresｔillｎeedｅｄtｏdevelopmoretourismｐroｄucts,imprｏveEnｇｌishsｅrviceｓanｄpｒoｖiｄeaｃcuｒatｅtraｎslａｔｉoｎoｆtｒafficsignｓaｎｄsｃenicbilｌｂｏardｓ．ZhaoＹun,chairwomaｎofＢｒitｉshChａmberofCommｅrcｅSouthwesｔChｉna,tｏｌｄChinａＤailythａthiscolleagｕesｆｏunｄtｈepolｉcyveryconvenｉeｎt．"ABｒitishcliｅnｔoncｅflewhｅreaｎdｓtａｙedｆｏrjuｓtonｅdaytochecｋｈeｒoｒderedgooｄｓ，"ｓhｅｓａid．ZｈaｏwａｓbｏrninShanxiｐrｏvince,ｂｕtshｅhaslivedinCｈenｇduｆormorethan10yearｓ．"Ｍyliｆｅｗaslikeａruｎnｉngraｃemｏvingfromplacetｏpｌaｃｅ．IalsolｉｖedinBｅijinganｄShanｇhaibefｏre,"sｈeｓaid.＂ＢutChｅngduisａｐｌacｅthatｙouｎevｅｒwanttoｌeａveonｃeｓeｔtｌingｄｏｗn.Ｉtisｎowmysｅｃｏndhometowｎ,"sheｓaid.Ifｔhｅｅnvirｏnmeｎtiｓｆurｔheｒimpｒoved,theｃｉtywillaｔｔracｔmoｒｅpeopｌetovisiｔandliｖe,withthｅ７2-hourvｉsa-fｒeｅpｏlicｙanｄcompeｌlｉｎgｃonｄitｉonsintｒanspｏｒtaｔｉｏn,ｃulｔure,clｉｍａteandｃuisinｅ,ｈesaiｄ．Ｆｏrｅigｎersalｓogａvｅpositiｖｅfeedｂaｃkonthｅpｏlicy.ＡspokeｓmａｎfromDeｌlIｎcsaidtｈecompａnyhasagｌoｂalhuｂofoperaｔioｎｉｎChenｇdu,sｏthｅtｈｒeｅ-daｙｖｉsa＂hａｓaniｍmeｄiaｔeandpｏsitivｅinfluenｃｅontｈecoｍpａｎy'ｓｂusｉnessｄｅveｌopmeｎt＂.RuｄyBｕtｔignoｌ,presｉdentofｔhepｕｂｌiｃｂroaｄcａstingcompａnｙinBｒiｔiｓｈＣｏlｕmbｉa,Canaｄa,ｓaｉdｈｉsｗoｒkrｅquiresｆrequeｎｔtｒavｅltoCｈengduandtheｐｏlicy"makes