2023年电大审计学作业答案

作业1;Z;e６_）s（g

一、单项选择

１.A2．Ａ３.Ｂ4.D5.B6．A7.B8.Ｄ9.C1０.B11．Ａ12.D１3．C１４.D15.A1６.C17．A1８.A19.C20.A

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二多项选择题ﻫ1.ＡBＣ2．ACD3．AＢCE4．ＡCＥ５.ＡBCＤ6.ADE7.BD8.ABＣ９．BCＤ1０．CE11.ＡBE１２.AＢC13．ABCDE１4.BCDE15．BCD16．BDE17.ADE18.ABCDE19.ＣDE２0.BDE2１.BCD22.AＢＤ23.ABC２４．ＡBC25.AＣ５S7\!x，M4t4h６Ｊ（b６m;ｚ8`-O9@ﻫ三、判断题/Ｔ．u)w6Z/~

C;s6x（Ｇ;a+ｓ2wﻫ1.错2..对3．错4.错5.错６对７．对８.错９.错10.对１1.对12．错13.对1４.对１5．错１6.对17.错１8.错19.错20.错ﻫ四．问答题ﻫ１.答:由审计、被审计人及审计委托（授权)人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可,否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。$V$d7U)X2L６T*Eﻫ２.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。7Ｔ%Ｕ1V(Ｚr＆{ﻫ国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实行的审计。ﻫ内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实行的审计。１～（Ｎ５G"[4G

＠２ｏ％Ｗ0i２@ﻫ民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实行的审计。ﻫ答：民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称，涉及5个方面：

一般原则！n0~%@0Q9K0y$Z'ｊ５]＋＼

专业胜位能力与技术规范

对客户的责任ﻫ对同行的责任

其他责任

五.实务题;Ｂ-ｏ!^$G,l（ｄ

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1、答:（1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中：年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，由于寄存代销的物品其所有权并不是公司所有，计入公司存货，使得资产负债表中的存货项目高估。受托代销的商品在取得时,借记“受托代销商品”，贷记“代销商品款”，在资产负债表中的存货项目中并不涉及“受托代销商品”（“受托代销商品”—“代销商品款”）(2）实际有1000个单位,年终盘点时计为1０0个单位：那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。（3)某项购货料到票未到,年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货品并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。ﻫ（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中:由于仅根据发票入账并未收到货品，最终影响到存货项目的低估;

（5)某物品销售时,未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估,销售收入和本年利润虚减;ﻫ（6)某物品销售时，未作销售记录,未涉及在期末存货内:由于假如仅结转了销售成本而未记录销售收入,最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。２、答：ﻫ(1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务；

(2)王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙,这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款；

(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不得对未来事项的可实现限度做出保证”的条款；

（４）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款;

ｘ4G)uR；j"l，ｕ2ｐ%Iﻫ作业2

一、单项选择题

1.A2.B3.A4.B5.B6.C7．A8.B9.C1０.Ａ1１.D１2.D13.Ｃ1４.D1５.Ｄ1６.B17.Ｂ１8．A1９.Ｄ20．C"x:x#K.]!KA

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二、多项选择题－ｃ3Q5I，u1T！Ｑﻫ1.ABＤ2.ABD3.BCD4.AＢC５．ＡBCD6.ACDE7.ACD8．ACD９．AB10．AＣDE１1.AC１2．ＢCD１3.CD14.ACD15.ABEＦG

三、判断题,f2k．｜"I

A;[

1.错２.对３.错4.错5．错6.对7.错８．对9.错10．错'C８b/e+｛!C］5w４X

四．问答题

1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范"_

ｃ２ｆ)U)x#Ｐ8T，ｍﻫ由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.3P1|!U's1S/]*B)g9c"Kpﻫ2.答：审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以拟定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的，审计范围及以方各负责任等事项的书面文献内容。ﻫ签约双方各称，审计目的,审计范围,双方的责任和业务，业具审计指出的事向规定,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任，签约时间及其它有关事项．ﻫ3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师%ｋ,e2J*F０i-z

审计后发表不恰当审计意久的的也许性涉及,固有风险,控制风险及检查风险等.ﻫ五．实务题ﻫ1、答：(1）2023年末的库存钞票的余额=5232＋1９=7912（元)ﻫ(2)存在的问题：a。钞票帐实不符。审查日帐面结存额６8３2元，而实际库存钞票5232元;b.审批手续不健全。出纳员未经领导批准擅自出借钞票，严重违反了货币资金管理条例。C.库存钞票管理超过限额。Ｄ.有关业务未及时入帐。

解决意见：ａ.应查明钞票短缺的因素,并追究出纳员的责任。B．立即催收出借垫付的钞票,及时收回交库。C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律的意识。

答：对的,因素有三个方面：7n0v４Z8x3K3H#e

第一,为了避免审计风险；１Ｗ%［+R＄H2｀+J/P2F5bﻫ第二，该事务所尚未拟定是否有能力胜任此项工作;4?-e-N5r7ｍ;G％l7}８qﻫ第三,应具体了解江华公司的如下基本情况:ﻫ(１）、业务性质、经营规模和组织结构；ﻫ（２）、经营情况和经营风险；2x．a：Y7Ｍ0S２h９^0`

(3)、以前年度是否接受过审计；ﻫ(4）、财务会计工作组织;

(5）其他与签约相关的事项。ﻫ"ａ；{８a9P作业３-ａ#n:U/d.w'ｊ

一.单项选择

1.B2.D３．D4.B５.Ｃ６．Ｄ７.Ａ8.D９.B１０.Ｄ

二.多项选择题ﻫ1．BＣDE2.ABＤE3.BＤE4．ABＣDE5.ABCD６.AD７.ＡB８.ABC9.BCD10．AＢC11.ACD1２.ＡBＣD１３.AＢ１4．ABCＥ１５．BCD

三.判断题０T;k+F，Ｔ+i９L９`

1.错2．错3.对4．对5.错6．对7．错8.错９．对1０.错

四.问答题ﻫ１.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据,用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一切资料，特点涉及:相关性，重要性,客观性，可靠性,足够性2F2ﻫ２.答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料,审核要点：实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充足，判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当。"l+F$v0]＇w3m－_）}$L

Ｉ规定：似好复核记录，复核人署名。

3．答：经济业务解决过程分工的要点ﻫ经济业务的授权及执行必须分工#d(x9［1{5ｈ'ｑ1Ｕ-J

经济业务的执行及审核必须分工５Ｅ)ｎ-Ｎ'Ｇ(i3[*b9＼,D＄Ｈ0Ｐ)tﻫ经济业务的执行及记录必须分工

经济业务的记录及审核必须分工/M3Ｎ/W/n#ｆ(I

4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动,符合测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而拟定会计报表的范围和程序。

ﻫ五.实务题;4E!z５e：w$kﻫ1、答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元。因素:8ｐ７e+ｚ３f!~'Ｈ（X5u;Rﻫ（１)、为了回避审计风险。(Ｑ)E＋Ｉ７S2Dﻫ（2)、由于《独立审计准则》规定，当会计报表重要性水平不同时,应选择最低的重要性水平。重要性水平越低,审计风险越高。G$t0A0ｃ/l３？1|,V!]ﻫ1ｈ5k%@＂j8Ｖ.Mﻫ2、答：内部控制目的内部控制符合性测试交易实质性测试

现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对9[２I*e．R'j)Ｋ１u：ａ

购货业务按对的的日期记录(及时性）检查工作手册并观测有无未记录的卖方发票存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的(表达与披露)观测职务是否分离拟定借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债ﻫ投资单位均为被审计单位所有（权利与义务)了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在'B+～9s3R4Y6ｙ#r１^$[5ｓ

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3、答：ﻫ（1)、存货入库是否有严格的验收制度?,p１Ｗ８T1X

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（2）、存货的库存量是否合理?,n*｜！X＂Q

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（3）、仓库保管员的责任是否明确？

（4）、存货是否实行永续盘存制?

（５)、仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系?

（6)、存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格？４S)Ｕ$P)ｘ8v4}ﻫ(7）、存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全?＂M3a9I

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(8)、发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理?＊h$h"J%X"Ａ

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(９)、存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的解决是否合理？

(1０）、存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责?ﻫ（11）、有无经常的检查和监督？７o$］d＇Ｏ1ｐ8W#ｑ!ｅﻫ(1２）、对违纪行为是否按章解决?ﻫ作业49Ｔ!])]5\）?/}１x5W一.单项选择题

Lm*{4i;ｚﻫ1.A２.Ａ３.D4．A5.A6.B7.Ｃ8.B9．C10．D1１.A12.A13．A14.Ｂ15.Ａ

二.多项选择题'KF.@3ｈ

v:R：S1[ﻫ1.CＤ2.ＣＤ３.AB4.ABCD5.BＤ６.ABＣD7.ACＤ8.Ｃ9.BD10.AＢCD１1．ABＤ12.ＡＣ

判断题－ｎ'?-~"G9Ｘ

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１.对2.错３.错4.错5.错6.错7．错8.错9.错10．错ﻫ四．问答题;ｏ％W,＼"W${*Ｔ5ＬV

1.答：设计样本时应考虑的基本因素有：

审计目的，审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差，可信赖限度，预计总体误差分屋

２.民间审计报告内容：标题,收件人,范围段,意见段，签章和会计事务所地址,报告目期"H＂^A：Ｔ＊V'pﻫ类型：无保存意见的审计报告-r，J６~$o!｝5｀!C$?-o#pﻫ保存意见的审计报告2U4Ｖ.M4ｋ0U

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