2023年电大会计大专审计学原理作业答案

审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在重要取决于（Ａ)在审计关系中所处的超脱地位。A审计人Ｂ被审计人C委托人Ｄ当事人2．审计产生的客观基础是(A)----------－-－-----－-------－----－－--－---－-----－－－---－-----－-－－------－--------－---A受托经济责任关系Ｂ生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是(B）A１９94.1.１Ｂ1995．1.1Ｃ1９96.１.1D１９9７.1.１４．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此,“审计”一词便成为（D)的专用名词。A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督5.审计的职能不涉及(B）Ａ经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为(A）A定期审计Ｂ不定期审计C事前审计Ｄ事中审计－－------------－-----------－----------－--－---------－---－------－－－-－-----－-－------７．在西方，最具代表性的国家审计机关是(Ｂ)的国家审计机关。Ａ司法系统B立法系统Ｃ行政系统D管理系统8.逆查法应先从（D）查起A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于（C）的查证。A无形资产Ｂ固定资产C往来款项D流动资产-－-----－---------－-------－----－--－-------－--－－--－-－---－----------－－-－----－------10．（Ｂ)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。-－-－--------－－--－－--－－－-－－－----－-----－--－---－－-－--－－－--－-－---－--－---－－--－－－-----A鉴定法Ｂ调节法C盘存法D抽样法11．民间审计属于(A）A任意审计Ｂ强制审计C专项审计D突击审计１2．民间审计的业务范围不涉及(Ｄ)---------－---－---------－-－－-－--－－------－------－----－------－-－--－--------－----－-－A验资Ｂ审计业务C会计征询业务D会计监督NﻼPｕR！h1３．《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）Ａ198６.７．1Ｂ１99３．10.1Ｃ1994.1.1D1995.1.１14.审计方法中的查询法可以分为询问法和(D）两种。A核查法Ｂ询查法Ｃ查证法D函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有(Ａ)效力。A证明B公证C公示D拟定16.内部审计机构应当接受(C）的业务指导和监督。---－-－---－－-－----－-－---－--------－-------------－－－-------－－----－----－------------A国家Ｂ社会C国家审计机关D社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A)组织。A全国性B地方性C综合性D特定性１8.两权分离或经营管理者（A)是审计产生与发展的社会条件。A内部分权制B内部合作制Ｃ内部集权制D内部协调制E１9．我国社会主义审计的作用涉及（C）性和促进性。A制裁B制度C制约D体制２0．审计的客体是（A)Ａ被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准二、多项选择题１.只有由（ＡＢC)三方面关系人构成的关系,才是审计关系。A审计人B被审计人C审计委托人D当事人2．审计的基本特性可以概括为（ＡＣＤ)3．审计的独立性重要表现为（ABCE）Ａ机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立４．审计与会计的联系重要表现在(ACE）A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同Ｅ两者目的最终一致9M5.审计与会计的区别重要表现为（ABCＤ）A产生的基础不同Ｂ方法不同C工作程序不同D职能不同6.审计的基本职能有(ＡDE)A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证７．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD)Ａ经济监督是最基本的职能Ｂ经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展Ｄ经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计的制约作用可以概括为(ABC)A揭露损失浪费Ｂ揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A所有审计B民间审计Ｃ内部审计Ｄ政府审计１０.审计按审计地点分类，可以分为（CＥ)Ａ民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为（ＡB)A所有审计B局部审计Ｃ送达审计D强制审计E专项审计１2．审查书面资料的方法有(ABC)A审阅法B核对法Ｃ查询法D比较法13.核对法涉及(AＢCＤE)A证证核对B账证核对Ｃ账表核对D表表核对Ｅ账账核对14.证实客观事物的方法，重要涉及（BＣDE)Ａ核对法B盘存法Ｃ调节法D观测法E鉴定法1５.民间审计人员职业道德具体涉及(BCD)A科学原则B独立原则C公证原则Ｄ客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限有（BＤE）Ａ监督检查权B行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权1７.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同，重要类型有（ADE）A立法型Ｂ联合型Ｃ纪律型Ｄ司法型E行政型1８.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及(ABCDE)。A一般原则Ｂ专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任E其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成因素分为(CDE)－－－-----------－-------－---------－-----－---－-----－---－-------－－---－----－----－－---Ａ行政责任B民事责任C违约责任Ｄ过失责任Ｅ欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BＤE）Ａ普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责任E刑事责任2１．我国审计专业技术职称涉及(BCD)A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师Ｅ高级会计师22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定，概括起来应同时具有(ABD)等项条件。A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验E专业学历ﻼ23.会计征询、会计业务指(ＡＢC）Ａ代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计２4.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC）的总称,是注册会计师执业时最基本的规定。A独立原则B客观原则Ｃ公正原则D可靠原则25．审计人员的素质规定重要表现在（AＣ）两个方面。A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养三、判断题1．审计是一种直接的经济监督活动。×2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。√3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。×4.报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。×­５.无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×6．盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。√7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。√8.调节法只涉及对未达账项的调节。×９.内部审计具有权威性和独立性。×10.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。√１１.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。√12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×­13．在我国,注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务。√14．民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。√15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。√17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。×18．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能×19.在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督。×20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×四、问答题1．简述审计关系及其具体内容。答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立,客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2．审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么?答:审计按主体可分为国家审计（政府审计)、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。国家审计，也称政府审计,是指由国家审计机关代表国家所实行的审计。内部审计是指由部门和单位内部设立的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它涉及部门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定,由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。3．什么是民间审计人员职业道德?其重要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。重要内容涉及5个方面:①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五、实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响:（１)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{)S＊T（2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位；(3)某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中;ｏL0ｊ}(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中;（5)某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；（6）某物品销售时，未作销售记录,未涉及在期末存货内。解答:各项错误对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中,由于寄存代销的物品其所有权并不是公司所有,计入公司存货,使得资产负债表中的存货项目高估。（2）实际有10０0个单位,年终盘点时计为１00个单位；实际有1０00个单位，年终盘点时计１00个单位,那么会影响到资产负债表和损益表,资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中:由于收到货品并未估价记入负债,最终影响到应付账款项目的低估。（４）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货品，最终影响到存货项目的低估;.（5)某物品销售时,未作销售记录。因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内:由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估,销售收入和本年利润虚减;(6）某物品销售时,未作销售记录，未涉及在期末存货内:由于假如仅结转了销售成本而未记录销售收入,最终影响到应收账款项目低估,销售收入和本年利润虚减。2.某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲:“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友,我出面雇佣几个有这方面资格的高手，跟着一起审。此外,请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”规定：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？解答:（１)王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。(2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现限度作出保证”的条款。(4)王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。审计学原理作业2一、单项选择题1．审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以（A)的规定为准,做出判断和评价。A高层次B低层次C审计制度D会计制度２．国家出台审计准则的重要因素是增强（B）的可信性。A会计档案B会计报表C会计账簿D会计凭证3.总体审计计划涉及的内容有（A）A审计目的B审计程序C审计时间Ｄ审计领域４．收集审计证据的阶段是（Ｂ）Ａ准备阶段B实行阶段Ｃ终结阶段D后续审计阶段）5．审计告知书应由(B）下达。A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是(C）A明确审计任务B拟定审计重点Ｃ对的解决斯后事项D编制审计计划7．拟定重要性水平是在审计(A)进行的。A准备阶段B实行阶段Ｃ终结阶段D后续阶段８．审计计划由(B）编制。Ａ部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师9.审计准则最早产生于（C)A中国B英国C美国D法国10.审计程序的内容有（Ａ)A准备阶段B检查阶段Ｃ调查阶段D分析阶段１１．《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的（Ｄ)A经济效益审计Ｂ财政审计Ｃ离任审计D财务报表审计1２.评价审计审计的阶段是审计的(Ｄ）A准备阶段B终结阶段Ｃ实行阶段D后续审计阶段１３．审计业务约定书一般由（C)起草。A被审计单位B审计人员C委托人D会计师事务所与被审计单位共同９ＸQVv-t14.审计法律是由（D）制定和颁布。A国家执法机关Ｂ国家立法机关C国家司法机关D国务院15.工作准则亦被为审计的(D）准则。A行为Ｂ运用Ｃ内勤Ｄ外勤16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是(Ａ)A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险１7．上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为(Ｂ)。A事中审计B复审C再度审计D连续审计18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(Ｃ)A完全相同Ｂ完全不同C基本相同,但各有特点D基本不同，但个别一致１9．选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑（D)A国家利益B公司利益C长远利益Ｄ社会效益20．我国独立审计准则的制定依据是(C）A审计法Ｂ会计法C注册会计师法D公司会计准则二、多项选择题1．一般公认审计准则由（ＡBＤ）等构成。A一般准则B工作准则C报表准则D报告准则2.一般准则涉及(ABD)A独立性Ｂ训练与能力C制定审计计划D职业道德３．我国独立审计基本准则涉及（BCD)Ａ独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南４.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC)等依据。A法律Ｂ法规C制度D法理5．审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为(AＢCD）A准确性B针对性C辩证性Ｄ有效性6.审计依据的特点为（AＣDE）A层次性B可比性C相关性D时效性E地区性７．审计程序一般涉及(ACD）每个阶段又涉及若干具体工作内容。A准备阶段B计划阶段Ｃ实行阶段D终结阶段E报告阶段8．技术经济标准是指（ABＣ)来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A相对数B绝对数C平均数D有效数E参数9．审计业务约定书的内容有（ＡB)A审计范围B审计目的C审计计划Ｄ审计事项10．(ACＤＥ）为审计终结阶段工作的内容。Ａ复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C对的解决期后事项D关注或有负债Ｅ撰写审计报告11.下列（ACD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。A经营规模B管理者管理经验C经营风险D财务会计工作组织１2.我国独立审计（基本)准则涉及(ABＣD)。(本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案AＢCD)A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告Ｄ执业规范指南1３.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干(C)就构成了不同的（D）。A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本１４.审计风险＝（A）×（Ｃ）×(D）Ａ固有风险B抽样风险C控制风险D检查风险15．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的重要工作涉及（ＡＢCＥFG）。Ａ了解被审计单位的基本情况B签定审计业务约定书C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D收集审计证据E分析审计风险F初步界定审计重要性G编制审计计划三、判断题1．独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。×2．审计依据包含审计准则。√3．审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素。×4．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×５．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计告知书。×6．固有风险与检查风险成反向关系。√７.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节。×8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。√９.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。√10拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。×四、问答题1．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成?答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由(1)独立审计基本准则;（2)独立审计具体准则与独立审计实务公告；（3)执业规范指南；这三个层次组成。2．什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容?答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的，以拟定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的，审计范围及双方应负责任等事项的书面文献。审计业务约定书应具有以下基本内容:(1)签约双方名称(2）审计目的(３）审计范围（４)双方的责任和义务（５)出具审计报告的时间规定(6）审计收费（7)审计报告的使用责任(8)审计业务约定书的有效期间(9)违约责任（１0)签约时间(１1）其他有关事项3.什么是审计风险？其具体内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。审计风险涉及固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险五、实务题1、审计人员于2023年2月5日下午5时对某公司的库存钞票进行审查，当天的钞票日记账已登记完毕,结出钞票余额为６832元，经盘点钞票，取得以下资料:(１)钞票盘点实有数5２３2元。(2）下列凭证已付款，尚未制证入账:①职工朱敏1月2５日借差旅费100０元，已经领导批准;②职工王林1月1０日借款600元，未经批准，也未说明用途。(3)2023年１月1日至2月５日,该公司库存钞票收入１8９630元,支出１92３１0元。(4）库存钞票限额500０元。规定：（１）计算出２０２3年末的库存钞票的金额；（2)指出该公司在钞票业务中存在的问题,并提出相应的解决意见。解答：（1)2023年末的库存钞票余额：5232+18＝２552（元)(2）存在问题:钞票盘点实有数5２32元，库存钞票超过库存钞票限额（50０0元);钞票日记账登记不够及时，职工朱敏１月25日借的差旅费没及时入账；白条抵库,职工王林1月１0日的借款没说明用途及时批准并入账。解决意见：库存钞票超过库存钞票限额（500０元)，出纳应将超过部分及时解缴银行；未做到日清月结；钞票日记账登记不够及时,白条抵库;查明因素及时补入账；督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。2．２０23年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请,前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注册会计师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下,仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的?为什么?解答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的的。因素是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性,并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审计业务约定书。审计学原理作业3一、单项选择题1.（B）是内部控制的描述方法。A鉴定法B流程图法Ｃ逆查法Ｄ抽查法2．(D）业务属于不相容职务。Ａ经理和董事长B采购员和购销科长C保管员和车间主任D记录日记账和记录总账3.（D）易于判断选择。A文字描述法Ｂ流程图法C绘图法D调查表法D)4．功能测试的目的是证明（C）的有效性。Ａ控制B程序C控制程序D强化控制5．不相容业务分工,即严禁（C）经济业务。A一机构承办B一组人承办C一人包办Ｄ包办6．内部控制源于(B)---－---－-----－---------------－------－-－----------－------－-－------－---------－－-－-A会计Ｂ审计C记录D控制7．总分类账与日记账的记录（A)分工。A必须B无须Ｃ可酌情D无须认真8.按(Ｄ）发放内部控制制度调查表。A部门B单位Ｃ班组Ｄ人9.法人重组可促使（B）发生转化A控制B风险Ｃ人员D行为１0.(D)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施。Ａ经济效益控制Ｂ财务程序控制Ｃ财产管理控制D内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为（ＢCＤＥ）A直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E环境证据2.收集审计证据的基本规定是（ABＤE）Ａ充足性B成本效益性C独立性D重要性E相关性３.审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE)A表格B流程图C综合类工作底稿D业务类工作底稿E备查类工作底稿4.(AＢCＤE)为内部控制的要素。Ａ控制环境B风险评估C控制活动D信息交流E监督5.内部会计控制涉及（ABCD）A会计凭证控制B会计账簿控制C会计报表控制Ｄ会计分析控制6.流程图法的优点有（AD)ﻼＡ直观Ｂ省事省力C进一步D灵活7．流程图法的局限性是(AB）A专业素质规定高B复杂C灵活D直观8．（ABC）为严禁无关人员接触的重要物品。Ａ钞票Ｂ支票C报表D办公用品９.内部控制符合性测试的方法涉及(BCD)A核对法B穿行实验法C检查证据法D现场观测法10.内部控制总评的要点是（AＢC）A健全性和科学性B层次性和合用性Ｃ经济性和协调性D合理性和可行性＆｝｜ﻲ［１1.审计证据的签定方法重要有（ACD)Ａ分类B盘存C计算Ｄ比较12.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是（ABＣD）A要素齐全B格式规范Ｃ标记一致D记录清楚１3．内部控制按工作范围分为(ＡB）Ａ内部会计控制Ｂ内部管理控制Ｃ内部核对控制Ｄ内部分析控制14．下列各项可以作为书面证据的有(ABCE)A会计凭证B会计账簿C经济协议D联营协议Ｅ会计报表1５.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的(ＢCD)的复核。A分类B主任会计师Ｃ项目经理D部门经理三、判断题1.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。×2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×3.银行对账单属于外部证据。√4．审计人员亲自取得的证据比别人提供的证所证明力强。√５.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×６.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√7.审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。×８．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√1０良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×四、问答题１.什么是审计证据?其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。特点涉及:相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。2.什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。审核要点:实行审计程序时引用的有关资料是否真实可靠;获取的审计证据是否充足有效;审计判断是否有理有据,符合审计专业标准；审计结论是否恰当。3．简要说明经济业务解决过程分工的要点。答：经济业务解决过程分工的要点:①经济业务的授权及执行必须分工②经济业务的执行及审核必须分工)③经济业务的执行及记录必须分工④经济业务的记录及审核必须分工五、实务题１．假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益表错漏报加意为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，由于按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平,重要水平越低,审计风险越高。由于根据独立审计具体准则第1０号—审计重要性中的规定:假如同一时期的不同会计报表的重要性水平不同,注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。2.请指出审计人员在审计时,为实现下表所列的有关内部控制目的,而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目的内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按对的的日期记录(及时性）核对工作守则并观测有无未记录的卖方发票的存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的（表达与披露）观测职务是否分离借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容重要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务解决的程序、会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序等。规定：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个问题。解答:（１)存货入库是否有严格的验收制度?(２)存货的库存量是否合理？(3)仓库保管员的责任是否明确?（４）存货是否实行永续盘存制?(5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？(6)存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格？(７）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全?(8)发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理？ﻱＰ(gG6｀1i/ｓ－R(9)存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的解决是否合理？(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责?6{J)Ｒ&R;`

A（11）有无经常的检查和监督?(1２)对违纪行为是否按章解决?审计学原理作业4一、单项选择题1.记录抽样与非记录抽样（A）A前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能­Ｂ后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能C两者都可以用概率论方法评价审计风险D两者都不可以用概率论方法评价审计风险２.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是（A）A停走抽样B发现抽样C属性抽样Ｄ变量抽样3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（D）A分段B分部C分组D分层4.注册会计师的审计报告的重要作用是（A）A检查B评价Ｃ鉴证书D监督5．当注册会计师表达(Ａ）意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保存意见B保存意见C否认意见D无法表达意见6．具有法定证明效力的审计报告是（B）A国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告7.某注册会计师于2０2３年4月5日完毕了对某公司2０23年度的审计，２０23年4月20日准备签发审计报告,审计报告日为(C）A2０2３年１2月31日B2023年4月2０日Ｃ2023年４月5日D2023年4月1日8.审计报告的标题统一规范为(B）A审计意见Ｂ审计报告Ｃ审计记录D审计工作底稿９．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由(D)负责。A委托单位B国家审计机关C注册会计师Ｄ会计师事务所-－--－----－--－--－-－-----－-----－－－-－----－－－------------------－-－-－--－－--－-－－－--－--|１0.提交（D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。Ａ审计报告B审计业务约定书C审计工作底稿D管理建议书11.管理建议书是提供应被审单位的（A）A内部控制报告B会计征询报告Ｃ审计报告D财务状况说明书１2.被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具(A)审计报告。lＡ保存意见B无保存意见C否认意见D无法表达意见１3．民间审计报告应遵循的规定是(Ａ）Ａ内容完整B书写端正Ｃ措辞恰当D报送及时14．管理建议书与审计报告的区别重要是（B)A时间不同Ｂ对象不同C编写单位不同D地点不同1５.在复审期间，原审计结论和决定(Ａ)A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D严禁执行二、多项选择题­1.审计抽样按内容划分可分为(ＣＤ)A记录抽样B非记录抽样C属性抽样D变量抽样2.审计人员依据不同的规定和方法,从审计对象总体中选取若干（C)就构成了不同的（D）Ａ抽样风险B可容忍误差Ｃ抽样单位Ｄ样本3.样本设计需考虑的因素有(ＡBC）A审计目的B抽样单位C抽样方法D抽样结果4.样本选取的方法有(ABＣＤ)A随机数表法Ｂ分层法Ｃ系统选取法D整群选样法5．下面关于变量抽样的叙述对的的是（BD）A用于内部控制符合性测试B用来估计总体金额而采用的方法C测定总体特性的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试６.评价抽样结果的具体环节为(ABＣD)A分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结7．没有法律效力的审计报告有（ＡCD）A国家审计报告B民间审计报告Ｃ内部审计报告D部门审计报告8.具有法律效力的审计报告是（BＣ）Ａ国家审计报告Ｂ财政财务审计报告C民间审计报告D经济效益审计报告}9．审计人员在提出（BＤ）审计意见时,应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。Ａ无保存意见Ｂ保存意见C反对意见D无法表达意见Ｅ肯定意见F10.编制审计报告一般需要通过以下环节（ＡBCD）Ａ整理和分析审计工作底稿B调整被审计单位的会计报表2gC拟定审计报告意见的类型和措辞D撰写审计报告１1．管理建议书与审计报告的区别重要表现在(AＢＤ）A对象不同B责任不同C目的不同D影响限度不同12．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AＣ）负责。k1Ｏ！Ａ真实性B对的性C合法性Ｄ合规性三、判断题１.非记录抽样的依据是审计人员的主观判断。√2.属性抽样用于报表项目的审计。×３．变量抽样用于内部控制的符合性测试。×4.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表×6．民间审计报告都有说明段。×７．当个别重要事项无法取得证据时,就应拒绝表达意见。×８.审计报告的报送对象只能是本级人民政府。×9.内部审计报告对外可起公正作用。×10注册会计师只将审计报告送给被审计单位。×四、问答题1．设计样本时，应考虑哪些基本要素？答:设计样本时应考虑的基本因素有:审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖限度、预期总体误差、分层。２．民间审计报告都有哪些内容和类型?答:民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、