全面预算信息化

全面预算信息化技术总监:李彤博士诺亚舟咨询概况致力于为中国企业提供企业绩效管理及财务管理解决方案提供管理咨询与管理软件服务咨询服务全面预算管理作业成本管理集团财务管理业绩评价和薪酬设计组织结构和业务流程重组软件解决方案全面预算管理解决方案作业成本管理解决方案平衡记分卡业绩管理解决方案2023/2/52诺亚舟咨询版权所有目录财务信息化概述IT时代的预算管理对信息系统的要求主流全面预算信息系统介绍应用案例二月233诺亚舟咨询版权所有信息系统的作用信息实时共享业务流程标准化，加强控制能力提高效率，快速反应充分利用历史数据，通过分析对未来的决策提供支持2023/2/54诺亚舟咨询版权所有财务信息化的基本内容国内大多数企业的财务信息化建设主要集中在财务会计领域。2023/2/55诺亚舟咨询版权所有目录财务信息化概述IT时代的预算管理对信息系统的要求主流全面预算信息系统介绍应用案例二月236诺亚舟咨询版权所有设立目标业务计划财务预算预算控制分析调整绩效考核信息共享全面预算管理循环2023/2/57诺亚舟咨询版权所有全面预算和其他管理职能之间的关系2023/2/58诺亚舟咨询版权所有预算管理的职能战略目标分解、使各部门明确责任、迫使他们提前考虑目标实现途径、可能出现的问题等；规划控制沟通和协调激励和约束以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；体现对经营过程的控制，而不是对结果进行控制；事前、事中、事后控制相结合；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；2023/2/59诺亚舟咨询版权所有全面预算管理的八大关键成功因素战略管理高度整合战略、规划和预算紧密联系权威组织高层领导和

广泛参与上下互动引导+主动，减少往复循环预测调控+激励，处理变化责任中心权责/考核的细化预算控制建立预算监控体系预算体系合理的预算体系业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行2023/2/510诺亚舟咨询版权所有全面预算管理的关键之一将战略、业务计划与预算高度整合2023/2/511诺亚舟咨询版权所有建立健全的预算组织体系“一把手”工程建立合理广泛的预算责任单位体系全面预算管理关键之二某企业示例2023/2/512诺亚舟咨询版权所有高管层事业部/职能部门各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算

C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算预算总体目标B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标

E各部门编制详细的计划与预算

F财务部汇总数据，编制预算A预算准备财务预算表单预算执行与分析预算调整上下互动：引导＋主动全面预算管理关键之三2023/2/513诺亚舟咨询版权所有全面预算管理的关键分析和建立合理的责任中心及考核体系全面预算管理关键之四投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联系产出投入收入中心无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报成本中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用费用中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用2023/2/514诺亚舟咨询版权所有分析和建立合理的责任中心及考核体系全面预算管理关键之四某企业示例2023/2/515诺亚舟咨询版权所有全面预算管理的关键设计合理的预算体系全面预算管理关键之五某企业示例2023/2/516诺亚舟咨询版权所有设计合理的预算体系全面预算管理关键之五多角度编制预算将预算细化某企业销售收入预算：实施前：产品、时间实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间某企业费用预算：实施前：部门、时间实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）时间2023/2/517诺亚舟咨询版权所有设计预算控制体系全面预算管理关键之六2023/2/518诺亚舟咨询版权所有建立动态预算管理体系：滚动预算体系全面预算管理关键之七总数总数总数3月2月1月四季度三季度二季度一季度

2006年预算（一）差异分析一季度实际二季度预测总数总数6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（实际）

2006年预算（二）总数一季度2007年预算某企业示例2023/2/519诺亚舟咨询版权所有建立深层次预算分析跟踪全面预算管理关键之八2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149%产品销售收入上升3.1亿，幅度达到10%销量上升带来的收入增加8.3亿价格下降带来的收入减少5.2亿产品销售成本上升1.3亿，幅度达到8%材料单耗下降带来的成本下降4亿销量上升带来的材料成本上升5.1亿非材料成本费用带来的成本上升2千万材料单位用量下降带来的成本下降%材料单价下降带来的成本下降%固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降%变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降%销售费用持平固定费用总额上升带来的成本上升%变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升%销量上升带来的变动费用总体上升%管理费用上升0.8亿，幅度达到39%变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万固定费用上升带来的成本上升6500万专项费用如技术开发费上升%部门可控费用%实际的预算执行情况分析具体的预算执行分析相应负责部门销售公司/财务部三、四工厂/技术中心财务部/三、四工厂配套处三、四工厂销售公司专项费用管理部门如技术中心等各个职能部门……..某企业示例2023/2/520诺亚舟咨询版权所有“每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间”；“初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限”；“财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断，预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果”；“预算编制以及差异分析等工作没有信息系统支持，手工操作耗费大量人力，且不能及时发现业务运行中的问题”；“各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源，财务部门与业务部门都是平级部门，横向的协调耗费精力”；“市场变化太快，十月份要预测到下一年的年底真的很困难”……某预算经理的抱怨2023/2/521诺亚舟咨询版权所有全面预算管理普遍的技术难题静态的预算流程预算编制工作量大，效率低下预算不能及时适应条件的变化协作困难没有统一的、数据共享的工作平台缺乏有效的协调工具控制能力差缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制分析、调整能力不足实际数据分散，难于集中获取预算分析周期过长，不能快做出调整2023/2/522诺亚舟咨询版权所有全面预算信息系统的功能划分

预算分析预算控制预算编制管理驾驶舱2023/2/523诺亚舟咨询版权所有全面预算信息化的五个基本要求多维数据灵活建模高效协同广泛接口有效监控2023/2/524诺亚舟咨询版权所有多维数据－支持多维度的预算编制和分析（续）预算管理过程当中经常需要快速回答类似以下问题：“今年各地区的销售收入是如何分布的？”“今年各月实际销售额与预算之间的差异是多少？”“今年3月份预算损益与实际损益的对比情况如何？”“今年各产品大类实际销售量的变化趋势怎样？”……2023/2/525诺亚舟咨询版权所有多维数据－支持多维度的预算编制和分析（续）预算分析本质是一个多维分析过程，系统应该支持多维数据分析才能满足快速变化的分析需求预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度切片切块预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度单元格预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度2023/2/526诺亚舟咨询版权所有灵活建模－快速构建复杂的预算模型管理需求对预算系统要求全面预算管理涉及到企业全面的业务逻辑，从销售、生产、采购、财务、费用分摊、成本计算，涉及到企业的方方面面信息系统能够灵活的建立这些计算模型计算逻辑经常变化能够适应不断变化的管理需求,快速对模型进行调整随着企业的管理水平不断精细化预算模型能随着企业的管理水平不断精细化改进2023/2/527诺亚舟咨询版权所有高效协同－企业各级的快速协同管理需求对预算系统要求全面预算要求各业务单元广泛参与，各单元的业务分工不同，各自处理相应的数据具有完善权限管理功能，能够设定数据权限（单元格级），以保证企业的数据安全各业务单元的地理位置可能相距很远系统应该具有较强的可扩展性，适应不同的网络环境，使本地用户和外地用户都能方便的参与预算预算编制、调整过程中会产生一系列的版本，容易造成版本管理的混乱系统应该具有较强的版本管理功能，保存不同版本的数据，记录修改痕迹预算的组织协调难度很大要求预算系统能够提供预算管理的流程支持，自动完成数据分发、汇总的操作2023/2/528诺亚舟咨询版权所有高效协同－企业各级的快速协同（续）管理需求对预算系统要求全面预算最终要体现为财务预算，预算编制过程中有大量的财务规则和财务计算系统应该提供财务智能工具，减少公式、规则的定义工作量，提高编制效率预算编制、调整、审核、汇总、报表分析工作量大快速录入、修改预算数据自动生成预算财务报表能够根据实际情况变化，快速对预算做出调整，支持弹性、滚动的预算方法预算调整方便支持弹性预算、滚动预测系统管理以财务部门为主，没有太多的IT能力操作简单通过配置实施，最好避免二次开发2023/2/529诺亚舟咨询版权所有广泛接口－避免信息孤岛实际数据分散在财务、ERP、人力资源等多个系统中，从这些系统中提取数据耗费大量的工作时间系统应该提供数据接口工具，具有整合不同业务系统中数据的能力2023/2/530诺亚舟咨询版权所有有效监控－实现事前、事中、事后的动态控制根据预算信息对实际的费用支出及资金支付进行事前、实时控制支持基于工作流的电子审批能够与预算、核算系统紧密衔接2023/2/531诺亚舟咨询版权所有有效监控－实现事前、事中、事后的动态控制为管理决策层提供直观的、仪表盘式的关键数据展示能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况能够针对特点指标钻取到明细的业务、财务数据2023/2/532诺亚舟咨询版权所有目录财务信息化概述IT时代的预算管理对信息系统的要求主流全面预算信息系统介绍应用案例二月2333诺亚舟咨询版权所有电子表格（Excel）针对个人使用设计的通用数据表格工具基于二维数据模型的预算软件国内财务、ERP厂商的预算模块大型ERP软件预算模块国外ERP厂商的预算模块基于多维数据模型的专业预算软件国外专业的BPM厂商的预算产品预算软件工具的分类系统能力2023/2/534诺亚舟咨询版权所有Excel类的通用电子表格工具优势通用的表格工具，使用方便，具有较高的灵活性提供大量的公式、宏等计算工具系统的购置成本低局限性很难作为多人协同工作的平台二维表格体系，数据管理散乱缺乏对业务、财务模型的支持，需要定义大量公式预算模型调整工作量大无法自动获取实际数据工作效率低2023/2/535诺亚舟咨询版权所有电子表格工具的局限性数据零散的存放于不同的Book或Sheet计算规则通过行列标识的单元格坐标来进行表达Sheet2!D1＝Sheet1!A1－Sheet1!B1当表的结构发生变化时很容易造成公式的混乱和错误报表形式相对静态2023/2/536诺亚舟咨询版权所有基于二维数据模型的预算软件优势提供多人协调工作的平台提供了一定的业务、财务逻辑，公式定义较为直观局限性二维表格体系，预算模型定义、调整工作量大内置的预算角度固定，难以根据需求灵活定义内置的业务逻辑相对固定，僵化、缺乏柔性数据灵活分析查询能力弱2023/2/537诺亚舟咨询版权所有大型ERP软件的预算管理模块优势与财务、业务数据紧密集成预算控制能力强大局限性预算模型受限制于ERP的基础数据与业务操作集成紧密，实施复杂、周期过长更多专注与业务操作层面，宏观分析能力不足与不同厂商数据集成能力弱2023/2/538诺亚舟咨询版权所有SAP的预算控制模块－FM2023/2/539诺亚舟咨询版权所有预算的执行过程发票付款采购订单.当前预算采购请求发票付款可用预算人事费用5001050020营业支出40010100---100---100900900900......采购请求联机处理批处理采购订单900100-TR-FMMMFITR-FM1000100010001000警告警告+邮件错误警告用户警告用户并自动向基金中心经理发送邮件系统拒绝当前业务继续执行2023/2/540诺亚舟咨询版权所有数据整合工具基于多维数据模型的预算软件财务生产营销客服人力资源多维数据模型预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度BI报表展现2023/2/541诺亚舟咨询版权所有基于多维数据模型的预算软件优势专业的预算管理平台基于多维数据模型，模型定义、编制、分析效率很高提供业务、财务模型，减少公式定义专业的数据集成工具可以有效整合现有系统的数据局限性没有事前控制功能，需要同其它系统配合使用2023/2/542诺亚舟咨询版权所有系统应用流程用友金蝶预算编制、调整实际数据数据集成浪潮SAPExcelSQLServer…通用接口工具预算审批目标制定预算调整目标分解预算编制预算分析、监控分析报表仪表盘财务报表2023/2/543诺亚舟咨询版权所有预算编制－多维度的预算模型币种科目实体情景版本期间年份13个自定义维度（如产品、客户、地区…）2023/2/544诺亚舟咨询版权所有预算流程完全内置的流程管理不同业务单元可以有不同的审批流程流程操作同时可输入文字说明记录整个流程历史和说明随时察看状态EMAIL通知权限控制2023/2/545诺亚舟咨询版权所有预算编制方案－业务规则图形化创建业务规则业务规则既可强制通用，又可按需定制自动产生业务规则维护文档多种预制分摊模板内置各种财务计算函数，例如差异计算、差异百分比、取整、现金净值、投资回报率、线性回归等等OLAP计算速度快无需太多IT维护2023/2/546诺亚舟咨询版权所有可以在科目属性中指定资产负债科目的属性，用于资产负债预算的编制预算编制方案－内置的财务智能在“科目”维度中可以设定科目属性为资产负债类科目满足资产负债、损益、现金流量之间的勾稽关系自动生成三张财务报表自动进行多币种转换计算自动进行层级数据的汇总计算2023/2/547诺亚舟咨询版权所有图形化的通用接口工具2023/2/548诺亚舟咨询版权所有预算分析仪表盘及KPI分析2023/2/549诺亚舟咨询版权所有预算分析2023/2/550诺亚舟咨询版权所有预算分析2023/2/551诺亚舟咨询版权所有预算分析2023/2/552诺亚舟咨询版权所有主流系统的综合对比有效监控广泛接口高效协同灵活建模多维数据HyperionExcel强较强弱用友、金蝶SAP、Oracle2023/2/553诺亚舟咨询版权所有信息系统实施－两种实施模式的比较成功率高的模式成功率低的模式观念管理项目，企业一把手亲自抓，要求全员参加IT项目，交钥匙工程选型前对信息系统的理念深入学习，提出明确的业务需求需求不明确实施策略由企业一把手亲自领导，选择专业咨询公司与业务主要骨干人员共同组成项目组。在专家的指导下，全员参与，分步实施，并在有需要时优化企业操作流程，发生障碍时共同分析原因，排除障碍由IT人员领导，限于少数技术人员参加，全面铺开，企业最高决策层很少参与，实施过程中发生障碍时绕道而行甚至跳过障碍转变实施系统的同时推进管理观念的转变实施系统时要求系统模拟企业模拟目前的进行状况，只是原管理方式的计算机化选型从企业战略的需求出发，以管理层为主，辅以IT管理人员，选适合的软件由IT人员选型，主要考虑系统是否先进2023/2/554诺亚舟咨询版权所有财务信息化建设成功的关键因素清晰的项目目标和项目需求明确的项目目标合理的阶段性目标清晰的系统需求合适的系统选型考虑各方系统的功能、技术特点、适用企业企业的需求特点考虑企业的管理基础强有力的项目组织企业方：领导参与、支持的强有力的项目组，复合型的项目组人员组成实施方：丰富的本土企业实施经验，深度理解企业业务需求第三方咨询：沟通桥梁和项目监督作用财务信息系统成功的关键：2023/2/555诺亚舟咨询版权所有财务信息化建设步骤2023/2/556诺亚舟咨询版权所有目录财务信息化概述IT时代的预算管理对信息系统的要求主流全面预算信息系统介绍应用案例二月2357诺亚舟咨询版权所有目录烟台万华简介全面预算管理系统建设管理背景系统实施实施效果二月2358诺亚舟咨询版权所有烟台万华简介烟台万华聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月2001年1月在上海证券交易上市科技部、中科院双重认定的国家级高新技术企业2002和2003年在大陆沪深上市公司中综合排名第二2003年石化类上市公司综合绩效排名第一2004年“漂亮50”企业二月2359诺亚舟咨询版权所有烟台万华简介2005年公司总资产46.66亿元2005年实现销售收入33亿元，净利润6.2亿元现有员工1100人，其中博士11人，硕士70多人，本科400多人，大专以上占80%，海外雇员及顾问多名，公司合作建立的博士后工作站联合培养公司发展所需高层次技术人才，公司销售收入的5%投入到科技开发2023/2/560诺亚舟咨询版权所有MDI产业简介聚氨酯MDI性能优异：隔热性、弹性是所有材料中最优异的，耐磨、耐油性也极为优异物性范围宽加工性好：可据不同物性要求灵活设计高分子结构从很软到很硬和现场加工成型,广泛应用于汽车、家电、制鞋、人工制革、纺织、建材、石油、化工、军工等领域经济越发展MDI及聚氨酯需求量越大MDI技术被BASF、BAYER、DOW等几家世界顶级跨国公司垄断国家计委于“七五”、“八五”先后立项四套引进技术建设MDI项目皆因国外技术封锁无法成行烟台万华是全球六家拥有自主知识产权的聚氨酯（MDI）制造企业之一，也是国内唯一生产MDI的企业销售收入年均增长50%以上，净利润每年增幅超过60%2023/2/561诺亚舟咨询版权所有目录烟台万华简介全面预算管理系统建设管理背景系统实施实施效果二月2362诺亚舟咨询版权所有19992005年以生产为中心以产定销树立用户至上的理念增强财务在市场竞争中的保障功能满足用户需求作为检验质量的标准建立适应市场竞争的营销体系开发整体产销系统以用户为中心四位一体管理思想强调流程化以价值最大化为导向精益运营，推行6σ优化战略管理体系以用户需求为导向的技术创新体系年烟台万华经营理念的转变2023/2/563诺亚舟咨询版权所有“四位一体”的全面预算管理思想战略活动经营活动外部分析战略规划业务计划财务预算业绩评估业务单位战略公司整体战略外部驱动因素战略规划财务模拟投资计划整合改造业务计划销售计划物流和采购计划人力资源业务计划信息技术业务计划筹资计划行为分解资本支出预算销售收入预算采购成本预算费用预算损益表、负债表预算现金流量预算全面预算管理秉承的思想是“四位一体”，就是将公司决策层的战略规划、公司经营层的业务计划、公司财务部门的财务预算、和公司考核部门的业绩评估结合为一。数字分解2023/2/564诺亚舟咨询版权所有考核激励战略管理体系偏差分析战略执行并购整合行业研究战略规划年度经营计划万华的战略管理体系2023/2/565诺亚舟咨询版权所有公司未来将抓住中国改革和经济快速发展的历史机遇，立足中国，紧盯国际新兴市场，放眼全球，实施专业化低成本扩张型国际化战略；以市场为先导，以技术为后盾，以人才为根本，以实业运营为坚实基础，以资本运营为有效辅助手段，在高技术、高资本、高附加值化工新材料领域突出主业实施相关多元化发展；2007年营业收入50亿元，2010年营业收入100亿元，2015年营业收入200亿元并基本实现3I目标。烟台万华公司战略烟台万华的3I国际化战略：在未来十年内使公司发展成为国际化标准（Internationalstandards）具备综合国际竞争实力(InternationalCompetitiveness)实施国际化运营(Internationaloperation)的3I跨国公司2023/2/566诺亚舟咨询版权所有672000－20012003－20042005－年初步形成在德勤国际帮助下设置经营预算部门编制较为完善的年度预算模版相关预算制度的完善预算管理模式形成逐步形成价值导向的预算管理体系规范完善深化发展以战略目标为预算编制逻辑起点逐步推行滚动、弹性预算完善预算管理技术，与诺亚舟合作，使用HyperionPillar软件万华的全面预算管理发展沿革2023/2/567诺亚舟咨询版权所有全面预算管理框架战略目标经营规划年度预算计划季度滚动预算日常经营经营预算反馈年度滚动预算决策控制战略预算全面预算战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段2023/2/568诺亚舟咨询版权所有2005－万华全面预算年（业务计划流程和内容）2023/2/569诺亚舟咨询版权所有面对挑战如何让各业务部门深入的参与到预算编制、分析、滚动调整的过程中来？如何解决提高预算精细化程度与手工管理效率低下之间的矛盾？如何高效、多角度的进行实际与预算数据的对比分析，从而做出快速的调整？如何在资金支付前就根据预算加以控制，预防出现预算控制的真空？2023/2/570诺亚舟咨询版权所有选择优秀的解决方案是取得成功的基本保障经过反复的筛选、比较国内外软件产品及实施厂商选择诺亚舟咨询作为咨询、实施合作伙伴为烟台万华实施包括Hyperion预算产品在内的全面预算管理解决方案2023/2/571诺亚舟咨询版权所有目录烟台万华简介全面预算管理系统建设管理背景系统实施实施效果二月2372诺亚舟咨询版权所有预算分析预算控制预算编制系统构成预算编制、分析工具－Hyperion产品预算控制工具－诺亚舟预算控制系统2023/2/573诺亚舟咨询版权所有实施流程2023/2/574诺亚舟咨询版权所有预算体系梳理针对预算组织、流程提出管理建议。建议烟台万华的预算编制采用先自上而下后自下而上的方式，使烟台万华的预算管理有战略和运营计划作为先导。根据企业发展战略和行业竞争趋势，建立以现金流为核心的预算指标体系。为各责任中心的制定量化指标。包括财务及非财务指标反映业务指标及财务指标的联动关系2023/2/575诺亚舟咨询版权所有预算体系内容投资、筹资、资本动作等资产、权益预算2023/2/576诺亚舟咨询版权所有预算体系梳理对现有的预算编制模型进行了细化和改进对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力；对烟台万华的预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性引入以作业为基础的费用预算管理机制2023/2/577诺亚舟咨询版权所有预算体系梳理设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，根据预算对实际业务的资金支付进行事前实时控制。设计了一套完整的预算分析体系涵盖差异分析、因素分析和趋势分析差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。因素分