2023年会计从业财经法规与职业道德案例分析题

《财经法规与会计职业道德》案例分析题7、[５0０4］2０23年3（1)下列情形中，可以办理销户的有()。Ａ４月Ｂ3月１1日C至２023年D至20２３年答案：D(2）关于信用卡资金来源的表述中，对的的有（）。A公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存钞票Ｃ公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡答案:A（3)公司的下列做法中,错误的有（)。A３月16日B３月C3月30日Ｄ４月1日，公司结算信用卡,３月共透支15答案：ＡBＣD(4）关于信用卡的表述中，对的的有(）。Ａ同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元Ｂ贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3％Ｃ信用卡透支利率为日利率5％D准贷记卡的透支期限最长为60天答案：AD(5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（）。A普通卡Ｂ附属卡Ｃ贷记卡Ｄ准贷记卡答案:C１0、[５０04］国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序涉及预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定,将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分派和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料,回答如下关于预算组织程序的问题：（1）下列关于预算草案的叙述中，不对的的为（)。A预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划Ｂ预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划C预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划D预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划答案:ｂcｄ(2)下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为（）。A国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策B本级政府的预算管理职权和财政管理体制拟定的预算收支范围Ｃ上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素D上级政府对编制本年度预算草案的指示和规定答案:ＡＢCD（3)下列各项中,属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为（)。Ａ法律、法规和本级政府的指示和规定以及本级政府财政部门的部署B本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划Ｃ本部门、本单位的定员定额标准Ｄ本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素答案：ABCＤ(４)根据《预算法》的规定,负责审查和批准中央预算的为(）。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D国务院财政部门答案:A（５）根据《预算法》的规定,负责具体编制预算调整方案的为(）。Ａ人民代表大会B人民代表大会常务委员会Ｃ政府税务部门D政府财政部门答案:D16、[５001］２01X年５月，某省级财政部门在对某公司进行检查时，发现下列情况：(1）由于会计机构人手较少,会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。(２）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜,涉及对外投资的决策和执行。(3)为了达成预定业绩目的,单位负责人郑某规定会计机构负责人李某虚构交易事项,伪造会计资料,粉饰财务报告,李某予以拒绝,随后被撤职。（4)财政监督检查部门实行会计监督检查工作时,该公司为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况,请回答下列问题：(１)针对事项（1），下列说法中对的的有(）。A张某可以同时负责记账和部分事项的审批B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批C张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本规定D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任答案：ＢＣ(２)针对事项(２）,下列说法中对的的有（)。A该公司的做法符合规定B该公司的做法不符合规定C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度Ｄ重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当互相监督、互相制约,防止权限过于集中答案：BCD(3)根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的,应当采用的解决方式是()A立即向单位负责人报告,经批准后由会计机构进行解决Ｂ直接由会计机构进行解决C按照国家统一的会计制度的规定有权自行解决的,应当及时解决；无权解决的,应当立即向单位负责人报告,请求查明因素,作出解决D立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员解决答案:C(4)针对事项（3)，下列说法中对的的有()。A根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝办理Ｂ根据劳动协议的约定，李某无权拒绝办理C郑某指使会计机构伪造会计凭证,违反了《中华人民共和国会计法》的规定,可对其处5000元以上５万元以下的罚款D应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别答案:ACD(5）针对事项（４)，下列说法中对的的有()。A根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体,对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权B根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报C该公司的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为D可对该公司处以5０00元以上5万以下的罚款答案:ＡＢCD17、[5００2]２0１X年５月，某省级财政部门在对ＡＢC会计师事务所进行检查时,发现下列情况:(1)股东张某2023年取得注册会计师证书,后调入某公司工作，２０X６年加入ABＣ会计师事务所从事审计业务。（2)AＢC会计师事务所成立于20X1年,由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3）20Ｘ8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损10０万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ＡＢC会计师事务所在客户的施压下出具了无保存意见审计报告。（４)针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为,财政部门实行了处罚,甲公司以该公司财务会计报告已经AＢＣ会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况,请回答下列问题：（1)针对事项（1），下列说法中对的的有(）。Ａ张某调入公司工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B张某符合规定条件，可以担任ABＣ会计师事务所股东C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东答案：AＤ(2)针对事项（2）,下列说法中对的的有()。A该会计师事务所的做法符合规定B该会计师事务所的做法不符合规定C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后,报财政部备案Ｄ根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批,批准后，报财政部备案答案：BC(3)根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有(）A审查公司财务会计报告，出具审计报告B验证公司资本,出具验资报告C办理公司合并、分立、清算事宜中的审计业务Ｄ承办会计征询业务答案：AＢCD(４）针对事项(3），下列说法中对的的有（)。A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式规定或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不妥的审计报告BＡBC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任ＣＡＢＣ会计师事务所的做法不符合规定D省级财政部门可以对AＢC会计师事务所的上述行为实行行政处罚答案：ACD(５）针对事项（4),下列说法中对的的有()。A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实行行政处罚符合法律规定Ｃ注册会计师审计在一定限度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案：AＢD２0、[５00３］林某于20X５年３月取得会计从业资格证书。(1）自20X５年８月１日起林某在甲公司从事会计工作,并于20X５年12月在甲公司所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。(２）20X6年8月，林某被调至本县乙公司继续从事会计工作。(3）2０X７年，林某参与继续教育，接受面授培训的时间为20小时。(4)20X8年３月,林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书,但未被追究刑事责任。2０１X年3月,林某向本地财政部门申请重新取得会计从业资格。根据以上情况，请回答下列问题:(1)针对事项(１），下列说法中对的的有（）。Ａ林某的行为符合规定B林某未在规定期间内办理注册登记，不符合规定C会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告D会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书答案:ＢC(2)针对事项(2）,下列说法中对的的是（）。A由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作,林某无需办理任何手续C林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续答案:Ｃ(3)根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项(3)，下列说法中对的的有（）。A林某接受继续教育的时间符合规定B林某接受继续教育的时间不符合规定Ｃ会计人员每年接受培训（面授)的时间累计不得少于24小时Ｄ会计人员每年接受培训(面授）的时间累计不得少于20小时答案:ＢC(4）根据《中华人民共和国会计法》的规定,针对事项（4），下列说法中对的的有（)。A林某不得重新取得会计从业资格证书B林某可以重新取得会计从业资格证书C本地财政部门不得批准林某的申请，由于截至２023年３月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D本地财政部门不得批准林某的申请，由于截至2023年３月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年答案：ＡＤ(5)根据《会计从业资格管理办法》的规定,下列说法中对的的有（）。A凡是从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书B持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起9０日内办理注册登记C持证人员离开会计工作岗位超过6个月的,应当办理离岗备案D持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当办理调转登记答案:ＡBCD25、［05001］太平洋公司是一家有限责任制公司，20Ｘ7年,公司发生了下列事项:7月28日,由于向农民收购农副产品急需大量钞票,经总经理赵某批准，从公司当天的钞票收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的钞票510月１2日，签发支票一张,填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样,出票大写金额为“(１)下列选项中违反开户单位钞票使用规定的有()。Ａ用钞票向农民收购农副产品Ｂ从公司钞票收入中坐支钞票C将公司自有钞票存在孙某个人账户上D向农民开出5万元的借条答案:BCd(２）若银行明知孙某所存钞票属于公司,根据《账户管理办法》的规定,应对银行处以的罚款为（)。A1000元B５０0０-3万元C1万-3万元D5万-30万元答案:D(3)关于公司支票的填写,下列说法中对的的有(）。A该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B该支票的出票日期对的写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C若该支票的出票日期未按规范填写,银行可予受理,但由此导致损失的,由出票人自行承担Ｄ该支票中的中文大写金额填写错误答案:Ｃ（４)下列各项中,可以转入个人账户的有（)。A工资、资金收入B债券、期货、信托等投资的本金和收益C纳税退款D农、副、矿产品销售收入答案:ABCＤ（５)根据《账户管理办法》的规定,对孙某应处以的罚款为（）。Ａ10０0元B5000-3万元C1万－3万元D５万-30万元答案:B28、[5０0８]20２3年9月,甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材,甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款,背书时注明“货到后此汇票方生效”；(2)向丙公司发出一份支票,丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；(３）向银行申请开立临时账户。(１)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中,对的的有(）。A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C该背书仍然有效D被背书人即乙公司可依背书取得票据权利答案:BＣD(2)在下列各项中,对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别,表述对的的是(）。A基本存款账户能支取钞票而临时存款账户不能支取钞票B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款Ｃ基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制Ｄ基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D(3)根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,支票的出票人可授权补记的有（）。Ａ支票金额Ｂ出票日期C付款人名称Ｄ收款人名称答案:AＤ(4）下面关于支票的表述中,对的的有(）。A支票结算用于同城支付结算B支票可以支取钞票也可以转账C支票无金额起点Ｄ支票的提醒付款期限自出票日起10日答案:AＢCD(５)《中华人民共和国票据法》所指的票据涉及()。A支票B信用证Ｃ汇票D本票答案:AＣD3０、[５005]甲市某财政重大项目预算在执行过,因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算局限性，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可保证项目如期竣工。该项目总负责人张某认为,项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可。请根据以上资料，回答如下与预算调整有关的问题:（１）下列关于甲市预算调整因素的叙述中，对的的为()。A原批准的预算在执行中因特殊情况需要增长支出B原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入C原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入D原批准的预算中举借债务的数额增长的部分变更答案:A(2)下列各项中,属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为(）。A决算方案B预算调整方案C预算执行情况报告D预算批复报告答案：B（3)根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。Ａ甲市人民代表大会B甲市人民代表大会常务委员会C甲市政府税务部门D甲市政府财政部门答案：Ｄ（4）下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为()。A甲市人民代表大会B甲市人民代表大会常务委员会Ｃ甲市政府审计部门Ｄ甲市政府财政部门答案:B(5）下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为(）。Ａ因素B项目C数额Ｄ措施答案：ABＣD34、[5００2］丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2023年５月，审计机构对丙单位2０23年度财政资金使用情况进行检查,对以下情况提出质疑：（１)202３年3月,丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户;５月,丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备;(2）２023年6月，丙单位通过零余额账户借款2０万元给所属下级单位;（３）2０2３年７月至8月,丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项１50万元；(4）２023年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购协议,设备价款为80万元,根据预算安排,价款中应采用财政授权支付的金额为50万元,剩余金额由丙单位自行承担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元,再从基本户向供应商转账80万元;（５)2０23年1１月，丙单位通过零余额账户支付平常办公用品零星支出2万元。根据以上情况,请回答如下问题：(1)根据国库集中收付制度有关规定,下列关于行政事业性收费管理的表述中,对的的为（）。Ａ预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库B预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库C预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户D预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户,直接用于支付单位的平常性开支答案：A(２)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中,不对的的为（)。A通过零余额账户借款给下级单位Ｂ通过零余额账户借款给上级单位Ｃ通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的平常办公支出D通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单位的平常办公支出答案：ABＣD（3)下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，对的的为()。A丙单位进行财政直接支付时，应一方面按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请B财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令C财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户D财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户答案：AC（4）国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为()。A财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户B财政部门按资金使用性质在商业理银行开设的零余额账户C财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户Ｄ财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户答案:B(5)本例中,下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，对的的为()。A通过零余额账户借款给下级单位Ｂ通过零余额账户支付办公楼装修工程款Ｃ通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款８0万元D通过零余额账户支付平常办公用品零星支出答案：Ｄ４２、[000500５］贾某系某公司的财务人员，于２02３年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月９日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走,并于6月(1)对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中,对的的有（）。A在变造之前签章的人,对变造事项只承担保证责任Ｂ在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C在变造之前签章的人，对原记载事项负责D不能辨别在票据被变造之前或之后签章的,视同在变造之前签章答案:BCＤ(2)根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,属于变造票据的有（)。A变更票据金额B变更票据上的到期日C变更票据上的签章D变更票据上的付款日答案：ABＤ(３)根据票据法律制度的规定,下列有关在票据上签章效力的表述中,对的的有（）。A出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力D背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力答案:ABＣＤ(４)中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户,应对其处以(）元罚款。A1000B5000-3万Ｃ1万－３万D５万-30万答案:Ｂ(5）下列有关银行汇票的表述中，对的的有（）。A填明“钞票”字样的银行汇票可以提取钞票B填明“钞票”字样的银行汇票可以挂失止付C填明“钞票”字样的银行汇票可以背书转让D填明“钞票”字样的银行汇票不可以背书转让答案：ABD４３、[０2３５0０1]某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货品生产为主，并兼营货品批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9－10月发生如下业务：(1)９月份销售给消费者豆油2０2３公斤,每公斤１8元（不含税）,已收到所有货款，开出普通发票,合计金额1８000元，其余因消费者未索取而未开发票;（２)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款150０0元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不含税销售价格为１8０0元／吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到所有货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运送发票；（4)1０月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额１700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运送发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务,收取装修费1０000元（涉及材料费５000元,人工费5００0元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；９月初增值税留抵税额为0)规定：根据上述材料,回答下列问题。(1)下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法对的的是（）。A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票Ｂ该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票答案：B(２)上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点应为（)。A甲市Ｂ乙市C丙市D丁县答案:B(3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（)。Ａ420元B378元C102０元D918元答案:A(４)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()。A150元B300元C5０0元D250元答案:Ｂ(５)下列各项说法对的的有（）。A9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为２37０元B9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为１９５0元C10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元答案：ＡC44、[0235002]某日化用品生产公司为增值税一般纳税人，1月份该公司发生以下经济业务:(１）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款1８０万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库;支付相关运费10万元，已收到运送单位开具的运送发票。(2）外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。(３）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额１020元。（5)月初将部分订单委托其他公司加工，发出原材料价值800０元，委托加工协议规定加工费500０元（不含税），加工公司代垫辅助材料１000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工公司开具的发票。(6）对外销售化妆品一批,取得销售收入5８６．17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租,取得租金收入１万元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为3０%）规定：根据上述材料，回答下列问题。(1）下列关于该公司可抵扣进项税额的说法中，对的的是（)。A外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为3１.3万元B外购机器设备可抵扣的进项税额为０C外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D外购红酒可抵扣的进项税额为１０20元答案:A(2)该公司本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为(）。A850元Ｂ102０元Ｃ0D23８0元答案:C（3)该公司对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。A85．1７万元B８5万元C9９.45万元D99.65万元答案:A(4)该公司出租闲置设备应缴纳(）。Ａ增值税0．１７万元B营业税0.0５万元Ｃ增值税0.13万元D营业税0．0３万元答案:B（5)该公司本月应缴纳的消费税为（)。A100．2万元Ｂ117.234万元C1５0．3万元D１７5．85１万元答案:C45、[0２350０3］某商业公司属于增值税小规模纳税人,5月份有关购销业务如下:(1)购进服装１00套,进价15０元/套,取得普通发票,价款已付;另支付进货运费200元,取得运送单位开具的运送发票；(2)购入办公设备，取得普通发票,注明价款5500元；(3）销售服装80套,售价412元/套,开具普通发票上注明价款329６0元，价款已所有收到;(4）转让厂房，取得转让收入100０00元。（说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。）规定:根据上述材料,回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中,对的的有()。A从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货品生产或提供应税劳务为主,并兼营货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非公司性单位、不经常发生应税行为的公司，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货品没有关系，购进货品的所有支出都将计入货品的成本答案:ＡＢCD(2)小规模纳税人增值税的征收率为()。A3％Ｂ７%C１0%D１3%答案:A(3)该公司销售服装应缴纳的增值税税额为()。A９６０元Ｂ98８.８元C9６6元Ｄ976元答案:A（４)该公司转让厂房应缴纳的营业税为()。A3０0０元B４０00元Ｃ5０00元D60００元答案：C(5)下列各项说法对的的是（）。A该公司外购服装可抵扣的进项税额为0Ｂ该公司外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该公司购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该公司可按３%的征收率计算可抵扣的进项税额答案:A46、[0235005]某棉纺公司为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，价款10万元（不含税),取得了增值税专用发票，另支付运费5000元,取得承运部门开具的运送发票;（2)从本地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元；（３)从本地某农工商供销公司(增值税一般纳税人）购进棉花３0吨,每吨１．755万元(含税）,取得增值税专用发票；(4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税);本月向个体工商户销售乙型号棉布0．234万米，售价每米５0元(含税）。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;1月初增值税留抵税额为0)规定：根据上述材料,回答下列问题。(1)该公司购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A0Ｂ１.7万元C1.452万元Ｄ1.735万元答案：D(2)下列关于该公司向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法对的的有(）。A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0Ｂ向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为７.65万元答案：ＢD(３)该公司本月销售货品应确认的销项税额为（)。Ａ9．８６万元Ｂ10.１４９万元Ｃ1１.8７4万元D７.76１万元答案：A(4）该公司本月应缴纳的增值税税额为()。Ａ0B0.4７５万元C1.３4５万元Ｄ０.2９5万元答案:A（5)该公司缴纳增值税的纳税期限可以是(）。A3日B5日C1０日D2０日答案:ABＣ47、[0235０06]某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务：(1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货品货款为２3.4万元（含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货品取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.１２万元;先后购进这两批货品时已分别支付两笔运费0.２6万元和４万元,第一批货品支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货品支付运费取得承运单位开具的运送发票。（2)批发销售服装一批,取得不含税销售额1８万元,采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托罢手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为１.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）规定：根据以上材料,回答下列问题。(1）该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。A0.２8万元B0．２９82万元C0.0182万元Ｄ0答案：Ａ(２)该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为(）。A６.12万元B9.5２万元C6.4万元D9．8182万元答案:Ｃ(3)该商场销售服装的增值税销项税额为()。A8.５万元B3.06万元Ｃ5.44万元Ｄ９.4248万元答案:A(4)该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为(）。A0.２5５万元B0.2９８万元C0.2２８万元D0.２０2万元答案：A(5)该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。A2.075万元B2.3５5万元Ｃ0Ｄ2.1万元答案:B４8、［０2３5００7]某生产公司为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1）销售甲产品,开具普通发票,取得含税销售收入２9．２５万元;(2）将生产的一批乙产品用于本公司基建工程，该批产品市场不含税销售价2２万元；（３）将生产的一批丙产品用于本公司职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元;(4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品,该批材料不含税购买价10万元；(5）购进B材料,取得增值税专用发票上注明支付的货款6０万元、增值税税额10．2万元;此外支付购货的运送费用６万元,取得运送公司开具的运送发票；(６）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元,支付给运送单位的运费5万元,取得运送单位开具的运送发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本公司职工福利。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;５月初增值税留抵税额为0）规定：根据上述材料,回答下列问题。(１)该公司５月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）。A销售甲产品B将乙产品用于基建工程Ｃ将丙产品用于本公司职工福利D将购进A材料用于生产甲产品答案:AＢC(2)该公司5月份的增值税销项税额为（)。A４.２5万元B7.99万元C8.84万元Ｄ１0.5４万元答案:C(3）该公司购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（)。A10.2万元B1０.62万元C11.２2万元Ｄ10.98万元答案:B(4)该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（)。A4.25万元B３.4万元C3.9万元Ｄ3.12万元答案:B(5)该公司5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（）。Ａ0Ｂ6.03万元C5.１８万元Ｄ9．77万元答案：C49、［0235０01]某公司重要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，合用消费税税率为30%。3月份该公司发生下列业务:（1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为82０2３0元,已缴纳关税２３0000元;（2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值６8０00元，支付加工费２02３元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货品价格);(3)销售本公司生产的Ｃ类化妆品,取得销售额580０00元（不含税)；(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放本公司生产的一批C类化妆品,该批化妆品市场零售价格为８000元(不含税)。规定：根据上述材料，回答下列问题。（1)该公司进口Ａ类化妆品应缴纳的增值税税额为（)。A2５5０00元B139400元C1７8５０0元D1２49５0元答案:A(2)该公司进口化妆品,应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是(）。A5日B10日Ｃ15日Ｄ20日答案:C(３)该公司A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。Ａ2４6000元B4５0０00元C３150００元D35１428.６元答案:B(4)该公司B类化妆品应缴纳的消费税税额为(）。A３0000元B210０0元C29142元D2０400元答案：A（5）该公司C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。Ａ174000元B17640０元C１５076９元D151１18元答案：Ｂ５0、[０3０5001］某汽车制造公司为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2５0０万元、增值税税款4２５万元，销售汽车取得销售收入(含税)93６０万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运送业务取得收入50万元。(说明：该公司分别核算汽车销售额、租赁业务和运送业务营业额;有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0;该公司生产的汽车合用消费税税率为5%）规定：根据以上材料,回答下列问题。(1)该公司6月份应缴纳的增值税税额为()。A1360万元B935万元C11６6．2万元Ｄ６5１.8万元答案：Ｂ(2)该公司6月份应缴纳的消费税税额为(）。A341.8８万元Ｂ400万元Ｃ353.98万元Ｄ20５.13万元答案:B(３）该公司开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（）。Ａ３.４万元B0.6万元C1万元D4万元答案:C(4)该公司开展运送业务应缴纳的营业税税额为()。A1．5万元B2.5万元C２万元D３万元答案：A(5)下列各项中，关于该公司销售汽车业务的会计解决对的的是（）(单位:万元)。A借:银行存款9３60贷:主营业务收入800０应交税费--应交增值税(销项税额）1360Ｂ借:银行存款9３60贷：主营业务收入７6０0应交税费-－应交增值税（销项税额）1360应交税费—应交消费税400Ｃ借:银行存款9360贷:主营业务收入9360D借:银行存款８0０0贷：主营业务收入8000答案:A51、[0３０5002]某公司主营货品运送业务，经税务机关批准按“交通运送业”税目征收营业税。该公司20２3年发生如下经济业务:(１)取得货品运送收入１0０0万元,其中：运送货品出境取得收入100万元，运送货品入境取得收入２0０万元,支付给其他运送公司的运费200万元;(2）销售货品并负责运送所售货品共取得收入１００万元(不含增值税);（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司,取得收入20万元。规定:根据上述材料,回答下列问题。(１）下列各项中，关于第一笔业务的有关说法对的的有（)。Ａ该公司取得运送货品收入合用5%的营业税税率Ｂ该公司运送货品出境不用缴纳营业税C该公司运送货品入境不用缴纳营业税D该公司支付给其他运送公司的运费在计算营业税时可以从运送业务营业额中扣除答案:ＣD（2）该公司开展第一笔业务取得运送货品收入应缴纳的营业税税额为（)。A３０万元B18万元C２4万元D1５万元答案:Ｂ（3）该公司开展第二笔业务应缴纳（）。A增值税1７万元B营业税３万元C增值税１4.５万元D营业税5万元答案:B（4）将公司出租货车应缴纳营业税（）。A1万元Ｂ0.6万元C0D４万元答案：Ａ(５）该公司２0２3年应缴纳的营业税税额为（）。A18万元Ｂ21万元C22万元Ｄ２3.4万元答案：C52、[0305０03]甲公司重要从事建筑工程，２0２3年开展了以下业务：（１)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包协议,总包协议明确工程总造价３000万元，其中２00万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年终工程项目所有竣工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司2０0万元工程款。（２)甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价70０万元）,取得转让收入１３00万元。（3)甲公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共５5万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。(说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10％）规定:根据以上述材料，回答下列问题。(1)甲公司开展的上述业务中合用５%营业税税率的有()。A承包建筑工程项目B转让闲置办公用房C招待所客房收入D招待所歌厅舞厅收入答案:BC（2)下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法对的的是（）。A应缴纳营业税税额8４万元B应缴纳营业税税额9０万元C应代扣代缴营业税税额6万元D应代扣代缴营业税税额10万元答案:AC（３)甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（)。A65万元Ｂ30万元Ｃ18万元D39万元答案：Ａ(4)甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为(）。A4.25万元Ｂ１2.５万元C17万元D11.9万元答案:A（5)下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中,对的的有()。Ａ甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税Ｂ甲公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税答案：AＢ53、[030５004]某旅游公司2023年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为1００万元,支付给某航空公司游客机票费1５万元,支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核,认为其旅游业务收费明显偏低且无合法理由,又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。此外，该公司还经营客车运送业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运送业务收入,旅游业务按“服务业”征收营业税)规定：根据上述材料,回答下列问题。(１)关于对该公司旅游业务收入的拟定，下列各项中解决对的的是()。A由纳税人拟定其旅游业务收入B由主管财政部门核定其旅游业务收入Ｃ由主管税务机关核定其旅游业务收入D由社会中介机构核定其旅游业务收入答案:C(2）计算该公司旅游业务的营业税时,可以从旅游业务收入８0万元中扣除的有（）。A营业成本110万元B支付给某航空公司游客机票费15万元C支付给某景区宾馆的游客食宿费2０万元D以无形资产对外投资15０万元答案:ＢC(3)该公司经营客车运送游客合用的营业税税率为()。A3%Ｂ５%Ｃ５—20%的浮动税率D６％答案:A(4)该公司转让不动产应缴纳营业税（)。A30万元B7．５万元C18万元D４.５万元答案:A(５）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元,该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为(）。Ａ4．25万元B6万元C2．55万元D3．６万元答案：Ａ54、[04０5001]某汽车轮胎生产公司，２０23年实现净利润为－50０万元,２023年实现净利润１００万元,2023年实现净利润280万元，2023年实现净利润－50万元，２02３年实现净利润10０万元。2023年度该公司有关经营情况如下:全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,其他业务收入３０万元,国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税９0万元，消费税１1０万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用２50万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元）；发生管理费用80２万元（其中新产品研究开发费用9０万元)；发生营业外支出70万元（其中因排污不妥被环保部门罚款１5万元）。(提醒：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外,还可按照研究开发费用的50%加计扣除）规定:根据以上材料，回答下列问题。(1)该公司2０2３年取得的各项收入在计算公司所得税时属于免税收入的是（)。Ａ固定资产盘盈收入B产品销售收入C其他业务收入Ｄ国债利息收入答案：D(２)该公司20２3年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。A增值税90万元B消费税11０万元C销售费用250万元D环保部门罚款15万元答案:BC(３）根据《公司所得税法》的有关规定，该公司２0２3年发生的亏损可以用下一年度的所得填补,下一年度的所得局限性以填补的,可以逐年延续填补，但最长不得超过()。A３年Ｂ5年Ｃ６年D202３答案：B(４)该公司２023年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为(）。Ａ４29４万元B4309万元Ｃ4２49万元D4312万元答案:D(5）该公司2023年应缴纳的公司所得税为（）。A189万元B１94万元C171.5万元D200.25万元答案：C55、［0405００