2023年电大基础会计形成性考核册答案

习题三（为节省篇幅,本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕)借方库存钞票贷方借方银行存款贷方期初余额３0００④2500期初余额350０0０①250０0③5０00⒆５00⑨5０0０0③５０00⑿６00⒂500０0⑥100０0本期借方发生额56０0本期贷方发生额300０⑧１7500⒃1000０期末余额５600本期借方发生额1000０0本期贷方发生额67500ﻩ期末余额３825００借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额４00000期初余额2０23⑤23500⑧１7５00①2５000②10０00本期借方发生额1７50０本期贷方发生额0本期借方发生额350００本期贷方发生额2350０期末余额４17５00期末余额１3５00借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥１0000②1００0０⒃1000０(２1）１000０本期借方发生额1000０本期贷方发生额10000本期借方发生额1０0０0本期贷方发生额10０0０借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤10０0(２1）９０0０（2０）11５000⑦5000０⑩４000⒂6５０0０⑾21００本期借方发生额１150００本期贷方发生额1１５０00⑿190０本期借方发生额9００0本期贷方发生额90００借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾３６０0⒅32５00（21）32５00本期借方发生额0本期贷方发生额３6００本期借方发生额３25０0本期贷方发生额32５00期末余额36００借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄２250（２1）2２50（2１)542５0(2０)115０00本期借方发生额22５０本期贷方发生额2２５0本期借方发生额５425０本期贷方发生额1150０期末余额60750⑿2500④⑿2500④2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方25０0⒀5５00⑤20２３0⒁3550０⑩1500⑩10０0０⑾1５0０⒀5500本期发生额５50０本期发生额5500本期发生额3５５０0本期发生额3５500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦50000⑼５0０0０⒁3５50０⒅325００⒂15０00本期借方发生额35000本期贷方发生额２3500本期借方发生额6500０本期贷方发生额５０0０0期末余额15０00期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄2250⑩１550０本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15５00期末余额225０期末余额1５５０0借方营业外支出贷方⒆500（２1）５００本期借方发生额５00本期贷方发生额50０习题四本期发生额及余额试算表编制单位:某工业公司单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款35０0０0100006７500382５00库存钞票３００0560０300０5600原材料2０２335０00235０0１3500应收账款６50005000０１50０0固定资产4００000１750041７500其他应付款25002500库存商品355003250０30０0累计折旧3６003600应付账款１00０010０0０应交税费22５02250应付职工薪酬1５5001550０生产成本355００355０0制造费用55005500营业外支出5００5０0主营业务收入1１5０00115000管理费用90009000销售费用1０000１0000营业税金及附加225０２250主营业务成本３2５0032５00本年利润54250115０00６0750长期借款1０0000100000实收资本65５0０0655000合计75５０0０７55000５35600５3５６00837100837100习题五规定1、根据试算表资料编制资产负债表规定２、根据试算表资料编制损益表资产负债表20＊1年1２月３1日编制单位:*＊工业公司单位:元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款3500003８2５0０应交税费22５0库存钞票３0００5６0０应付职工薪酬１5500原材料202313500长期借款1０000０1００000应收账款1５0００负债合计10０00０１17750固定资产400000413900实收资本６５5000655０00库存商品30０0未分派利润6０750所有者权益合计65５０0０715７5０资产合计75500０８3350０负债及所有者权益合计7550０0833500损益表２0*1年1２月编制单位:**工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减:销售费用管理费用三、营业利润减:所得税费用四、净利润11500032500225080２50100009０006125015312.545937.5《基础会计》作业2习题一(１)根据以上经济业务编制会计分录如下：１.借：银行存款5００0００４.借:固定资产550０000贷:实收资本５00000贷:实收资本55000002.借:无形资产10０0０05.借：长期借款5３0000贷：实收资本100000贷：银行存款3５0０00３.借:银行存款3000006借:原材料7０0００贷：短期借款3０000０贷：实收资本—ＸX公司70０0０(２)根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)70000借方实收资本贷方期初余额1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定资产贷方期初余额1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款贷方期初余额30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方无形资产贷方eq\o\ac(○,2)100000借方借方长期借款贷方eq\o\ac(○,5)350000期初余额350000习题二（１）根据经济业务编制会计分录如下:1．甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分派率=7５0／(50+10０)＝5(元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费＝５0×5=250(元)乙材料应分摊运杂费=10０×5=50０（元)甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50＋250=42750乙材料的实际采购成本=１00×６0０+５00=60５0０应交增值税:(850×5０+100×600）×17%=1７42５1.借：物资采购—甲材料427５05.借：物资采购—甲材料806０0—乙材料605０0应交税金—应交增值税(进项税额）13６00应交税金—应交增值税(进项税额)1７425贷：银行存款９420０贷:应付账款１2067５2.借：其他应收款３0０06.借：原材料—甲材料4２75０贷:钞票3００0—乙材料６0５00３.借:物资采购—丙材料6３００—丙材料6300应交税金—应交增值税(进项税额）10２0贷：物资采购—甲材料4２750贷:银行存款7320—乙材料6050０4．借：应付账款12067５—丙材料630０贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物资采购贷方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方应交税金贷方eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方应付账款贷方eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500eq\o\ac(○,1)120675借方钞票贷方借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)109550明细分类账户借方物资采购——借方物资采购——甲材料贷方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物资采购——丙材料贷方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物资采购——乙材料贷方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500习题三1．借:生产成本—子产品3０0008．分派率＝３6800／35０0+1500=７.36(元/h)—丑产品４2０２3子产品应分提=3500×7.36=25760贷：原材料—甲材料5０000丑产品应分提=１500×７.３6=11040—乙材料２2023借:生产成本—子产品２576０2．借：制造费用3000—丑产品11040贷：低值易耗品３０00制造费用８200３.借：管理费用30０0管理费用１100０贷:原材料—丙材料３000贷：应付工资5６0004.借：管理费用５8509．借:生产成本—子产品3606.４０钞票４150—丑产品1５45.6０贷：其他应收款１0000制造费用11485.借：制造费用５0管理费用1540贷：钞票50贷：应付福利费78406．借:制造费用400010．借:制造费用290管理费用9０0管理费用560贷:银行存款4900贷:钞票8５07.借：钞票560０011.借：应付福利费１800贷:银行存款56００0贷:钞票１８００借:应付工资560001２．借:管理费用2023贷：钞票5600０贷：钞票２０23（2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2023借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品贷方期初余额借方低值易耗品贷方期初余额5000eq\o\ac(○,2)3000借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,3)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造费用借方制造费用贷方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理费用贷方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方应付工资借方应付工资贷方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方应付福利费贷方eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000eq\o\ac(○,9)7840明细分类账户借方生产成本借方生产成本——子产品贷方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生产成本——丑产品贷方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60习题四(１)根据经济业务编制会计分录如下:1．借:银行存款１89５40４.借：营业费用12５0贷：主营业务收入—子产品７2023贷:钞票12５0—丑产品900005.借：营业费用５00０应交税金—应交增值税(销项税额）27540贷：银行存款5００02.借:银行存款120236．借：主营业务税金及附加612０贷:应收账款—××单位1２０２3贷：应交税金—应交城建税６1２03.借:应收账款—××公司49140贷:主营业务收入—子产品240００—丑产品18000应交税金—应交增值税(销项税额)7１40借:应收账款—××公司60０贷：银行存款６0０（2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,4)1250借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,6)6120借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方应收账款贷方期初余额17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方营业费用贷方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(3）公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方钞票60００60１5０649５０12０0银行存款38３４00１0015406３869５７46245应收账款1７600497４01２0２355340其他应收款1２0２3300010０0050０0原材料50000１7955075００0154５50低值易耗品５0０03００02023库存成品３400０34000待摊费用16800１6８0０固定资产1886０0055０00０07386０00无形资产1０00０0１0０0０0物资采购1901501095５０８0６00累计折旧２75０002750００短期借款3000030００0033000０长期借款35０000350０00应付账款750012０６75１2067５7５00应付工资５６0005600０其他应付款50005000应付福利费８０0018007８401４040应交税金22003２045４080010９55应付股利６７006700预提费用４０004000实收资本１6400００6１７0０0078100０0资本公积2７00０27000盈余公积21０002１００0本年利润4240０４24０0利润分派８000800０管理费用2485０248５0制造费用1６６8８16688营业费用62506250生产成本11３9５２113９５2主营业务收入2０400０2０400０主营业务税金及附加6120６1２０合计2４1８80０24188007８12５107812５1087５7５9587５７５9５习题五权责发生制:１.借:待摊费用6000５.借：管理费用１00０0贷：银行存款600０制造费用２56002.借：财务费用21００贷：累计折旧35600贷:预提费用２1０06.借:营业费用1４0０借:预提费用6300贷:待摊费用140０贷:银行存款63007.借：预付账款７5０03．借：银行存款50000贷:银行存款75００贷：预收账款500０08.借:应付账款10０04.借:制造费用8000贷：银行存款1００0贷:预提费用８0０09．借:预收账款55000贷:主营业务收入5500０收付实现制:1.借:营业费用600０5.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用２．借:财务费用６３0０7.借:预付账款75００贷:银行存款６３0０贷：银行存款75０03.借：银行存款５00008.借：应付账款1000贷:主营业务收入５００00贷:银行存款1０004.收付实现制下不存在应计费用9．收付实现制下不存在应计收入责权发生制:利润=收入-费用＝5500０-（21０0＋1０00０+１400）=４150０(元）收付实现制:利润=收入-费用＝5000０-(6０00+6３０0)=３７700（元）习题六(1）根据经济业务编制会计分录如下:１．借:制造费用2560４.借:财务费用210０管理费用1０00贷：预提费用2１０0贷：累计折旧3５60５.借:银行存款450002．借:管理费用140贷:其他应付款4500０贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借:其他应付款１９00贷:其他业务收入７5０0贷：其他业务收入19006.借:其他应收款80０贷:财务费用800(2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理费用贷方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)2560借方财务费用贷方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方预提费用贷方期初余额4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他应付款贷方eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累计折旧贷方期初余额275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待摊费用贷方期初余额16800eq\o\ac(○,2)140借方其他业务收入借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他应收款贷方eq\o\ac(○,6)800习题七（１)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分派率：(1６688+2560）／200+300=38.４9６子产品:2０0×38.496＝76９9.２丑产品:300×38.496=１1548．8借：生产成本—子产品７６９9．2—丑产品1１54８．8贷：制造费用192482.生产成本—子产品30０00+２57６0＋３6０6．４+769９.2=6７065.6—丑产品４2０２３+11040＋1545.６+11548.８=６61３４.4借：库存商品—子产品６70６5．６—丑产品661３4.4贷：生产成本—子产品6706５．6—丑产品66134.4３．已销—子产品(60+20)×95０=76000—丑产品（50＋10）×１200=72023借:主营业务成本—子产品7600０—丑产品72023贷:库存商品—子产品760００—丑产品720２34.借:银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出９00贷：钞票9０0６．借：银行存款10００0贷：其他业务收入10０0０７.借:营业外支出１5００贷：银行存款150０8.主营业务收入=80×12０0+６０×180０=２04000或=72023+90000+24000+１8000其他业务收入＝1９00+750０＋10000＝1９400营业外收入＝３500管理费用=3000+58５0+９00+１1000+５6０＋15４０+2023+10００+140＝25990财务费用＝2１00-80０＝13０0营业费用=１２50＋500０＝62５０主营业务税金及附加=６1２0营业外支出=９00+1500=240０主营业务成本=7600０＋７20２3＝１4８000利润总额＝22=３6８４0应交所得税=36840×３3％=１2157．２借:所得税1215７．２贷：应交税金—应交所得税12１５7.２９.借：主营业务收入２０4000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润2２6900借:本年利润2０2317.2 贷：管理费用259９0财务费用１３00营业费用6250主营业务税金及附加612０营业外支出24０0主营业务成本１48000所得税1２157.２１0.借：利润分派—提取盈余公积金７00０贷：盈余公积70０011.借:利润分派—应付股利202３0贷：应付股利2０23０（２)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方库存商品贷方eq\o\ac(借方库存商品贷方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)19248借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方借方主营业务成本贷方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)900借方主营业务收入借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,9)3500借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方营业外收入贷方eq\o\ac(借方营业外收入贷方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方营业外支出贷方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方所得税贷方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方管理费用贷方eq\o\ac(○,借方管理费用贷方eq\o\ac(○,9)25990借方营业费用贷方eq\o\ac(○,9)6250借方利润分派贷方期初余额8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利润贷方eq\o\ac(○,9)190060期初余额42400eq\o\ac(○,9)226900借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,9)6120借方财务费用贷方eq\o\ac(○,9)1300借方应付股利借方应付股利贷方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公积贷方eq\o\ac(○,10)7000(3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户:借方主营业务成本借方主营业务成本贷方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主营业务税金及附加贷方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方营业外支出借方营业外支出贷方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方营业费用贷方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得税贷方借方所得税贷方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方财务费用贷方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方管理费用借方管理费用贷方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方营业外收入贷方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方借方其他业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方借方主营业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000结转实账户:借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余额5800借方无形资产贷方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余额100000借方累计折旧贷方期初余额275000六eq\o\ac(○,1)356003560期未余额278560借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方应付工资贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)2800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余额13040借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方银行存款贷方期初余额383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余额803245借方原材料贷方期初余额50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三③3000二eq\o\ac(○,6)10955017955075000期未余额154550借方固定资产贷方期初余额1886000一eq\o\ac(○,1)550000055000000期未余额7386000借方物资采购贷方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109550二eq\o\ac(○,3)6300二eq\o\ac(○,5)80600190150109250期未余额80900借方短期借款贷方期初余额30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余额330000借方低值易耗品贷方期初余额5000三eq\o\ac(○,2)300003000期未余额2023借方借方应收账款贷方期初余额17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余额55340借方待摊费用借方待摊费用贷方期初余额16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余额16660借方库存商品贷方期初余额34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余额19200借方长期借款借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方短期借款贷方期初余额30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余额330000借方应付工资借方应付工资贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方应付福利费借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余额14040借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付股利借方应付股利贷方期初余额6700七eq\o\ac(○,11)20230020230期未余额26700借方应交税金贷方二eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)12157.23204552957.2期未余额23112.2借方实收资本借方实收资本贷方期初余额1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)7000006170000期未余额7810000借方预提费用贷方期初余额4000六eq\o\ac(○,4)210002100期未余额6100借方盈余公积借方盈余公积贷方期初余额21000七eq\o\ac(○,10)700007000期未余额28000借方资本公积贷方期初余额2700000期未余额27000借方借方本年利润贷方七eq\o\ac(○,9)202317.2期初余额42400七eq\o\ac(○,9)226900202317.2226900期未余额67082.8借方借方利润分派贷方期初余额8000七eq\o\ac(○,10)7000七eq\o\ac(○,11)20230270000期未余额35000借方制造费用借方制造费用贷方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,1)19248三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,6)4000三eq\o\ac(○,8)8200三eq\o\ac(○,9)1148三eq\o\ac(○,10)290六eq\o\ac(○,1)25601924819248期未余额0借方生产成本贷方三eq\o\ac(○,1)72023七eq\o\ac(○,2)133200三eq\o\ac(○,8)36800三eq\o\ac(○,9)5152七eq\o\ac(○,1)19248133200133200期未余额0（４）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20××年3月单位:元账户名称期末余额借方贷方钞票30０银行存款8032４５应收账款55340其他应收款５8０0原材料１54550低值易耗品2023库存商品１9２００待摊费用１６660固定资产7３86000无形资产100００0物资采购806０0累计折旧278560短期借款３30０0０应付账款7５00其他应付款4０600应付福利费1４04０应交税金2311２.2应付股利2６7０0预提费用６100实收资本7８10０00资本公积27000盈余公积2800０本年利润670８2.8利润分派3５000合计865８69５８６586９5（5)根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20××年3月单位:元资产期末数负债及所有者权益期末数