模块二 项目一 11 信用证的管理、分析和审核

模块二出口单证的缮制▲知识目标：掌握审核信用证的依据和步骤，熟悉改证原则。▲能力目标：能够根据外贸合同审出信用证的问题条款，提出修改意见。模块二出口单证缮制

项目一信用证及其相关单证

1.1信用证管理分析和审核1.1信用证管理、分析和审核▲知识目标：掌握审核信用证的依据和步骤，熟悉改证原则。▲能力目标：能够根据外贸合同审出信用证的问题条款，提出修改意见。项目

的

任

务

与

进

程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任务描述任务分析必备知识操作示范学生实训任务评价信用证的阅读STEP1:任务描述工作任务情景导入任务描述：阅读分析信用证各条款及主要内容。阅读信用证《UCP》STEP2.任务分析主要条款STEP3.必备知识一、跟单信用证基本概念（复习）（一）跟单信用证的定义根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，跟单信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的保证。

1、总的说明：这其中包括信用证的编号、开证日期和地点，效期和到期地点，交单期等。2、信用证的性质/种类：可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等。3、信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等。

4、汇票条款：凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的各项内容。5、兑付方式：即期、延期、承兑、议付等。6、货物条款：这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。（二）跟单信用证基本内容7、货币和信用证金额：包括币别和总额。8、装运和保险条款：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等，在CIF和CIP下对保险的要求、保险的险别等。9、单据条款：信用证所要求的单据主要可分为三类：(1)货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；(2)运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；(3)保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等。10、特别条款：限制由某银行议付、限装某船或不得装某船等。11、责任条款：银行保证条款等。一般为适用于UCP600文句。（三）跟单信用证特点

1、开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。如果单据包含有不符点，则开证银行可以解除付款责任，即使开证申请人接受不符点，开证行也没有义务接受单据。2、信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。3、单据交易：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。（四）跟单信用证业务流程采用信用证方式结算货款，需要经过多道环节，并需办理各种手续。从一般原理来分析，如果进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付货款。信用证的支付过程，包括以下几个最基本的环节。1、进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请银行（开证行)开证。2、开证行根据申请书内容，向出口人(受益人)开出信用证，寄交出口人所在地分行或代理行(统称通知行)。3、通知行核对印鉴密押无误后，将信用证交与出口人。4、出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据。5、出口人开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行(议付行)议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。或者进行下一步。6、议付行将汇票和货运单据寄开证行(或其指定的付款行)索偿。7、开证行(或其指定的付款行)核对单据无误后，付款给议付行。8、议付行付款给出口人。9、开证行通知进口人付款赎单。10、申请人付款取得单据。（五）跟单信用证当事人1、开证申请人(Applicant)。它是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证可涉及的当事人，则没有开证申请人。开证申请人是信用证业务的发起者。2、开证行(OpeningBank,IssuingBank)。它是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。开证行在各当事人中起到“中枢”作用。3、通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)。它是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行是出口人所在地的银行。4、受益人(Beneficiary)。它是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或者实际供货人。5、议付行(NegotiatingBank)。它是指愿意买入受益人交来跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。6、付款行(PayingBank,DraweeBank)。它是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证的条款的规定来决定。7、保兑行（ConfirmingBank）,是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。8、偿付行(ReimbursingBank)，是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。L/C业务中的四个基本当事人：开证申请人、开证行、通知行和受益人。二、信用证的基本内容在国际贸易中，各国银行开出的信用证并没有统一的格式，有繁有简，有标准格式的，也有非标准格式的，但其内容基本相似，主要包括以下几个方面：1、信用证的当事人开证申请人（买方）：APPLICANT开证行:OPENINGBANK,ISSUINGBANK通知行:ADVISINGBANK

受益人（卖方）:BENEFICIARY议付行:NEGOTIATIONBANK2、信用证的性质/种类一般为不可撤销的跟单信用证，如：IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT3、信用证号码、开证日期与地点

如：L/CNO:E-02-L-02969

DATEANDPLACEOFISSUE:2007/09/28HONGKONG

4、信用证的有效期及到期地点常见的条款有：例1.

Expirydate:May20,2007inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2007年5月20日前，在受益人国家议付有效。例2.

Thiscreditremainsvalid/force/goodfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.本信用证为装运期后15天在中国议付有效。5、金额、币种金额条款是信用证的核心内容之一。其表达方式有：例1.

Amount:USD…金额：…美元例2.

Foranamount/asuchnotexceedingtotalof…/uptoanaggregateamountof…总金额不超过……6、汇票条款汇票条款主要注明汇票的金额、付款人、付款期限、出票依据等。例1.

Creditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary'sdraftatsight,drawnonusinduplicate.本信用证可由任何一家银行议付，议付时需提供由受益人向开证行开出的即期汇票一式两份。例2.

Alldraftsmustbemarked“DrawnundertheMeritaBankLtd.HelsinkiL/CNoSRT9502422datedAUG24,2006”.所有汇票上必须注明：根据赫尔辛基Merita银行在2006年8月24日开出的第SRT9502422号信用证开出本汇票。7、货物说明内容一般包括货名、品质、数量、单价、贸易术语等。常见的贸易术语有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。例1.

DESCRIPTIONOFGOODS:100%COTTONAPRONASPERS/CNO.AH107货物说明：纯棉围裙，合同号AH107ARTNO.QUANTITYUNITPRICE49394(014)2000PIECESUSD1.0049395(014)2000PIECESUSD1.0049396(014)3500PIECESUSD1.2549397(015)4000PIECESUSD1.25CIFSINGAPORE例2.

COVERINGSHIPMENTOF:4ITEMSOFCHINESECERAMICDINNERWAREINCLUDING:HX1115200SETS,HX2012300SETS,HX4055500SETSANDHX4510250SETSDETAILSINACCORDANCEWITHSALESCONFIRMATIONNO.AHHX0121DATEDAPR.15,2005CIFTORONTOCANADA以下货物：4种中国陶瓷餐具包括：HX1115号200套、HX2012号300套、HX4055号500套和HX4510号250套；细节与2005年4月15日所签合同第AHHX0121一致CIF多伦多，加拿大。8、单据条款信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通(普惠制)原产地证书、各种受益人证明及各种其他证明等全套单据条款。例：CREDITAVAILABLEWITHBANKOFCHINABYNEGOTIATIONAGAINSTPRESENTATIONOFTHEDOCUMENTSHEREINANDBENEFICIARY’SDRAFT(S)ATSIGHTDRAWNONISSUINGBANKFOR100PCTOFTHEINVOICEAMOUNTMARKED“DRAWNUNDERTHEKWANGTUNGPROVINCIALBANK,SINGAPORE,L/CNO.211LC2626”DOCUMENTSREQUIRED:(INTRIPLICATEUNLESSOTHERWISESTIPULATED)SIGNEDCOMMERCIALINVOICESIGNEDPACKINGLISTCERTIFICATEOFCHINESEORIGINMARINEINSURANCEPOLICY…FULLSETOFCLEAN“ONBOARD”MARINEBILLSOFLADING…本信用证受益人根据新加坡广东银行所开第211LC2626号信用证开出即期的以开证行为付款人、按100%发票金额的汇票，由中国银行议付。需要的单据：(除非另有规定，每份单据一式三份)签字的商业发票签字的装箱单中国原产地证书海运保险单……全套清洁“已装船”海运提单……9、商业发票条款COMMERCIALINVOICECERTIFYINGATTHESAMETIMEORIGINOFGOODS,CONTENTSARETRUE,PRICESCORRECTANDCURRENT,THATITISTHEONLYINVOICEISSUEDFORTHEGOODSDESCRIBEDHEREINANDMENTIONINGTHATITISTHEIREXACTVALUEWITHOUTANYDEDUCTIONOFPAYMENTINADVANCE.ONEORIGINALCOPYMUSTBECERTIFIEDBYCCPIT.

商业发票上同时证明：货物的产地、发票的内容是真实的；价格是正确的；它是为所述货物签发的唯一的发票；所列为实价并未扣除任何预收款项；发票的一份正本须由中国国际贸易促进委员会证明。10、装箱单据条款PACKINGLISTMUSTSHOWGROSSWEIGHT,NETWEIGHTANDMEASUREMENTPERCARTONSEPARATELY.装箱单上需分别表明每箱的毛重、净重和尺码。11、运输单据条款FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDEROFBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANTORFULLSETOFCLEANORIGINALRAILWAYCARGORECEIPTCONSIGNEDTOBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT.全套清洁已装船海运提单抬头作成凭香港交通银行指示，注明运费预付并通知开证申请人或全套清洁正本铁路货物收据收货人为香港交通银行，注明运费预付并通知开证申请人。12、保险单据条款INSURANCEPOLICIESORCERTIFICATEINDUPLICATEENDORSEDINBLANKOF110%OFINVOICEVALUECOVERINGALLRISKSANDWARRISKASPERCICWITHCLAIMSPAYABLEATSINGAPOREINTHECURRENCYOFDRAFT(IRRESPECTIVEOFPERCENTAGE),INCLUDING60DAYSAFTERDISCHARGESOFTHEGOODSATPORTOFDESTINATION(ORATSTATIONOFDESTINATION)SUBJECTTOCIC.保单或保险凭证一式两份做成空白背书，按发票金额的110%投保中国保险条款的一切险和战争险，按汇票所使用的货币在新加坡赔付（无免赔率),并根据中国保险条款，保险期限在目的港卸船（或在目的地车站卸车）后60天为止。三、SWIFT信用证解读SWIFT简介“SWIFT”是环球同业银行金融电讯协会(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的英文简称，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文，因此有必要对SWIFT进行了解。

SWIFT特点：1.SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。2.SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。4.SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。SWIFT电文表示方式：1.项目表示方式SWIFT由项目(FIELD)组成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51aAPPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORYFIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONALFIELD)。必选项目是必须要具备的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期和地点）可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额）。2.日期表示方式SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如2009年3月16日，表示为：090316；3.数字表示方式在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示如：5，152，286.36表示为：5152286，36；4/5表示为：0，8；5%表示为：5PERCENT4.货币表示方式澳大利亚元：AUD；奥地利元：ATS；比利时法郎：BEF；加拿大元：CAD；人民币元：CNY；丹麦克朗：DKK；德国马克：DEM；荷兰盾：NLG；芬兰马克：FIM；法国法郎：FRF；港元：HKD；意大利里拉：ITL；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英镑：GBP；瑞典克朗：SEK；美元：USD信用证中常见项目表示方式：40A:

跟单信用证格式,该项目可能是下面六种里面的一种:

1-IRREVOCABLE(不可撤销跟单信用证)

2-REVOCABLE(可撤销跟单信用证)

3-IRREVOCABLETRANSFERABLE(不可撤销可转让跟单信用证)

4-REVOCABLETRANSFERABLE(可撤销可转让跟单信用证)

5-IRREVOCABLESTANDBY(不可撤销备用信用证)

6-REVOCABLESTANDBY(可撤销备用信用证)23:

预先通知编号,如果采用此格式开立的信用证已经被预先通知,此项目将显示’PREADV/’,后跟预先通知的编号或日期.31C:开证日期,该项目列明开证行开立跟单信用证的日期,如果该项目无显示,开证日期就是该报文的发送日期(在beginningofmessage下面有显示)51A:

开证申请人的银行39A:

信用证金额的最高限额,该项目用

upto,maximum或notexceeding后跟金额表示.39C:

附加金额,该项目列明信用证所涉及的附加金额,诸如保险费,运费,利息等.注意:39款如果不显示,则金额须完全符合32B,如使用则39A和39B只可能出现一种.41A:

指定的有关银行及信用证的兑付方式,该项目列明被授权对该证付款，承兑或议付的银行及该信用证的兑付方式.1-银行表示方法:

当该项目代号为41A时,银行用SWIFT名址码表示

当该项目代号为41D时,银行用行名地址表示

如果信用证为自由议付信用证时,该项目代号为41D,银行用ANYBANKIN…(国家/地名)表示,如果对国家地区也无限制,该项目代号为41D,银行用ANYBANK表示.2-兑付的表示方法:

BYPAYMENT即期付款

BYACCEPTANCE远期承兑

BYNEGOTIATION议付

BYDEFFEREDPAYMENT迟期付款

BYMIXEDPAYMENT混合付款

如果该信用证为迟期付款信用证,有关付款的详细条款将在项目42P中列明;如果该证系混合付款信用证,有关付款的详细条款将在项目42M中列明.

42A:

汇票的付款人,该项目列明跟单信用证项下汇票的付款人.注:如42C42A没有,则不需要汇票,有的银行因为使用汇票需要交印花税所以拒绝汇票42M:

混合付款条款,该项目列明混合付款跟单信用证项下的付款日期,金额及确定的方式.42P:

迟期付款条款,该项目列明只有在迟期付款跟单信用证项下的付款日期及确定的方式.

45A:

货物/劳务描述,这里表述的是比较具体的货描和价格条款,如FOB,CIF等.关于价格条款信用证是按照INCOTERM2000(internationalcommercialterms)为标准,具体的内容可以参阅该规则.46A:

单据要求,按照这里规定的时间,内容,份数提交单据.47A:

附加条款,常见的附加条款有,英文单据;第三方单据是否接受;某些具体内容需在全部或某几种单据中显示;关于不符单据的扣费和处理过程等等.某些国家开来的信用证把46a和47a的条款全部混在一起,给单证员带来一定难度,这个情况下更要求单证员细心的做好每个细节.(49以后的几个项目都是银行间清算的内容,与单证方面无关.另外如果是信开的信用证,格式上和swift大体一致)STEP4.操作示范—信用证阅读示例

（SWIFT格式信用证）BOTKJPJTAXXX（开证行SWIFT代码）BANKOFTOKYO-MITSUBISHILTD.,TOKYO（东京三菱银行有限公司）27SEQUENCEOFTOTAL:1/140FORMOFDOC.CREDIT:IRREVOCABLE20DOC.CREDITNUMBER:BT00158831CDATEOFISSUE :00101731DEXPIRY :DATE001221PLACECHINA50APPLICANT: ABCI/ECO.,LTD.TOKYO,JAPAN59BENEFICIARY: SHANGHAIGOODTRADINGCO.,LTD.SHANGHAICHINA32BAMOUNT : CURRENCYUSDAMOUNT100000,0041DAVAILABLEWITH/BY:ANYBANKBYNEGOTIATION42CDRAFTSAT…:DRAFTATSIGHTFORFULLINVOICEVALUE42DDRAWEE : ISSUINGBANK43PPARTIALSHIPMENTS:PROHIBITTED43TTRANSSHIPMENT:PERMITTED44ALOADINGINCHARGE :SHANGHAI44BFORTHANSPORTTO:OSAKA44CLATESTDATEOFSHIP.:00113045ADESCRIPTOFGOODS:10000PCSSHIRTSUNITPRICEUSD10.00/PCCIFOSAKA46ADOCUMENTSREQUIRED:+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3+FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANB/L+PACKINGLISTIN3COPIES.+CERTIFICATEOFORIGININ2ORIGINAL+INSURANCEPOLICYIN2COPIES47AADDITIONALCOND.:ALLDOCSMUSTINDICATEDLCNO.71BDETAILSOFCHARGE:ALLBANKCHARGESEXCEPTL/COPENINGCHARGESAREFORBENEFICIARY’SA/C（费用条款）48PRESENTATIONPERIOD: DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN21DAYAFTERDATEOFSHIPMENTBUTWITHINLCVALIDITY（交单期）49CONFIRMATION :WITHOUT78INSTRUCTIONS:DOCSTOBESENTTOUSINONELOT.

★单证词汇

实战项目1（L/C+CIF）

实战项目2（L/C+CFR）

实战项目3（L/C+FOB）STEP5.学生实训——信用证阅读关于L/C本身（aboutL/C）关于货物的说明（aboutgoods）关于装运（aboutshipment）关于单据（aboutdocuments）信用证的内容总结STEP6.评价与分析项目

的

任

务

与

进

程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任务描述任务分析必备知识操作示范学生实训任务评价信用证的审核STEP1:任务描述工作任务情景导入任务描述：根据双方签定的进出口贸易合同审核所收到的信用证条款及主要内容.审核信用证谁来审?怎么审?为什么要审?信用证诈骗交单被拒出口商通知行STEP2.任务分析证约相符原则可操作性原则一、审证的原则

STEP3:必备知识审核信用证的基础是合同遵循《ucp600》商品条款价格条款运输条款进出口贸易合同DESCRIPTOFGOODSDOCUMENTSREQUIRED

信用证审证shipment二、审证的依据

三、审核的内容为确保收汇安全，受益人收到国外客户通过银行开立的信用证后，应立即对其进行认真的核对和审核。银行和出口商在审核信用证内容时各有侧重。银行审核开证行资信、付款责任以及索汇路线等方面的条款和规定；出口商审核信用证条款是否与买卖合同的规定相一致。以下介绍审核的主要项目：1、对开证行资信的审核。主要由银行负责。出口商应加强与银行之间的联系，做到银企协作，互相配合。2、对信用证种类的审核。如果是“保兑”信用证，应检查证内有无“保兑”字样；如果是可转让信用证，应检查证内有否相应条款；如果是转开信用证，是否在相应栏位显示原开证行；如果是循环信用证，是否规定可循环字样与条件等等。3、对信用证是否有效、有无保留或限制的审核。应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：A.信用证明确表明是可以撤销的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤销或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤销，按照UCP600的规定，应理解是不可以撤销的；B.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；C.信用证未生效；D.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。E.信用证密押不符；F.信用证简电或预先通知；G.由开证人直接寄送的信用证;H.由开证人提供的开立信用证申请书;

4、对信用证到期日、交单期和最迟装运期的审核。UCP600规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款、承兑交单的地点，………”，因此，没有规定到期日的信用证是无效的。关于信用证的到期地点,出口商应该争取在本国。以便在交付货物后办理议付交单手续。检查能否在信用证规定的交单期交单。如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。交单期通常按下列原则处理：A．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；B．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；

5、对信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确审核。受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确，在填写发票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。6、对信用证金额和支付货币审核。信用证规定支付的金额应与合同规定相同，信用证金额是开证行承担的最高付款责任，因此，发票/汇票不能超过信用证开证金额，否则将被拒付。7、对运输和保险条款的审核。信用证运输条款必须与合同规定相符，特别对于转运和分批装运要重点审核。UCP600规定：信用证未规定“不准分批转运”和“不准转运”，可以视为“可以分批转运”和“可以转运”。检查装期的有关规定是否符合要求。超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款，检查信用证规定的装期应注意以下几点:A.能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。B.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；

对于信用证中保险条款的审核应注意：信用证内，投保保险