企业所得税年度申报表填报说明

第2列第16行=第3+4+5+6+7列第16行;第2列第13行=第2列第14+15+16行；第2列第17行=第2列第1+5+13行。.第3列第1行=第3列第2+3+4行；第4列第第第4列第第5列第第6列第第7列第1行=第1行=第1行=第1行=第4列第5列第6列第7列第2+3+4行;2+3+4行;2+3+4行;2+3+4行。66.第3列第5行=第3列第6+7+8+9+10+11+12行;第4列第第第4列第第5列第第6列第第7列第5行=第5行=第5行=第5行=第4列第5列第6列第7列第6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行。7.第3列第13行=第3列第14+15+16行;第4列第13行=第4列第14+15+16行;第5列第13行=第5列第14+15+16行;第6列第13行=第6列第14+15+16行;第7列第13行=第7列第14+15+16行。8.第3列第17行=第3列第1+5+13行;第4列第17行=第4列第1+5+13行；第5列第17行=第5列第1+5+13行；第6列第17行=第6列第1+5+13行；第7列第17行=第7列第1+5+13行。9.第8列第1行=第8列第2+3+4行;第8列第第8列第第第8列第第8列第第8列第第8列第5行=第8列第6+7+8+9+10+11+12行;13行=第8列第14+15+16行；17行=第8列第1+5+13行。.第9列=第1+8歹鼠.第10列第1行=第10列第2+3+4行；第10列第5行=第10列第6+7+8+9+10+12行;第10列第13行=第10列第14+15+16行；第10列第17行=第10列第1+5+13行。.第11列第11行=第2列第11行；第11列其余行次=同行次第2-10歹U。.第12列第1行=第12列第2+3+4行；第12列第5行=第12列第6+7+8+9+10+12行;第12列第13行=第12列第14+15+16行；第12列第17行=第12列第1+5行+13行。.第13列第1行=第13列第2+3+4行；第13列第5行=第13列第6+7+8+9+10+12行;第13列第13行=第13列第14+15+16行；第13列第17行=第13列第1+5行+13行。.第14列第1行=第14列第2+3+4行；第14列第5行=第14列第6+7+8+9+10+12行;第14列第13行=第14列第14+15+16行；第14列第17行=第14列第1+5行+13行。.第15列第1行=第15列第2+3+4行；第15列第5行=第15列第6+7+8+9+10+12行;第15列第13行=第15列第14+15+16行；第15列第17行=第15列第1+5行+13行。.第16列第11行不需填报，第16列其余行次=同行次第 13+14—15歹U。㈢本表与其他附表的关系。.如果本表第11列第17行A0,那么附表四第1列第8行=本表第2列第17行；附表四第2列第8行=本表第10列第17行；附表四第3列第8行=本表第11列第17行。.如果本表第11列第17行V0,那么附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行=—本表第11列第17行，附表四第3列第8行=0,附表四第1列第8行与第2列第8行不需填报。㈣本表与上年度申报表的关系。L税款所属期为2006年时，本表第14列“以前年度结转额”，金额等于 2005年末累计结转以后年度扣除或摊销。.税款所属期为 2007年度及以后年度时，本表第14列“以前年度结转额”，金额等于上年度本表第16列“累计结转以后年度扣除或摊销”。三、具体填报说明（一）第1列第1至4行：按照固定资产的分类，分别根据会计核算的固定资产年初原值余额、本年1至11月各月末的原值余额，计算填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。第 1行填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值余额。第2行填报纳税人本期计提折旧的房屋建筑物类固定资产的平均原值余额，金额等于会计核算中（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额＋本年 1至11月末原值余额）+12。第3行（第4行）填报纳税人本期计提折旧的机器设备类（电子设备运输工具类）固定资产的平均原值余额，金额等于会计核算中[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年1至11月末原值余额+12。（二）第1列第5至12行：按照无形资产的分类，分别根据会计核算的本年各月初无形资产摊销前的余额，计算填报纳税人本期摊销的无形资产平均原值余额。第6至12行金额分别等于会计核算中摊销的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉和其他无形资产本年各月初原值余额之和+ 12。（三）第1列第13至16行：按照其他资产的分类，分别根据会计核算的开办费、长期待摊费用和其他资产的摊销前余额计算填报纳税人本期摊销的其他资产平均原值余额。第14行由纳税人按会计核算口径填报。如属以前年度的开办费，本行填 0，开办费摊销完毕后，不再填写本行。第15行主要是租入固定资产改良支出资本化的金额，会计与税法数额不一致的，此栏填写会计口径，金额等于本年各月初余额之和+ 12。（四）第2列第1至4行：填报纳税人本期会计核算实际计提的固定资产折旧额。第1行填报纳税人本期计提折旧固定资产的折旧金额。第2、3、4行分别填报纳税人本期计提折旧的房屋建筑物类、机器设备类和电子设备运输工具类固定资产的折旧金额。（五）第2列第5至12行：按照无形资产的分类，分别填报纳税人本期会计核算的无形资产实际摊销额。（六）第2列第13至16行：按照其他资产的分类，分别填报本期会计核算的开办费、长期待摊费用和其他资产的摊销额。（七）第3、4、5、6、7列的第1至4行：分别填报纳税人本期会计核算实际计提固定资产折旧额中计入制造费用、管理费用、营业费用、在建工程和除上述项目外的其他项目的金额。第3至7列第1行“固定资产小计”分别填报纳税人本期计提固定资产折旧额中计入制造费用、管理费用、营业费用、在建工程和除上述项目外的其他项目的金额。第 3（4、5、6、7）列第2、3、4行分别填报纳税人本期计提房屋建筑物类、机器设备类和电子设备运输工具类固定资产折旧额计入制造费用（管理费用、营业费用、在建工程和除上述项目外的其他项目）的金额。（八）第3、4、5、6、7列的第5至12行：按照无形资产的分类，分别填报纳税人本期会计核算无形资产实际摊销额中计入制造费用、管理费用、营业费用、在建工程和除上述项目外的其他项目的金额。（九）第3、4、5、6、7列的第13至16行：按照其他资产的分类，分别填报本期会计核算的开办费、长期待摊费用和其他资产的摊销额中计入制造费用、管理费用、营业费用、在建工程和除上述项目外的其他项目的金额。（十）第8列“应予调整的资产平均价值”：填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额等于（年初资产原值中应予调整的资产价值＋本年 1至11月末资产原值中应予调整的资产价值 ）+12。税法上计税成本小于会计计价价值的，以”表示。十一）第9列“本期资产计税成本”：填报纳税人的固定资产、无形资产或其他资产按照现行企业所得税政策规定，确认的可以计提折旧的固定资产的平均原值、摊销的无形资产或其他资产平均原值，主要用于计算允许税前扣除的折旧或摊销额。十二）第10列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：填报按照现行企业所得税政策计算的，可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧额、无形资产或其他资产摊销额。金额等于第9列各行（小计、合计栏除外）X税收规定的年折旧率或年摊销率。十三）第11列“本期纳税调整增加额或减少额”：填报会计核算中实际计提的资产折旧或摊销额（第2列），扣减“允许税前扣除的折旧或摊销额”（第 10列）的差额。本列第17行正数为纳税调增额，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第 3列第8行；负数为纳税调减额，其相反数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第 18行。十四）第12列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：填报纳税人以前年度按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税法规定可以从以前年度当年应纳税所得额中扣除，因此以前年度当年已调减应纳税所得额而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。十五）第13列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的因时间性差异形成的数额。十六）第14列“以前年度结转额”：填报以前年度累计的资产折旧或摊销额，未在企业所得税前扣除的时间性差异额。十七）第15列“本年税前扣除额”：填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。。（十七）第16列“累计结转以后年度扣除或摊销”：填报纳税人按照企业所得税政策规定，会计核算上已作处理，可结转以后年度扣除的折旧或摊销累计额。附表十四⑴《坏帐损失明细表》填报说明一、适用范围本表由执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。二、基本结构及主要逻辑关系㈠基本结构本表填报纳税人本年度发生的期初、期末坏帐准备、本期增（减）提的坏帐准备及会计、税收金额和纳税调整额。㈡本表的表内关系1,采用备抵法核算坏帐损失的纳税人第3列第5行=第1—2列第5行；第1列第6行=第1列第1—2+3+5行；第2列第6行=第2列第1—2+3+5行。.采用直接冲销法核算坏帐损失的纳税人第3列第2行=第