《基础会计学》期末会计分录复习

《基础会计学》期末会计分录复习1、公司收到投入资本借：银行存款贷：实收资本—××投资2、公司收到投入的全新机器设施借：固定财产贷：实收资本—××投资3、公司取得短期借钱时借：银行存款贷：短期借钱4、公司取得长期借钱时借：银行存款贷：长期借钱5、采买材料借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款(应付账款、应付单据、预付账款）6、支付运输、装卸等采买费用借：在途物资贷：银行存款（或库存现金）7、偿还货款时借：应付账款（应付单据）贷：银行存款8、结转实际采买成本物资采买成本=买价+采买费用借：原材料贷：在途物资9、发出材料的基本账务办理借：生产成本—×产品制造费用管理费用贷：原材料—×材料10、员工薪酬核算的基本账务办理：①结算分派工资或提取福利费等等借：生产成本—×产品制造费用管理费用贷：应付员工薪酬—××（如工资、员工福利费、社会保险费等）②提取现金备发工资借：库存现金贷：银行存款

③发下班资或支付医药费、困难补助费等借：应付员工薪酬贷：库存现金11、支付一般费用的基本账务办理借：制造费用管理费用贷：银行存款（或库存现金）12、财务费用的基本账务办理①预提银行短期借钱利息等借：财务费用贷：应付利息②实际支付借：应付利息贷：银行存款13、计提折旧的基本账务办理生产车间用固定财产计提的“制造费用”厂部用固定财产计提的“管理费用”借：制造费用管理费用贷：累计折旧14、预支及报销差旅费的基本账务办理①预支时借：其他应收款—××贷：库存现金②报销时借：制造费用管理费用（库存现金）贷：其他应收款—××（库存现金）15、结转制造费用的基本账务办理借：生产成本—×产品贷：制造费用16、结转完工产品成本的基本账务办理直接材料＋直接工人＋制造费用＝总成本总成本÷完工产品数量＝单位成本借：库存商品—×产品贷：生产成本—×产品17、销售商品的基本账务办理借：银行存款（应收账款、应收单据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款18、支付销售费用的基本账务办理24、利润形成核算的基本账务办理借：销售费用①将各项收入转入“今年利润”账户贷：银行存款（或库存现金）借：主营业务收入销售费用中销售机构人员的工资及福利费其他业务收入基本账务办理营业外收入①计算应支付时：投资利润借：销售费用贷：今年利润贷：应付员工薪酬②将各项支出转入“今年利润”账户②实际支付时：借：今年利润借：应付员工薪酬贷：主营业务成本贷：银行存款（或库存现金）营业税金及附加19、计算应交消费税的基本账务办理其他业务成本借：营业税金及附加管理费用贷：应交税费—应交消费税财务费用20、结转已销商品成本的基本账务办理销售费用产品销售成本营业外支出=产品销售数量×平均单位制造成本所得税费用借：主营业务成本—×商品③将“今年利润”账户的余额入“利润分派”贷：库存商品—×商品账户（结转今年净利润）21、其他业务收支的基本账务办理借：今年利润①公司销售材料取得收入贷：利润分派—未分派利润借：银行存款25、利润分派核算的基本账务办理贷：其他业务收入①计提盈余公积金应交税费—应交增值税（销项税额）借：利润分派—提取法定盈余公积②结转销售材料的成本—提取随意盈余公积借：其他业务成本贷：盈余公积—法定盈余公积贷：原材料—随意盈余公积22、营业外收支核算的基本账务办理②向投资者分派利润（现金股利）①公司取得营业外收入时：（罚没充公入等）借：利润分派—应付现金股利借：银行存款贷：应付股利贷：营业外收入③“利润分派”账户的年终结转②发生营业外支出时：(罚款、捐赠等等)将“利润分派”账户其他明细账的余额转入借：营业外支出“未分派利润”明细账户。贷：银行存款（或库存现金）借：利润分派—未分派利润23、所得税费用核算的基本账务办理贷：利润分派—提取法定盈余公积①计算本期的所得税—提取随意盈余公积借：所得税费用—应付现金股利贷：应交税费—应交所得税26、向所有者支付股利或利润②结转本期的所得税借：应付股利借：今年利润贷：银行存款贷：所得税费用27、存货盘盈③实际上交时：批准前：借：应交税费—应交所得税借：原材料（或库存商品等）贷：待办理财产损溢—待办理流动财产损溢批准后：借：待办理财产损溢—待办理流动财产损溢贷：管理费用28、存货盘亏或毁损批准前：借：待办理财产损溢—待办理流动财产损溢贷：原材料批准后：借：管理费用（定额内的存货损耗）其他应收款（属于管理人员过错造成）营业外支出（特别损失）贷：待办理财产损溢—待办理流动财产损溢

借：管理费用（无法查明原因或管理不善由公司承担的部分）其他应收款（由保险公司或责任人补偿的部分）贷：“待办理财产损溢”—“待办理流动资产损溢29、盘亏固定财产批准前：借：待办理财产损溢—待办理固定财产损溢累计折旧贷：固定财产批准后：借：营业外支出贷：待办理财产损溢—待办理固定财产损溢30、发生坏帐损失时借：坏帐准备贷：应收账款31、无法送还的应付款项借：应付账款贷：营业外收入32、库存现金盘盈、盘亏的会计记录。⑴库存现金盘盈①批准前借：库存现金贷：“待办理财产损溢”—“待办理流动资损溢”②批准后借：“