《中小企业内部控制研究8000字（论文）》

中小企业内部控制中存在的问题及对策目录TOC\o"1-3"\h\u217351.绪论 170821.1选题背景及研究意义 1145031.1.1选题背景 123201.1.2研究意义 1287071.2选题目的 117152.内部控制基本理论 386032.1内部控制的定义以及本质 3121052.1.1内部控制的定义 3154852.1.2内部控制的本质 3158272.2内部控制的基本内容以及原则 371472.2.1内部控制的基本内容 311632.2.2内部控制的基本原则 416393.中小企业内部控制概况 6164594.中小企业内部控制的存在的问题 8153974.1企业内部控制环境差 8215604.2内部控制设计和执行缺乏监督 842324.3信息与沟通存在障碍 860684.4风险评估存在问题 9124925.完善中小企业内部控制的建议 9288955.1优化控制环境 923055.2完善企业内部控制制度 921045.2.1强化内部审计的独立性和审计功能 94355.2.2建立合理的组织机构 1015535.2.3建立有效的评估机制 10255885.3加强企业监督 1043535.4建立有效地信息沟通渠道 1124234结论 1215473参考文献 131.绪论1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景中小企业是中国国民经济的重要组成部分，在中国国民经济的发展中起着至关重要的作用。但是，中国的中小企业普遍技术水平低，资金不足，而且只有单一产品。他们盲目扩大生产经营规模，追求企业生产经营的多元化发展。他们还缺乏管理方面的先进管理经验和管理实践。这也是中小企业抗风险能力和内部控制机制发展相对缓慢的主要原因。因此，改革管理方法，完善监管措施，建立法律法规，完善制度和支持体系，完善内部公司治理环境，是改善中小企业内部控制的有效措施。1.1.2研究意义与西方国家相比，我国内部控制理论的研究时间较晚。新中国成立之初，我国的内部控制制度应属于内部控制阶段，此时，大多数企业和企业都建立了以对账和分工为主体的内部控制制度。简而言之，这些系统是分散的、无系统的。西方国家提出了内部控制理论，发达国家也建立了主流的内部控制框架。在中国，应用实例相对较少。目前，我国市场经济体制还没有完善的内部控制制度。尽管近年来我国民营企业发展迅速，但企业员工队伍的扩张和发展以及外部竞争压力的加大，暴露出了越来越多的问题。民营企业平均，置换速度较快。研究中缺乏有效、开放的数据，难以进行完善的理论研究；另一方面，民营中小企业存在诸多问题，缺乏全面的理论分析，无法进一步导致商业问题的发生。通过对中小民营企业内部控制理论的分析和研究，可以有效地促进我国内部控制理论体系的完善和发展。1.2选题目的中小企业是中国经济发展的重要组成部分。中小企业的良性发展在中国经济发展中发挥着重要作用。内部控制不能通过其控制活动直接造福企业，但它提高了企业的风险承受能力，提高了企业的内部管理水平，提供了良好的发展环境，企业的可持续发展可以为提供有效的保护最大化提供良好的基础股东财富和企业财富安全。中小企业对中小企业管理层内部控制缺乏了解和理解，可能导致内部控制系统的健全性受损或可能发生致命缺陷。和经营活动。在一定程度上，不可能有效地防范和规避公司经济活动的风险。建立和实施健全的内部控制系统对公司的可持续发展至关重要。通过这种方式，公司可以在法律合规的基础上有效避免日常经营中的各种不公平经济行为，避免欺诈性的公司会计信息，确保公司信息用户真实，准确，及时，完整。会计信息，从而避免企业失败的灾难性风险。因此，为了确保中小企业的可持续发展，必须建立和实施与公司兼容的科学有效的内部控制。

2.内部控制基本理论2.1内部控制的定义以及本质2.1.1内部控制的定义所谓的内部控制实现了其业务目的，保护资产的安全性和完整性，保证准确可靠的会计信息，可靠地实施业务策略，并确保经济性和效率。指单位基于单位的业务活动的有效性和有效性自我调整，控制，计划，评估和管理的一系列方法，手段和措施浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策[J].中国市场,2019,(07):88-89.浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策[J].中国市场,2019,(07):88-89.2.1.2内部控制的本质内部控制的基本目的是加强企业管理，提高经济效益。同时，基础是企业内部工作的一部分，核心是具有控制功能的一套方法，手段和程序。内部控制是现代企业管理中常用的控制机制。公司的内部控制基于平衡，重要性，全面性，适应性和成本效益的原则，以及所有类型的公司，以实现最佳的内部环境和执行相应的风险评估。有必要在业务中建立内部控制。管理活动，确保信息流动，加强内部监督，促进企业发展战略的实施。2.2内部控制的基本内容以及原则2.2.1内部控制的基本内容内部控制的要素是：确保更好地实施内部控制的先决条件，公司建立和实施内部控制的先决条件，以及促进公司发展和进步的强大力量。“公司内部控制的基本规范”规定，内部控制包括以下五个要素:1.内部环境内部环境是公司实施内部控制的基本条件，是影响公司内部控制系统建立和有效运作的所有内部因素的通用术语。这通常包括治理结构，制度设置和权力和责任分配，内部审计，人事政策，企业文化等要素。内部控制取决于内部环境，是内部控制存在和发展的空间。质量直接决定了其他控制元素是否可以发挥作用。2.风险评估在生产，经营和发展过程中不可避免地会出现一系列风险问题。这要求公司的附属公司对公司存在的潜在风险进行全面，全面的观察和评估。他们还需要采用具体的技术措施和评估方法，并根据具体的评估标准执行和执行。只有通过这些科学严谨的程序和步骤来加强风险评估，才能及时有效地发现潜在风险，并在明确确定风险后予以避免。你可以采取好的措施。3.控制活动控制活动是确保管理阶层的指令得以严格执行的政策及程序，是内部控制的目标得以实现的保障性手段，也是内部控制实施的具体形式。控制活动的制定应结合各企业的经营情况和业务模式，主要包括合理的授权、适当的审批、岗位职责划分、业务流程的规范、规章制度的制定、会计系统的完善、绩效考评的控制等具体形式。4.内部监督内部控制是监督和检查内部控制的建立和实施，评估内部控制的有效性，发现内部控制的缺陷以及及时改进内部控制的过程。如果内部控制系统在公司运营，如何实现这种内部控制系统的实施取决于某些技术手段和手段，以进行适当的监督，监督和评估。需要。这里的教练分为两部分。外部董事和内部董事当然，内部董事在整个监督过程中处于最重要的位置。当公司为自己的工作实施内部控制系统时，还需要从监管的角度评估其合理性和工作。当然，评估将不可避免地导致相关的缺点和疾病，但对于评估和主任反映的问题应该基于相关的技术措施和手段来更好地解决它们。2.2.2内部控制的基本原则内部控制原则主要有以下几个方面。（1）包容性原则内部控制应在决策，实施和监督的全过程中涵盖各种业务和事项，实现对经济和生产经营活动的全面控制。（2）重要性原则内部控制应侧重于关键经济活动和基于综合控制的传统经济活动的主要风险。（3）制衡原则。公司内部控制需要在公司治理结构，组织设置，权限和责任分配，业务流程等方面形成相互制约和相互监督，同时考虑业务效率。此外，理事机构的内部控制应在部门内部形成控制，分担责任，并在部门内的业务流程中相互制约和监督。（4）适应性原则。公司的内部控制需要适应业务规模，业务范围，竞争态势和风险等级的基本条件，并应根据情况的变化进行调整和变更。（5）成本效益原则在公司内部控制中，有必要比较实施成本和预期收益，并以适当的成本实现有效控制。

3.中小企业内部控制概况2001年，财政部在中国制定了一系列内部控制和会计基本准则及其他规范，建立了内部控制标准委员会的内部控制标准体系。中国证券监督管理委员会公布了“上市公司内部控制规定”。2008年6月，中国保险监督管理委员会，中国银行业监督管理委员会，国家审计署，证监会和财政部联合公布。“基本准则”深化了中国企业内部控制发展的紧迫性，近年来在中国企业尤其是中小企业的内部控制方面取得了一定的成效。中山中小企业问卷调查显示，中山中小企业内部控制实施效果良好，IMF购买和支付，以及三个销售和收款，更严格或非常严格60％，中小企业的内部控制体系正在逐步规范。超过50％的中小企业达到中等，中等或非常好的水平，包括人力资源控制，批准和批准控制，不相容的辞职。近50％的中小企业利用电子信息技术建立全面，及时的内部控制体系，资产节约管理，有效的风电建设。二是在内部控制环境中，62.82％的中小企业实现了“两权”。换句话说，所有权和控制权分离，但仍有18％的中小企业，一个董事长和总经理，这是中小企业发展的一个特征。71.79％的中小企业拥有一套统一的行为准则，有助于规范公司所有员工的行为。第二，在内部控制和监督方面，70.51％的中小企业没有专门的内部审计机构来节省制造和运营成本。一些公司发现内部审计部门并不重要。大多数公司都认识到内部控制和监督的重要性，但不认识到生产和运营的重要性。这进一步表明中国中小企业的内部控制体系仍存在重大问题。内部控制的组织结构不合理，内部控制审计不独立，缺乏内部控制和监督机制。这个问题很普遍，进一步限制了中国中小企业的长期发展。表3.1中小企业管理者风险防范意识调查情况项目分项企业数百分比管理层对企业内部风险控制意识强4212.07%一般4039.66%弱4048.27%表3.2中小企业内部控制制度建立情况项目分项企业数百分比企业是否有专门的内部控制制度有1515.0%没有8585.0%表3.3中小企业是否根据内部控制进行内控的情况项目分项企业数百分比企业依据内控制度进行内控吗从未依据3535.0%依据4040.0%很少依据2525.0%表3.4中小企业行为规范建立情况项目分项企业数百分比企业是否建立一套统一的行为规范准则是7171.79%否2828.21%表3.5中小企业管理者内部审计机构的建设情况项目分项企业数百分比企业是否建立内部审计机构是2929.49%否7070.51%表3.6中小企业对内部审计的监督情况项目分项企业数百分比企业是否对内部控制的执行和实施进行监督定期1111.00%偶尔2929.00%从不6060.00%

4.中小企业内部控制的存在的问题4.1企业内部控制环境差在中国的中小企业内部控制系统财务管理系统中，许多系统都是正式的，并没有在实际的生产和经营活动中得到充分实施。许多小企业主对内部财务管理系统控制的理解不足，许多公司没有内部控制财务管理系统。小企业主认为，公司的经济控制权仍然掌握在亲属手中，没有必要或有能力建立集合。完善而全面的财务管理系统与此同时，一些中小企业正在开发一个利用同行业公司经验的内部财务管理系统。在中国，许多小企业财务人员直接由企业管理人员聘用，这导致了金融监管的同质化。换句话说，企业财务审计师发挥重要的监管作用是不利的，因为他们往往不关注中小企业的内部财务问题。从长远来看，这种情况无助于公司的长期发展和财务管理。4.2内部控制设计和执行缺乏监督根据一项观察，中国许多中小企业管理者认为内部控制只是一种形式，一些中小企业判断内部控制无效或内部控制甚至是空壳你是主要的原因在于您是否应该查看自己的经验和自己的业务处理能力。一些小企业主不清楚内部控制的具体控制，因此缺乏内部控制知识。中小企业管理者不关心内部控制，也会引发员工内部行为中小企业财务内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2018,(22):150-151.中小企业财务内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2018,(22):150-151.为了加强监督，中国已经形成了对公司的外部监督体系，包括政府监督和社会监督。然而，即便如此庞大的监管系统也令中小企业的监管效果令人失望。一些中小企业有内部审计，但不能充分履行其职能。一些企业高管，会计师甚至高级管理人员缺乏足够的监管漏洞来接受大规模贿赂，挪用公款，虚拟发票和非法占用公司资金。4.3信息与沟通存在障碍内部控制的关键之一是关注企业信息的传播和传播，并通过相关的系统规则实现卓越的效果。大多数中国中小企业正在积极支持内部通信和信息技术，这些内部通信和信息技术正在逐步扩大规模，提高企业生产经营效率，但中小企业仍然与大公司相比。由于村民人员素质较低，信息处理能力较低，与中小企业的信息交流还不够。4.4风险评估存在问题近年来，从国内来看，中国的房价持续上涨，劳动力成本持续上升，人民币汇率继续上涨，政府进一步加强货币政策，私募股权贷款利率也有所上升。与此同时，在国际上，欧洲债务危机的双重影响和美国经济数据的扭曲进一步削弱了公众的信心。这些直接或间接对中国珠江三角洲地区的中小企业关闭产生了重大影响。目前，一些中小企业仍未充分认识到风险评估的重要性。他们不会提前阻止问题，他们只是在问题发生时开始考虑解决方案。这样，问题就无法及时解决，很容易给公司带来危机。总之，为小企业发展建立完整的风险评估系统变得越来越重要。5.完善中小企业内部控制的建议5.1优化控制环境控制环境是对特定政策和程序的建立和实施具有特定影响的各种因素。控制环境主要反映了公司管理者，所有者和其他人员对控制的态度，理解和行为，即反映了构成单位的氛围，影响了内部人员和其他组成部分。中小企业主也是内部控制的主体，控制对象是员工和整个企业的日常业务活动。因此，雇主和雇员在控制中的作用应更多地集中在中小企业的环境管理上。小企业主正在建立一个关键的内部控制环境。此外，内部控制是否有效与雇主是否关注它密切相关。业主的领导模式也决定了长期发展管理模式和企业文化的特征。因此，建立内部控制系统的重要性和必要性是企业主的主要关注点，企业主有意识地接受社会各界和公司的监督。5.2完善企业内部控制制度5.2.1强化内部审计的独立性和审计功能首先，内部审计部门不能作为其他部门的下属部门存在，而应作为公司组织结构中的单独职能部门存在。它需要与其他职能部门分开。只有公司的董事会才有权进行直接管理。这种管理模式还为内部审计部门提供了更高的组织地位，从而确保了内部审计的良好权威，并能够有效，准确地监督企业的财务状况。现有的运营财务风险可直接与风险防范建议和措施相关，无需其他职能部门的干预。第二，中小企业应建立审计委员会。作为董事会设立的常设机构之一，审计委员会的主要职责是负责内部和外部审计的沟通，监督和检查等。此外，内部审计部门应具有比其他职能更高的权力和地位，但它隶属于审计委员会。因此，审计委员会成员应具有较高的专业能力和专业能力。他们不仅要精通金融知识，金融知识等，还要熟悉各种科学的企业管理模式，以便准确判断和科学评价公司管理的现状中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].财会学习,2018,(27):243-244.中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].财会学习,2018,(27):243-244.5.2.2建立合理的组织机构大多数中小企业的发展历史不长。最初的组织结构相对简单。但是，随着企业的发展壮大，很多企业还没有根据企业的实际情况建立起组织结构。原有组织结构的延续并未跟上时代的进步，也没有根据时代要求和公司当前的发展要求重新设计公司的组织结构。公司内部控制的有效性在这方面，中小企业必须首先根据自身特点的实际情况对组织结构进行重组，并根据不同的管理水平划分一定的管理水平。具体而言，中小企业首先要明确股东大会，董事会，审计委员会和总经理的权利和责任，以实现科学会议的责任分担，然后限制在不同的人中间。并加强利益相关者的监督。5.2.3建立有效的评估机制建立有效的风险评估机制是内部控制的关键。随着中国市场经济和社会的发展，企业间的商业活动竞争日趋激烈，给企业的经营带来了很大的风险。从理论角度来看，风险管理方法分为风险规避，风险管理（包括预防和缓解）和风险融资。其中，风险管理是最有效的方式之一。财务风险需要加强，这是企业管理中最重要的风险之一。内部因素，如确定公司的财务目标，选择政策，设计金融系统，经营金融活动和衡量财务结果，是导致财务风险的主要原因。因此，在建立风险评估机制时，企业从会计监督和管理转向及时发现会计风险的金融风险，积极有效地防范风险评估机制。可以采取行动。5.3加强企业监督为了加强公司的内部控制，有必要加强管理层对内部控制的理解和理解，以达到企业管理内部控制可以达到的目的。虽然这不会给公司带来直接的经济利益，但通过内部控制系统的活动，业务标准化活动使公司能够长期实现可持续发展。在支持内部控制实施的过程中，公司的管理层应发挥主导作用，配合内部控制人员的实施和监督，为公司注重内部控制系统创造环境和氛围。首先，需要加强内部审计监督。内部审计师在公司的各个职能部门中占有特殊的位置。内部审计不仅是公司内部控制的重要组成部分，也是内部控制监督的重要组成部分。审计部门不仅需要监督公司内部控制系统的实施水平，还需要帮助组织创建“软控制”的最佳环境，包括创建企业文化。因此，审计师需要有管理支持和权力，以确保他对重大问题和经济风险进行一些审查。其次，公司还为审计人员组织专门知识培训，包括内部控制知识和相关审计，会计知识和其他培训方面，以提高审计师的素质。应该实施。不允许经济形势或内部基础设施不完整的中小企业只能部署内部审计师，以加强对内部审计的监督和控制。二是加强外部监督。财政，税收和审计等政府部门需要合理划分业务，建立责任后制度，明确责任制。同时，要注意加强各职能部门之间的信息交流，定期交流信息，形成有效的合作。有关部门还应加强对注册会计师的质量监督，确保其具有社会监督职责。5.4建立有效地信息沟通渠道随着网络和信息的快速发展，新时期国有企业的员工工作和生活方式发生了重大变化，从这个意义上说，需要加强内部员工之间的沟通和沟通。例如，在国有企业的思想文化建设方面，在微信集团内部建立公司内部的沟通方式，对思想文化工作建设中的一般问题和建议提出一般性意见。活动和其他活动，加强公司内部员工之间的联系和交流，促进思想文化的共同发展，这些渠道也是传播企业文化和意识形态建设的主要方法。加强优秀员工的榜样作用，使用最佳员工最佳实践，提升员工积极性，促进员工之间的相互支持。企业领导还通过微信集团等多种沟通渠道了解员工的思想状况，并提供及时，准确的指导，确保每位员工融入公司尊重和羞辱的发展。可以树立通过加强国有企业内部不同部门与员工和领导者之间联系的理念，企业领导者以更加灵活的方式开展思想建筑教育，增强国有企业员工的存在，可以加强企业革新。结论中小企业是我国国民经济中重要的组成部分，在我国国民经济发展中具有牵一发而动全身的地位，举足轻重的作用。然而，我国中小企业普遍存在技术水平偏低，资金缺乏、产品结构单一，在企业的生产经营上盲目的扩大生产经营规模以及追求多元化发展，在管理上也缺乏先进的管理经验以及管理方式，这也是现阶段我国中小企业抗风险能力差和内部控制机制发展相对滞后的主要原因。内部控制环境是内部控制存在和实施的前提。中小高新技术企业必须首先改善自身的治理结构，特别是企业的所有制结构，以避免线性化现象的发生。其次，重视人力资源在企业发展战略中的突出作用，把知识型