合理使用资金,提高公司效益

合理(hélǐ)使用资金，提高公司效益财务部精品资料现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键信号，现金流在现代企业管理(guǎnlǐ)中重要性要胜过利润企业的资金就像人身体的血液一样，如果没有良好的管理(guǎnlǐ)和流通就会给企业带来一定的风险。加强资金管理(guǎnlǐ)、提高资金使用效果，才能提高企业的经营效益。资金管理(guǎnlǐ)的意义精品资料企业经营过程带来资金(zījīn)的流转。现金→商品采购→商品入库→合同付款→店面销售→收款→现金企业的资金(zījīn)流转带来了资金(zījīn)的增值，实现了企业的盈利企业资金的流转(liúzhuǎn)过程精品资料资金的周而复始的流转，带来资金增值。例如：毛利率为10%的情况下，1万元资金在流转一次即可增加利润1千元。在毛利率大体一致的情况下，周转(zhōuzhuǎn)次数越多，增加的利润越大。即：年初1万元，每60天/次，一年毛利为（1+10%）⁶-1=0.7716万元，每45天/次，一年毛利为（1+10%）⁸-1=1.1436万元。增加0.3720万元货币的时间(shíjiān)价值精品资料资金周转快的生意最赚钱；。“转=赚”，这是这个时代最重要的商业特征。“赚=转”，是这个时代所有暴富者遵循(zūnxún)的商业准则。什么样的生意(shēngyì)最赚钱？精品资料现金流本身可以产生利润最简单办法是由现金流带来存款利息、理财收入国美的过去对一般供应商延迟3-6个月付款，产生巨大的现金流通过房地产和资本运作挣钱家电连锁，只是获取现金流的手段国美的现在电商(diànshānɡ)冲击，利润大幅减少甚至亏损京东、苏宁、国美之战，表面上看是市场份额之战，利润之战，但从财务角度来说，更加紧迫的原因，是现金流之战！

案例(ànlì)精品资料各事业部本年的目标(mùbiāo)周转天数和目标(mùbiāo)周转率：恒信移动(yídòng)资金管理制度目标周转率目标周转天数平台事业部(移动业务）3.43105平台事业部（批发业务）18.0020零售事业部8.0045校信通8.0045社区通3.43105系统集成2.00180普泰4.5080精品资料各事业部2014年应占用额度=当年实现的销售额/目标周转率。各事业部本年的资金(zījīn)占用费=（2014年月平均占用金额-2014年应占用额度）*0.8%*12如资金(zījīn)占用费为负数则按0计算。恒信移动(yídòng)资金管理制度精品资料各事业部月末资金占用(zhànyònɡ)金额=（应收账款+其他应收款+存货+预付账款-应付账款-预收账款-应付票据）各事业部每月平均占用(zhànyònɡ)=（月初资金占用(zhànyònɡ)余额+月末资金占用(zhànyònɡ)余额）/2恒信移动(yídòng)资金管理制度精品资料

计划资金占用额(单位：万元）平台(移动业务）6,600.00平台（批发业务）1,200.00零售事业部5,500.00校信通180.00社区通150.00系统集成600.00普泰1000.00恒信移动(yídòng)资金管理制度各事业部的额度(édù)精品资料月份占用合计本年额度资金占用费1月

7,656.24

5,500.00

17.252月

8,905.22

5,500.00

27.243月

7,894.74

5,500.00

19.164月

6,152.52

5,500.00

5.225月

5,741.26

5,500.00

1.936月

6,551.64

5,500.00

8.417月

7,020.22

5,500.00

12.168月

6,131.10

5,500.00

5.059月

6,518.43

5,500.00

8.1510月

7,226.45

5,500.00

13.8111月

6,632.22

5,500.00

9.0612月

6,379.38

5,500.00

7.04本年合计

134.48

2013年零售(línɡshòu)事业部资金占用情况精品资料扩大销售规模，增加销售额目前公司计算资金额度是按年周转8次计算，则零售事业部2014年完成销售额要达到5500万*8=44，000万元。如果(rúguǒ)销售额超过4.4亿元，则资金占用额度是能够增大，反之则变小，占用费用增加。关注库存周转情况，盘活存量资金公司给予的理想周转天数是45天，而在我们的库房中存在大量的库龄超过45天的库存，这些库存造成了资金停滞，影响资金周转，不但不能产生利润，还有减值损失，还要交纳资金占用费。降低(jiàngdī)资金占用费的措施精品资料加快应收账款回收，减少收账周期

从零售事业部2013年4季度的占用数据上看，超占用额度大约都在800-1000万元，而每月移动公司结算代理酬金也基本上是这个数据，每个月的开票(kāipiào)时间大概都在25日后，结算时间大概也次月上旬都能收回，这样占用时间并不长，但因为月末有余额，会被征收资金占用费，对此业务部门要采取措施，与移动公司协商，争取做到当月开票(kāipiào)，当月回款，月末无余额。采取积极措施，早收晚付对于实时划扣款项要采取督促当地财务部门，及时回收营业款，减少在途款项，尤其是到月末。移动押金应及时清理，停办的业务要及时回收押金。特殊业务应考虑资金占用成本，考虑公司正常毛利率，按45天的占用周期换算机会成本，占用三个月的资金，按10%毛利率计算（零售事业部2013年手机、配件等销售毛利率为8%），仅资金占用成本将达20%，所以不能简单看毛利率高低，应综合时间周期来看。降低(jiàngdī)资金占用费的措施精品资料地区金额保定

29,306.00张家口

34,630.00承德

50,681.00沧州

13,352.00廊坊

72,935.00合计200，904.002013年春节(ChūnJié)实时划扣产生资金占用费重要(zhòngyào)原因是春节期间地区申请备用金1149万元，实际使用396万元，闲置资金753万元，产生资金占用费用20万元。精品资料移动营业款与手机销售款不同时上交，开户不在同一银行前日尾款与当日日款一起上交，尾款过大，与每天营业额15%做尾款的要求相距较大，形成资金沉淀业务正常进行的情况下，押金一般3年要更换一下(yīxià)收据，如：衡水2013年底押金收据超过三年被计提了58.5万元坏账准备，直接影响当年的利润。地区(dìqū)财务检查时发现的问题：精品资料尽量利用厂家提供的账期、额度等信用占用厂家资金是计算资金占用的减项，即占用厂家资金越多，节约的资金越多，所以应用厂家的信用政策，可以(kěyǐ)有效的减少资金占用，节约费用。结算采用商业票据结算大额采购商品与厂家结算时，尽量采用银行承兑汇票等商业票据，这些票据开具时我方只需支付30%左右的保证金，而且票据时间都