某大型国有企业成本核算办法及表格

工程项目成本核算办法及实施细则（暂行）第一章总则第一条为规范项目成本核算，有效推行公司施工成本定额，全面落实公司项目评估所确定的成本目标，保证公司所属工程项目成本“集中核算、定额管理、指标控制、工费结算、同保目标”的成本管理模式的运行实施，参照局集团转发总公司《责任成本管理办法》和其他有关规定，结合公司所属项目的实际情况，特制定本办法及细则。第二条项目部成本核算的基本原则是严格遵守国家的财政税收法规和总公司、集团公司及公司制定的财务规章制度，认真推行目标责任成本（费用）管理，按照职能分工、绩效挂钩、奖罚分明的原则建立和完善项目成本核算办法（项目部财务机构负责总账及明细账核算、工程总成本控制、目标利润的实现和折旧及大修余额的上交）和目标成本控制网络（项目部财务机构负责按施工承包单位进行明细核算及项目总成本核算；工程队负责按工作内容对所属工班进行明细台账核算、单机单车核算及劳动定额核算）的建立。以确保项目目标利润的实现和上交货币资金的全面完成。第三条项目部成本核算的任务1、预测、分解指标，落实责任，建立目标责任成本保证体系；2、负责对项目本级及所属各单位成本的归集，并按月对所属单位进行工费结算；3、分析、考核、评价经济效果，实现项目综合效益最大化和财务状况最优化；4、上级业务部门下达的其他任务。第四条本办法涉及的各部门职责为成本核算工作的职责，其他职责按公司有关管理办法执行。第二章组织机构设置第五条公司成立成本核算领导小组，组长：董事长、书记副组长：分管副总经理、总会计师、总经理助理成员：项目管理部、财务部、核算办、工程部、设备部、审计部等部门负责人，办公室设在核算办公室，负责汇总各项目每月发生的实际成本，建立项目成本核算总台帐，定期对内部建制队包干费用、项目部本级管理费与公司的评估指标进行对比分析，并按月对所属项目进行盈亏分析。项目成立相应的成本核算小组，组长：项目经理副组长：总工程师总会计师或财务主管成员：财务部、经营部、工程部、保障部部门负责人，负责本项目的成本核算工作。总会计师或财务主管负责组织、协调各业务部门的成本核算工作。第六条项目财务机构设置和人员配备1、项目部单独设置财务职能机构，财务人员按照公司要求实行委派制，总会计师或财务主管全面负责项目财务管理和成本核算的业务工作。合同总价在15000万元以上工程项目，设项目总会计师，并增设一名成本会计；合同总价在15000万元以下的工程项目，项目财务主管兼任成本会计。项目财务机构既对项目经理负责又对公司业务部门负责，接受双重领导。财务人员的业务分工按照互相牵制的原则，既有目标责任，又服从统一安排和相互协作。2、所属工程队在计财室设专职会计一名，出纳人员一名（兼职），具体负责项目部核拨周转金的管理与使用及各项成本台账的登记、管理与分析工作。3、财务人员必须由有从业资格的人员担任。第七条项目部财务部门在项目经理和分管领导的直接领导下，组织有关职能部门，进行全面经济核算和财务管理，对各工程队的成本核算、财务管理工作具有指导、帮助的义务和监督、检查的权力。第三章资金管理第八条加强资金管理的计划性，对一切费用开支，都要纳入计划管理或合同管理。工程队日常所需的周转资金（现场经费、食堂周转金等），由队根据施工安排、物资储备计划、包干指标及队伍规模等，月底提交下月资金使用计划报项目部审批。整个工程项目的资金，由项目部财务部门统一调度管理，遵守“计划平衡、保证重点、统筹兼顾、勤俭节约”的原则。第九条一切经济活动，均要纳入合同管理（即时结清者除外）。合同签订后，要及时提交财务部门。对经批准的资金计划和纳入合同管理的费用开支，财务部门及时给予安排和保证。第十条对外部劳务队工程进度款的支付，财务部门根据当月审核后的验工计价，扣除领用物资、机械使用费等，按照5%扣除质量保证金和10%的履约保证金（提前交纳者除外）后，根据各业务部门核算人员签认后的《劳务队计量支付审批表》，将余款根据项目资金情况一次或分次通过银行支付。第四章实物资产的管理第十一条各单位必须建立健全实物包括物资材料、低值易耗品、固定资产等台账登记，定期进行资产盘点，明确使用管理单位，实行资产使用责任制。各单位每半年应进行一次全面清查，确保公司资产完整。第十二条对属于管理方面的低值易耗品，可一次列入成本费用。财务部门和实物管理部门必须完善台账核算，待项目竣工后，按规定办理移交或调拨手续。第十三条对于施工生产所需的小型设备及机具（3万元以下），由项目部统一购买，按各队施工项目期间分期摊销完并列入队施工成本，工程任务结束后所有权归队集体所有。原值在5万元（不含）以下、3万元（含）以上小型机具及设备（含砼搅拌机和配料机），由项目部承担费用并负责管理，在本项目工期内分期摊销完并列入项目部施工成本，工程任务结束后所有权归公司所有，不能随意处置。第十四条对项目部新购或公司内部调拨的试验及测量用具，按照公司科技工程部规定的类别和型号，可组成公司资产的在购买当月转入公司财务部抵上交款；不符合公司组资规定的，可纳入低值易耗品管理，在施工期间分期摊销；工程结束后，可在公司内按双方协商价格有偿调拨或根据情况处置。第十五条为保证施工机械设备的正常运转，项目部要按照公司机械设备管理规定，正确计提大修理费用。每年年末，在确保机械设备完好的前提下，对项目计提的大修理费用的节余，年终转回公司。第五章工程队核算的成本费用第十六条工程队成本核算包括：生产工人工费、材料费、机械使用费、其它直接费、小型临时设施费、零星用工和现场管理费。第十七条人工费：指直接从事施工生产工人工费，辅助用工、直接或间接服务于工程的零星用工、工地小搬运等费用。第十八条材料费1、依据施工设计图纸和施工配合比，结合公司《施工成本定额》中各项材料的消耗规定，计算出分项工程主要材料用量，依据项目部确定的材料标准单价（含零星材料费）计算确定。2、工程队施工现场库房管理员工资、工程队自行采购物资所发生的差旅费等已核定在现场管理费中，不在此项费用中列支。3、单件价值高于或等于3万元的低值易耗品、周转材料配备及摊销由项目部统管，不含在此项费用中，若有损坏、丢失现象按公司《小型机具管理办法》、《周转器材管理办法》执行。4、主要材料由项目部实行标准价供应，限额发料；小型材料由队到项目部指定供应商处或项目部集中材料库提货，按实际金额列入成本。5、对外部劳务队所领用的材料按施工合同条款结转。第十九条机械使用费1、机械使用费包括小型机具使用费和施工机械设备中司机工资、动力燃料费、经常修理费、润滑擦试材料费和现场施工机械转场费、养路费、运管费、车船使用税等。折旧大修费由项目部统管，列入项目部成本，不含在此项费用中。2、对自有大型机械设备实行单机、单车核算，与司机个人收入直接挂钩；单台价值低于3万元的低值易耗品摊销，按计划使用总月份，平均摊入当期成本，具体参照公司《小型机具管理办法》执行。3、队自行租用的设备，费用由队全部承担；项目部统一租用的设备在队使用按工作量或定额台班单价列入队成本，差价由项目部承担。第二十条其他直接费：主要指冬季、雨季、夜间施工增加费，高原、沿海、森林、风沙地区施工增加费，行车干扰费、特殊地区津贴费等。雨季、夜间施工增加费已含在承包单价中，其他各项费用根据工程项目所在地的实际情况，项目部依据施工组织设计和定额成本编制预算，随验工计价计入队包干使用。第二十一条小型临时设施费：包括新建临时房屋、租赁房屋、零星电力线路等，由项目部统一控制、核算。具体操作办法有两种：1、项目部按实际发生费用列帐；2、根据工程队任务及管区实际情况核定后包干使用，节超增减队级管服人员工资。外部劳务队在施工合同中一次性包死，不另行考虑。第二十二条零星用工：确因工作需要，项目部指派工程以外的服务用工，其工天数量由派工单位填报零星用工派工单，由计划部门核定用工天数，月底由计划部门汇总，随月计入队级计价收入。第二十三条现场管理经费包括管服人员工资、办公费、电话费、交通差旅费、取暖费、降温费、劳动保护费、招待费、行政管理用固定资产使用费、工具用具使用费、厨具费、生活用水电费等。管服人员工资已含在承包单价中，其他费用的计费标准按公司《工程队包干费用定额》标准执行（外包队不计此费用），随月计入队级计价收入。第六章项目部统一控制费用第二十四条项目部统一控制的费用包括：1、本级管理费；2、大型临时设施费、临时房屋及临时便道；3、施工机构调遣费；4、土地征用及拆迁补偿费；5、变更设计等费用；6、材料价差；7、折旧费、部分大修费以及3万元以上机具摊销费；8、周转材料摊销费、税金、部分其他直接费等费用。第七章业务部门工作职责第二十五条工程部门1、项目部工程部门（1）在项目总工程师的指导下，编制科学合理、经济适用的施工组织设计，努力降低工程成本；（2）按单位工程清理施工图纸工程数量；（3）根据施工组织设计编制主要材料、周转材料、施工机械使用计划，及时提供变更设计后的相关资料；（4）负责审核施工队各月已完工程数量（或竣工工程数量）、变更、零星工程数量；建立各队工程量计量台帐；（5）每月30日（31日）前按合同计量条款有关要求向计划部门提供对上已完工程数量清单；（6）每月30日（31日）配合经营部门编制下月施工计划，配合物资部门作好月末的库存物资、小型机具及周转材料清点工作。2、队技术人员负责每月30日（31日）前上报当月已完工程量清单，经项目部工程部门复核、总工程师签认后，交由队统计人员并向其提供内部队各工班完工工程量清单。第二十六条经营部门1、项目部经营部门（1）参与本项目材料市场价格的调查及标准价格的编制。（2）编制项目目标成本，依据工程量变更情况及时调整目标成本；根据公司的评估报告、各项成本费用归集对象（项目部或队）进行单价分割，与内部建制队签定施工承包合同。（3）参与外部劳务招标并签订施工承包合同，负责合同的实施、解释和档案管理，审核内部施工队雇用劳务的工程承包合同。（4）及时做好对上计价和变更索赔工作，建立对上计量支付台帐。（5）每月30日（31日）与工程部门配合编制下月施工计划，配合物资部门作好月末的库存物资、小型机具及周转材料清点工作。（6）每月1～3日，依据审核后的工程量对施工队进行计价，并向财务部门提供手续完善的验工计价表。对已竣工工程项目和施工单位及时进行清理决算。（7）负责核算各队的材料超节情况，汇总项目部月主要材料节超情况并进行对比分析，编制月主要材料节超对比分析表，作出书面报告上报项目部领导，对材料超节要查明原因，及时总结经验和提出处理意见及建议。2、队统计人员（1）负责将审核后的已完工程数量于每月30日（31日）前报项目部计划部门进行计价；负责对所雇劳务、租用外部施工机械等按规定进行验工计价，并经项目部计划部门复核，项目总工程师审核、项目经理签批后于每月3日前报项目部财务部门；（2）负责对工班完成工程量的材料节超情况进行对比分析，对单机、单车进行定额核算，并于每月3日前提供给队级财务部门。第二十七条项目部物资部门1、负责编制项目材料用量总计划，月材料采供计划。各项计划经项目总工程师审核、项目经理签批后实施，同时提供给计划、财务部门。2、经公司项目管理部门批准，负责制定材料采购招标计划、编制标的，组织物资采购招标，签订物资采购合同。3、负责全项目建立一本材料总帐，分队建立材料分类帐，对项目部统供材料和主要材料建立明细台帐，并负责检查督促各内部队材料明细台帐的建立。4、每月30日（31日），负责组织工程部、经营部、设备部、财务部与队业务人员现场清点库存物资、小型机具及周转材料，并编制《月物资消耗、库存盘点统计表》、《周转材料摊销费用计算表》，于下月3日前提供给项目部财务部门。5、负责大型周转材料的动态管理、费用分摊，及时上报大型周转材料的需求和清退计划，充分利用现有资源，减少摊销费用和资产损失。第二十八条设备部门1、项目部设备部门（1）经公司设备部门批准，负责设备采购、租赁、维修招标组织工作，组织签订设备采购、租赁、修理合同。（2）根据施工计划科学合理配置机械设备，最大限度地利用现有设备资源，及时报停或清退不需用设备，减少停工窝工损失。（3）每月30日（31日），配合物资部门作好月末的库存物资、小型机具及周转材料清点工作，并编制《月物资消耗、库存盘点统计表》、《小型机具摊销费用计算表》，于下月3日前提供给项目部财务部门。（4）负责编制项目部月设备修理费、设备配件、工具、机具购置消耗报表和折旧大修费报表，于下月3日前提交项目财务部门。2、队级材料人员（1）负责对零星物资及配件的领用、消耗的管理与控制。（2）负责编制队物资使用计划，处理物资调拨及收发业务。（3）每月30日（31日）配合项目部物资部作好月末的库存物资、小型机具及周转材料清点工作。（4）负责健全物资设备台帐，坚持每月30日（31日）与项目部物资、设备部门对帐，同时上报当月物资消耗报表，经项目部物资部门审核后，提供给队财务部门。第二十九条劳资部门1、项目部劳资部门负责项目部人员的考勤记录，于每月30日（31日）提供给项目部财务部门。2、队级劳资人员负责队人员的考勤记录，于每月30日（31日）提供给队财务部门。第三十条财务部门1、项目部财务部门（1）在项目经理的领导下，制定成本费用管理实施办法，牵头并配合有关部门落实成本费用管理办法。（2）制定或参与制定内部各项费用定额、储备定额、工料消耗定额和内部标准价格。（3）汇总编制项目成本和费用计划，并会同有关部门将成本费用指标分解落实到各职能部门和所属单位，建立分级归口控制网络；（4）配合有关部门，全面推行公司施工成本定额，使工程队真正成为效益的源头；（5）负责检查和考核成本和费用计划执行情况；（6）根据公司《项目管理办法》、《工程项目综合定额》制定本项目部和队工资分配细则。编制项目部管服人员的工资分配表，建立个人工资台账；（7）负责组织成本核算工作，进行成本预测、控制、监督和分析，做好成本费用管理的各项基础工作；（8）参与经济合同、协议的会审签订；（9）负责汇总项目当月的成本核算资料，并按公司要求及时上报；（10）建立成本台帐和成本明细帐，积累成本管理资料，及时提供会计信息，为单位领导经营决策提供资料。2、队财务部门负责本队现场管理费的控制、按月归集并统一报项目部财务部门核销，在项目部财务部门指导下设置工班成本明细台账。每月及时与项目部财务部门核对帐务。对各业务部门提供的签认手续或费用要进行复核、归集、分配，负责编制队级管服、班组、司机、操作人员工资表并及时张榜公布，若无异议，于每月3日前将核算情况上报项目部财务部门审核，并在项目财务部规定的时间内办理完发放手续。第八章成本核算流程第三十一条项目成本核算一、项目部的成本核算流程（一）核算对象为结构队：每月30日（31日）前，项目部工程部、经营部根据承包单价与工程数量编制下月的《月施工计划》(成核表1-1)，一式三联，由项目总工、队总工签字后，第一联自留、第二联交队、第三联交项目物资部门。项目物资部根据《月施工计划》第三联编制《月物资采购计划》，经项目主管领导审批后组织供应；各结构队统计人员根据《月施工计划》按照规定程序填制《××项目部物资提货卡片》(成核表2-1)一式三联，提货后第一联由各队留存，第二联收料后交项目部物资部，第三联留供货商。项目部物资部根据《××项目部物资提货卡片》第二联填制《入库点验单》（一式三联），并注明提货卡片的编号，第一联存根、第二联留项目物资部记账，第三联连同《××项目部物资提货卡片》第二联转项目财务部登记账务总账及明细账（借：原材料材料成本差异贷：应付账款），待供货商结算时一并将提货卡片第三联及发票装订一起，并与提货卡片第一二联进行核对。对于未使用《××项目部物资提货卡片》的材料，也可根据收料单、磅单或小料发票开具《入库点验单》。项目部物资部门在各结构队领用小料和主材(使用提货单的根据提货卡片)的同时开具发料单，月末组织项目经营、工程、设备、财务以及队领导、队物资、经营人员进行现场盘点库存物资、配件、小型机具、周转材料，经双方确认后，项目物资、设备部门编制《月物资消耗、库存盘点统计表》、《周转材料摊销费用计算表》、《小型机具摊销费用计算表》(成核表3-2、成核表3-3、成核表3-4)。项目财务部根据《月物资消耗、库存盘点统计表》的“本月收入”栏所列金额及后附发料单登记总账及明细账（借：工程施工（合同成本）-××队（材料费）贷：原材料）；根据“本月末库存”栏所列金额登记总账及明细账（借：工程施工（合同成本）-××队（材料费）红字贷：原材料（红字），下月初做相同的蓝字分录）。同时项目经营部门还需对定额耗用材料进行分析，计算出各单位材料节超情况，填列《月材料消耗核算汇总表》（成核表4-1）。项目部工程部在各队计量前，与项目经营部、物资部、设备部及财务部与队相关部门对现场工程量进行确认，填制《月队完成工程量表》（成核表3-5）。项目部经营部根据审核工程量填列《月队验工计价表》（成核表3-6）。对于日常各结构队发生的修理费、电费以及其它现场经费，由队财务代报经队领导签字后交项目财务部门，由项目财务部根据业务内容和控制指标填制《月成本（费用）核销单》（成核表4-6），划分成本对象后，登记总账及明细账。（借：工程施工（合同成本）--××队（机械使用费、其他直接费、间接费），贷：内部往来-××队）或（借：工程施工（合同成本）--项目部（机械使用费、其他直接费、间接费），贷：内部往来-××队）项目财务部相关业务人员按照《月内部施工队工资分配总额审批表》（成核表4-7）所列项目计算出各结构队当月可供分配的工资总额，报项目经理审批；根据完善手续后的《月内部施工队工资分配总额审批表》的“本月可供分配的工资总额”一栏所列金额登记总账及明细账。（借：工程施工（合同成本）--××队（工费）贷：应付工资--××队）；根据“本月实际分配工资总额”编制工资表发放后，做以下账务处理：（借：应付工资--××队贷：现金）。（二）核算对象为拌和站：月初计划、物资核算流程与结构队相同。拌和站根据实际拌和数量做好《月砼拌和站生产记录》（成核表2-4），月末填制《月砼拌和站产量汇总表》（成核表3-1）一式三联，第一联存根，第二联交项目经营部，第三联交项目物资部。项目经营部门根据拌和站提供的《月砼拌和站产量汇总表》进行验工计价、材料消耗分析，计算出拌和站材料节超情况，填列《月砼拌和站材料消耗核算表》（成核表4-2）。项目财务部在核算拌合站成本时，各成本项目（工、料、机、其他直接费、间接费）按结构队核算流程进行。（三）核算对象为机械队：核算主要流程与结构队相同。（四）核算对象为劳务队：上场后项目部根据与劳务队签定的合同填制《承包合同登记表》，项目部经营部门根据工程部门提供的工程数量，按月对其计价，并将完善手续后的计价表交项目财务部；项目财务部业务人员按照《月劳务队计量支付审批表》（成核表4-8）所列项目计算出当月应支付的计量款，报项目经理审批；根据《月劳务队计量支付审批表》（成核表4-8）“计价收入”栏所列金额，登记总账及明细账。（借：工程施工（合同成本）-××核算对象-××队贷：应付账款--××队其他应付款—质量保证金--××队）。劳务队领用材料：（借：应付账款--××队贷：库存材料）；收取劳务队各项保证金：（借：现金贷：应付帐款）。劳务队根据“应支付的计量款”限额及月末库存盘点情况编制《月工资发放表》，表中必须注明各劳务人员的身份证号码。项目部财务部根据审核后的《月工资发放表》现场发放。（借：应付账款--××队贷：现金）项目财务部根据所属各队的各项管理台账，登记《月内部施工队包干费用开支汇总表》（成核表5-1）、《月施工队成本汇总表》（成核表5-2）。（五）核算对象为项目部本级：1、本级管理费：按公司项目评估确定的指标（评估费用一览表）进行分析与控制，每月末由项目财务部填制《月项目部管理费开支汇总表》（成核表5-3）。2、大临：由工程队根据担任的工程任务的需要提出方案，由项目总工程师牵头组织工程部、计划经营部、财务部等论证确定方案，经项目经理同意后各工程队具体实施，项目部按有关费用标准给队办理验工计价。3、施工机构调遣费：项目部根据各自承担工程项目的特点、工程量、工期、效益等统筹计划考虑，本着“效益优先，满足需求”的原则，项目提出申请，由公司安排人员和设备上场。4、土地征用及拆迁费等其他直接费：由项目部统一核算。5、变更设计等费用中属于各工程队目标责任成本包括的范围，当月随验工计价核拨给各队。不属于各工程队目标责任成本范围的，由项目部统一核算。6、材料的标准单价与实际采购单价之间的价差由项目部统一在项目部成本费用中按材料实际耗用与库存比例进行摊销。注：对材料价差的摊销（根据当月实际材料耗用量计算出摊销比例）借：工程施工（合同成本）-项目部（材料费）贷：材料成本差异7、折旧及大修费的核算：注：（1）收到公司转折旧借：工程施工（**工程队—机械使用费）或制造费用贷：内部往来（公司财务）；（2）计提大修费借：工程施工（**工程队—机械使用费）、制造费用贷：预提费用（年终结余转回公司）。8、其他本级统一控制的成本费用在项目部成本费用中列支。9、按以上应由项目部控制的费用及《月施工队成本汇总表》，填制《月项目部其他费用汇总表》（成核表5-4）、《月项目成本汇总表》（成核表5-5）。二、内部建制队成本核算流程（一）结构队成本核算流程１、项目正式开工后，按照项目部《月施工计划》(成核表１-１)第二联，组织相关管理人员及工班长对月份施工计划进行分割，按照工作内容确定工费价格。2、队材料员根据本队《月施工计划》(成核表1-1)所列示材料数量，按照规定程序办理完《物资提货卡片》(成核表2-1)进行提货。提货后第一联由队留存，第二联收料后交项目部物资部，第三联留供货商。队收料人员根据《物资提货卡片》核对入库，并按照《月施工计划》所列数量进行限额发料。3、月末，队物资人人员随同项目目部计价盘点点小组的人员员进行现场物物资盘点，并并根据盘点情情况，填列《队队各工班材料料消耗超节对对比表》（成成核表4-3）。队经营营人员根据实实际完成工作作量上报《月月队完成工程程量表》，经经项目部审核核后，队统计计人员按照项项目经营部审审核后的各工工班工程量计计算各工班工工费总额，同同时根据《队队各工班材料料消耗超节对对比表》计算算各工班应支支付的总工费费。4、各工班根据队统统计人员计算算的各工班的的总工费按考考勤及技术熟熟练程度进行行合理分配，队队财务根据各各工班分配表表及队管理人人员工资并参参照《内部施施工队工资分分配总额审批批表》（成核核表4-7）“本月可供分分配的工资总总额”一栏编制全全队人员工资资表。5、内部工程队的台台账资料管理理：（1）项目部下下达的《月施施工计划》、《月月验工计价表表（项目部审审核后）》、《月月物资消耗、库库存盘点统计计表》、《周周转材料摊销销费用计算表表》、《小型型机具摊销费费用计算表》、《队队各工班材料料消耗超节对对比表》、《应应付各工班工工费总额计算算表》；《月月各工班工资资分配表》、《月月各队工资表表（发后复印印件）、《月月成本（费用用）核销单》第第二联。（二）核算对象为为拌和站：1、月初计划、物资资核算流程与与结构队相同同。拌和站根根据实际拌和和数量做好《月月砼拌和站生生产记录》（成成核表2-4），月末填填制《月砼拌拌和站产量汇汇总表》（成成核表3-1）一式三联联，第一联存存根，第二联联交项目经营营部，第三联联交项目物资资部。2、统计人员根据装装载机、砼运运输车等的实实际工程量及及油料消耗情情况，填列《单单机（车）定定额核算表》（成成核表4-3、成核表4-4）。3、月末，统计人员员按照项目经经营部审核后后的工程量，及及《月砼拌和和站材料消耗耗核算表》、《单单机（车）定定额核算表》计计算各操作人人员应支付的的工费。4、台账资料管理：：（1）项目部下下达的《月施施工计划》、《月月验工计价表表（项目部审审核后）》、《月月物资消耗、库库存盘点统计计表》、《小小型机具摊销销费用计算表表》；《月各各队工资表（发发后复印件）、《月月成本（费用用）核销单》第第二联。（二）机械队成本本核算流程１、项目正式开工工后，项目部部物资部按照照《月施工计计划》所列的的燃油数量分分批供应机械械队油库，队队油料员根据据施工需要限限额发放，并并做好油料发发放登记。2、队材料员根据各各机械设备的的实际情况确确定配件、附附属油需要量量，按照规定定程序办理《物物资提货卡片片》(成核表2-1)进行提货。提提货后第一联联由队留存，第第二联收料后后交项目部物物资部，第三三联留供货商商。队收料人人员，根据《物物资提货卡片片》核对点验验入库并发放放，并做好发发放登记。3、队统计人员根据据各机械设备备的实际工程程量及油料消消耗情况，填填列《单机（车车）定额核算算表》（成核核表4-3、成核表4-4）。月末，队队经营人员根根据实际完成成工程量上报报《月队完成成工程量表》，经经项目部审核核后，队统计计人员按照项项目经营部审审核后的工程程量，及《单单机（车）定定额核算表》计计算各司机应应支付的工费费。4、队财务根据各司司机的工资分分配表及队管管理人员工资资并参照《内内部施工队工工资分配总额额审批表》（成成核表4-6）“本月可供分分配的工资总总额”一栏编制全全队人员工资资表。5、内部机械队的台台账资料管理理：（1）项目部下下达的《月施施工计划