全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)

全国减税降费知识竞赛（ 18套试卷组合附答案）一、单选题（正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13号），规定自 2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（）。A.30%B.40%C.45%D.50%（正确）2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13号），规定将《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过 200人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000万元”分别调整为（ ）。A.从业人数不超过 300人，资产总额和年销售收入均不超过 5000万元B.从业人数不超过 300人，资产总额和年销售收入均不超过 4000万元C.从业人数不超过 250人，资产总额和年销售收入均不超过 5000万元D.从业人数不超过 250人，资产总额和年销售收入均不超过 4000万元（正确）3.2019 年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔 2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的， 自办理个体工商户登记当月起， 在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（ ）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确）4.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔 2018〕91号），明确自 2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（）。A.200

万元B.500

万元C.800

万元D.1000

万元（正确）5.某单位（一般纳税人按月纳税）增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（

2019

年4月购入一间商铺，并取得）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。A.9% ，9%B.8% ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%（正确）7.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（ ）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+3%）×2%（正确）8.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面， 政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、 从业人数和资产总额标准上限分别为 100万元、工业企业 100人（其他企业80人）和工业企业 3000万元（其他企业 1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到 （）。A.300万元、500 人、3000万元B.300 万元、300人、5000万元C.500万元、300 人、5000万元D.500万元、500人、5000万元（正确）9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（ ）。A.增值税B.房产税C.企业所得税城市维护建设税（正确）10.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔 2018〕76号）规定，自 2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业， 其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）。A.8年B.10年C.15年D.20年（正确）11.根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔 2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（ ）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分， 可以按规定在企业所得税前加计扣除（正确）12.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额 2.5%提高至（ ）。A.4%B.5%C.8%D.14%（正确） 13.根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业， 符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（ ）。A.50%B.60%C.70%D.80%（正确）14.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（）。A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。（正确）15.2018 年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于 2019年1月1日起施行，（ ）起先行施行新的减除费用标准（俗称 “起征点”）和税率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018 年11月1日（正确）16.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 （）的个人，为非居民个人。 非居民个人从中国境内取得的所得， 依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年（正确）17.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款； 需要办理汇算清缴的， 应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班家庭教师辅导（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定， 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ ）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100万的城市，扣除标准为每月（ ）元；市辖区户籍人口不超过 100万的城市，扣除标准为每月（ ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900元C.1600 元；1000 元；800元D.1700 元；1400 元；1000元（正确）21.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前（正确）22.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（ ）。A.24000 元B.40000 元C.50000元D.60000 元（正确）23.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收核定征收（正确）24.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（ ）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂卷烟零售店（正确）25.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将 “化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从 30%降至（ ）。A.15%B.18%C.20%D.25%（正确）26.根据《财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔 2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件 550元，减按住宅类不动产登记每件 （）元收取。A.80B.180C.280D.380（正确）27.2013年，党的十八届三中全会通过了 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（ ）。A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则落实税收法定原则（正确）28.2011 年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔 2011〕58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%（正确）29.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税税率由四档减至 17%、11%和6%三档，取消（ ）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%（正确）30.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（ ）及以下。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元（正确）31.某单位（一般纳税人按月纳税） 2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许以上都不对（正确）32.某单位（一般纳税人按月纳税） 2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在 2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月（正确）33.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为()；原适用10%税率的，税率调整为（ ）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%（正确）34.2019 年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3年的不动产进行改建，改建中发生进项税 20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ ）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020 年5月起可抵扣进项税 8万元（正确）35.2019 年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至 （）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正确）36.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 (财政部税务总局公告 2019年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（ ）。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等（正确）37.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（正确）38.2018 年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于 130纳米，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15（正确）39.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出， 在学历（学位）教育期间按照每月 （）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48个月。A.300B.400C.500D.800（正确）40.2011年个人所得税法修订后， 工薪资金的税率表由 5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（ ）。A.3%—45%七级超额累进税率B.5%—35%五级超额累进税率C.3%—45%九级超额累进税率D.5%—45%七级超额累进税率（正确）41.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》 （财税2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正确）42.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%（正确）43.根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,对月销售额（ ）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万（正确）44.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%（正确）45.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（）元A.0B.1553C.2330D.2400（正确）46.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（）。B.15%C.20%D.25%（正确）47.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算， 一是对年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%（正确）48.2018 年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于 65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15（正确）49.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房， 发生的首套住房贷款利息支出， 在实际发生贷款利息的年度， 按照每月（ ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（正确）50.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票物业费收据（正确）51.根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（

2019

年第

75

号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车 （）车辆购置税。A.减半征收B.减按

75%

征收C.免征D.正常征收（正确）52.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》 （财税2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正确）53.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单 “一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自 2013年以来由185项减少至（ ）项。A.49B.52C.60D.72（正确） 54.根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔 2018〕54号）规定，企业在 2018 年1月1日至2020 年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500万元的，允许（ ）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（正确）55.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ ）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（正确）56.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（ ）。A.1年B.5年C.10年永久（正确）57.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出， 扣除医保报销后个人负担 （指医保目录范围内的自付部分） 累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000 元；60000元B.12000 元；65000元C.15000元；70000元D.15000 元；80000 元（正确）58.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（ ）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月()元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500 元，2500元（正确）59.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ ），可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%（正确）60.《中华人民共和国环境保护税法》自（ ）开始施行？A.2016 年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019 年6月1日（正确）61.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按（）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（ ）征收环境保护税。A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%（正确）62.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（ ）。A.中美税收协定B.中英税收协定C.中法税收协定中日税收协定（正确）63.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（ ）。A.24000 元B.40000 元C.50000元D.60000 元二、多选题（正确）1.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（ 2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ ）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、 托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、 无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税（正确）2.2019 年4月1日起，进一步深化增值税改革， 将增值税税率从 16%、10%、6%三档变为（ ）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%（正确）3.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入（正确）4.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月

1000

元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊， 也可以由被赡养人指定分摊； 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满 60岁的父母，以及子女均已去世的年满 60岁的祖父母、外祖父母（正确）5.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ ）。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女养子女（正确）6.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ）。A.费用60000 元B.专项扣除C.专项附加扣除依法确定的其他扣除（正确）7.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ）。A.个人缴付符合国家规定的企业年金B.个人缴付符合国家规定的职业年金C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出（正确）8.根据《中华人民共和国耕地占用税法》规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（ ）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分， 免征耕地占用税C.农村烈士遗属、 因公牺牲军人遗属、 残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要， 国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案（正确） 9.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔 2018〕120号）规定，自 2019 年1月1日至2021年12月31日，对（）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级县级（正确）10.根据《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》（财税〔 2014〕73号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ ）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。C.对三次采油资源税减征 30%。D.对低丰度油气田资源税暂减征 20%。E.对深水油气田资源税减征 30%。（正确）11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ ）。A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费C.房屋转让手续费船舶登记费（正确）12.根据《财政部国家发展改革委关于印发<专利收费减缴办法>的通知》（财税〔2016〕78号）规定，自2016年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（）。A.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）B.发明专利申请实质审查费C.年费（自授予专利权当年起六年内的年费）复审费（正确）13.2019 年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔 2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策， 其中“重点群体”具体包括：（ ）。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员毕业年度内高校毕业生（正确）14.2018 年个人所得税法修改后， 在税率表方面主要变化包括： （）。A.降低45%最高边际税率B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体C.相应缩小25%税率级距保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配（正确）15.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得特许权使用费所得（正确）16.根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ ）。A.国债利息B.工资薪金C.救济金保险赔款（正确）17.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（ ）等税目。A.烟B.酒C.成品油小汽车（正确）18.根据《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔 2019〕914号）规定，自 2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（ ）。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费河道采砂管理费（正确）19.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费（正确）20.根据《财政部项目的通知》（财税〔 2015运涉企行政事业性收费包括（

国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水）。A.水土保持补偿费B.船舶港务费C.船舶临时登记费仲裁收费（正确）21.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ）。A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（正确）22.2017年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔 2017〕77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（ ）。A.大中型企业B.小型企业C.微型企业个体工商户（正确）23.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（ ）。A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C.对各自购买住房分别按扣除标准的 50%扣除两套均不可扣除（正确）24.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ ），实现增值税对货物和服务全覆盖， 打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业生活服务业（正确）25.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是： （）。A.在一个纳税年度内， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出， 扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除； 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件 （或者复印件） 等资料备查医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务（正确）26.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（）。A.父母（含监护人）各扣除 100%B.父母（含监护人）各扣除 50%C.父母（含监护人）选择一方扣除 100%D.不是父母，担任监护人的，扣除 50%（正确）27.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。 目前，我国对卷烟在（ ）环节征收消费税。A.生产B.批发C.零售进口（正确）28.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（ ）。A.适用3%至45%的超额累进税率B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.不办理汇算清缴年度终了后，应当办理汇算清缴（正确）29.根据2018年修改后的个人所得税法规定， 专项附加扣除包括 （）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗住房贷款利息或住房租金E.赡养老人（正确）30.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》（财税〔 2019〕53号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ ）。A.城市基础设施配套费B.不动产登记费C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）以上都不是（正确）31.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是： （）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月 1000元的标准定额扣除B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 )、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满 3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的， 纳税人应当留存境外学校录取通知书、 留学签证等相关教育的证明资料备查（正确）32.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得劳务报酬所得三、判断题（正确）1.党的十八届三中全会指出： “财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”NO.错YES.对（正确）2.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。NO.错YES.对（正确）3.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。NO.错YES.对（正确）4.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。NO.错YES.对（正确）5.自2018年1月1日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。NO.错YES.对（正确）6.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。NO.错YES.对（正确）7.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。NO.错YES.对（正确）8.在中国境内无住所的个人， 在中国境内居住累计满 183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源