保险股份公司财务管理办法

某保险股份财务治理方法目 录第一章其次章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章

总则财务治理体制和财务会计部门职责财务预算治理资金治理与资金运用资产治理资产与负债匹配治理本钱与费用治理收入及利润治理财务报告与财务分析附则1/1010/10财务治理方法第一章 总则第一条 某保险股份〔以下简称公司〕是经批准可经营全国寿险业务的股份。为标准公司财务行为，全面强化公司财务治理，严峻财经纪范经营风险，依据《保险公司财务制度》及其他有关法律、法规，结合公司的实际状况制定本制度。其次条 本制度适用于公司各全局部支机构，包括总公司、分公司、支公司及全部营业网点。第三条 公司财务治理的目的是提高经济效益和掌握风险，确保公司资产的安全、完整和保值增值，不断增加公司积存，提高公司偿付力量，制造公司价值。第四条 公司财务治理任务是：认真贯彻执行国家各项财经政策、法规和制照实反映财务状况，施行财务监视和考核，严格掌握风险。第五条公司留意财务内掌握度的建设。各级财务会计部门是完善公司内部公司安康地进展。其次章 财务治理体制和财务会计部门职责第六条公司实行“统一治理，分级经营、逐级核算”的财务治理体系。总下高质量地完成会计核算工作。第七条总公司财务会计部门为各级机构财务会计部门的上级领导部门，统财务部的各项工作，并有权依据特别状况制定相应政策和实行相应措施。第八条各级机构财务会计部门负责对财务会计工作进展领导，重点指导、实施细则，在报经总公司财务会计部门审批后实施。第九条各级机构要充分重视财务会计部门在经营治理中的重要作用，机构的人员配备，并为财务人员供给培训。第十条公司财务会计人员的职责是：遵守职业道德，遵守法纪法规，听从务素养和学问水平，为公司的进展奉献力气。第十一条公司实行“财务经理任命制”，所任命的财务负责人承受上级任免必需经上级财务会计部门批准。第十二条 公司实行财务人员回避制度。各级机构领导人、财务主管的亲担当所治理单位内的财务工作。需要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十三条 财务工作实行财务经理负责制。对各级财务经理实行年终述职报告制度、年审制度、定期汇报制度和重大事项报告制度。第十四条 总公司财务会计部门负责适用于全公司的财务软件的治理，各机构均不得擅自修改财务软件设置。第十五条 各级财务会计部门应与公司其他治理部门合理分工，相互促进，以提高工作效率，共同为提高公司的治理水平而努力。第十六条 各级财务会计部门要协调与相关业务部门的关系，共同促进公掌握体系，保证公司内部运作程序的完善、科学和高效。第十七条 各级财务会计部门要加强对下属机构财务工作的检查、催促，其进展工作指导，培训其财务人员，对财务状况较差或会计根底工作较弱的单位要进展整改，并协调好下级财务会计部门与相关业务部门的关系。第十八条 公司各级财务会计部门要协调好与各级监管、财政、税务等部门的关系，保持良好的关系，争取其工作上的支持。第三章 财务预算治理第十九条预算治理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及既定的经营目标。其次十条公司编制财务预算必需依据内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理；坚持乐观稳健原则，确保资产与负债匹配，加强财务风险掌握；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。其次十一条 财务预算编制依据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展。并依据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进展。其次十二条 财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必需认真组织实和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。其次十三条公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行程序调整财务预算。其次十四条建立财务预算分析制度，由财务会计部门定期召开财务预算执问题的政策措施，订正财务预算的执行偏差。其次十五条 财务预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应结合年度内资源治理的参考。第四章 资金治理与资金运用其次十六条公司的资金治理实行“统一调拨、集中治理”的原则，在保证水平。其次十七条总公司财务会计部门设立资金治理中心负责全系统资金的调拨保费资金应逐日上划。严禁分支机构未经批准在当地定存资金。其次十八条各分支机构，如因大额赔款等需要从总公司调拨资金的，应提经总公司按授权审批制度批准后下拨资金。其次十九条公司实行银行账户的收支两条线治理模式。各经营单位应将银行出账户余额。第三十条 公司的资金运用严格依据国家的有关法律法规规定执行。资金形式的资金运用。第五章 一流淌资产治理第三十一条公司流淌资产包括现金和各种存款、应收及预付款项、低值易耗品等。第三十二条公司业务经营活动中发生的现金收支业务，应遵照国务院《现金治理暂行条例》和中国人民银行《现金治理暂行条例实施细则》的规定执行。第三十三条现金使用范围、现金治理规定、现金收支程序详见《某保险股份资金治理方法》。第三十四条按《现金治理暂行条例》规定可以使用现金范围的款项外，均应通过银行账户办理结算。第三十五条银行账户和银行存款的治理规定详见《某保险股份资金治理方法》。第三十六条应收及预付款包括垫交保费、应收利息、应收保费、应收分保账对账制度。第三十七条公司承受备抵法进展坏账损失的会计处理。依据财政部公布的3‰提取坏账预备金，销的坏账损失，增加坏账预备金。第三十八条低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具、工具责任。二 固定资产治理第三十九条固定资产是指使用期限一年以上、单位价值在2023元以上，在设备等。第四十条公司固定资产实行“统一打算、分级治理、逐级核算”的治理原。第四十一条公司固定资产年度购置打算，由总公司办公室依据业务进展的要求，结合公司进展规划和经营打算统一编制。第四十二条各级机构必需依据总公司下达的固定资产打算合理安排所属的固承受力量以及公司的购置力量，防止盲目购置，造成资金铺张，影响公司效益。第四十三条 各级机构均应当设立固定资产明细账和卡片，定期进展实物盘到账、卡、物三者相符。应当明确固定资产使用人的责任，加强对实物的治理，保证公司财产的安全完整。第四十四条 构应建立健全固定资产的内部治理制度，要会同有关部门建立固定资产使用、保养和修理等的治理方法，使用期满需要清理报废的固定资按规定报上级财务会计部门审批。对损坏公司固定资产的，要依据责任大小全部或部份赔偿。第四十五条对大型固定资产购置，如办公用房、电脑系统等应事先做好工程流程进展治理。固定资产的购置应按“多家比较，择优选购”的原则进展。第四十六条公司承受平均年限法计算固定资产折旧。三 无形资产和递延资产的治理第四十七条 无形资产包括专利权、商标权、专有技术、租赁权、土地使用誉、非专利技术、软件使用权等。无形资产摊销时依据规定的无形资产有效期限分期平均摊销，无规定期限的按十年期限平均摊销。第四十八条 括以经营租赁方式租入的固定资产改进支出及原有固定资产进展装修、装璜的净支出等。第四十九条 加强对无形资产和递延资产的治理，无形资产和递延资产的摊销应严格依据有关的会计规定执行。四 资产减值预备第五十条 公司在每年年度终了，按现行财务制度的规定，对各项资产面检查，并依据慎重性原则的要求，合理的估量各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值预备。第六章 资产与负债匹配治理第五十一条 资产与负债匹配治理是公司财务治理的重要内容，它对于加强风险的治理，提高公司的偿付力量、盈利力量，建立并保持公司长远持续进展的动力有着重要的意义。第五十二条 资产与负债匹配治理是对利率变化、投资收益变动、投资环境业务收入的影响、寿险责任预备金变动等因素作出不同状况的假设，构成数模型，就不同状况对公司的价值及资本需求作出分析，并提出以风险最小化及利润最大化的经营方向。第七章 本钱与费用治理第五十三条 治理是公司财务治理的重要内容，它对于加强经济核算，提高公司的经济效益，建立并保持公司的竞争优势都有着重要的意义。第五十四条 依据国家和公司规定的本钱费用核算范围和标准，严格区分本与下期本钱、本钱支出与营业外支出的界限，加强本钱核算，节约费用，努力降低本钱费用。第五十五条 公司的费用治理主要运用预算治理方法。第五十六条 费用预算治理是公司费用治理的重要方法。它是指在设定的总用额度之内，依据经审核的工作打算按各费用工程准时间进程安排费用支出。各级机构和营业单位都应当建立费用的预算制度，费用预算应报上级财务。除特别工程外，费用预算之内的开支由费用执行单位自行掌握，增加费用依据规定的程序报批。各级治理部门应当加强对招待费，旅差费、会议费等工程的预算治理。第五十七条 公司对重要的费用工程实行重点治理和统一治理。1、租赁费用是各级公司租赁办公职场所开支的费用，各级机构应在总公司规赁合同；2、印刷费是公司经营的重要本钱工程。各二级机构应集中治理本机构的全部有价单证的有关规定。3、职工工资是公司重点掌握的费用工程。各级机构应严格依据总公司人事部机构的经营利润增长幅度。4、手续费、佣金支出、业务招待费、业务宣传费等是财政部门和公司实行费大或缩少其核算范围，也不得超支。第五十八条各级机构的费用开支应遵循“勤俭节省”的原则，充分发挥总公司物料控购中心的作用，尽可能地对各种物资的选购承受公开招标的方法。第五十九条公司执行财政部关于营业费用的专户支出制度。各级机构应依据治理该专户，并确保营业费用的开支合理合规。第六十条费用的支出和报销应严格执行公司的授权费用审批制度，对超出权限的费用和其他支出应上报上级财务会计部门批准。第八章 收入及利润治理第六十一条 包括营业收入、其他收入和营业外收入，无论上述何种性质的收入，都应按会计核算原则和要求准时进展账务处理。第六十二条 公司依据《金融企业财务制度》的规定充分地提取各项预备金提取的具体方法由各专业系列在规定的范围内自行设定，所需提取的预备金有：1、坏帐预备2、贷款呆帐预备3、保险保障基金4、未决赔款预备金5、未到期责任预备金6、寿险责任预备金7、长期安康险责任预备金第六十三条 公司实行分保制度，分保的具体方法由总公司精算部制定。第六十四条 收入实行预算治理，每年末制定末来一年度的收入预算，逐级分解，并逐级考核收入预算完成状况。第六十五条 有关的营业税金及附加，由各级机构在当地交纳。第六十六条 的最终经营成果，在每年决算完毕后，总公司合并构的税后利润，并依据规定的流程进展利润安排。第六十七条 公司税后利润的安排挨次为：1、支付需在税后列支的损失，罚没款项等；2、弥补以前年度亏损；3、提取法定公积金和公益金4、提取任意盈余公积金；5、向股东安排利润第九章 财务报告与财务分析第六十八条 收集、整理、审核与公司财务活动有关的信息为起司的偿债力量和盈利力量为分析重点，正确评价公司报告期的财务状况和，推测公司将来的进展趋势，准时准确地为决策者供给有效的财务信息。第六十九条 公司定期向主管财政机关、业务监管部门及政府部门报送财务务状况说明及其他资料。报送的财务报表包括资产负债表、损益表、现金中国保险监视治理委员会〔以下简称保监会〕要求报送的各类报表及其他附表。所拥有的净资产等状况的财务报表。表。现金流量表反映分公司在肯定期间内现金的流入和流出的财务报表。第七十条 关键业绩指标为核心的财务监控体系，用于实时监测公司及各级机构各项财务指标和经营状况，并为公司经营决策供给参考和依据。第七十一条 财务分析的主要任务是：1、正确评价公司报告期的财务状