融资性担保业务讲义课件

融资性担保业务中国技术交易所有限公司2013年5月22日目录担保业务基础知识担保业务操作规程反担保物的选择重要的法律法规案例分析

1、担保业务基础知识1.1担保的种类※保证：保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为（担保法第六条），一般分为连带责任保证和一般保证（二者的本质区别是一般保证具有先诉抗辩权）。

※抵押：是指债务人或者第三人不转移对法律允许可以抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

※质押：分为动产质押和权利质押，动产质押指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。权利质押以如下权利进行质押的（一）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（二）依法可以转让的股份、股票；（三）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（四）依法可以质押的其他权利。※留置：是指依照担保法“第八十四条因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。”的规定，债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照本法规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

※定金：当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。

1.2银担合作的模式该关系图中：银行为债权人，担保公司为连带责任保证人，企业为债务人，银行与企业签的《借款合同》为主合同，企业与担保公司签的《委托保证合同》为从合同。银行担保公司借款企业提供保证委托担保发放贷款担保业务基础知识

担保业务操作规程反担保物的选择重要的法律法规案例分析2、担保业务操作规程2.1流程图2.2尽职调查※行业情况：一般选择国家鼓励发展的行业，对于产能严重过剩、国家限制行业、“三高”行业以及处于经济周期衰退期的行业不予担保。※公司经营情况：

a、公司基本情况：股权结构、关联关系、管理层素质、人才结构、经营模式、主要上下游客户及结算方式、市场地位及核心竞争力；

b、公司财务状况：资产状况、偿债能力、经营发展能力、盈利能力、现金流分析、现有贷款及或有负债情况；

※公司资信状况：包括企业以往的资信，实际控制人的资信状况，通过人行的征信系统查询；※借款额度、用途及还款来源：借款额度要与企业的实际经营情况匹配，一般对企业流动资金贷款额度最简单的判断方法是贷款额度小于企业两个月的现金流之和减去现有贷款的余额；

借款申请用途一定要与贷款实际用途一致，此关系到借款能否按时偿还最重要的因素，一定要防止企业将资金用于短贷长投、长贷短投、炒股及其他与企业经营无关的活动；还款来源，一般流动资金贷款的还款来源于现金流，而现金流来源于应收账款的减少和应付账款的增加，故可以说还款来源的实质是商业信用，一般项目贷款的还款来源于利润积累。

※反担保措施：反担保措施是当借款人没有能力偿还贷款时对保证人权益的一种补充保护，并不能过度依赖于反担保措施，是保证人减少代偿损失的最后一道屏障，反担保的设置应该以可操作性和可制约性为基本原则。2.3查账方法由于中国的大多数中小微企业财务管理不规范，所以无法完全从纳税等方面反映企业的真实收入状况，故在查账过程中实行多方验证的方式估算企业的实际收入，具体的方法为：一看企业的银行流水（包括对公和个人账户），二看企业的纳税系统报表，三看企业的销售合同统计表和销售合同，四看企业的财务软件系统。然后辅助以抽查原始凭证、运单、出库单等方式来估算企业的实际收入。

担保业务基础知识担保业务操作规程反担保物的选择重要的法律法规案例分析3、反担保物的选择资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

短期投资

应付票据

预付帐款

应付账款

应收账款(净额）

预收账款

其他应收款

其他应付款

存货

应付工资

待摊费用

应付福利

待处理流动资产损失

-应交税金

其他流动资产

未付利润

流动资产合计

-其他应交款

长期投资：

流动负债合计

-长期投资

长期负债：

固定资产：

长期借款

固定资产原价

长期应付款

减：累计折旧

-其他长期负债

固定资产净值

-递延税款贷项

在建工程

长期负债合计

-待处理固定资产净损失

-负债合计

-固定资产合计

-

无形及递延资产：

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

无形及递延资产合计

-盈余公积

其他长期资产：

其中：公益金

其他长期资产

未分配利润

递延税款借项

所有者权益合计

-资产总计

-负债和所有者权益总计

-货币资金：存单质押，不常见应收票据：商业汇票质押，不常见应收账款质押：1、债权债务真实合法有效；2、付款方有足够的付款能力；3、能够配合担保公司履行相关法律文件；4、在质押期开设三方共管账户，担保公司预留印鉴以封闭运行；存货：半成品、成品、原材料低值易耗品等，选择通用性较强、价值可量化、易变现的存货，必要时引进第三方物流仓储公司进行监管；固定资产：交通运输工具、土地、房屋、在建工程、机器设备，价值的认定坚持审慎原则。短期投资、长期投资、所有者权益：持有被投资企业的股权、借款人的股权、股票、国债

无形资产：商标权、专利权、著作权中的财产权，商标权要北京市著名商标或全国著名商标才有意义；仓单、提单：仓库存储单、提货单经营权：租赁权、路桥收费权等

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反担保物的选择重要的法律法规案例分析4、重要法律法规4.1保证部分的法律法规

担保法第八条国家机关不得为保证人，但经国

务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷

款进行转贷的除外。

例如：我国外经贸部吸收外国政府或者国际经济组织的贷款，并将这些贷款转贷给地方政府，那么此时地方政府就必须为该款项的偿还提供保证。担保法第九条学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

担保法解释第五十三条学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的，人民法院可以认定抵押有效。

担保法第十条企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。4.2抵押部分法律法规担保法第三十四条下列财产可以抵押：

（一）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；

（二）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（三）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；

（四）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；

（五）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；

（六）依法可以抵押的其他财产。

担保法第三十六条以依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押。

以出让方式取得的国有土地使用权抵押的，应当将抵押时该国有土地上的房屋同时抵押。

乡（镇）、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。

担保法第三十七条下列财产不得抵押：

（一）土地所有权；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但本法第三十四条第（五）项、第三十六条第三款规定的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）依法不得抵押的其他财产。

担保法第五十四条同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得的价款按照以下规定清偿：

（一）抵押合同以登记生效的，按照抵押物登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿；

（二）抵押合同自签订之日起生效的，该抵押物已登记的，按照本条第（一）项规定清偿；未登记的，按照合同生效时间的先后顺序清偿，顺序相同的，按照债权比例清偿。抵押物已登记的先于未登记的受偿。

4.3质押部分法律法规

担保法第七十五条下列权利可以质押：

（一）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；

（二）依法可以转让的股份、股票；

（三）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；

（四）依法可以质押的其他权利。

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反担保物的选择

重要的法律法规案例分析5、案例分析

案例1：某文化创意企业，主营音像制品的批发零售经过初步调查发现该企业财务管理较规范，凭证非常齐全，且与国开行、再担保公司合作过，企业关联公司是美国纽交所的上市公司，报表显示公司经营情况良好，但是最终经过项目组的仔细推敲审批，发现该企

业存在财务造假和隐瞒重要信息的行为，并最终得到证实，并拒绝了

该项目，为公司规避了风险。主要的可疑点：

1、该企业与其关联企业主营业务基本雷同，上下游客户几乎一致；

2、企业的主要结算户的银行对账单是伪造的：在支付方式如此方便的今天，该公司竟然全是以支票结算，每个季度的结息日为21日，21日第一笔进账应该是银行存款利息，而企业对账单上是销售回款；

3、部分原始凭证也是伪造；

案例2

某科技企业，顶着中关村瞪羚企业的光环，其关联公司是港交所上市公司，报表显示财务状况良好，和某大型集团签订了一个标的约1.5亿的物流系统大合同，有民生银行新增5000万元授信，经过项目组仔细的核查下，企业虚增资产、虚增收入、合同造价等众多虚假信息浮出了水面，并最终得到证实。主要的可疑点：

1、对企业提供的主要结算账户的银行对账单分析，发现很多