创业之初必备的财务知识（第5章1）非会计专业【第十三次课】

XXXX职业技术学院创业之初必备财务知识创业必备第五章如何分析企业的运营情况成功起点1请同学们关注许多创业者有敏锐的市场嗅觉，喜欢把精力放在选择工程、开拓市场、进行商业谈判上，却不愿意花时间研究企业的财务报表，一厢情愿地认为那是会计师的事。殊不知，财务报表是企业最重要的商业情报，透过一大堆令人眼花缭乱的会计数字，创业者可以清楚地看到企业从各种渠道筹集了多少资金，这些钱都用到哪里去了，还可以准确地了解企业赚了多少钱，以及企业收到和支付现金的情况。2请同学们关注财务报表就像是企业的经脉，企业日常发生的大量的运营活动，大到购置厂房、设备，小到支付水电费账单，都能通过它反映出来。所以，创业者要学会看懂财务报表，这样才能把脉企业的健康，制订科学的决策，更好地规划企业的未来。3请同学们关注财务报表是建立在会计核算的根底上，是对企业经营活动的综合反映。本章将手把手地教会同学们看懂资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表。4

第一节如何看懂资产负债表

第二节如何看懂利润表

第三节如何看懂现金流量表本章主要内容

第四节如何监管企业的运营状况5请同学们关注资产负债表是企业的“第一财务报表〞，包含了企业最全面的商业信息，创业者应当学会从这张蕴含“宝藏〞的报表中挖掘出有价值的信息。本节将为创业者解读资产负债表编制的秘密以及它所传达的商业信息。6一、阅读资产负债表

第一节如何看懂资产负债表7资产负债表如同一幅快照，静态地反映了企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益的全貌，详细说明了企业资金从哪里来，都用到了哪些方面。资产负债表是进行财务分析的根本资料。表5—1是一张资产负债表，我们该如何阅读这张报表呢?一、阅读资产负债表89资产总额表达了企业拥有多少资产以及经营规模的大小。规模较大公司与规模较小公司承担的经营风险是不同的。公司越大，投入的厂房、设备、生产线等固定资产比例就越高，资产的专属性就越强，一旦出现行业性的利润下滑，企业投入的固定资产不能满负荷运转，会造成资源的巨大浪费，而且转产非常困难。所以，创业者在公司起步阶段，尽可能少购置一些固定资产，防止经营风险过大。一、阅读资产负债表1、资产反映了什么财务信息?

1011负债总额是指企业需要到期归还债务的金额，其数额大小说明企业负担风险的大小。小企业一般来说融资能力不强，相应的负债比较低，面临的往往是经营风险，例如商品没有销路等。而大企业融资能力比较强，相应的负债很高，不仅要承担商品市场的经营风险，还要承担资本市场的财务风险，所以要格外重视筹资渠道和资本本钱，注意保存足够的货币资金。一、阅读资产负债表2、负债反映了什么财务信息?

12所有者权益总额实际上说明了公司的所有人(股东)在公司中的利益。所有者权益也叫净资产，它是总资产减去负债的差额。净资产的增加就是股东资产的增加，它直接反映了企业经营效益的好坏，以及企业的成长性和股东收益情况。一、阅读资产负债表3、所有者权益反映了什么财务信息?

13二、破解资产负债表编制的秘密

第一节如何看懂资产负债表14

当我们仔细阅读完资产负债表后，会在该表的最后一栏发现，资产总额等于负债与所有者权益总额的合计数。这是一时巧合?还是一种必然?

资产负债表又称为平衡表，此名形象地反映了资产负债表的特点：左边的资产总额与右边的负债与所有者权益总额始终是相等的。为什么两边的数据能够始终平衡呢?原因如图5—1所示。二、破解资产负债表编制的秘密15二、破解资产负债表编制的秘密16

资产负债表的左边反映了投入企业的资金从哪里来。这不外乎两个方面，一是借来的，即负债；二是创业者自筹的，即所有者权益。资产负债表的右边反映了资金都用到哪里去了，即形成了企业的各类资产。资金还是那笔资金，只不过左边说明了来源，右边说明了使用情况而已。当然资产负债表的左右两边会始终保持平衡了。二、破解资产负债表编制的秘密17

例如，创业者小张投入2万元，注册了一家公司，公司成立当天，资产负债表的右边所有者权益是2万元，资产负债表的左边现金资产是2万元。第2天，小张花厂1万元买了电脑，这时报表的右边没有变化，左边资产总额也没变化，只是资产类别变化了，变成了现金1万元，电脑1万元。可见，无论公司发生了什么业务，也不会打破这种平衡。二、破解资产负债表编制的秘密18三、认识资产负债表的结构

第一节如何看懂资产负债表19

要真正理解资产负债表，首先要了解资产负债表的结构，如图5—2所示。三、认识资产负债表的结构20资产负债表由二局部构成：图6—2左边局部称作资产，它由流动资产、长期投资、固定资产和其他资产四块内容构成，其分布状态从上到下呈逐渐减小趋势，代表资产的重要程度逐渐降低。图6—2右上角局部称作负债，由流动负债、长期负债和其他负债三块内容构成，位于中央的长期负债明显大于其他两块，意味着它是企业所关心的局部；右下角局部称作所有者权益，由投入资本和留存收益构成。三、认识资产负债表的结构21◎流动资产流动资产是创业者在销售商品、提供劳务等过程中占用的资金，包括企业现金、存货和应收账款。因为资金在转换过程中不断流出又收回，在运转中产生了一些中间性资产，所以叫做流动资产，它占据了企业资金的绝大局部。三、认识资产负债表的结构22◎流动资产如果一个企业的流动资产只占30%，而其他资产包括固定资产占70%，那么这个企业的运营就会出现问题；反之，如果一个企业的固定资产只占30%，而流动资产占了70%，那么这个企业就会实现良性运转，可供运转的东西多且运转速度快，企业就会产生高利润。所以创业者应把流动资产的管理置于首位，让流动资产越大越好，转得越快越好。三、认识资产负债表的结构23◎长期投资长期投资是创业者捕捉到某个地方或某个行业有开展时机，极具投资价值，于是把企业闲置资金拿出来进行的投资。投资之后，这笔资金就离开了你的管辖范围，到了另外一家公司名下，这种运作过程就叫做长期投资。三、认识资产负债表的结构24◎固定资产固定资产是指资金投入后短期内不能收回现金的资产。创业者把钱投到设备、厂房之后，这些资产的价值随着生产经营活动慢慢转移，其原有价值形态表现为慢慢被消耗掉，直到报废，这就是固定资产。三、认识资产负债表的结构25◎固定资产固定资产和流动资产有着此消彼长的矛盾性，流动资产越多，固定资产就越少，反之亦然。所以创业者应该权衡二者的比例关系，流动资产所占比例越大，越有利于增加销售收入；固定资产所占份额越大，越有利于提高产能。三、认识资产负债表的结构26◎其他资产其他资产是企业已经耗掉的现金，但又不想成认为费用的虚资产。例如开办费，开办费是创意者在筹备企业的过程中花掉的钱，但按企业会计准那么规定，企业在筹备阶段所花费的钱不能全部作为当期费用，只能挂在资产里，作为其他资产。从钱的角度来说，它确实已经耗掉了，但是在还没转到利润表之前先挂到资产里，等待将来变为利润表中的费用，成为股东权益的减项，所以把它称作虚资产。三、认识资产负债表的结构27◎流动负债流动负债是指企业在一年以内应该归还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等。它具有以下特征：归还期短，借债目的是为了满足经营周转资金的需要，负债数额相对较小，一般用企业的流动资产来偿付。三、认识资产负债表的结构28◎长期负债长期负债是指一年以上需要归还的债务。企业对于长期负债可以大胆且长期地使用，如盖厂房、投资别的公司或者购置其他可长期使用的物品。当一个企业的流动负债金额大于拥有的流动资产时，资金就会出现缺口，从而导致财务危机。三、认识资产负债表的结构29◎长期负债如中国著名企业家史玉柱，他曾经经营的巨人集团由于流动负债过大，导致企业资金周转不灵，出现财务危机，最终企业宣告破产。所以企业应该尽量和资金提供方协商，把流动负债改为长期负债，这样企业在使用资金时就不必担忧明天无法还债的问题。三、认识资产负债表的结构30◎其他负债其他负债是指其他可能需要归还的负债，数量较小。像预计负债、递延所得税负债等就属于这一类。三、认识资产负债表的结构31◎投入资本投入资本是指创业者自有资金投入企业的局部，形成了所有者权益资金。它包括实收资本(股本)和资本公积。实收资本(股本)是指公司登记的时候在营业执照上标明的注册资本额。创业者的投入大于注册资本金的局部就称为资本公积。三、认识资产负债表的结构32◎留存收益留存收益是企业经营获利再投资于企业的资金，是所有者权益资金的另一个重要来源。它包括盈余公积和未分配利润两局部。盈余公积是指按照同家?公司法?的规定，每个食业必须把每年所赚到的税后利润提留一局部，形成不能随便动用的资金。未分配利润是指投资者还没有用于分红的累计净利润。三、认识资产负债表的结构33四、掌握资产负债表的重要工程

第一节如何看懂资产负债表34

流动资产和流动负债是创业者必须管好的两大块内容。流动资产管理得不好，企业就没法正常做买卖，流动负债管理不好，债主就会找上门，讨要欠款，弄不好会使企业破产清算。四、掌握资产负债表的重要工程35◎货币资金货币资金是放在保险柜里的钞票和存在银行的钱款。一般说来，货币资金的存量不要过大，只要能够应付正常的经营活动就可以了。货币资金保存多少受企业经营方式的影响，贸易公司存量资金比较多，制造型企业相对少一些。货币资金管理的重点是保证货币资金的流动性，满足企业的支付需求。四、掌握资产负债表的重要工程1、流动资产包括哪些重要工程?36◎应收账款应收账款是指客户欠企业的钱款。它为什么也是资产呢?因为这些支付承诺的全部或绝大局部都将变成现金，并在不久以后属于公司。它相当于企业为客户贷款——企业拥有对客户的债权。应收账款能否顺利收回现金对企业运营影响非常大，因此值得特别关注。四、掌握资产负债表的重要工程1、流动资产包括哪些重要工程?37◎存货除了效劳业外，其他类型的企业〔制造企业、批发企业、零售企业)都有很多存货。存货的一局部是即将销售的产品价值，称为产成品存货；另一局部(与制造企业有关)是正在生产的产品价值，称为在产品存货；还有一局部是为制造产品而存储的原材料，称为原材料存货。四、掌握资产负债表的重要工程1、流动资产包括哪些重要工程?38◎短期借款短期借款是企业向银行等金融机构借入的一年以内需要归还的款项。提醒创业者，向银行借钱要按时归还，到期不还，银行会向法院起诉，这会给你的企业带来财务危机。

四、掌握资产负债表的重要工程2、流动负债包括哪些重要工程?39◎应付账款