第三章：西方财政理论

第三章

西方财政理论内容提要第一节：传统财政思想与理论1、古典经济学派的财政思想2、历史学派的财政思想3、新古典学派的财政思想第二节：当代西方财政理论的发展1、凯恩斯主义的财政理论2、新古典综合学派的财政理论3、供给学派的财政税收理论3、新政治经济学派的财政理论第三节：财政学与公共经济学习要求及重难点通过本章的学习，了解各个时期财政学理论主要学派的观点等内容。重点理解各个学派财政理论的主张第一节：传统财政思想与理论

亚当·斯密

在《国富论》第五篇“论君主或国家之收入”较为系统的论述了公共收入、支出等问题，财政学开始被当作一门独立的学科来看待，因此斯密又被称为“财政学之父”。财政学体系的确立1、古典经济学派的财政思想

指大约从1750--1875年这一段政治经济学创立时期内的除马克思主义政治经济学之外的所有的政治经济学。

主要代表人物有亚当·斯密、大卫·李嘉图。古典经济学反对国家干预经济生活，主张自由放任。古典经济学派简介古典经济学的财政思想

反对国家干预经济，反对提高国家税收，强调对内加强财政管理，保护、扶植工商业发展，对外实行高关税、限制进口等政策，对发行公债持否定态度。

公债

税收

财政收入

国家

职能古典经济学的财政思想

国家的作用体现在构建安全、有秩序的社会经济生活环境，对经济运行不应有丝毫干涉，管的最少就是最好的政府。按享受国家经费开支利益的大小和方向筹集经费，以受益者负担为中心的收入理论。提出了“平等、确定、便利、最小证收费”的税赋原则提出公债有害论，不主张发行公债。

财政

支出

严格限制财政支出。李嘉图的财政思想继承了和发展了斯密的财政思想，提出了赋税理论和财政补贴理论。2、历史学派的财政思想

历史学派简介

历史学派是18世纪40年代在德国占统治地位的一个经济学流派，主张实行社会改良主义，宣传国家有机体说，强调国家活动的生产性，主张扩大财政职能和财政收支，主张国家干预经济，代表德国产业资本的利益，对抗古典经济学。

代表人物有李斯特、瓦格纳。瓦格纳的财政理论是建立在他的国家职能理论和社会政策思想基础上的。具体做法主张扩大国有财产实施铁路、银行、保险国有化实施烟草专卖贯彻煤气、水道、交通公共设施国有化

提出了“社会政策的税赋”的观点，税赋不应仅仅满足财政需要还要增加社会政策的目的。

提出了财政支出膨胀法则，认为公债只要运用得当，其所带来的国民财富的增加及公用事业的发展，能使国家带来更多的财政收入。瓦格纳的财政思想具体体现

财政理论方面财政收入方面3、新古典学派的财政思想新古典学派指以瓦尔拉、门格尔、杰文斯的边际革命和创立一般均衡理论为标志开始的，有剑桥大学教授马歇尔创立、并由庇古等人发展的一种理论体系。关于财政收入，提出了税收最小牺牲原则。关于财政支出，提出要进行转移支付。

庇古认为财政必须具有分配功能庇古的财政思想

庇古是福利经济学的创始人，主张国家干预经济生活，重视财政在资源配置和收入分配方面的作用。由于“庇古税”的存在，财政收支手段就成为调节外部效应的机制。

具体体现收入分配方面财政理论方面

在公平与效率是衡量社会福利的两大标准，课税时应以这两项准则作为价值评判的标准。第二节：现代西方财政理论的发展

凯恩斯主义的兴起，财政理论发生了重大的改革，重视国家干预经济，财政对国民经济的运行具有非常重要的作用。

新古典综合派继承并且发展了凯恩斯的宏观经济理论。1、凯恩斯的财政理论凯恩斯是宏观经济理论得开创者，反对萨伊定律以及新古典主义，认为要通过财政收入、支出、财政赤字政策调节社会总需求。主要是由累进所得税、资本利得税、以及遗产税为中心的税赋体制，一是改变税制结构模式，二是改变税率形式，凯恩斯主张通过财政支出进行直接投资，提高有效需求，实现充分就业。具体体现

税收政策

财政支出手段

凯恩斯认为公债可以刺激经济增长，有利于扩大就业，促进经济繁荣。针对财政收支失衡，凯恩斯提出用充分就业预算来衡量财政收支水平。充分就业预算就是指使预算支出等于经济充分就业是时的税收。2、新古典综合派的财政理论萨缪尔森综合马歇尔新古典主义的微观分析与凯恩斯的宏观理论综合起来，使经济学形成一个更完整的体系，称为新古典综合派。

新古典综合派继承了凯恩斯主义的国家干预论，认为政府应通过财政政策和货币政策加强对经济的干预，还认为政府应应通过税收、支出方案等调节市场。在财政支出方面，新古典综合派修正了凯恩斯的财政支出理论，认为公共投资要根据经济的实际情况进行长时期的规划。新古典综合派认同庇古的税收理论，认为税收的调节作用体现在两个方面：一是税收的自动稳定器功能，二是有意识的调节税率，实行相机抉择的财政政策。具体体现3、供给学派的财政税收理论供给学派指为了摆脱20世纪70年代经济“滞涨”以拉弗、埃文斯为代表的经济学家重拾萨伊定律，批判凯恩斯主义的需求管理政策，并提出减税、减少国家干预、紧缩货币政策的一个西方经济学流派。供给学派主要基于“拉弗曲线”，提出了减税的主张。供给学派税收理论的三个假设：一、高边际税率会降低人们工作的积极性，低边际税

率则提高人们的工作积极性。二、高边际税率会阻碍投资，低边际税率会股利投资。三、边际税收不一定按同一方向变化，有可能向反方

向变化。“拉弗曲线”税率100%O政府的税收额Ct2t1ABE5000亿$te税收禁区供给学派的政策主张在财政收入方面，主张减税。在财政支出方面，主张削减政府支出尤其是社会福利支出，加强私人领域的活动。4、新政治经济学派的财政理论

新政治经济学派将经济人行为的假设引入到非市场制度下的经济分析中，对市场和政府作为资源配置制度的相对优势和弱势都有新的看法。主要有布坎南为代表的公共选择学派和哈耶克为代表的新自由主义流派。

批判了凯恩斯的宏观财政理论，认为其忽视了对政府及政府制度的研究。他赞同有时政府可以采赤字财政政策，但反对政府用举债来弥补赤字。认为公债将负担转移到了未来，加重了后代纳税人的负担。布坎南是著名的自由主义者，反对凯恩斯主义的主张，他认为应该充分信任市场机制的自我调节功能，政府运用财政政策只会降低经济效率，还特别反对用扩大支出用通货膨胀的方式治理失业。哈耶克第三节：财政学与公共经济学公共经济学是一门研究政府行为的科学。

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